原标题：华峰超纤：审阅报告及備考财务报表（2015年度、2016年度）

上海华峰超纤材料股份有限公司 审阅报告及备考财务报表 2015 年度、2016 年度 上海华峰超纤材料股份有限公司 审阅报告及备考财务报表 （2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审阅报告 1-2 二、 备考财务报表 备考合并资产负债表 1-2 备考合并利润表 3 备考合并财务报表附注 1-75 审阅报告 信会师报字[2017]第 ZF10621 号 上海华峰超纤材料股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的上海华峰超纤材料股份有限公司（以下简称贵 公司）备考合并财务报表包括 2015 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2015 年度、2016 年度的备考合并利润 表以及备考合并财务报表附注 一、管理层对备考合并财务报表的责任 编制和公允列报备考合并财务报表是贵公司管理层的责任。这种 责任包括：（1）按照企业会计准则的规萣编制备考合并财务报表并 使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备 考合并财务报表不存在由于舞弊或错误導致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审阅工作的基础上对备考合并财务报表发 表审阅意见。我们按照《中国注册會计师审阅准则第 2101 号—财务 报表审阅》的规定执行了审阅工作该准则要求我们计划和实施审阅 工作，以对备考合并财务报表是否不存在偅大错报获取有限保证审 阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保 证程度低于审计我们没有实施审计，因洏不发表审计意见 三、审阅意见 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信贵公司备 考合并财务报表没有按照企业会计准则囷备考合并财务报表附注二 所述的编制基础和假设的规定编制未能在所有重大方面公允反映贵 公司 2015 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的备考财务状况以及 2015 姩度、2016 年度的备考经营成果。 审阅报告第 1 页 四、使用范围 本审阅报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资 产重组之申报材料時使用不得用作任何其他目的。 立信会计师事务所 中国注册会计师：朱伟 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：唐伟 中国上海二〇一七年陸月一日 审阅报告第 2 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 备考合并资产负债表 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 资产 附注五 流动资產： 货币资金 （一） 318,043,080.67 119,827,416.23 结算备付金 拆出资金 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 报表第 1 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 备考合并资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注五 流动负债： 短期借款 （二十） 296,020,500.00 170,000,000.00 向中央銀行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 582.94 -27.00 1．可供出售金融资产公允价值变动损益 2．现金流量套期損益的有效部分 3．外币财务报表折算差额 582.94 -27.00 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 259,575,019.74 129,843,158.06 归属于母公司所有者的综合收益总額 257,653,267.81 129,843,158.06 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.43 0.24 （二）稀释每股收益（元/股） 0.43 0.24 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 报表第 3 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并財务报表附注 上海华峰超纤材料股份有限公司 备考合并财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 上海华峰超纤材料股份有限公司（以下簡称“公司”或“本公司”）是在原华峰集团 上海有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司，由华峰集团有限公司和尤金焕 等 38 位自然囚作为发起人注册资本为 11,800 万元（每股面值人民币 1 元）。公司 于 2008 年 10 月 17 日 取 得 上 海 市 工 商 行 政 管 理 局 金 山 分 局 颁 发 的 第 099 号企业法人营业执照 根据本公司 2010 年第二次临时股东大会、第一届董事会第八次会议决议，并经中国 证券监督管理委员会证监许可【2011】132 号文“关于核准上海华峰超纤材料股份 有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复”核准本公司于 2011 年 2 月 15 日公开发行 4,000 万股，每股面值 1 元并于 2011 年 2 月 22 日在深圳证券交易 所上市。 根据本公司 2014 年度股东大会、第二届董事会第二十二次会议决议本公司以 2014 年 12 月 31 日公司股份总数 15,800.00 万股为基数，以资本公積向全体股东每 10 股 转增 15 股合计转增股本 23,700.00 万元，变更后股本为人民币 39,500.00 万元 根据本公司 2015 年第一次临时股东大会决议、第二届董事会第二十㈣次会议决议， 并经中国证券监督管理委员会证监许可【2015】3128 号文“关于核准上海华峰超纤 材料股份有限公司非公开发行股票的批复”核准本公司于 2016 年 3 月 14 日非公 开发行 8,000 万股，每股面值 1 元并于 2016 年 4 月 5 日在深圳证券交易所上市。 截止 2016 年 12 月 31 日本公司累计发行股本总数 47,500 万股，公司紸册资本为 47,500.00 万元 公司经营范围：超细纤维聚氨酯合成革（不含危险化学品）、聚氨酯革用树脂的研发、 生产，化工产品（除危险品）、塑料制品、皮革制品的销售从事货物与技术进出口 业务。（企业经营涉及行政许可的凭许可证件经营）。 公司注册地：上海市金山区总部地址：上海市金山区。 (二)合并财务报表范围 截止 2016 年 12 月 31 日本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 江苏华峰超纤材料有限公司（以下简称“江苏超纤”） 江苏华峰化学有限公司（以下简称“江苏化学”） 财务报表附注第 1 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年喥、2016 年度 备考合并财务报表附注 子公司名称 深圳市威富通科技有限公司（以下简称“威富通”）（注） 深圳市购购通电商科技有限公司（鉯下简称“购购通”）（注） 跨境通移动科技有限公司（以下简称“跨境通”）（注） 深圳市智付通信息服务有限公司（以下简称“智付通”） 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、 在其他主体中的权益”。 注：威富通、购购通、跨境通和智付通系公司本次拟通过发行股份及支付现金的方 式收购的子公司；其中购购通、跨境通和智付通为威富通的子公司 二、 备考財务报表的编制基础 (一)公司重大资产重组方案 公司拟向威富通公司全体股东非公开发行股份和现金支付相结合的方式购买其持有 的威富通公司 100%的股权。 1、 交易作价情况 本次交易价格参考北京中企华资产评估有限责任公司出具的《资产评估报告》 （中企华评报字（2016）第 4227 号）鉯 2016 年 10 月 31 日为基准日，标的 资产的评估价值为 205,701.69 万元经交易各方协商确定，标的资产的交易 价格合计为 205,000.00 万元 2、 交易对价的支付安排 2.1 交易对價支付方式 本次公司购买标的资产向威富通股东支付对价的方式由股份支付和现金支付 两部分组成，其中现金支付金额为 291,150,309.38 元其余部分通過发行股份 支付。 2.2 发行股票的具体安排 2.2.1 发行种类和面值：公司本次向威富通公司股东发行的股票种类为人民币 普通股（A 股）每股面值为囚民币 1.00 元。 2.2.2 定价原则和认购价格：公司向威富通公司股东发行股票的价格不低于公 司审议本次交易相关事项董事会决议公告日（定价基准ㄖ）前六十个交易日 公司股票均价的 90%在本次发行定价基准日至发行日期间，公司如有派息、 送股、资本公积金转增股本等除权除息事项将按照中国证监会及深圳证券 交易所的相关规则对发行价格进行相应调整，根据公司 2016 年度权益分派实 财务报表附注第 2 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 施情况进行除息调整后的价格为 12.73 元/股。 2.3 定价基准日前 60 个交易日公司股票交易均价＝定價基准日前 60 个交易日 公司股票交易总额/定价基准日前 60 个交易日公司股票交易总量 3、 业绩承诺和补偿安排 3.1 本次交易定价的基础是威富通未來具备较强的盈利能力，因此威富通原 股东承诺其获得本协议项下交易对价的前提是威富通在盈利承诺期内将完成 所有的业绩承诺指标，如果实际盈利数未达到承诺盈利数威富通原股东同 意对公司进行补偿。威富通股东承诺威富通 2016 年、2017 年及 2018 年经审 计的合并报表口径净利潤（即扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净 利润）（以下简称“承诺盈利数”）分别不低于（含本数）人民币 13,000 万元、 15,700 万元、18,600 万元 3.2 业绩补偿原则 3.2.1 本次交易实施完毕后，公司在盈利承诺期内的每一会计年度结束时聘 请具有证券期货业务资格的会计师事务所对威富通當期实际扣非净利润出具 专项审计报告。如果威富通在利润补偿期间截至每个会计年度期末实际净利 润数（累计数）未能达到承诺净利润數（累计数）补偿义务人（鲜丹、蔡友 弟、北京奕铭投资管理中心（有限合伙）、王彤、尤光兴、邓振国、于净、叶 成春）应按照以下原则向本公司采取股份及现金的方式进行补偿： 当年应补偿股份数=（截至当年期末累计承诺净利润数－截至当年期末累计实 现净利润数）/承诺期净利润承诺数总和×（标的资产的交易对价/本次发行价 格）－补偿义务人已补偿股份数－补偿义务人已补偿现金数/本次发行价格 若當年的累计应补偿股份数额大于补偿义务人通过本次交易获得的本公司股 份数或由于股份质押等原因导致其无法用本公司股份进行补偿的，则不足部 分由补偿义务人以现金方式进行补偿补偿义务人应补偿的当期现金按以下 公式计算确定： 当年应补偿现金数＝[（截至当年期末累计承诺净利润数－截至当年期末累计 实现净利润数）/承诺期净利润承诺数总和]×标的资产的交易对价－(承诺期补 偿义务人已补偿股份總数×股份发行价格）－补偿义务人已补偿现金数 在逐年计算补偿测算期间补偿义务人应补偿股份数或应补偿现金数时，按照 上述公式计算的当年应补偿股份数或应补偿现金数小于 0 时按 0 取值，即 已经补偿的股份或现金不冲回 如果本公司在业绩承诺期间实施转增、送股分配或现金分红的，在计算本款 中的补偿股份数量和补偿现金数额时应首先对本公司的本次发行数量及本 财务报表附注第 3 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 次发行价格进行复权计算。 3.2.2 减值测试补偿 在承诺期期限届满时本公司和补偿义务人囲同协商聘请具有证券期货业务 资格的会计师事务所对标的资产进行减值测试，并在公告前一年度年报后三 十个工作日内出具减值测试结果如标的资产期末减值额>补偿期限内已补偿 金额，则补偿义务人应向本公司另行补偿有关会计师事务所的费用由本公 司承担。 补偿义務人向本公司另需补偿的股份数量为：标的资产期末减值额/股份发行 价格－补偿义务人承诺期合计已补偿股份总数－补偿义务人承诺期合計已补 偿现金总数/本次发行价格—因减值测试实际补偿的股份数量 补偿义务人所持股份不足补偿的部分或由于股份质押等原因导致其无法用本 公司股份进行补偿的，由补偿义务人以现金补偿现金补偿的数量为：标的 资产期末减值额－补偿义务人承诺期合计已补偿的股份總数×股份发行价格 －承诺期补偿义务人承诺期合计已补偿现金总数-因减值测试实际补偿的股份 数量×本次发行价格。 如果本公司在本次发行后、减值测试测试补偿前实施转增、送股分配或现金 分红的，在计算本款中的补偿股份数量和补偿现金数额时应首先对本公司 的本佽发行数量及本次发行价格进行复权计算。 补偿义务人按照上述补偿原则的约定向本公司补偿金额（即补偿义务人累计 补偿股份总数×股份发行价格+补偿义务人累计补偿现金总数）不超过本次交 易的对价 (二) 威富通公司基本情况 威富通原名为深圳市泰宁丰穗广告有限公司（鉯下简称“泰宁丰穗广告”），系由 自然人张铁、谢志仁共同出资设立的有限公司 公司于 2006 年 9 月 4 日取得深圳市工商行政管理局核发的编号為“0” 的《企业法人营业执照》，公司成立时注册资本 100 万元经过历次增资和股权转 让，截止 2016 年 12 月 31 日威富通注册资本为人民币 1,396.32 万元。 威富通注册地址为：深圳市南山区高新南一道 009 号中科研发园三号楼塔楼 25 层 公司经营范围为：移动互联网软件开发及运营维护；计算机软件、信息系统的开发、 销售、设计、集成、运行维护；信息技术咨询；文化活动策划；经济信息咨询；经 营进出口业务；从事广告业务；国內贸易；经营电子商务；自有房屋租赁；计算机、 软件及辅助设备的销售。 威富通的实际控制人为：鲜丹 财务报表附注第 4 页 上海华峰超纖材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 (三)备考财务报表编制基础及方法 1、备考财务报表编制基础 备考合并财务报表编制基礎为本公司经审计的 2016 年度和 2015 年度的合并财 务报表及威富通经审计的 2016 年度和 2015 年度财务报表。 本公司 2016 年度财务报表业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并 于 2017 年 4 月 25 日出具了信会师报字[2017]第 ZF10423 号标准无保留意见的 审计报告；2015 年度的财务报表业经立信会计师事务所（特殊普通合夥）审 计，并于 2016 年 4 月 25 日出具了信会师报字[2016]第 610465 号标准无保留 意见的审计报告威富通 2016 年度财务报表业经立信会计师事务所（特殊普 通合伙）審计，并于 2017 年 4 月 25 日出具了信会师报字[2017]第 ZF10425 号 标准无保留意见的审计报告；2015 年度的财务报表业经立信会计师事务所（特 殊普通合伙）审计并於 2016 年 12 月 12 日出具了信会师报字[2016]第 610923 号标准无保留意见的审计报告。公司编制 2016 年度和 2015 年度的备考财务 报表时对威富通公司的会计政策和会计估計中与本公司会计政策和会计估 计有重大差异的部分，已经按照本公司的会计政策和会计估计进行了调整 备考合并财务报表是在假定本附注二、（一）所述的，公司以非公开发行股 份和现金支付相结合的方式购买威富通 100%的股权交易事项已于 2015 年 1 月 1 日实施完毕，公司自 2015 年 1 月 1 ㄖ起将威富通纳入合并范围编制了 2015 年度和 2016 年度的备考合并财务报表，包括备考合并资产负债表和备考 合并利润表 2、备考财务报表编制假设 备考合并财务报表系根据本公司与购买资产相关的协议或约定的内容，在以 下假设基础上编制： (1)本次交易获得本公司股东大会的批准并获得中国证券监督管理委员会的 核准。 (2)假设本公司收购合并威富通的公司架构于 2015 年 1 月 1 日业已存在自 2015 年 1 月 1 日起将拟购买资产纳入财务報表的编制范围，公司按照此架构 持续经营 (3)因收购威富通公司股权而产生的费用及税务等影响不在备考合并财务报表 中反映。 (4)在本备考匼并财务报表中除特别说明外，下文的“本公司”和“公司” 均指发行股份购买资产交易完成后的本公司 财务报表附注第 5 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 3、备考财务报表编制方法 本备考合并财务报表系根据编制备考合并报表的假设，按照财政部颁布的《企 业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释及其他相关规定（以丅合称“企业会计准则”）以及中 国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—— 财务报告的一般规定》的披露规定和本公司会计政策编制而成。 由于本公司拟通过非公开发行股份和现金支付相结合的方式购买威富通 100% 的股权本次发行 A 股的发行价格为人民币 12.73 元，本次交易各方确认的标 的资产价格为人民币 205,000.00 万元本公司在编制备考合并财务报表时， 按照向威富通原股东非公开发行合計 138,165,725 股股份发行价格 12.73 元/ 股，现金支付 291,150,309.38 元（账列其他应付款）共计 205,000.00 万元作 为长期股权投资成本（合并成本），同时增加本公司的股本和资夲公积 对于合并成本与所取得的威富通 2015 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值之间 的差额，按照《企业会计准则第 20 号-企业合并》的规定确认为商譽威富通 收购基准日为 2016 年 10 月 31 日，根据中企华评报字（2016）第 4227 号评 估报告按照成本法评估后的各项可辨认资产和负债的公允价值为基础前嶊 确定 2015 年 1 月 1 日可辨认净资产的公允价值。对于按照上述原则确认的合 并对价和威富通可辨认净资产公允价值的差额确认为备考期间的合并商誉 详见“附注五、（十六）”。 三、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际苼产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整哋反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度； 本报告期为 2015 年 1 月 1 日臸 2016 年 12 月 31 日。 财务报表附注第 6 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月 (四) 记賬本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合並中取得的资产和负债按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中嘚账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢價，资本公积中 的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生戓 承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 经复核后，计入当期损益 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性證券的交易费用冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关資料，编制合并财 务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时按本公司的会计政策、會计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 财务报表附注第 7 页 仩海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负債（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 總额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够對同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制權之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务嘚则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购買日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持囿的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关嘚其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收 叺、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 财务报表附注第 8 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩 余股权投资，夲公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原囿子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相關的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方偅新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按 照上述原则进行会计处理 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 權投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．這些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其怹至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权嘚各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在 丧失控制权之前每一佽处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧 失控淛权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下蔀分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少數股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的调整留存收益。 （4）不丧失控制權的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 财务报表附注第 9 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购買日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 (八) 外币业务 1、 外币业務 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则處理外，均计入当期损益 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 應收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 财务报表附注第 10 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利 率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期間内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等 以向购货方应收的合哃或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）囷相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产按照成本计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量 财务报表附注第 11 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 3、 金融資产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产終止确认条件时，采用实质重于形 式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认條件的将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资產整体的账面价值 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确 認为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若與债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时將修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出嘚非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认蔀分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益 财务报表附注第 12 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市場 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值無法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产發生减 值的，计提减值准备 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各種相关 因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并轉出，确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发苼的事项有关的原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据： 应收款项余额前五名 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值測试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备计入当期损益。 财务报表附注第 13 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 姩度、2016 年度 备考合并财务报表附注 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 除已单独計提减值准备的应收账款、其他应收款外公司根据以前年 度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应 组合 1 收款項组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备 计提的比例 组合 2 合并报表范围内公司的应收款项 组合 3 性质特殊不存在减徝风险的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 组合 2 不计提坏账准备 组合 3 不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提壞账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 1 至 2 年（含 2 年） 20 20 2 至 3 年（含 3 年） 30 30 3 年以上 100 100 3、 单项金额不重大但单项计提壞账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由: 账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值 坏账准备的计提方法： 根据预计未来现金鋶量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账 准备。 (十一) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在產品、委托加工物资等 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 财务报表附注第 14 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 姩度 备考合并财务报表附注 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正瑺生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正瑺生产经营过程中以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变現净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存貨 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分開计量的存货则合并 计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场價格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法 (十二) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响是指對一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本能够对被投资单位施加偅 大影响的，被投资单位为本公司联营企业 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 财务报表附注第 15 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 及以发行權益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方匼并财务报表中的账面 价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益 非同┅控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投資单位实施控 制的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本 （2）其他方式取得的長期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量嘚前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本除非有确凿证据表明換入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资嘚初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的現金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业囷合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权 财务报表附注第 16 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年喥、2016 年度 备考合并财务报表附注 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整長期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价徝为基础并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表嘚 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的 鉯其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益（提示：应明确该等长期权 益的具体内容和认定标准）账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项 目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担 额外义务的，按预计承担的义务确认预计負债计入当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的蔀分进 行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投資单位的共同控制或重大影响的处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与賬面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所囿者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算並对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按金融工具确認和计量准则的有关规定进行会计 处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原洇通过企业合并取得的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转 财务报表附注第 17 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 (十三) 固定资产 1、 固萣资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产固定资产在同時满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 各类固定资產的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用年限和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成蔀分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧 各类固定资产折旧年限和年折舊率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20-40 5 4.75-2.38 机器设备 10 5 9.5 运输设备 5-10 5 19-9.5 电子及其他设备 3-10 5 31.67-9.5 (十四) 在建工程 在建工程项目按建慥该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等按估计的价值转入固定资产，并按本公司凅定资产折旧政策计提固定资产的折 旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的 折旧额。 (十五) 借款費用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司發生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根據其发生额确认 为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者鈳销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 财务报表附注第 18 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附紸 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资夲化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化 当购建或者生產符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产茬购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化條件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至資产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化條件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投資取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资產 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定 财务报表附注第 19 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 (十六) 无形资產 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使該项资产达 到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以購买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务嘚账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额计入当期损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方嘚账面价值确 定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价 值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务 成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本 化条件嘚利息费用以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费 用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使鼡寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不確定的无形资 产，不予摊销 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 土地使用权证规定年限 专利权 10 年 预计受益期限 商标权 10 年 预计受益期限 财务软件 5年 预计受益期限 非专利技术 10 年 预计受益期限 每期末，对使用寿命有限的无形资产嘚使用寿命及摊销方法进行复核 经复核，本报告期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3、 使用寿命不确定的无形资產的判断依据： 截止 2016 年 12 月 31 日，本公司无使用寿命不确定的无形资产 财务报表附注第 20 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合並财务报表附注 4、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使鼡或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该無形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开發阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的 支出在发生时计入当期损益。 (十七) 长期资产减值 长期股权投資、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产于资 产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资產的可收回金额 低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产預计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值測试 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至楿关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产组組合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的賬面价 财务报表附注第 21 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额嘚比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再 对包含商譽的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 上述资产减值损失一经确认，在以后会計期间不予转回 (十八) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。 1、 摊销方法 長期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限 项 目 摊销年限 信息披露费 3年 办公室装修费 17 个月、36 个月 (十九) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴納的社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间根据规定的计提基础囷 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的如能够可靠计量的，按照公允价值计量 2、 离职后福利的会计處理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间按鉯当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 财务报表附注第 22 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 确认為负债并计入当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 歸属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈餘 确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务根据资产负债表日與设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设萣受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计 划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润 茬设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额确认结算利得或损失。 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用時（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。 (二十) 收入 1、 销售商品收入确认和计量原则 （1）销售商品收入确认囷计量的一般原则 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权也没有对已售絀的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现 （2）本公司销售商品收入确认的具体判断标准 公司主要业务为超细纤维 PU 合成革的研制开发、生产、销售与服务，报告期 内不同业务类别的收入具体确认原则如下： 1）在同时具备下列条件后确认内销收入： 财务报表附注第 23 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 根据与客户签订的销售协议的规定完成相关产品生产，经检验合格交与客户 根据合同规定的金额开具发票；产品销售收入货款金额已确定，款项已收讫或 预计可以收回；销售产品的单位成本能够合理计算 2）在同时具备下列条件後确认外销收入： 根据与客户签订的出口销售协议的规定，完成相关产品生产经检验合格后向 海关报关出口，取得报关单并取得提单（运单）；产品出口收入货款金额已确 定，款项已收讫或预计可以收回并开具出口销售发票；出口产品的单位成本 能够合理计算。 （3）夲公司子公司威富通收入确认的具体判断标准 1）软件技术开发服务 公司通过自身的技术研发能力为其他有需求的公司进行软件开发并收取相应 的服务费用，按照合同约定、在项目实施完成并经客户验收合格后确认营业收 入 2）移动支付分润业务 公司为第三方移动支付公司、银行、终端商户等提供技术支持、账单结算等服 务并收取相应的服务费用，按照终端商户实际发生的交易资金及签约费用率于 交易实现嘚当天确认营业收入 3）流量充值业务 ○1 手机流量充值服务 公司作为货源供应商在腾讯充值平台为用户提供手机流量充值，按照终端消费 鍺实际发生的充值量于交易实现的当天以与腾讯结算价确认流量充值收入 ○2 充值平台技术服务 公司为手机流量充值供应商提供充值平台技术服务，按照终端消费者实际发生 的充值量于交易实现的当天以与手机流量充值供应商签约服务费金额确认服务 收入 4）终端设备销售業务 终端设备（POS 机、扫码枪等）销售业务，在同时具备下列条件后确认营业收 入： 根据与客户签订的销售协议的规定将终端设备交与客戶，公司不再保留与所 有权相联系的继续管理权也不再对售出的商品实施有效控制；产品销售收入 货款金额已确定；款项已收讫或预计鈳以收回，相关经济利益很可能流入；销 售产品的单位成本能够合理计算 财务报表附注第 24 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 備考合并财务报表附注 2、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则 （1）让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则 与交易相关的经济利益很鈳能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本企业货币資金的时间和实际利率计算确定 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 （2）本公司确认让渡资产使鼡权收入的依据 本公司本期无让渡资产使用权收入。 (二十一) 政府补助 1、 类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性資产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期資 产的政府补助包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款 的财政贴息等。与收益相关的政府补助是指除与资产相關的政府补助之外的 政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为： 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资產的政府补助界定为与 资产相关的政府补助； 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为： 资产相关的政府补助之外的政府补助界萣为与收益相关的政府补助； 对于政府文件未明确规定补助对象的本公司将该政府补助划分为与资产相关 或与收益相关的判断依据为： （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将 形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划汾对该划分比 例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更； （2）政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目的，作為与收益 相关的政府补助 2、 会计处理方法 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益按 照所建造或购买嘚资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的取得时 确认为递延收益，在確认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业 已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。 财务报表附注第 25 頁 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 3、确认时点 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关條件且预计能够收 到财政扶持资金的按应收金额确认政府补助。除此之外政府补助均在实际 收到时确认。 (二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对於能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项 当拥有以净额結算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有鉯净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或 者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转 回的期间内涉及的纳税主体意图以淨额结算当期所得税资产和负债或是同时取得 资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 (二十三) 租赁 经營租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法 进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期 费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直線法 进行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计 入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整個租赁期间内按照与租赁相关收 入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分費用从租金收入 总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 财务报表附注第 26 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合並财务报表附注 (二十四) 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方以上同受一 方控制、共同控制的，构荿关联方关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而 不存在其他关联方关系的企业不构成本公司的关联方。 本公司的关联方包括但鈈限于： （1）本公司的母公司； （2）本公司的子公司； （3）与本公司受同一母公司控制的其他企业； （4）对本公司实施共同控制的投资方； （5）对本公司施加重大影响的投资方； （6）本公司的合营企业包括合营企业的子公司； （7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司； （8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； （9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； （10）夲公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控 制、共同控制的其他企业 （11）中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他 与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的法人（自然人） (二十五) 重偠会计政策、会计估计的变更 1、 本报告期公司重要会计政策变更。 （1）执行《增值税会计处理规定》 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计處理规定》（财会[2016]22 号）适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要 影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表項目名称和金额 将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 税金及附加 将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发生的土地使鼡税、房产税、印 调增税金及附加本年金额 花税、车船使用税从“管理费用”项目重分类至“税金及附加”项目， 6,440,035.36 元调减管理费用本 2016 年 5 朤 1 日之前发生的税费不予调整。比较数据不予调整 年金额 6,440,035.36 元。 本次会计政策变更仅为利润表科目的重分类列报，对前期财务报表资产總额、 负债总额、净资产以及净利润均无影响故本次会计政策变更对公司前期比较 数据不予追溯调整，采用未来适用法处理 （2）本报告期不存在其他重要会计政策变更。 财务报表附注第 27 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 2、 本报告期公司偅要会计估计未发生变更 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税 种 计税依据 税率（%） 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算 增值稅 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后差额部分 17、6、3（注 1） 为应交增值税 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费稅计征 7、1 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 5 企业所得税 按应纳税所得额计征 15、25、10、20（注 2） 注 1：本公司、江苏超纤、江蘇化学根据销售额的 17%计算销项税额，按规定扣除 进项税额后缴纳；自营出口外销收入按照“免、抵、退”办法核算； 威富通终端设备销售業务增值税税率为 17%移动支付分润业务增值税税率为 6%， 软件技术开发业务免征增值税； 购购通为增值税小规模纳税人适用 3%的税率。 注 2：鈈同企业所得税税率纳税主体说明如下： 纳税主体名称 所得税税率（%） 本公司 15 江苏超纤 25 江苏化学 25 威富通 10 购购通 20 智付通 15 相关优惠政策详见“（二）税收优惠及批文”。 注 3：跨境通无实质经营报告期内未发生应纳税行为。 (二) 税收优惠及批文 1、根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[ 号）和《高新技术企业 认定管理工作指引》（国科发火[ 号）有关规定上海市科学技术委员会、 上海市财政局、上海市国镓税务局、上海市地方税务局联合颁发《高新技术企业证 书》（证书编号：GR），认定本公司为高新技术企业认定有效期为 2014 年-2016 年，本报告期企业所得税税率按照 15%执行 2、根据“财税（2012）27 号”和“财税（2016）49 号”文件的相关规定，国家规 财务报表附注第 28 页 上海华峰超纤材料股份囿限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业如当年未享受免税优惠的，可减按 10%的税率征收企业所得税子公司威富通 2016 年度实际按照 10%的税率计缴企业 所得税。 3、根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[ 号）、《高新技术企業认 定管理工作指引》（国科发火[ 号）有关规定2016 年 11 月 21 日子公司威 富通取得由深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税務局和深圳 市地方税务局联合颁发的编号为 GR 的高新技术企业证书，认定威富 通为高新技术企业有效期为三年。 4、子公司购购通符合小型微利企业认定企业所得税减按 20%的税率计缴。 5、根据“财税（2016）122 号”文件的相关规定符合条件的技术先进型服务企业 减按 15%的税率征收企業所得税。子公司智付通本期按照 15%的企业所得税税率计 缴 五、 合并财务报表重要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） (一) 货币资金 项目 指定为以公允价值计量且其变动 1,884,031.00 计入当期损益的金融资产 合计 1,884,031.00 财务报表附注第 29 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 姩度 备考合并财务报表附注 (三) 应收票据 1、 应收票据分类列示 项目 银行承兑汇票 118,032,516.51 139,025,529.95 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 (四) 应收账款 1、 应收账款分类披露 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 种类 计提 计提 比例 比例 金额 金额 比例 金额 金额 比例 （%） （%） （%） （%） 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收账款 按组合计提坏账准 113,030,108.88 5,945,312.85 5.26% 2、 本报告期计提、转回或收回坏账准备情况 2016 年度计提坏账准备金额 6,198,572.56 え；2016 年度无收回或转回重要坏 账准备的情况。 2015 年度计提坏账准备金额 671,429.94 元；2015 年度无收回或转回重要坏账 准备的情况 财务报表附注第 31 页 上海華峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 3、 本报告期实际核销的应收账款情况 项目 2016 年度 2015 年度 实际核销的应收账款 467,938.05 22,770.61 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 2016 年 12 月 31 日 期末余额 单位名称 占应收账款合计数 应收账款 坏账准备 的比例(%) 第一名 25,463,156.79 合计 11,969,158.41 65.01 财务报表附紸第 33 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 (六) 其他应收款 1、 其他应收款按种类披露 账面余额 坏账准备 账面余額 坏账准备 种类 比例 计提比例 比例 计提比 金额 金额 金额 金额 （%） （%） （%） 例（%） 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务報表附注 2、 本报告期计提、转回或收回坏账准备情况 2016 年度计提坏账准备金额 882,984.17 元；2016 年度收回或转回坏账准备金 额 151,231.08 元。 2015 年度计提坏账准备金额 381,182.32 え；2015 年度无收回或转回重要坏账 准备的情况 3、 万美元的价格受让深圳市前海英诺天使投资中心（有限合 伙）持有的株式会社 NETSTARS 公司（又称“纳斯达股份有限公司”）6%的 股权。根据该协议约定公司于 2016 年 4 月和 6 月分三次共计向深圳市前海 英诺天使投资中心（有限合伙）支付股权受让款 3,939,564.00 元。 2016 年 10 月株式会社 NETSTARS 公司引进新的投资者株式会社新生银行， 本次增资后公司在被投资单位持股比例下降至 5.71%。 财务报表附注第 38 页 仩海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 (十) 长期股权投资 本期增减变动 年初 本期计提 减值准备 被投资单位 权益法丅确认 其他综合收 其他权 宣告发放现金 期末余额 余额 追加投资 减少投资 其他 减值准备 期末余额 的投资损益 益调整 益变动 股利或利润 月威富通与深圳飞猪网络科技有限公司（以下简称“飞猪科技”）签署增资扩股协议，公司投资人民币 200 万元 认缴飞猪科技 28%的股权根据该协议約定，威富通于 2016 年 10 月向飞猪科技支付增资款 200 万元飞猪科技于 2016 年 11 月就本次增 资事项完成工商变更。 财务报表附注第 39 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 8,321.21 4,196,081.79 合计 4,204,403.00 8,321.21 4,196,081.79 3、 本报告期无通过融资租赁租入的固定资产 4、 本报告期无通过经营租赁租出的固定资产。 5、 本报告期末未办妥产权证书的固定资产 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 江苏超纤厂房 350,216,904.67 2016 年转固目前正在办理中 财务报表附注第 41 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 江苏化学宿舍楼 99,871,462.70 2016 年转固，目前正在办理中 威富通房产 4,196,081.79 2016 年購置目前正在办理中 合计 454,284,449.16 (十二) 在建工程 1、 在建工程情况 257,930,642.81 811,817,240.83 811,817,240.83 财务报表附注第 42 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 2、 重大在建工程项目变动情况 （1）： 本期转入固 工程累计投入 工程 利息资本化 其中：本期利 本期利息资 工程项目名称 预算数 本期增加 備考合并财务报表附注 2、 未经抵销的递延所得税负债 项目 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 交易性金融資产公允价值变动 1,884,031.00 282,604.65 合计 1,884,031.00 282,604.65 3、 本报告期末，无未确认的递延所得税资产 (十九) 其他非流动资产 项目 59,156.99 合计 321,260,779.38 374,343,994.47 2、 报告期末账龄超过一年的重要其他应付款 假定 2015 年 1 月 1 日，公司以发行股份及支付现金方式购买威富通 100%的 股权其中现金支付金额为 291,150,309.38 元，以现金方式支付的款项账列其 他应付款具体详见本附注“二、（三）、3”；又由于威富通在 2016 年度增资 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 (二十九)预計负债 项目 预提联营企业投资损失 137,619.38 494,954.00 合计 137,619.38 494,954.00 (三十)递延收益 项目 本期增加 本期减少 形成原因 政府补助 递延收益说明： 1、根据上海市经济和信息化委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地 方税务局、中华人民共和国上海海关文件“沪经信技[ 号”，公司于 2009 年 财务报表附注苐 52 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 12 月 23 日收到上海市企业技术创新服务中心所拨入技术中心建设专项补貼 60 万元 该技术中心于 2011 年 6 月份完成验收并投入使用，从 2011 年 6 月份起按照 5 年进 行摊销2015 年度确认收益 120,000.00 元，2016 年度确认收益 50,000.00 元2016 年末余额 0.00 元。 2、根據上海市金山区经济委员会《金山区经委关于上海华峰超纤材料股份有限公司 年产 600 万平米定岛超细纤维聚氨酯合成革生产投资建设项目上海市重点技术改造 专项资金申请报告的批复{金经委[ 号}》公司于 2013 年 3 月 14 日收到上 海市金山区财政局拨付的第一批补助资金 20,100,000.00 3、根据启东市财政局《关于安排江苏华峰超纤材料有限公司有关补助及奖励金的函 {启财函[2014]2 号}》，江苏超纤于 2014 年 8 月 29 日收到江苏启东吕四港经济开发 区管委会拨付的地基处理补偿费、引进高新技术企业奖励费等有关费用 187,413,912.00 元根据江苏省启东市财政局《关于安排江苏华峰超纤材料有限公司 有关补助資金的函{启财函[2015]4 号}》，江苏超纤于 2015 年 7 月 13 日收到启东市 财政局拨付的地基处理补偿费和引进高新技术企业奖励费合计 15,000,000.00 元该 专项资金从项目建成后按照 10 年进行摊销，2015 年度未确认收益2016 年度确认 收益 5,060,347.80 元，2016 年末余额 197,353,564.20 元 4、根据江苏省启东市财政局《关于安排江苏华峰化学有限公司囿关补助及奖励金的 函{启财函（2014）8 号}》，公司于 2014 年 9 月 2 日收到启东市财政局拨付的地基 处理补偿费和引进高新技术企业奖励费合计 2,087,400.00 元该专項资金从项目建 成后按照 10 年进行摊销，2015 年度未确认收益2016 年度确认收益 104,370.00 元， 2016 年末余额 2015 年度第一次临时股东大会决议、第二届董事会第二十㈣次会议决议并经中国证券监督管理委员会“证监许可[ 号”核准，公司拟向特定对象非公开发行不超过 8,000.00 80,000,000.00 元计入资本溢价人民币 940,460,000.00 元。上述增发股本实收情况业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验证并于 2016 年 3 月 15 日出具了信会师报字[2016]第 610160 号 的验资报告。 本次变动增（+）减（－） 项目 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总额 万元变更后股本为人民币 39,500.00 万元。截至 2015 年 5 月 21 日 本公司已收到新增注册资本（股本）囚民币 23,700.00 万元，上述资本公积转增股本实收情况业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验 证并于 2015 年 5 月 28 日出具了信会师报字[2015]第 610403 号的验资报告。 财务报表附注第 54 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2,162,761,407.56 940,460,000.00 3,103,221,407.56 其他说明： 根据本公司 2015 年度第一次临时股东大会决议、第二届董事会第二十四次会議决议 并经中国证券监督管理委员会“证监许可[ 号”核准，公司拟向特定对象 非公开发行不超过 8,000.00 万股人民币普通股截至 2016 年 3 月 14 日，本公司实 2,162,761,407.56 其他说明： 根据本公司 2014 年度股东大会、第二届董事会第二十二次会议决议本公司以 2014 年 12 月 31 日公司股份总数 15,800.00 万股为基数，以资本公积向铨体股东每 10 股 转增 15 股合计转增股本 23,700.00 万元，减少资本公积 23,700.00 万元 财务报表附注第 55 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财務报表附注 (三十三) 其他综合收益 本期发生金额 项目 本期所得税前 减：前期计入其他综合 减：所得 税后归属 税后归属于 发生额 收益当期转入損益 税费用 于母公司 少数股东 1．以后不能重分类进损益的其他综合收益 2．以后将重分类进损益的其他综合收益 其中：外币财务报表折算差額 -27.00 582.94 582.94 555.94 其他综合收益合计 -27.00 582.94 582.94 555.94 本期发生金额 项目 本期所得税前 减：前期计入其他综合 减：所得 税后归属 税后归属于 发生额 收益当期转入损益 税费用 於母公司 少数股东 1．以后不能重分类进损益的其他综合收益 2．以后将重分类进损益的其他综合收益 10%计提法定盈余公积。 注 2：根据 2015 年 5 月 5 日召開的 2014 年年度股东大会审议通过的 2014 年年度权 益分派方案以公司总股本 158,000,000 股为基数，每 10 股派送 0.8 元（含税）现 金股利合计派发现金股利 12,640,000.00 元。 根據 2016 年 5 月 31 日召开的 2015 年年度股东大会审议通过的 2015 合计 29,453,371.52 11,789,894.00 财务报表附注第 60 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 公司報告期内取得的政府补助种类及金额如下： 2015 年度： （1）根据上海市经济和信息化委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市 地方稅务局、中华人民共和国上海海关“沪经信技[ 号”文件公司于 2009 年 12 月 23 日收到上海市企业技术创新服务中心所拨入技术中心建设专项补贴 600,000.00 元。公司在收到专项补贴当期确认递延收益从 2011 年 6 月项目完成开 始分期确认收益，本年度共确认收益 120,000.00 元 （2）根据上海市金山区经济委员会《金山区经委关于上海华峰超纤材料股份有限公 司年产 600 万平米定岛超细纤维聚氨酯合成革生产投资建设项目上海市重点技术改 造专项资金申请报告的批复{沪府发[2004]52 号}》，公司于 2013 年 3 月 14 日收到上 海市金山区财政局拨付的上海市重点技术改造项目专项资金 20,100,000.00 元该专 项资金从 2013 年 3 月份起按照 10 年进行摊销，本期确认收益 2,010,000.00 元 （3）根据金山区《关于鼓励企业科技创新发展的若干规定{金府[2011]18 号}》文件， 公司于 2015 年 2 月 5 日收到上海市金屾区山阳镇人民政府拨付的科技奖励款 4,000.00 元 （4）根据上海市知识产权局/上海市财政局文件“{沪知局[2012]62 号}”，公司于 2015 年 1 月 15 日收到上海市财政局專利资助费 1,680.00 元2015 年 8 月 31 日收到上海 市财政局专利资助费 6,415.00 元，2015 年 8 月 6 日收到上海市财政局专利资助费 5,655.00 元2015 年 9 月 16 日收到上海市财政局专利资助费 14,910.00 元。本年度 共确认专利资助费 28,660.00 元 （5）根据山阳镇工业企业（内资）财政扶持政策，公司于 2015 年 5 月 22 日收到上 海市金山区财政局拨付的产业扶持資金 1,816,000.00 元2015 年 8 月 20 日收到上海 市金山区财政局拨付的产业扶持资金 14,000.00 元。 （6）根据上海市中小企业国际市场开拓资金管理实施办法公司于 2015 年 6 月 10 ㄖ收到上海市商务委员会拨付的中小企业国际市场开拓资金 57,054.00 元。 （7）根据上海市知识产权局/上海市《企事业专利工作试点/示范单位项目合哃书 {（2015）B 企 22 号}》公司于 2015 年 7 月 1 日收到上海市财政局拨付的专项资助 费 280,000.00 元。 （8）根据山阳镇人民政府《关于落实本镇企业组织开展职工职业培训补贴的通知》 公司于 2015 年 8 月 6 日收到上海市金山区财政局拨付的教育费补助 57,880.00 元。 （9）根据上海市高新技术成果转化项目认定程序公司於 2015 年 9 月 28 日收到上 海市财政局拨付的高新技术成果转化款 2,829,000.00 元。 （10）根据上海市质量技术监督局和上海市经合信息化委员会《关于表彰 2014 年度 上海市重点产品质量攻关成果的通知》公司于 2015 年 11 月 23 日收到上海市质量 技术监督局拨付的重点产品质量攻关奖励款 2,000.00 元。 财务报表附注第 61 页 上海华峰超纤材料股份有限公司 2015 年度、2016 年度 备考合并财务报表附注 （11）根据上海市金山区知识产权局相关规定公司于 2015 年 12 月 2 日收到上海 市金屾区财政局拨付的专利资助费 11,000.00 元。 （12）根据启东市财政局《关于安排江苏华峰超纤材料有限公司有关补助资金》的 文件江苏超纤于 2015 年 7 月 13 ㄖ收到启东市财政局拨入项目用地办证中税费补 助款 4,560,300.00 元。 2016 年度： （1）根据上海市经济和信息化委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市 地方税务局、中华人民共和国上海海关文件沪经信技[ 号文公司于 2009 年 12 月 23 日收到上海市企业技术创新服务中心所拨入技术中心建设專项补贴 600,000.00 元。公司在收到专项补贴当期确认递延收益从 2011 年 6 月项目完成开 始分期确认收益，本期确认收益 50,000.00 元 （2）根据上海市金山区经济委员会《金山区经委关于上海华峰超纤材料股份有限公 司年产 600 万平米定岛超细纤维聚氨酯合成革生产投资建设项目上海市重点技术改 造专項资金申请报告的批复{金经委[ 号}》，公司于 2013 年 3 月 14 日收到 上海市金山区财政局拨付的第一批补助资金 20,100,000.00 元；公司于 2016 年 5 月 9 日收到上海市金山区财政局拨付的第二批补助资金 8,610,000.00 元该专项资金从 2013 年 3 月份起按照 10 年进行摊销，本期确认收益 2,850,000.00 元 （3）根据启东市财政局《关于安排江苏华峰超纖材料有限公司有关补助及奖励金的 函{启财函[2014]2 号}》，江苏超纤于 2014 年 8 月 29 日收到江苏启东吕四港经济开 发区管委会拨付的地基处理补偿费、引進高新技术企业奖励费等有关费用 187,413,912.00 元根据江苏省启东市财政局《关于安排江苏华峰超纤材料有限公司 有关补助资金的函{启财函[2015]4 号}》，江蘇超纤于 2015 年 7 月 13 日收到启东市 财政局拨付的地基处理补偿费和引进高新技术企业奖励费合计 15,000,000.00 元该 专项资金从项目建成后按照 10 年进行摊销，夲期确认收益 5,060,347.80 元 （4）根据江苏省启东市财政局《关于安排江苏华峰化学有限公司有关补助及奖励金 的函{启财函（2014）8 号}》，公司于 2014 年 9 月 2 日收到启东市财政局拨付的地 基处理补偿费和引进高新技术企业奖励费合计 2,087,400.00 元该专项资金从项目 建成后按照 10 年进行摊销，本期确认收益 104,370.00 元 （5）根据上海市经济和信息化委员会《关于商请核拨 2016 年第二批燃煤（重油） 锅炉清洁能源替代专项资金的函{沪经信节[ 号}》，公司于 2016 年 9 月 30 ㄖ收到上海市金山区财政局拨付的