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个人退休账户是美国养老金体系的制度创新
来源：新华网国际最新
个人退休账户（Individual Retirement Accounts,简称IRAs）是一种个人自愿投资性退休账户。美国政府建立IRAs的初衷是为当时无法享受401（k）等企业雇主养老金计划的人员提供退休保障。经过几十年的发展，IRAs已成长为美国养老金体系的最大支柱，其诞生和发展顺应了美国劳动力市场变化和经济结构转型的大趋势，扩大了美国养老储蓄计划的覆盖面，降低了政府养老负担，有力地推动了美国资本市场发展，提高了劳动力市场的弹性，提升了美国经济的竞争力。IRAs作为美国养老金体系的制度创新，其独特的制度理念、设计框架和运作模式值得我们借鉴。
一、个人退休账户的基本情况
1974年，美国国会颁布了福特总统签署的《雇员退休收入保障法案》（ERISA），该法案历史性地创造出IRAs并赋予其双重角色：一是鼓励没有被雇主养老金计划覆盖的雇员通过私人金融机构建立税收递延的退休储蓄账户；二是准许退休人员和变换工作的雇员把其以前积累的雇主养老金计划资产转存至IRAs，以便于继续积累退休储蓄资产。因此，IRAs既为雇员继续保存其雇主养老金计划资产提供了一种渠道，同时其自身也是一种可累积养老储蓄的工具。
（一）个人退休账户的主要类型
传统型IRAs由美国政府在1974年创立，是IRAs的最主要类型，依据雇员收入情况，决定存入此账户的缴费全部或部分在当前应税收入中予以扣除，缴费金额和投资收益可延期缴税。由于雇员退休时的税率等级较低，IRAs享有延迟纳税和低税率的双重优惠。传统型IRAs可由个人单独设立，也可由企业代为设立，但必须由个人委托符合条件的第三方金融机构管理账户。
2.企业发起型
小企业常常不愿意提供雇主养老金计划：一是企业盈利不确定或太低；二是发起、管理费用较高，监管规则较为复杂。为鼓励小企业为雇员提供退休养老金计划，1978年国会通过《税收法案》提出一种简化个人退休账户，适用于任何规模的企业，但更有利于小企业。1996年《小企业工作保护法案》创建的“储蓄激励匹配计划”是专门针对不足100个雇员的小企业而设立的个人退休账户。对于雇主发起的IRAs，雇主必须进行匹配缴费且缴费立即属于雇员所有，不附带任何条件和时间表。此举简化了监管程序，降低了退休账户的管理成本。
1997年《税赋缓解法案》创立了罗斯IRAs，以税后收入缴费，但投资收益在取现时免税。纳税人收入必须低于一定的限额才能建立罗斯IRAs，年度缴费限额与传统型IRAs账户一致。同时，罗斯IRAs对年龄超过50岁的参与者建立了“追缴机制”并且在年龄超过70.5岁之后还可继续缴费。其它类型IRAs持有人在满足一定的条件下，可将其账户的部分或全部资产转移至罗斯IRAs，转存额一般按照当前收入进行缴税。罗斯IRAs一经推出就获得巨大成功，在其实施的第一年（1998年），年度缴费总额达到了86亿美元，当年传统型IRAs拥有者向罗斯IRAs账户转移了393亿美元资产。
表1：美国不同IRAs类型分布
拥有IRAs的美国家庭数目（百万）
占美国家庭总数的比重
传统型IRAs
1974年《雇员退休收入保障法》（ERISA）
1978年《税收法案》（Revenue Act）
SAR-SEP IRAs
1986年《税收改革法案》（TRA）
Simple IRAs
1996年《小企业工作保护法案》（SBJPA）
1997年《税赋缓解法案》（Taxpayer Relief Act）
IRAs（所有类型）
（二）个人退休账户的主要内容
参与条件。美国税法规定，雇员参加IRAs必须满足两个条件，即雇员当年有应税收入且年龄不超过70.5岁。因此，IRAs的覆盖范围相当广泛，无论是否是自雇者，是否已经参加雇主养老计划，只要符合上述条件都可以参加。
发起设立。只有政府准许的银行、储蓄协会、经纪公司、共同基金和保险公司等金融机构才能提供IRAs服务。雇员可到金融机构自行设立，或通过雇主发起的简易退休计划、雇主雇员联合信托账户等方式设立。雇员设立IRAs时必须与金融机构签署受托人或保管人协议且经过美国国税局的核准。
缴费限额。当前，传统型和罗斯型每年缴纳上限均为5000美元，如果年龄在50岁（含）以上，每年可追加缴费1000美元。对于已婚家庭，即使只有一人有劳动收入，但只要其收入足够缴纳两人的IRAs费用，就可以按照每个人的缴费上限缴费。如果雇员及其配偶已经参加了雇主养老金计划，则其IRAs可免税缴费额就会受到一定的限制。美国政府制定了一套较为复杂的调整家庭总收入方法来确定IRAs参与者可免税的缴费额。
资产转存。雇员可以在同类IRAs账户之间转账，也可以把符合规定的雇主养老金计划资产转存到IRAs账户，还可以把传统型、雇主发起型IRAs资产转移到罗斯IRAs。资产转存受到转账时间、转账方式和税收要求等规则限定。
投资管理。账户所有人具有完全的投资自由度并承担投资风险。美国对私人养老金投资实施“审慎人原则”，没有具体的投资比例限制。IRAs所有人可委托金融机构投资于银行存款、共同基金、人寿年金以及股票、债券等产品。
领取规定。与大部分雇主养老金计划一样，传统型IRAs在缴费环节扣减税收，在提取环节征税，59.5岁之前提取须缴纳10%的罚款，但在用于补偿医疗费用、失去工作能力、高等教育费用和第一次购房等特殊情况时可免除罚款。IRAs的法定领取年龄从59.5岁开始，在59.5岁至70.5岁之间参加者可自由选择提取或继续享有税收递延的权利。传统型IRAs无法永久享有保留账户余额的权利，必须在年满70.5岁时的隔年4月1日开始领取，且有最低领取要求。
原标题：个人退休账户是美国养老金体系的制度创新
此文系转载，来源于新华网国际最新，版权归属原作者
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养老金“缺口18万亿”是绸缪还是恐慌
&&&&&&&&&& 养老金“缺口18万亿”是绸缪还是恐慌&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 作者：姬鹏&&& “2013年，全国养老金缺口将高达18.3万亿元”这是某专家的预测，经媒体报道后，不少屁民极其恐慌。我们的养老金怎么了？真会有那么大的亏空吗？这样的预言经过一些媒体热议发酵后，更是恐慌无比，对于“延长退休年龄、延领养老金改革”，真的是为了填补养老金的亏空提出了种种质疑。虽然关于养老金缺口的种种预测层出不穷，有说1.7万亿元的，有说2.5万亿元的，但这一次还是把不少屁民吓得不轻，高呼伤不起！&&& 不过，对于当前我国全年财政收入来讲，也就是10万亿，养老金缺口高达18万亿多，这么大的窟窿怎么能填得上？养老金还能按时足额发放吗？社会保障制度还可以信任吗？何况，这还没到了人口老龄化的极点，这也不是到2030年、2050年的远期预测，说的就是明年的事儿。&&& &&& 如此预测，如此恐慌，我们的养老金能否成为铁饭碗，到底谁说了算？&&& 如果相信此测算，那么，今年国家还在上调基本养老金水平，明年可能就发不出了，能不让人恐慌吗？明年并不远。去年社会保障的统计公报刚刚出炉，仔细看看其中的数据，除非有什么突发的巨大变化，其实不难把握明年的大致状况。统计公报显示，2011年我国全年城镇基本养老保险基金总收入16895亿元，比上年增长25.9%。全年基金总支出12765亿元，比上年增长20.9%。各级财政补贴基本养老保险基金2272亿元。到2011年末，基本养老保险基金累计结存1.94万亿元，而再往前的2010年底，结存为1.53万亿元。不妨想想，2011年还结余近2万亿元，看人口结构，2012年、2013年不会出现猛然增加的退休人员，同时养老保险的覆盖范围还在继续扩大，实在不太可能收支缺口忽然增至18.3万亿元之巨。有人对“财政补贴”提出疑问：既然基金总收入比基金总支出多，累计结余年年增加，怎么还会发生2000多亿元财政补贴呢？&&& 我国职工养老保险制度从1991年起步，在此之前，我国实行的是企业包办的劳保制度。转制之前，这些企业职工（包括现在的公务员），基本是不缴纳养老保险费的。因此，现有养老保险基金中没有他们的个人缴费部分，但在设立养老保险制度之后，这部分职工却从养老保险基金中领取养老金。而这些钱的来源，便是当前参保人缴纳的养老保险费，包括个人缴费和企业缴费两部分。以前没交钱的人正在领取养老金，而且数目很大，自然引起正在缴费者的担忧：我们的钱被用来支付别人的养老金，以后我们的养老金从哪里来？在这里，政府的责任必须厘清。实际上，退休老人目前正在领的退休金，不应是当前参保人担负的责任，而是当时转制的成本，这个成本应当由政府来承担，也就是说，需要通过财政资金来填补这一空缺。正因为财政资金多年的缺位，才不得不向养老基金借钱发放养老金。&&& 这主要是因为，我国基本养老保险制度尚未实现全国统筹，有的省份盈余有的省份不足，不足的省份就需要财政补贴，包括地方财政和中央财政。为此，主管部门多次明确回应，养老金当期足额发放没问题，参保人员要放心。这不是一些人所谓的“故作镇定”，而是基于目前资金状况做出的测算判断。&&& 近年来，我国连续8次上调企业退休人员养老金水平，各地支付状况都很好，2012年的调待在1月底春节前基本完成。如果没有资金的有力支持，不可能有调待的顺利进行。所以，已经退休的和即将退休的人员，不必对“能不能领到养老金”太过困扰。&&& 长远看，老龄化会给养老保险制度持续发展带来严峻挑战。2010年，我国60岁以上老年人口1.77亿人，占总人口的13.26%。预计到“十二五”期末，这一比例将达到15%左右，养老金支付面临压力。从上世纪90年代以来，我国基本养老保险制度采取的是统筹基金和个人账户相结合的方式。最初阶段，养老保险采取现收现付的方式，个人账户是记账（即所谓空账），从2001年开始才在13个省份做实。空账只是一种过渡性的记账方式，并不表明职工没有缴纳养老金。尽管由于计算方法的不同，有的地方个人空账可能会得出较大的数额，但是统筹考虑社会保险基金的收支状况，空账目前不存在太大问题。对一项关系到几亿人、几十年生活的保障制度，未雨绸缪无疑极其必要。空账能否尽快做实？养老金会不会成为财政的沉重负担？财力还能支撑多大幅度的养老金上调？这些思考、研究和测算，都很有意义也应鼓励支持。事实上，我国已开始做这方面的准备，包括继续扩大覆盖面、增加资金储备、在一些地方进行延迟领取养老金的尝试等。但是，倘若研究预测过于夸大某一方面甚至有些危言耸听、引起恐慌情绪，似乎不妥。过阵子证明不是这么回事，不也是砸自己牌子、影响自己的公信力吗？何况，社会保险与商业保险不一样。商业保险出现“收不抵支”就很难运行下去，社会保险则不同，不仅看自身的收支，还和一个国家整体的经济发展、财政状况、国有资产紧密相联。&&& 文尾，笔者以为从这个角度讲，和商业保险相比，社会保险更让人有信心。当前，养老保险制度所面临的挑战，不光是资金缺口，更在于能在多大程度上实现公平。说到底，养老保险是社会资源的重新分配，首先要解决的是公平性问题。而当前养老保险制度实质上是机关、企业和农村“三轨制”，基金的缺口来源，部分就是因为制度设置而产生的后遗症。此外，基金的预算必须做到更加透明、更有前瞻性。参保人缴纳了多少费用，发放了多少养老金，财政补贴了多少，基金运作盈亏如何，今后几年可能的基金运作情况，每年都应该给参保人一个明白的账目。只有了解了养老金运作情况之后，才能根据真实的缺口数据，作出长远的规划。
有不一样的发现
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塞北平原人氏，2013年，2014年凤凰网十大青年博主，2013战略网十大博主，网易，搜狐，天涯等名博专栏作者，香港国际问题研究专栏作家。手机端阅读我的文字，微信公众号搜索“qingnianxuejia”。媒体约稿、杂志合作请联系QQ：.欢迎广大网友不吝赐教，谢绝无署名转载，诚祝诸君万事顺心。
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655人次疑重复领取养老金 广东实现监管联网
来源： 南方日报作者： 骆骁骅
笔者1日从省人社厅对省政协的提案答复中获悉，我省依靠监管软件发现合计655人次有重复领取养老金的疑点，已停发基金元，收回基金元。
南方日报讯（记者/骆骁骅 通讯员/张其明）笔者1日从省人社厅对省政协的提案答复中获悉，我省依靠监管软件发现合计655人次有重复领取养老金的疑点，已停发基金元，收回基金元。
全省21地市实现监管联网
省人社厅透露，目前我省基金监管软件处于上线试运行阶段，利用养老保险联网数据和就业监测联网数据，分析统计全省异地就业人员、参保地与就业地不一致人员、参保时间中断人员、外资企业每月人员参保等情况等。截至目前，共发现合计655人次有重复领取养老金的疑点，已停发基金元，收回基金元。
据了解，该软件在全省21个地级以上市已经全部实施联网，并组织开展了基金监管软件培训，全省已有108人获得了监管软件数字证书。
此外，各地市加快部级基本养老保险关系转移系统入网应用以及部级养老保险待遇、外国人参保信息比对查询系统的推广使用工作，已有省本级和13个地市完成了基本养老保险关系转移系统入网工作。
省人社厅透露，下一步将研究探索建设社保待遇领取资格异地认证协作系统、社保关系转移系统。加快推进征信系统建设，向省信息中心资源共享平台提供全省社会保险单位和个人参保情况的实时查询接口服务，以提供全省养老保险参保单位和参保个人信息、领取养老待遇人员信息、就业信息、失业信息等。
金融机构将提供风险较低投资产品
2012年，我省先行先试将1000亿元企业职工基本养老保险基金结余资金委托全国社会保障基金理事会投资运营，为全国养老保险结余基金实现保值增值进行有益探索，当年收益率达6.73%，明显高于同期通货膨胀率及定期存款利率。
省人社厅在提案答复中坦言，由于经国务院批准后的社保基金投资运营，具有一定的指向性和局限性，不一定能紧跟新行业、新产业发展。我省将1000亿元企业养老保险结余基金委托全国社保基金理事会投资运营的实践显示，投资运营的社保基金会被抽离本地，很难留在本地运转；且资本市场不可避免存在风险，在现有的投资环境下，社会保险基金在稳赚的投资项目上不一定占有竞争优势。
为了促进社保基金保值增值，省人社厅透露，我省银行业金融机构将在政策允许范围内提供风险较低投资产品。在养老保险基金投资渠道逐步放宽，允许投资除存款外的其他银行产品的前提下，银行业金融机构可按规定提供投资标的收益稳定、风险较低的产品（如风险等级较低的理财产品），使养老保险基金在保障资金安全的基础上实现比存款略高的收益，更好地保值增值，盘活存量。
责任编辑： 王春宇
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我们将筛选出优秀的春联作品，陆续进行展示和投票。　　深圳探路养老保险&并轨&
　　已覆盖七千余&新人&
　　长期以来，我国机关事业单位与企业养老保险实行&双轨制&，这几乎成了难以破解的制度性困局。为解决这一难题，广东深圳在适应公务员聘任制改革以及事业单位人事制度综合配套改革试点的同时，先行先试，于2007年开始探索机关事业单位养老保险制度改革，取得了积极的进展。
　　2007年1月，经原人事部批准，深圳开始试点公务员聘任制改革，改革方案中对聘任制公务员同步实施了养老保险制度改革。2010年5月，深圳市出台行政机关聘任制公务员社会养老保障试行办法，全市所有新进公务员实行新的社会养老保险和职业年金相结合的养老保险制度，实现了公务员与企业职工社会养老保险制度的统一。
　　在总结评估机关聘任制公务员养老保险制度改革的基础上，2012年，深圳将该制度进一步推广到事业单位，自当年8月25日起，事业单位新聘工作人员全部实行社会养老保险和职业年金相结合的养老保险制度。至2014年6月底，参加社会养老保险和职业年金的机关事业单位&新人&(聘任制公务员和事业单位新聘人员)已超过7000人。
　　改革的基本思路是，采取先易后难的方式，从机关事业单位新聘人员入手实施改革，破除&双轨制&，改变现行的以在职工资为基数核定退休费并由财政现收现付的做法，建立和完善适应经济社会发展需要，既与企业社会养老保险制度相统一，又体现机关事业单位职业特点的社会养老保险和职业年金相结合的养老保险制度。
　　改革的基本内容包括两点：一是实行社会统筹和个人账户相结合的社会养老保险制度。机关聘任制公务员和事业单位&新人&的养老保险与企业职工实行统一的制度，由单位(财政)和个人以月工资总额为基数缴费，分别按14%和8%的比例缴纳社会养老保险费。退休后的养老金计发办法与企业职工完全统一。参保人员退休后的基本养老金不再跟随在职人员工资水平同步调整，与企业退休人员基本养老金统一调整。
　　二是建立职业年金制度。职业年金制度是指机关事业单位人员在参加社会养老保险的基础上，单位为保障其退休待遇所建立的补充养老保险制度。另外，筹资模式也变为，由单位(财政)按新聘人员的月工资总额的一定比例为其缴纳职业年金，个人不缴费。
　　业内人士分析，深圳机关事业单位养老保险制度改革至少实现了四个目标：实现了机关事业单位与企业职工社会养老保险制度的衔接和统一，畅通了机关事业单位与企业的交流渠道，保障了&新人&合理的退休养老待遇，有利于促进公职人员廉洁从政。（本文来源：中国青年报 ;作者： 刘芳）
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