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小规模纳税人销售额不足9万，申报时不交税如何做账
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　　【问题】
　　小规模纳税人季度销售额不足9万元免征增值。我公司在季度中销售商品时是否要计提税金？申报时不用交税该怎么做账？
　　【答案】
　　销售时：
　　借：应收账款
　　　　贷 ：主营业务收入/应交税费-应交增值税；&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&确定不用交增值税时：
　　借：应交税费-应交增值税-减免税款&
　　　　贷：营业外收入
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公司是六月成立的，是小规模纳税人，十月份去国税局，专管员说新成立公司第一个月可以零申报，以后每月按5033.33的收入交纳增值税151元。税务局让我们申报交纳七八九三个月的增值税，账务应如何处理呢？当月需不需要计提应交纳的增值税呢，如何作分录？还是只需在交纳增值税时做账务处理呢？交纳增值税时分录如：借：应交税金-增值税，贷：银行存款；如果只反映交纳增值税的账务，那借方应交税金一直挂在那么？年底时应交税金如何结转？（今年公司不会有收入的，开不了业，现还在筹建呢）还有税务局给我们定的5033.33的收入要账务处理？十月份正好要申报所得税，也让我们申报所得税了。所得税报表是A类表，内有营业收入，营业成本，利润总额栏，按税务局定的收入及税金，这三栏数据填多少呢？填写的营业收入及营业成本数据要做凭证？我的损益表数据如何反映？是按实际情况全部数据反映是0？还有之前发生的费用支出都归集在长期待摊费用里了，现在税务给我们定了收入，长期待摊费用要不要摊销进损益类科目？
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呵呵，我不懂哦，但是我帮你顶起来，让高人知道，让他们来回答！！！
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LZ从你给出的资料看.你公司被税务定为增值税定额征收.所得税是A类报表是查帐征收.这个确实是个问题,因为小规模一般情况下都是核定征收所得税的.LZ,你问帐务怎么处理?你能否先确认几个问题:1.增值税以后不管每月开多少,都是交151元的税(因为有些地方是当月实际收入超过定额,按实际报税)2.所得税是查帐征收,按实际收入确认顺便多问一下,LZ的公司是开在哪里的?
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1、其实现在税局有好多不合理的地方，没有收入非得让人家交税。没有办法你只能交了。等于预交的，一直在应交税金的借方挂着吧，年底也不需要结转等有收入了再冲减。2、那你只能填营业收入5033.33元，不做成本,只接填利润只填报表不用做账。
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我们公司是4月成立，到现在一直是零申报
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回复#2楼红弘的帖子是这样的，我们第一年是查账征收，专管员说了公司成立第一个月可以零申报，即使没有收入以后几个月按5033.33的收入交增值税151元，专管员说如果今年公司有收入的话可以抵扣之前交的增值税，如果今年没有收入这交了的税就交了明年是不能抵扣的。明年是查账征收还是定额征收要看税务局怎么定。所得税报表是专管员让我买的A类表，所得税季报表内有主营业务收入、主营业务成本、利润总额这三栏，本来我填的数据全是“0”，专管员说不行，说我收入填“0”和小规模纳税人申报表内的不含税销售收入15099.99（七八九三个月的收入，税务定的）不一致，这样不行。于是所得税报表内主营业务收入填了15099.99，主营业务成本的数据填了16200（专管员说随便填一个，你总不想交所得税吧）。现在我就困惑：本来我的损益表数据应该全是“0”的，所得税报表数据也应该全填“0”才对的，现在所得税报表内的主营业务收入、主营业务成本都填了数据九月份要按此数据做凭证？如何做分录呢？如果不作凭证，那么我的损益表的数据和所得税申报表的数据就不一致，年底查账时会不会有问题呢？还有税务定的每月151元的增值税金账务如何反应呢？根据这笔税金当月需不需要作凭证？还是只在下月交纳税金时做凭证呢？碰到这种情况真不知道如何处理好，我们是南昌西湖区的，属于国税洪城分局
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回5L你的资料交待的很清楚，不错。问你是什么地区的，是因为上次我回的这个同类问题的是四川的，不过他是我括号里的那种情况。我的意见，财务应该反映真实的经营状况，所以应该按实际。<font color="#。“如果不作凭证，那么我的损益表的数据和所得税申报表的数据就不一致，年底查账时会不会有问题呢”像这种情况，一般情况下查帐是可以解释的，因为是定额征收，问题不大。<font color="#。“还有税务定的每月151元的增值税金账务如何反应呢？根据这笔税金当月需不需要作凭证？还是只在下月交纳税金时做凭证呢？”在没有实际收入与经营的情况下，建议这笔税金转入待摊费用。
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回复#6楼红弘的帖子首先谢谢你的意见，真的非常谢谢！我没理解错的话，你的意思是：即使所得税季申报表主营业务收入、主营业务成本填了数据，但不是实际发生的所以不用做凭证，我不用做账务处理的？只需每月交纳了税金做分录：借：应交税金--定额增值税151，贷：银行存款151？如果今年年底都没收入的话（我可以确定年底不会有收入的）将借方应交税金-定额增值税转入长期待摊费用？（公司发生的费用都进了长期待摊费用）再向你请教两个问题，如下：1。公司请了阿姨做饭，是不是购买的菜、米、油等物品都得需要正规发票才能入账呢？如果有发票，一个月入多少金额的餐费合适呢？工资表上只造了五个人的工资，包括我的工资（工资总额大概五千元左右，我是兼职的）。是不是每天或者隔两天集累点发票到月底时让购买人统一来报销入账呢？本来想以餐费补贴方式入账的但考虑可能会涉及到个税，还是不以这种方式入账为妥，你认为呢？公司法人的手机费能入账？我想知道每月还有哪些费用可以入账，能从公账上套取多点现金出来。公司之前购买了变压器包安装，但由于对方全开了建筑业发票，所以全入账进了长期待摊费用没做固定资产。这个月要交电费二万多元，但供电局开出的发票抬头只能是别人单位的名称（其实是出租大楼给我们的单位），因为申请变压器用量（可能对此说法不准确）时公司还没成立，所以以别人单位的名称去申请的。我想知道外单位抬头的发票以什么方式我们可以入账呢？二万多元的电费已从老板口袋付的钱，没走公账。不过这个月会申请变更变压器用户的名称，改成我们公司的名字。
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回复#6楼红弘的帖子有空帮我解答下吧！谢谢了！
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我们 也是这种情况。还交了城建等地税的附加税，不知道附加税怎么入账呢？？？
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回复#7楼ruguodangshi的帖子还是以餐费补贴的形式入应付福利费 ，你公司5 个人的 工资总额才5000 多 应该不会有什么个人所得税的建议你老板到营业厅将手机的缴费方式由现金缴纳改为银行代收 ，银行代收打出来的发票会是单位抬头的关于电费 建议你让的物业公司出具一份发票给你公司就OK了其他费用方面只要你能提供单位全称的发票是可以入账的，如购办公用品等
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新成立小规模纳税人公司没营业没有收入被税务局要求每月交纳增值税和所得税，账务如何处理？可不可以根据税务局让交的增值税额倒推出收入来做上?如果做出收入来的话那成本还做不做?请哪位高手指点.
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这属于预缴税金，放在应交税金，和其他应交款的借方，以后有了收入再冲。
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这种情况还有什么预缴税金啊，别希望把税钱拿回来，交了就交了吧。每月151元钱，企业还想以后抵补回来，都不够费事的，税务局也会不高兴的，貌似他们每年也有征收税款任务的
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那是税务局和专管员的指标,他们的奖金就靠你们了,呵呵,现在社会就是这样
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哇塞，学习了
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回复#楼主楼ruguodangshi的帖子我公司也是零申报。
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请问刚成立的小规模纳税人公司报税，已经营业但是没收入呢，所产生的一些费用都要走待摊费用吗？能把损益表里的费用填上，利润是负的能这样做吗？请各位前辈给指点一下！谢啦！
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我也想知道怎么做帐，我现在刚到一家新公司，这家公司是3月份开始筹建，只请了一个兼职会计做报税，外帐做帐都没有做，到6月份才开始有一笔收入，我现在到这有公司，要到3月份的帐开始补起来做，可是我发现一家新办企业很多都不会，请教大家会计知识，一家新筹建的公司购进的工作台、桌椅、电脑有的用于办公室，有的用于生产车间，会计要怎么做帐，是不是要把3月4月份的报表也补起来
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这么久的贴子又浮上来了？
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