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中国企业税负到底有多高
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一系列减税数字与之前福耀集团董事长曹德旺吐槽的“制造业税负过高”以及社会上热议的“高税率”话题形成了鲜明对照。那么中国企业尤其是制造业所面临的税负究竟有多高呢？
原标题：中国企业税负到底有多高“为企业减了多少税”成为前天财政部和国家税务总局联合召开的营改增媒体吹风会上的“主旋律”。国家税务总局总会计师王陆进列举了今年5月至11月份营改增的减税情况——5月1日“营改增”全面推行以来，截至11月30日四大行业累计实现增值税应纳税额6409亿元，与应缴纳营业税相比，减税1105亿元，税负下降14.7%。其中，建筑业减税65亿元，税负下降3.75%；房地产业减税111亿元，税负下降7.9%；金融业减税367亿元，税负下降14.72%；生活服务业减税562亿元，税负下降29.85%。而前11个月，若加上个人二手房减税、城建税及相关附加减税等，营改增带来的整体减税规模达到4699亿元。一系列减税数字与之前福耀集团董事长曹德旺吐槽的“制造业税负过高”以及社会上热议的“高税率”话题形成了鲜明对照。那么中国企业尤其是制造业所面临的税负究竟有多高呢？我国制造业税率实际有多高？天津财经大学财政学科首席教授李炜光曾表示，通过实地调研以及官方数据的辅助分析，从宏观数据分析，我国宏观税负率约37%，政府税收90%由企业承担，微观企业税负率则接近40%。如果用世界银行世界发展指标中的“总税率”指标来衡量我国企业所承担的税负，2013年至2016年我国企业总税率分别为68.7%、68.5%、67.8%、68%，也就是说，按世界银行世界发展指标，中国企业总税率将近70%，这个数据远远高于发达国家和发展中国家。根据2008年《中华人民共和国所得税法》，一般企业所得税的税率为应纳税所得额的25%。根据财政部规定，我国目前增值税最高税率为产品增值额（小规模纳税人除外）的17%，最低为3%。相比之下，日本的增值税率为5%、韩国与越南均为10%、新加坡为7%。李炜光表示，据不完全统计，中国民营企业涉及企业税费的超过10种，企业所得税和增值税占比较大。而企业除了承担税负外，劳务税即五险一金的比例也相当高。2016年中国总税率68%，其中48.8%是劳务税，而世界平均水平仅为16.3%，是世界平均水平的3倍。在会计记账上，它是五险一金当作职工福利，但它其实是作为企业的一个税费。曹德旺曾说，中国税负高的原因主要在于征收了增值税。李炜光也表示，美国以企业所得税为主，即有利润才征税，没利润就不征税。它调节的是分配销售这块，所以企业家可以放手去投资、去发展。中国以增值税为主，增值税就是在企业生产环节增加税收，不管企业是否盈利都需缴税。除了缴纳所得税、增值税等，还要缴约13%的附加税费，包括7%的城市维护建设费、5%的教育附加费和1%的防洪费等。呼应李东生曾吐槽附加税费过高今年初，参加全国两会的TCL集团董事长李东生在面对记者时也曾提到过企业税负过高的问题。他特别提到了在基本税收之外的两项附加税费——城市维护建设税和教育费附加。据了解，我国的城市维护建设税是根据1985年的国务院暂行条例征收的，教育费附加则是根据1986年国务院和财政部的暂行规定征收的，其实都是属于在增值税、消费税和营业税之外的“税上加税”。他表示，这些附加税在经济尚不发达的改革开放初期确实对城市建设和教育起到了推动作用。但李东生认为，经济发展到今天，这种复杂的税法已经不利于经济结构调整，尤其是不利于制造业的发展。他算了一笔账，“城建税、教育费附加、地方教育附加分别按照增值税、消费税和营业税的7%、3%和2%缴纳，这对于制造业来说能占到销售收入的比例接近0.5%。而现在中国制造业的平均利润率不足2%，这意味着城建税和教育费附加能占到制造企业平均利润的四分之一。” 但事实上，从近年数据来看，这些附加税占全国财政收入的比例还不到5%，也就是说取消这些附加税对财政收入的影响不大，但对制造业盈利影响却非常显著。而且李东生认为在这两项税费征收中，制造型企业明显受影响更大。他引用数据表示，去年我国国内增值税收入主要由制造行业缴纳，约为3.11万亿元；而主要由第三产业缴纳的营业税收入为1.93万亿元，其中房地产缴纳了0.61万亿元、金融缴纳了0.46万亿元。由于这些附加税以增值税、营业税等为基础计算缴纳，因此其实制造业承担的附加税较第三产业要多得多，远高于房地产、金融这类高利润行业。反驳国税总局刊文称我国宏观税负偏低针对这次由福耀玻璃美国建厂而引发的对于中国企业税负过重问题的报道，国家税务总局12月21日在官网上发表了国家税务总局税收科学研究所李万甫撰写的文章《“死亡税率”引发的税负问题思考》。文章中引用多种数据，表示中国的宏观税负其实是低于包括发达国家在内的多数国家的。不过此文一出也引发了社会上的更大反响。该文章称，有关“死亡税率”在足够吸引社会公众眼球的同时，也激起了社会公众特别是企业界对经济下行压力加大的情绪宣泄，引发社会公众对税负问题的误解，带来一系列负面效应。所谓的“大部分企业利润率都不到10%”与“30%至40%的税费负担”存在怎样的内在关联需审慎对待。至于30%至40%的“死亡税率”是“我国当前经济持续低迷的真实原因”这一结论，严重曲解和低估了导致经济下行压力的深层次原因。对于“中国宏观税负与经济增长之间呈负相关关系”的说法，文章称我国宏观税负近些年来一直稳中有降，特别是一系列减税降负措施的陆续出台，企业的税负大大减轻，但同期经济增长却出现了较大幅度的波动，由最初两位数的高增长到目前6.7%的增长。可见，简单推论出宏观税负与经济增长之间负相关的结论，是不能成立的。由于宏观税负并没有一个统一的口径，通常结合政府收入构成状况，分为大、中、小口径。文章还分别列举了各口径宏观税负数据希望说明我国宏观税负水平并不高——大口径宏观税负是指政府全部收入占GDP的比重，按照IMF统计口径测算，年我国宏观税负接近30%，远低于发达国家平均水平42.8%，也低于发展中国家平均水平33.4%；中口径宏观税负是指税收收入和社会保障缴款之和占GDP比重，按照OECD测算口径，年我国宏观税负23.4%，而2014年OECD国家平均水平为35.5%；小口径宏观税负是指税收收入占GDP比重，年我国宏观税负18.5%左右，并逐年下降，按照IMF数据测算，2013年发达国家为25.9%，发展中国家为20.4%。此外，我国企业所得税税率为25%，高新技术企业适用15%税率，世界上征收企业所得税的126个国家标准税率平均为23.7%，欧盟国家所得税标准税率平均为22.1%，OECD国家平均为24.8%；我国增值税标准税率为17%，还有13%、11%和6%的低档税率，实行增值税国家标准税率平均为15.7%，欧盟国家增值税标准税率平均为21.6%。这篇文章最终得出结论：“综上可以看出，我国的宏观税负水平总体上还是比较低的。”
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播放数：5808920中国目前到底有多少个种税
目前，我国共有19个税种，其中17个税种由税务部门负责征收（其中固定资产投资方向调节税暂停征收），关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
增值税。消费税。营业税。企业所得税。个人所得税。资源税。城镇土地使用税。土地增值税。　　房产税　城市维护建设税。车辆购置税。车船税。印花税。契税。耕地占用税。烟叶税。关税。船舶吨税。固定资产投资方向调节税（从2000年起暂停征收）。
2009年，全国税收收入59521.59亿元。
　　　　2009年全国财政收入情况&&&&&
&单位：亿元
一、税收收入
　&国内增值税
　&国内消费税
　&进口货物增值税、消费税
　&出口货物增值税、消费税
　&企业所得税
　&个人所得税
　&城市维护建设税
　　&其中：证券交易印花税
　&城镇土地使用税
　&土地增值税
　&船舶吨税
　&车辆购置税
　&耕地占用税
　&其他税收收入
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(数据来源：财政部网站)
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。中国总共有多少种税收税目_百度知道
中国总共有多少种税收税目
我想知道在中国现在的税法中规定的各种税收项目中，具体有多少种类的税目，各税收项目的名称是什么
1、消费税2、营业税3、增值税4、企业所得税5、个人所得税6、印花税7、城市维护建设税8、资源税9、房产税10、教育费附加11、土地使用税12、文化事业建设费14、土地增值税15、耕地占用税16、车辆购置税17、车船税18、契税
采纳率：76%
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土地增值税等；4、财产税：房产税、房产税等、契税等：资源税、车辆购置税：增值税：农林特产税：1、房产税、关税；2、所得税：企业所得税、个人所得税等、行为税、城市维护建设税、资源税、流转税：印花税、印花税、城镇土地使用税、车船税、车辆购置税、耕地占用税、城市维护建设税等6、资源税、土地增值税、其他税；5；3、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、契税、企业所得税、个人所得税。分类、消费税、营业税根据《 cpa税法》2012增值税、消费税、营业税、关税
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　　经常会有人问：我国目前一共有多少个税种呢？各个税种的征税对象又是啥？这的确是很多人都想知道的问题，今天穗穗哥就给大家讲讲吧。
( 09:08:04) ( 09:08:06) ( 09:28:47) ( 10:12:51)帖子主题：五分钟让你知道：中国都有哪些税 你交了什么税
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五分钟让你知道：中国都有哪些税 你交了什么税
文章提交者：大象蚂蚁
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聊聊都有哪些税以及你交了什么税一是流转税，包括增值税、消费税、营业税和关税4种。这些税种通常是在生产、流通或者服务领域中，按照纳税人取得的销售收入、营业收入或者进出口货物的价格（数量）征收的。（1）增值税,增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。（2）消费税，共有13个档次的税率，最低3%，最高56%；（3）营业税按提供的服务收入5%缴纳；（4）关税，税率太多了，统计不过来①按照征收的对象或商品流向分类，可分为进口税、出口税、过境税。②按照征税的目的分类，可分为财政关税、保护关税。③按照差别和特定的实施情况分类，可分为进口附加税(反补贴税、反倾销税)、差价税、特惠税、普遍优惠制。④按照征税的一般方法或征税标准分类，可分为从量税、从价税、复合税、选择税。⑤按照关税保护的程度和有效性分类，可分为名义关税、有效关税。二是所得税类，包括企业所得税（适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3种。这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人所得的收入征收的。（1）企业所得税的税率为25%（2）外商投资企业和外国企业所得税(这个2008年取消了），原本是在中国设立经营机构或场所的33%，没有设立的20%；（3）个人所得税，这个大家应该很熟悉。扣除500元/月（日起正式执行）①不超过1500元3%；②超过1500元至4500元10%；③超过4500元至9000元20%；④超过9000元至35000元25%；⑤超过35000元至55000元30%；⑥超过55000元至80000元35%；⑦超过80000元45%；三是资源税类，包括资源税和城镇土地使用税2种。这些税收是对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。（1）中国资源税目前的征税范围包括矿产品和盐两大类。原油8-30元/吨天然气2-15元/千立方米煤炭0.3-5元/吨或者立方米资源税其他非金属矿原矿0.5-20元/吨黑色金属矿原矿2-30元/吨有色金属矿原矿0.4-30元/吨盐固体盐10-60元/吨液体盐2-10元/吨（2）城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米，20~50元/平方米）四是财产税类，包括房产税、城市房地产税和遗产税（其中遗产税没有立法开征）3种。（1）房产税，按房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。婚前加名税：4%（2）城市房地产税的计税依据和税率有两种，属于非出租的房产,以标准房价计征，年税率为1.2％；属于出租的房产，以租收入计征，年税率为12％。五是特定目的税类，包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税（固定资产投资方向调节税目前暂停征收）、土地增值税、车辆购置税、燃油税和社会保障税（社会保障税没有立法开征）7种。这些税收是为了达到特定目的，对特定对象进行调节而设置的。（1）城市维护建设税，税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为5%。（2）耕地占用税，5~50元/平方米①全县人均耕地不超过1亩的，单位税额为每平方至50元；②全县人均耕地在1亩至2亩之间的，单位税额为每平方至40元；③全县人均耕地在2亩至3亩之间的，单位税额为每平方至30元；④全县人均耕地超过3亩的，单位税额为每平方米三至5-20元。（3）土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。①增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%；②增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；③增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；④增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%；（4）车辆购置税，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10%；（5）燃油税，30%~50%，无详细公布；（6）中国还没有开征社会保障税，但征收养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，相当于国外社会保障税承担的职责；七是教育相关税种，包括教育费附加税和地方教育附加税。（1）教育附加税，一般是按照实际交纳的增值税、消费税、营业税的3%交纳。是一种不是税收的税收，是一种附加在税收上的收费。（2）地方教育附加税，则由各省、自治区、直辖市根据实际情况自行决定是否征收及确定各自的征收标准，1%~2%。八是农牧业税类（2006年已经全部取消），包括农业税（含农业特产税）和牧业税2种。不得不说90年代的农牧业税是很重的，中国的经济在2000年以前，特别是在93年以前就是靠农业支撑起来的。
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