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专家称我国个税起征点不算低 最新个人所得税税率表2016日 14:49手机客户端 |扫码下载中金网APP摘要：专家称我国个税起征点不算低 最新个人所得税税率表2016
　　专家称我国个税起征点不算低 最新2016　　近年来，我国个人所得税改革成为社会各界高度关注的热点话题，尤其是在每年全国两会期间，关于提高个税“起征点”的提案和呼声，更是将个人所得税的讨论推向高潮。全民关注个税，一方面反映了中国公民纳税人意识和民主理财理念正在深入人心，另一方面也表现出社会各界在讨论这一专业性较强的财税问题方面往往陷入非理性、情绪化和非专业化境况。　　专家称我国个税起征点不算低　　1．我国个税“起征点”，提高空间有限　　个税“起征点”规范的说法为“工薪所得减除费用标准”，体现劳动者基本生计所需、为维持劳动力再生产的基本必要支出。该费用标准的确定，需要参考全国在岗职工工资水平以及基本生活支出情况。2014年，全国城镇单位在岗职工年均工资为57361元，相应月均工资为4780元，目前每月3500元工薪所得减除费用占月均工资的比重为73.2%。　　2．提高个税“起征点”，薪酬高者受益更大，有违个税初衷　　由于个人薪酬所得税适用累进税率，提高减除费用标准，有可能降低高薪酬者的最高税率档次，从而大幅降低该类纳税人的纳税额度，导致更大的不公平。　　3． 简单提高“起征点”而不同时实施“收入综合、分类扣除”的办法，对不同纳税人可能极不公平。今年全国两会上财政部部长楼继伟在答记者问时再次指出，简单提高起征点是不公平的，一个人月工资5000元可以过得还不错，但如果还要养孩子养老人就非常拮据，所以在工薪项下持续提高减除标准不是一个方向。　　4．我国个人所得税改革必须针对问题综合施治、统筹设计　　当前个税“起征点”没有明显提高的必要和空间，并不意味着我国个人所得税无需改革。恰恰相反，我国个税税制很不完善，导致其不但没有很好起到调节收入分配的作用，没有很好贯彻税收的公平原则和量能纳税原则，反而带来了不公平，甚至导致“逆调节”。　　个人所得税分为三大类　　劳务所得、经营所得、其他所得，个人所得税的税目又可分为十一小类：1.工资薪金所得；2.个体工商户的生产经营所得；3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4.劳务报酬所得；5.稿酬所得；6.特许权使用费所得；7.利息股息红利所得；8.财产租赁所得；9.财产转让所得；10.偶然所得；11.其他所得。　　1、劳务所得　　采用七级超额累进税、实行按月综合征收。“降低税率,减并级次”是个人所得税改革的共识,为兼顾现行工薪所得、劳务报酬所得和稿酬所得纳税人的纳税负担,可将税率简化为五级超额累进税率。以纳税人当月的三项收入综合之和,超额累进税率,仍实行按月征收的办法。这样既可以减轻低收入者的负担,又可以培养壮大中产阶级,还可以适当增加高收入者的纳税负担。具体税率表设计如下：　　2、经营所得　　采用三级超额累进税的、实行按年综合征收。为兼顾现行个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,财产转让所得,个人独资企业所得和合伙制企业所得纳税人的纳税负担,衔接个人所得税和企业所得税的征收,可将税率简化为三级超额累进税率。以每一纳税年度的各项收入总额,减除成本、费用和损失后的余额为应税所得额,按年综合征收,分月(或季)预缴、年终汇算清缴。具体税率表设计如下：　　3、其他所得　　采用20%的比例税率、实行按月(次)分类征收。对利息、股息、红利所得,偶然所得,其他所得,遗产继承所得和接受捐赠所得等非劳动所得采用20%的比例税率,分项按月(或按次)征收,不作任何扣除,并对一次性收入畸高的实行加成征收。对一次性收入超过100万不超过500万的,加五成征收; 对一次性收入超过500万的,加十成征收。这样既可以适当扩大个人所得税的税基,又能够强化个人所得税的调节功能,有利于和谐社会的发展。税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505　　注：　　1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；　　2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过15000元的不超过14250元的502超过15000元至30000元的部分超过14250元至27750元的部分107503超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分2037504超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分3097505超过100000元的部分超过79750元的部分3514750　　注：　　1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；　　2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。　　一、　　工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数　　个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：　　缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数　　实发工资=应发工资-四金-缴税。　　全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500　　二、新税法规定主要对四个方面进行了修订：　　1、工薪所得扣除标准提高到3500元。　　2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。　　3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。　　4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。　　三、个人所得税征收范围：　　工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。关注（http://m.cngold.com.cn），掌握最新财经要闻。
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2016个人所得税最低起征点是多少？
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　个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
　　缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
　　实发工资=应发工资-四金-缴税。
　　全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500&&&新闻热线：021-
“提高起征点”呼声为何不绝于耳
原标题：“提高起征点”呼声为何不绝于耳
9月1日，新的个人所得税法实施3周年。据《经济参考报》报道，担负着“抽肥补瘦”、促进社会公平使命的个人所得税似乎没能达成所愿，工薪所得占个税的比重仍然达到六成。可以说，工薪阶层多年来稳定地承担着缴纳个税的“主力军”角色。
“起征点”该不该提高之辩
个人所得税法是我国税收领域仅有的两部通过全国人大制定的税收实体法律，自1980年颁布以来，已经历了六次修正。其实三十年来，法律的基本框架本身倒没有多大变化，历次修正大多是对应纳税所得额特别是工资、薪金的应纳税所得额的起征点的修改。2005年前，工资薪金超过800元的部分就要纳所得税；2011年，这个标准被提到3500元。
三年来，其实一直有人士呼吁再次提高起征点。这当然有一定的合理性，例如劳务报酬所得、稿酬所得的应纳所得额的起征点在1980年时就是800元，至今还是800元。而800元的实际购买力早已经大大缩水了。对于升斗小民来说，提高应纳税所得额起征点，自然是何乐不为。
但不少财税专家则对此表示不乐观。他们指出：简单提高起征点治标不治本，并可能会由于立法修法的机会被如此简单地用完，而延缓了个人所得税法体制性改革的进程。此外，由于所得税归属于地方而非中央，在地方财政日益吃紧的背景下，提高应纳税所得额起征点这种“你好我好大家好”的方式意味着税源的净流失，而可能在立法博弈中招致更大的阻力。
作为社会普通工薪阶层的一员，笔者在感情上完全和老百姓一道，但也对财税专家的话表示理解。毕竟，每个人都有权改善自己的生活，呼吁个税起征点继续提高，完全是理直气壮的想法。诚然，有人指出这反而会令高工资阶层获得更大的减税好处，因为他们本来工资和应纳的所得税就多。但是，同样数量的货币对收入较低者来说具有更大的效用，所以这种“谁得利多少”的判断不能绝对化。
对一个工资五千元的人来说，按照现行法律他需要纳所得税四十五元。这或许在不少人看来是个微不足道的数目，但若能免去，则对他来说或许意味着一下子多了一两天的饭钱，如何能轻忽。在地方公共财政支出的法治性、透明性等还不足、大拆大建浪费严重的情况下，片面为了“保税源”而拒绝减税，也是不可取的。
完善个人所得税体制的两大任务
1.不同人群中合理分配税负
有进有退地完善个人所得税体制是一件即便现在不做、将来也要做的事情。
完善个人所得税体制的第一大任务是在不同人群中合理分配税负，这既包括在穷人和富人之间，也包括在不同的所得来源之间。对前者来说，除了富人多纳税、穷人少纳税等基本原理外，还包括对家庭抚养赡养负担重的人相应降低税负。不过，这就必须依靠建立起以家庭为单位而不是以个人为单位的综合征纳税体制。
在不同的所得来源之间的分配，指根据产生所得的活动而安排不同的税率，指导原则是奖励对社会有益的活动。对高级别的科技、教育、文卫、环保等方面的奖金应当免税；对工资的累进税率也不宜过高，如果最高级数的税率超过50%，就意味着相应部分收入的大头被国家拿去，这将影响纳税人懒得去进一步努力增加收入的积极性；对相对“不劳而获”的规模化收入，则可以维持较高的税率，因为这不会影响纳税人努力获得收入的动力。
例如，由于偶然所得的税率一律是20%，而工资薪金超过12500元的部分的税率为30%-45%，所以彩票奖金只要达到几万元，就会出现同样金额的所得，这就出现了“靠工资挣来的纳税多、靠中彩票得来的纳税少”的怪事。而以金融投资而非公司为所得主要来源的富豪阶层所被适用的税率也是如此，而且还有不少节税方法。这往往造成了老板纳税额占所得的比例往往还没秘书高的现象。
2.完善登记体系
完善个人所得税体制的第二大任务是建立严格的收入和财产登记体系。目前来自工资薪金所得税占了个人所得税总数的六成以上，这说到底是由于对工资薪金等货币收入征税最为方便的缘故。
相比之下，富豪们有更多的手段来规避纳税，如将货币收入转化为股权房产、甚至转移资产到境外等。
有关部门可以说单纯提高应纳税所得额起征点不是解决之道，但相应地应该对其他真问题的解决拿出改革的路线图，否则就难免周期性地遭遇“提高起征点”的呼声了。
缪因知（中央财经大学法学院讲师）
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“提高起征点”呼声为何不绝于耳
日 15:32 来源:法制晚报
原标题：“提高起征点”呼声为何不绝于耳
9月1日，新的个人所得税法实施3周年。据《经济参考报》报道，担负着“抽肥补瘦”、促进社会公平使命的个人所得税似乎没能达成所愿，工薪所得占个税的比重仍然达到六成。可以说，工薪阶层多年来稳定地承担着缴纳个税的“主力军”角色。
“起征点”该不该提高之辩
个人所得税法是我国税收领域仅有的两部通过全国人大制定的税收实体法律，自1980年颁布以来，已经历了六次修正。其实三十年来，法律的基本框架本身倒没有多大变化，历次修正大多是对应纳税所得额特别是工资、薪金的应纳税所得额的起征点的修改。2005年前，工资薪金超过800元的部分就要纳所得税；2011年，这个标准被提到3500元。
三年来，其实一直有人士呼吁再次提高起征点。这当然有一定的合理性，例如劳务报酬所得、稿酬所得的应纳所得额的起征点在1980年时就是800元，至今还是800元。而800元的实际购买力早已经大大缩水了。对于升斗小民来说，提高应纳税所得额起征点，自然是何乐不为。
但不少财税专家则对此表示不乐观。他们指出：简单提高起征点治标不治本，并可能会由于立法修法的机会被如此简单地用完，而延缓了个人所得税法体制性改革的进程。此外，由于所得税归属于地方而非中央，在地方财政日益吃紧的背景下，提高应纳税所得额起征点这种“你好我好大家好”的方式意味着税源的净流失，而可能在立法博弈中招致更大的阻力。
作为社会普通工薪阶层的一员，笔者在感情上完全和老百姓一道，但也对财税专家的话表示理解。毕竟，每个人都有权改善自己的生活，呼吁个税起征点继续提高，完全是理直气壮的想法。诚然，有人指出这反而会令高工资阶层获得更大的减税好处，因为他们本来工资和应纳的所得税就多。但是，同样数量的货币对收入较低者来说具有更大的效用，所以这种“谁得利多少”的判断不能绝对化。
对一个工资五千元的人来说，按照现行法律他需要纳所得税四十五元。这或许在不少人看来是个微不足道的数目，但若能免去，则对他来说或许意味着一下子多了一两天的饭钱，如何能轻忽。在地方公共财政支出的法治性、透明性等还不足、大拆大建浪费严重的情况下，片面为了“保税源”而拒绝减税，也是不可取的。
完善个人所得税体制的两大任务
1.不同人群中合理分配税负
有进有退地完善个人所得税体制是一件即便现在不做、将来也要做的事情。
完善个人所得税体制的第一大任务是在不同人群中合理分配税负，这既包括在穷人和富人之间，也包括在不同的所得来源之间。对前者来说，除了富人多纳税、穷人少纳税等基本原理外，还包括对家庭抚养赡养负担重的人相应降低税负。不过，这就必须依靠建立起以家庭为单位而不是以个人为单位的综合征纳税体制。
在不同的所得来源之间的分配，指根据产生所得的活动而安排不同的税率，指导原则是奖励对社会有益的活动。对高级别的科技、教育、文卫、环保等方面的奖金应当免税；对工资的累进税率也不宜过高，如果最高级数的税率超过50%，就意味着相应部分收入的大头被国家拿去，这将影响纳税人懒得去进一步努力增加收入的积极性；对相对“不劳而获”的规模化收入，则可以维持较高的税率，因为这不会影响纳税人努力获得收入的动力。
例如，由于偶然所得的税率一律是20%，而工资薪金超过12500元的部分的税率为30%-45%，所以彩票奖金只要达到几万元，就会出现同样金额的所得，这就出现了“靠工资挣来的纳税多、靠中彩票得来的纳税少”的怪事。而以金融投资而非公司为所得主要来源的富豪阶层所被适用的税率也是如此，而且还有不少节税方法。这往往造成了老板纳税额占所得的比例往往还没秘书高的现象。
2.完善登记体系
完善个人所得税体制的第二大任务是建立严格的收入和财产登记体系。目前来自工资薪金所得税占了个人所得税总数的六成以上，这说到底是由于对工资薪金等货币收入征税最为方便的缘故。
相比之下，富豪们有更多的手段来规避纳税，如将货币收入转化为股权房产、甚至转移资产到境外等。
有关部门可以说单纯提高应纳税所得额起征点不是解决之道，但相应地应该对其他真问题的解决拿出改革的路线图，否则就难免周期性地遭遇“提高起征点”的呼声了。
缪因知（中央财经大学法学院讲师）
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＞＞＞按照3500元的个税起征点，月收入5500元的小王每月要交个人所得税..
按照3500元的个税起征点，月收入5500元的小王每月要交个人所得税，而小王认为工资是自己的劳动所得，为什么还交税，认为国家应取消此税种。如果请你说服小王，你可以采用的理由有
①我国税收取之于民、用之于民，公民应自觉诚信纳税②个人所得税实行比例税率和超额累进税率③国家财政收入的最重要来源是税收，国家职能的实现要以税收作为物质基础④公民的权利和义务是统一的，每个公民应自觉参与税收的征管和监督税款的使用A、①③B、②③C、①④D、①②
题型：单选题难度：中档来源：0108
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据魔方格专家权威分析，试题“按照3500元的个税起征点，月收入5500元的小王每月要交个人所得税..”主要考查你对&&税收的含义、特征及种类&&等考点的理解。关于这些考点的“档案”如下：
现在没空？点击收藏，以后再看。
因为篇幅有限，只列出部分考点，详细请访问。
税收的含义、特征及种类
税收的含义：
&①税收的含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收，从本质上看税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
②税收必然性：有国就有税。国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。 ③有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。
增值税含义：
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。
个人所得税含义：
是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按照应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。 税收的特征：
①强制性（国家凭借政治权利强制征收。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税）。②无偿性（国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价）。 ③固定性（国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批转不能随意改变）。三个基本特征的关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
我国税收和种类：
根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。
①增值税： A．含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。 B．它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 C．增值税的基本税率为17%。 D．作用：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
②个人所得税： A．含义：是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按照应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。 B．实行超额累进税率，特点：纳税人所得越高，（高收入者多纳税少收入者少纳税）税率越高；所得越低，税率越低。 C．纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。 D．作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 增值税和个人所得税的比较：
发现相似题
与“按照3500元的个税起征点，月收入5500元的小王每月要交个人所得税..”考查相似的试题有：
2866102433332206152735261744731300032016个人所得税起征点是多少
【 liuxue86.com - 实用资料 】
　　2016个人起征点是多少
　　个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税，个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收。
　　个人所得税计算公式
　　征缴个人所得税的计算方法，个税起征点目前是3500元，使用超额累进税率的计算方法如下：
　　缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
　　全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
　　实发工资=应发工资-四金-缴税
　　扣除标准：全国人大常委会表决通过了关于修改个人所得税法的决定，在充分考虑民意的基础上，将工资薪金所得应缴个税的免征额从2000元上调至3500元，目前未有调征决定。
　　个人所得税征收范围： 包括工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。
　　工资个人所得税计算方法
　　工资、薪金计算公式：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-个税起征点 实发工资=应发工资-四金-缴税 个税起征点：现行起征点按3500元/月的起征标准算。
　　案例：
　　如果某人的工资收入扣除三险一金后为7200元，他应纳个人所得税为：()&10%&105=265(元)
　　年终奖缴纳个税计算公式：
　　个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的扣除额的。
　　计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金&适用税率-速算扣除数 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
　　个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
　　计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)&适用税率-速算扣除数.
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个人所得税起征点