个体工商户定税核定通知书什么时候去领都可以吗_百度知道
个体工商户定税核定通知书什么时候去领都可以吗
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如果你的月收入比税局的定额收入还高，那你就按你的实际收入来申报（如果达到增值税的纳税标准，就要交增值税），换句话来说，你申报的收入最低也要按税局给你的收入来申报，只能大于或者等于这个数，不能低于税局给你的定额。这个定额只是国税给你的，可是地税你还要去报道，再去地税。在地税核定前统一按照查账征收，按要求国税要先核定定额，这个期间一般都是一年，里面还会有定额的收入，这个定额收入的意思是，如果你月收入额没有超出税局给你的定额数，你就要按税局给你的那个定额来申报收入（一般都不用交增值税的），据实申报你的收入即可！你应该是去税务局报到过后才会收到税务事项通知书的啊，你收到 的定额核定通知书是国税的，上面会有一个期可以
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了
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个体工商户税收征管难点及改进建议初探
小编导读：
多年来，个体工商户的税收征管，一直困绕着基层税务机关和管理员，人们试图探寻一种既科学又便捷、既合情又合理，且税务与商户的风险为最低甚至为零的个体征管模式。
然而曾几何时，事与愿违的是某省的“王子鞋城案”轰动全国，让从事个体征收的税务干部“压力山大”，颇感自危。个体双定户征收管理难于出现可以复制的好经验，其根本原因在那？笔者以为：沿袭多年一成不变的个体工商户的管理模式是造成定税不足的重要因素,也正是这种模式让从事个体征管的税务干部不敢信誓旦旦的保证“王子鞋城案”从此不再。王子鞋城案是指该王子鞋城在注册登记为个体工商户后，只在以老板为名的账户存入税务机关核定税额相应的销售额，以应对税务机关的检查，隐匿实际销售收入，共偷税﹙增值税1230余万元，偷税额占应纳税额的百分之30以上﹚。案发后，王子鞋城犯偷税罪，判处罚金1000万元，老板邹宏犯偷税罪、判处有期徒刑3年并处罚金1300万立，己追缴税款1230万元上缴国厍。与此案相关的税务干部由于定税不足、工作出现失误等原因而受到相应处理。该案是继刘晓庆偷税案后又一全国关注的焦点案件，国家税务总局根据该案所暴露的问题，对相关税规作了重新修订。﹙为节省篇幅税务干部的政治、业务综合素质对个体征税的影响分析本文从略﹚
一、税务管理员的无奈
当工商执照显示为个体户后，税务登记证必定与之相匹配的定性为个体工商户，然后相关信息按规定程序发送至管理个体户的科室和管理员，当管理员下户调查落实“双定”时，必须按国家税务总局有关个体工商户的相关规定实行双定或建账管理。
所谓“双定”是指定期定额征收，期限最长不能超过一年。笔者在今年10月的一次调研中发现，某开业不久的个体建账户的营业面积不低于1000平米左右，月租金13万元，很明显该户一年的租金都超过80万元，管理员对此类个体工商户基于风险防范的考虑确定为建账户按月自行申报。但管理员无权将该个体工商户的性质进行变更。事物是发展的，是由量变转化为质变的，或许某年某月的某一天，一不留神第二个“王子鞋城案”又会从天而降。管理员的无奈表明涉及工商、税务两部门的登记注册制度存在改革的空间。
二、核定征收，想说收足不容易
随着科技的发展，科技管税成为税务机关改进工作、提高效率的一个重要课题，网上申报，网上抄税，网上认证，网络发票，网上验票、网上扣税等,这些方式主要针对的是一般纳税人，而个体双定户体验较多的是起征点以上的银行自动扣税。所谓双定即由管辖地税务机关定期定额征收税款，时间最长一定一年。如今湖北国税的风控系统将小规模增值税人在内的企业纳入了风险防控进行监控，但个体工商户不在其中。
根据总局《个体工商户税收定期定额征收管理办法》及《个体工商户建账管理办法》的相关规定，由税收管理员视其经营规模、经营区域、经营内容、经营特点、管理水平等因素核定定额。具体包括月销售额、房屋面积、员工人数、工资、水电消耗、库存、路段等一系列因素来决定是否“双定”或建账。开了这个口子就造成征税的两难局面：其一，建账户自行申报，申报不实，造成税款流失的情况时有发生；其二，双定征收，税源有了较为可靠的保证，但由于月定税额需个体工商户签字认可，故在实际工作基本靠“讨价还价”的谈判方式，否则管理员把税定了，双定户不缴就会影响按期申报率和产生新的欠税。这两点正是税管员的“软肋”，也是基层主管税务机关的软肋,因为这两项是上级税务机关考核其业务工作质量高低的重要指标之一。为数不少的个体工商户也希望双定，因为从心理上感觉税务风险小，就是出了问题，责任在税务干部和税务机关。殊不知这种风险其实是双向的，否则就不会有王子鞋城案多名税务干部受处分，更不会有王子鞋城老板的牢狱之灾。
今年以来由于工商注册登记改革,实行注册资本认缴登记制，公司实收资本不再作为工商注册登记事项，国税总局《个体工商户建账管理办法》第三条、符合复式建账的第一款注册资金就与新的登记制不相符了。按现行的2万元至3万元的税收起征点政策，总局建账管理办法规定月销售额15000元作为简易建账起点的判定标准也与月销售额3万元以下的免征政策明显不相适应。笔者在此列举一、二是为了证明个体工商户的税收征管政策己到了应作系统调整的时候了。
三、年度定税，时间紧、工作量大
随着国家政策的引导和鼓励，个体经济将迎来一个发展的高峰，而且“营改增”的推进，移交管理的个体户会成倍数的增加，就拿湖北省宜昌市伍家岗区国税局而言，现有个体工商户8000户（含“营改增”2000户），每年新增及注销的个体户有1300户，大量的“双定”工作不仅带来了巨大的工作量也同时带来涉税风险。按相关规定，“双定”既有纸制资料还有ctais程序，（湖北省国税局规定在当年12月至次年1月前要对所有双定户重新梳理定税），负责个体税收的管理人员不仅要逐户制作纸质双定资料传递递区局征管科征管岗及科长岗进行终审，还需在ctais程序中、在规定的时间内处理完毕。否则执法考核系统会追究逾期执法责任。在如此短的时间内将数千工商户工全部重新定税其时间之紧、工作量之大可想而知，“双定”工作在规定时间内完成的同时、其定税质量能得到保证吗？而且在年度终了时，根据总局2006年16号令，湖北省宜昌市伍家岗区国税局辖区内8000户双定户在号前全部来区局办税服务厅办理年度分月汇总申报，这种申报方式，一方面导致申报质量得不到保证，另一方面由于是手工申报，届时办税服务厅必将人满为患，其工作量之大不言而喻。如何减轻征纳双方的工作量，提高办税效率，改革个体双定户税收征管程序的整体设计势在必行。
四、几点改进建仪
（一）管理就是服务，减少审批、提高效率的意识被大众普遍认同，也有一些地方试行了工商、质监、税务三证联办。随着经济的发展，人民文化生活水平的提高，以及信息化时代的到来，当今之时个体户的综合素质比改革开放之初的30年前的个体工商户的综合素质有了很大提高，更不用与65年前建国初期的肩挑背扛的“行商”相提并论了。因此个体工商户的准确定义是否应进行修改？个体工商户的定性由工商局一家之言是否应参考一下税务部门的意见？确实值得商榷。
（二）按照新的相关规定：从2015年1月起个体工商户也将按季申报，届时个体工商户及小规模企业的纳税申报征收政策将趋于统一；另外，月销售3万元以下免征政策己统一；那么，小规模企业与个体工商户在税务管理方式上能否合二为一、实行自行建账，自行申报，查账征收呢？
2011年，国家统计局、国家发改委、财政部联合发布了《中小企业划型标准规定》首次在中小企业中增加了“微型企业”一类，该《规定》第六条：“本规定适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类所有制和各种组织形式的企业。个体工商户和本规定以外的行业，参照本规定划型”
经济学家郎咸平提出：小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。
个体工商户比照小规模企业管理，可先采取抓大放小，逐步细化。如，根据规模大小等综合因素，对月销售额8万元以下的个体工商户不建账，对月销售额8万元以上的个体工商户实行建账管理(建账就是复式记账，不再单独划分建简易账、粘贴簿以及按工业生产、商业批发与零售等性质和其不同月销售额等标准来判断是否应建账以及按何方式建账等)。在试行之初的半年或更长时间内对其进行建账辅导期的办法进行管理。将税务管理员上门定税的职责变为进户建账辅导和纳税评估以及政策宣传，将原来的估计性双定变换为纳税人自行申报纳税。这将大大提高个体工商户与税务管理员的税法遵从度，极大的规避“双定”风险。
（三）个体工商户定税不准与其销售货物不愿开具发票有很大关系，是一个见怪不怪的普遍现象。往往是因消费纠纷举报一起就查证一起。笔者以为督促个体工商户开具发票，应积极引导全社会消费者积极主动的索取发票，为定税查账建立一个良好的用事实说话的凭据。建议财政部或国税总局能否在年度预算中就作出经费预算，在全国范围内设立发票奖励基金，在专业市场、繁华商区以及街、乡等地布点进行奖励；也可与维权、诚信、爱国、协税护税等相联系进行，以利于形成全社会消费者索取发票、打击假发票，促使商户形成规范开具发票的良好氛围，为真实建账奠定基础。
综上所述，个体税收征管比较突出的几个难点和风险点，相关部门应面对现实，迅速研究出台相应的政策，以适应法治中国建设的需要，减并个体工商户的税收政策，化繁为简、以利于化解个体工商户税收征管工作中多年总是难于解开的双定之“结”
作者：宜昌市伍家岗区国税局&税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。
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加强个体工商户税收征管之我见
作者：吴欣　　上传时间： 17:41
　　随着经济增速的逐步放缓，作为组织收入重要组成部分的个体经济的作用日益突出。同时，我们也看到，个体工商户的管理受到现有征管条件和征管手段的限制，加上个体经营者具有经营分散性、交易的灵活性和纳税意识不高等特点，对个体经济的税源管理和税款征收，一直是地税部门难点。笔者结合大武口区个体征管现状，简要的谈谈如何提升个体工商户的税收管理质效。　　一、当前个体工商户税收征管中的主要问题　　（一）个体税源分散，管理难度大。　　一方面，现有管户中有非正常和证件失效户的个体工商户717户，与正常经营户的比值为1：14，反映出个体工商户生产经营存在不正常、不规范的现象；另一方面，个体经济的经营方式千差万别，有定点经营，也有流动经营；有长年经营，也有季节性经营；有自主经营，也有承包经营等等。经营方式复杂、经营周期不统一，经营活动不规范等因素给地税部门的日常征管提高了管理上的难度。　　（二）税法遵从度低，增加管理风险。　　大武口区作为西部经济欠发达地区，对个体工商户的管理一方面受个体工商户经营者自身文化素质不高、纳税意识不强自身因素的影响，增加了地税部门的管理难度；另一方面个体工商户日常生产经营受市场波动和经营成果优劣等外部因素影响，税法遵从度不高，增加了管理的风险。　　（三）管理力度不够，影响征管质量。　　一是由于个体工商户点多面广，缴纳税款占全部税收收入的比例小，税务机关从&情感上&很难将个体税收征管投入大量人力财力作为重点来抓，导致个体工商户的管理质量难以得到持久的提升；二是推行税源管理专业化征管模式以来，在基层分局形成了征收、管理、评估三分离的精细化管理模式，建立了以重点税源管理、一般税源管理和零散税源管理的分类管理模式，但是在零散税源管理上，投入的再多的人力物力仍旧难以满足实际征管需要，漏征漏管一定程度上依旧存在；三是基于个体管理的特点，基层分局从事个体零散税收管理的人员多为年纪较大、管理手段相对粗放的人员，一定程度上容易导致凭经验管理的现象；四是基于纳税服务的不断强化，在服务与管理并重的前提下，存在管理不&到位&、处罚不&严格&等&软&执法现象。个别负责个体工商户管理的税收管理员有时存在&多一事不如少一事&、&税款、罚款又不是入我口袋里&的想法；五是打击个体工商户违法经营行为力度不够。对消费者通过12366、议政网等媒体举报个体经营者偷、逃税的行为，往往不是经由税务稽查进行处理，难以真正意义上对个体违法经营者给予震慑。　　（四）现行管理不畅，影响管理质效。　　一是电子定税参数设置不统一。现行征管系统电子定税为各基层分局根据各自辖区实际，自行设置电子定税参数，按照累乘或累加的算法分行业进行设置，一定程度上便于各市县自行定税，但不统一的定税模式，不便于公平税负；二是受现行征管软件功能限制，满足查账征收的个体工商户在软件中无法实现查账征收，严重阻碍个体工商户的进一步规范管理；三是新版发票推行以来，取消了定额刮奖发票，一定程度上影响了消费者主动索票的意愿，同时也不便于税务机关真正掌握个体工商户的真实生产经营情况；四是税收管理员通过现有系统无法准确掌握个体工商户的发票信息，尤其在定额调整等环节，无法进行关联查询，如核定的月收入额与领购发票数量缺少比对功能，不便于税收管理员及时掌握收入情况。　　综上，当前不论是以票控税还是定额征税，在现有的征管条件下都难以准确核实纳税人的营业收入，容易造成各种形式的税负不公。　　二、加强个体经营税收管理的建议　　提高个体工商户管理的认识，把个体税收征管放到依法治税的大局上来看，而不能仅仅为完成税收任务而抓税收管理。一方面要认真分析研究当前和今后个体税收征管中存在的新情况、新问题，制定新措施，树立改革意识、法制意识和服务意识；另一方面在人力、物力配备上要重视个体税收征管，大胆探索社会化管理新模式，让全社会和地税部门一起实现对个体工商户进行有效管理。　　（一）以宣传辅导为抓手，不断提升税法遵从。　　一是做足宣传。要积极通过开展税收宣传月、一对一，三送等专项宣传活动，办好税法公告、公示，重视一对一、面对面的直接交流，紧紧抓住税收&取之于民，用之于民&的特点，进行深度宣传，基于税收宣传月，又不仅仅局限于税收宣传月活动，充分利用电视、报纸、广播等常规媒体，积极发挥网络、手机、短信、微博等新媒体的优势，切实使个体工商户明白纳税义务和不尽义务应负的法律责任，消费者清楚消费后有索要发票的权利等。二是做好辅导。充分利用和挖掘现有办税服务厅、内外部网站、手机报、短信、微博等资源，积极开展多渠道、全方位的纳税辅导，通过定期开展新开业户的税前办税辅导；申报纳税期的短信温馨提醒服务、自助式外部网站服务终端服务、一对一虚拟语音、视频辅导等方式，实现税前、税中和税后全过程、个性化的纳税辅导，及时帮扶纳税人了解办税过程，以期真正实现纳税意识的提升，提高个体工商户的税法遵从度。　　（二）以户籍管理为基础，逐步形成管理合力。　　个体税源分散，管理方式方法上就需要多管齐下，形成管理合力，杜绝或不断压缩管理上的真空地带，实现征管质量的进一步提升。那么，该如何建立与石嘴山市地税局出台的《十二个办法》相适应的个体管理模式？笔者认为应从以下几点入手：一是建立市级三方&统一联合&办证制度。目前，我市实现了国、地税联合办证，一定程度上解决了国税与地税部门间的户籍管理一致性的问题，但是，与工商部门的办证信息缺乏信息交换，在县分局这个层面上看，工商、国税、地税三个部门在因机构设置、管辖区域、职能划分等因素不一致，导致三方信息无法同步、匹配，仅仅依靠人工进行排查工作效率低下，无法满足&大集中&&大数据&时代的实际需要。当前，从管理实际需要出发，尽快由市级局建立与国税、工商、民政（非企业单位）多方联合的户籍登记体系，形成自上而下的户籍监控体系，才能真正实现 &管户清，家底明&；二要落实税收管理员制度。户籍底数清了，主管税务机关要及时掌握个体工商户的实际生产经营行为，通过深入开展税源巡查、典型调查、日常检查，不断提升税源管理水平；三是逐步实现个体工商户社区化网格管理。地税部门的人员受到编制、机构、人员素质多方面的影响，不可能完全依靠税务部门自身的资源实现全方位、无遗漏的管理。借鉴外省先进管理理念，适时引入社会化网格管理新模式，建立由街道、社区居委会为单位的社会化网格管理新管理模式，以真正解决个体管理人员不足的先天不足。社会化网格管理就是建立以街道和社区居委会为单位，由地税部门委托各居委会负责各网格内的个体工商户、个人房屋出租等涉税行为的日常管理和户籍清查工作。实现以地税部门为主导，社会管理为补充的新型个体征管模式；四是建立对纳税人涉税行为的监督机制。推行纳税人歇业、停业、注销公告制度，按期将个体工商户纳税人的登记状态信息、定额信息传递至各社区代征网点，通过公告、社区清查、税务端排查实现对个体工商户的全面监管。不断减少假歇业、假停业、假注销。五是重点做好&达点户&日常管理。通过推广网络申报、电子批量申报等方式，实现达到起征点纳税户的日常管理，提高申报质量。　　（三）提高发票使用率，真正实现以票控税。　　一方面应加快机打发票、网络发票、税控收款机推行进度，积极发挥信息管税的优势，在餐饮业、服务业大力推行税控收款机，真正实现&以票控税&，减少税源流失。另一方面对于服务业等现阶段未推行机打发票，依旧使用定额发票的行业，恢复定额发票刮奖制度，继续鼓励和增长个人消费群体主动索票的意识。同时加强与工商、质检和国税等部门的合作，共同营造&都开票，都要票&的良好征税环境，真正发挥以票控税、加强征管的作用。　　（四）规范电子定税参数，建立公平税负环境。　　一是尽快建立以市为单位，建立统一、规范的电子定税行业参数、指标体系，消除和规避个体工商户因电子定税不统一、不规范导致的税法执法风险，建立公平、公正的个体征管环境；二是落实《石嘴山市双定户定额管理办法》，主管税务机关应充实力量，俯下身子分行业开展个体工商户典型调查，真正掌握辖区内纳税人的生产、经营状况、变化原因和发展趋势，为市局修订电子定税参数提供依据；三是建立国地税定税信息传递渠道。通过国税与地税间的信息共享，实现税收管理的无差异化，提升管理的规范性和一致性；四是完善定额公告制度，建立定税指标公告、定税分行业、街道定期公告制度，自觉接受纳税人监督，提升税务部门的廉政建设；五要发挥民主评议的作用，税务机关要在典型调查、划分等级的基础上，定期召开由纳税人代表、个体劳协代表、协税护税组织成员等相关人员参加的各行业民主评议会议，确定纳税等级和定额标准，以提高办税透明度，逐步形成税务机关与纳税人之间、纳税人与纳税人之间的相互监督机制，通过定期调整纳税额，使税负不断趋于公平、合理。　　（五）加大违法处理力度，维护税收发展秩序。　　对群众举报不开具发票或有偷逃税款行为的个体户，统一由稽查局负责处理，提升打击的力度，维护税法的严肃性。做到查处一个，影响一批，稳定一片，使人们在纳税上形成正确认识。查处过程中应结合纳税人实际问题进行宣传教育，以达到更好的社会效果。
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