小规模纳税人到底能不能开专票_百度知道
小规模纳税人到底能不能开专票
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国税总局2017年第4号公告：
自今年3月1日起，需要开具专用发票的，全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、咨询公司等鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为有部分小规模纳税人企业可以自持自开增值税专用发票
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我是小规模纳税人，为什么月销售3万以下没有免增值税？
我是小规模纳税人，为什么月销售3万以下没有免增值税？
疑惑：我们是一家增值税小规模纳税人公司，目前还是月报，2017年10月从国税大厅代开了一张20600元增值税，本来以为3万元以下免征增值税的，没有想到代开的同时在税局大厅扣缴了600元的增值税税款，这是怎么回事啊?答复：销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。因此若该公司代开了20600元的增值税专用发票，则这笔收入不能享受免征增值税的优惠政策。提醒一免征增值税不需要备案。只要符合“月销售额3万元以下或者季度销售额9万元以下”这个条件即可享受免征增值税优惠，无需到国税机关进行备案。提醒二销售额也包括了不开票的销售额。不少纳税人存在误区，认为只要每个月开票金额在3万以内就可以享受优惠，而忽略了不开票销售额。事实上，此处的销售额，包括所有应征增值税不含税销售额、销售使用过的应税固定资产不含税销售额、免税销售额和出口免税销售额，因此也包括了不开票的销售额。只有以上销售额的合计数符合条件才能享受优惠。提醒三代开了增值税专用发票就要缴纳增值税。享受该优惠政策的增值税小规模纳税人如果代开了专用发票，所缴纳的税款在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。如果无法追回全联次或者冲红，代开专票缴纳的税款将不能退还。提醒四免税销售额不得开具增值税专用发票。因专用发票的受票方可以抵扣税款，如果这20600元的收入既开了专票，又享受免税政策的话，会导致税款流失。因此小规模纳税人若要开专用发票，就需预缴税款，不能享受“对增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业或非企业性单位暂免征收增值税”的税收优惠。提醒五免征增值税金额计入营业外收入。实现收入时：借：银行存款贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税。月底确认免征增值税收入时：借:应交税费--应交增值税 贷：营业外收入--补贴收入。政策一国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告国家税务总局公告2017年第52号为支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)，现将小微企业增值税有关问题公告如下：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自日起至日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。特此公告。国家税务总局日政策二根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号 )附件1的规定，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。(二)适用免征增值税规定的应税行为。▎本文转自郝老师说会计准备好5月初级考试了吗？本周已更新
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请先登录，（图一）　6月13日，国家税务总局交税效劳司邓勇司长做客税务总局网站在线访谈现场，就“营改增二十条效劳办法 助力交税人顺畅申报”这一论题与网友们在线沟通，一同货品和劳务税司有关人员也到访谈现场答复了网友发问。&　　&　　访谈对许多热点疑问给出了清晰答复，以下干货咱们收好哦！&　　&　　↓疑问一：小规模交税人终究能不能开专票？&　　&　　[ 网友722008 ] 前次出差结账时，我要倒闭增值税专用发票，可宾馆说他是小规模交税人不能开专票，需求代开，终究咋回事？&　　&　　[ 国家税务总局交税效劳司司长　邓勇 ] 第二十一条规则，增值税小规模交税人出售货品或许应税劳务不得开具增值税专用发票。依据（国税发〔号）规则，税务机关可为已处理税务挂号的小规模交税人代开增值税专用发票。&　　&　　↓疑问二：终究国地税协作啥了？&　　&　　[ 网友721997 ] 我总传闻国地税协作，终究国地税协作啥了？&　　&　　[ 国家税务总局交税效劳司司长　邓勇 ] 为有用结合办税效劳本钱、行进办税效劳效能、减轻交税人办税担负，国税、地税办税效劳厅经过互设窗口、共建办税效劳厅、共驻政务基地三种办法广泛翻开了协作共建。协作共建的办税效劳厅，可完结底子涉税事务“进一家门，办两家事”的方针。&　　&　　↓疑问三：发票认证终究啥意思？&　　&　　[ 网友721990 ] 我是个新办的交税人，总说发票认证，终究是啥意思？&　　&　　[ 国家税务总局交税效劳司司长　邓勇 ] 依据（国税发〔号）第二十五条规则：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局还有规则的在外）。认证相符的专用发票应作为采购方的记账凭据，不得交还出售方。该规则所称认证，是税务机关经过防伪税控体系对专用发票所列数据的辨认、承认。归入营改增试点的增值税通常交税人暂不需求进行增值税发票认证，交税诺言A级、B级增值税通常交税人获得出售方运用新体系开具的增值税发票，也能够不再进行扫描认证。可经过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询路径，查询、挑选用于申报抵扣或许出口退税的增值税发票信息。&　　&　　↓疑问四：啥状况下有必要到税务局申报？&　　&　　[ 网友721983 ] 啥状况下，我有必要得到税务局申报？&　　&　　[ 国家税务总局交税效劳司司长　邓勇 ] 如今，包含交税人申报在内的绝大大都涉税事项现已不需求交税人到税务局处理，交税人可采纳网上申报、移动办税等办法便利办结。当交税人未注册网上申报、交税人在网上申报中遇到疑问未能及时办结以及别的税务机关有格外规则的，交税人需求到税务局申报。&　　&　　↓疑问五：本来地税的优惠方针还有吗？&　　&　　[ 网友721987 ] 我本来在当地税务局管的时分，那些优惠方针还有吗？&　　&　　[ 国家税务总局交税效劳司司长　邓勇 ] 这次营改增试点作业，税务有些依照党中央、国务院要保证悉数作业税负只减不增的请求，不断优化和完善税制。如今，原运营税优惠方针已底子平移。一同，税制变革将营改增试点交税人归入抵扣链条，进一步减轻了交税人的税收担负。&　　&　　↓疑问六：开增值税专用发票所需资料有一致规则吗？&　　&　　[ 722011 ] 我是一名事务员。公司财政告诉咱们出差都要开增值税专用发票。但是我发现不相同本地请求我供给的资料不相同。你们终究有没有开据增值税专用发票需求资料的一致规则？&　　&　　[ 国家税务总局交税效劳司司长　邓勇 ] 税务总局规则，增值税交税人采购货品、劳务、效劳、无形资产或不动产，讨取增值税专用发票时，须向出售方供给采购方称号（不得为天然人）、交税人辨认号、地址电话、开户行及账号信息，不需求供给运营执照、税务挂号证、安排安排代码证、开户答应证、增值税通常交税人挂号表等有关证件或别的证实资料。自个消费者采购货品、劳务、效劳、无形资产或不动产，讨取增值税通常发票时，不需求向出售方供给交税人辨认号、地址电话、开户行及账号信息，也不需求供给有关证件或别的证实资料。&　　&　　↓疑问七：房子买卖交税地址变了吗？&　　&　　[ 网友722003 ] 过几天我要去办房子买卖手续，请问交税的地址变了吗？&　　&　　[ 国家税务总局交税效劳司司长　邓勇 ] 您的交税地址没有改动。依据、（财税〔2016〕36号）和（税总发〔号）等有关规则，税务总局决议，运营税改征增值税后由地税机关持续受理交税人出售其获得的不动产和别的自个租借不动产的申报交税和代开增值税发票事务，以便利交税人办税。&　　&　　↓疑问八：二手房买卖交的税比从前多了仍是少了？&　　&　　[ 722004 ] 营改增后，自个二手房买卖要交的税跟从前的相同吗？税款比从前多了仍是少了？&　　&　　[ 国家税务总局交税效劳司司长　邓勇 ] 自个二手房买卖中仅仅运营税改成了增值税，别的税种不变。&　　&　　营改增后，因为增值税为价外税，尽管税率仍为5%，但计税依据减小，变为报价/（1+5%）。一同，依据（财税〔2016〕43号）规则，自个转让房子的契税成交报价和自个所得税应税收入均为不含增值税的报价。因而，通常而言，自个转让二手房所交税款跟从前比照略有下降。&　　&　　↓疑问九：地税发票能够用到啥时分？&　　&　　[ YY0754 ] 从5月1号起餐饮业，别的效劳业开具发票是不是改增值税发票开具？&　　&　　[ 国家税务总局货品和劳务税司有关人员 ] 依据国家税务总局布告2016年第23号规则，自日起，地税机关不再向试点交税人发放发票。试点交税人已收取地税机关印制的发票以及印有本单位称号的发票，可持续运用至日，格外状况经省国家税务局判定，可恰当延伸运用期限，最迟不超越日。&　　&　　↓疑问十：饭馆开票加收税钱，谁管？&　　&　　[ 网友722012 ] 昨日在一家小饭馆就餐，吃完要发票，老板说我交3%的税钱才给我开，这事你们管吗？&　　&　　[ 国家税务总局交税效劳司司长　邓勇 ] 饭馆的餐费是含税价，用餐后开具增值税发票时，不需求另行交交税钱。如遇到饭馆提出开具增值税发票需求补交税款的状况，您能够直接拨打税务机关的12366热线进行投诉，税务机关将依照的有关规则，及时进行查办，保护消费者的合法权益。▎这篇文章转自：版权归原作者悉数，引证或转发，请注明作者及来历！等候更多读者或媒体投稿协作，回复该微信。▎参与咱们：云南管帐考试 & 微信大众号：ynkjks666云南管帐考试沙龙 & & QQ群号：昆明管帐考试沙龙 & & QQ群号：普洱管帐考试沙龙 & & QQ群号：版纳管帐考试沙龙 & & QQ群号：保山管帐考试沙龙 & & QQ群号：红河管帐考试沙龙 & & QQ群号：（图二）
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