小规模纳税人到底能不能开专票?终于有了权威解答
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　　6月13日，国家税务总局纳税服务司邓勇司长做客税务总局网站在线访谈现场，就“营改增二十条服务措施助力纳税人顺利申报”这一话题与网友们在线交流，同时货物和劳务税司相关人员也到访谈现场解答了网友提问。
　　访谈对很多热点问题给出了明确答复，以下干货大家收好哦！
　　问题一：小规模纳税人到底能不能开专票？
　　[网友722008]上次出差结账时，我要开张增值税专用发票，可宾馆说他是小规模纳税人不能开专票，需要代开，到底咋回事？
　　[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务不得开具增值税专用发票。根据《国家税务总局关于&税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）&的通知》（国税发〔号）规定，税务机关可为已办理税务登记的小规模纳税人代开增值税专用发票。
　　问题二：到底国地税合作啥了？
　　[网友721997]我总听说国地税合作，到底国地税合作啥了？
　　[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]为有效整合办税服务资源、提高办税服务效能、减轻纳税人办税负担，国税、地税办税服务厅通过互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务中心三种方式广泛开展了合作共建。合作共建的办税服务厅，可实现基本涉税业务“进一家门，办两家事”的目标。
　　问题三：发票认证到底啥意思？
　　[网友721990]我是个新办的纳税人，总说发票认证，到底是啥意思？
　　[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]根据《国家税务总局关于修订&增值税专用发票使用规定&的通知》（国税发〔号）第二十五条规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。该规定所称认证，是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。纳入营改增试点的增值税一般纳税人暂不需要进行增值税发票认证，纳税信用A级、B级增值税一般纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票，也可以不再进行扫描认证。可通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。
　　问题四：什么情况下必须到税务局申报？
　　[网友721983]什么情况下，我必须得到税务局申报？
　　[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]目前，包括纳税人申报在内的绝大多数涉税事项已经不需要纳税人到税务局办理，纳税人可采取网上申报、移动办税等方式方便办结。当纳税人未开通网上申报、纳税人在网上申报中遇到问题未能及时办结以及其他税务机关有特殊规定的，纳税人需要到税务局申报。
　　问题五：原来地税的优惠政策还有吗？
　　[网友721987]我原来在地税局管的时候，那些优惠政策还有吗？
　　[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]此次营改增试点工作，税务部门按照党中央、国务院要确保所有行业税负只减不增的要求，不断优化和完善税制。目前，原营业税优惠政策已基本平移。同时，税制改革将营改增试点纳税人纳入抵扣链条，进一步减轻了纳税人的税收负担。
　　问题六：开增值税专用发票所需资料有统一规定吗？
　　[722011]我是一名业务员。公司财务通知我们出差都要开增值税专用发票。可是我发现不同地方要求我提供的资料不一样。你们到底有没有开据增值税专用发票需要资料的统一规定？
　　[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]税务总局规定，增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。
　　问题七：房屋交易缴税地点变了吗？
　　[网友722003]过几天我要去办房屋交易手续，请问交税的地点变了吗？
　　[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]您的交税地点没有变化。根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）和《国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知》（税总发〔号）等有关规定，税务总局决定，营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务，以方便纳税人办税。
　　问题八：二手房交易交的税比以前多了还是少了？
　　[722004]营改增后，个人二手房交易要交的税跟以前的一样吗？税款比以前多了还是少了？
　　[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]个人二手房交易中只是营业税改成了增值税，其他税种不变。
　　营改增后，由于增值税为价外税，虽然税率仍为5%，但计税依据减小，变为售价/（1+5%）。同时，根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定，个人转让房屋的契税成交价格和个人所得税应税收入均为不含增值税的价格。因此，一般而言，个人转让二手房所交税款跟以前相比略有降低。
　　问题九：地税发票可以用到什么时候？
　　[YY0754]从5月1号起餐饮业，其他服务业开具发票是不是改增值税发票开具？
　　[国家税务总局货物和劳务税司相关人员]根据国家税务总局公告2016年第23号规定，自日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过日。
　　问题十：饭店开票加收税钱，谁管？
　　[网友722012]昨天在一家小饭店吃饭，吃完要发票，老板说我交3%的税钱才给我开，这事你们管吗？
　　[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]餐馆的餐费是含税价，用餐后开具增值税发票时，不需要另行交纳税钱。如遇到餐馆提出开具增值税发票需要补交税款的情况，您可以直接拨打税务机关的12366热线进行投诉，税务机关将按照《纳税服务投诉管理办法》的相关规定，及时进行查处，维护消费者的合法权益。
　　▎本文转自：国家税务总局网站、中国税务报。
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&&&&&&&&&&&&企业成立后都要交纳哪些税？小规模纳税人和一般纳税人的税收比例
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企业成立后都要交纳哪些税？小规模纳税人和一般纳税人的税收比例
&企业成立后都要交纳哪些税？小规模纳税人和一般纳税人的税收比例
小规模纳税人企业纳税情况汇总如下
1.&每个月国税都要申报增值税，收入*3%交税，
2.&每个月地税都要申报城建税，为增值税*5%；（郊区）申报教育附加，为增值税*3%；地方教育附加，为增值税*2%，总计为增值税*10%。
3.&每个月地税申报个税，中国公民扣除标准是3500，即超过3500交个税。外国人扣除标准是4800元，超过部分要交个税。
4.&每季度都要申报企业所得税，税率25%。
5.&如果有收入按上述标准交税，如没有收入也要申报，做零申报。
6.&签定购销合同要交印花税，按合同金额的万分之三缴纳。
7.&每年根据职工人数交残保金。
8.&新办企业购税控发票可以全额抵扣。
9.&每月必须清卡，从2014年4月1日起每月不按时清卡的要缴纳罚款。
10.&小型微利企业可享受税收优惠政策，月收入小于2万，免增值税及附加税，但不免所得税。
一般纳税人需要纳税情况汇总如下：
由于一般纳税人要求比较严格，所以做帐要求细致
一、购货发票（进项）注意密码是否清楚，盖章是否合要求，月中认证发票。
二、销售发票（开出收入票）数量金额清楚，盖章到合适位置，记得下月初抄税
三、根据销项-进项差，算是否要交增值税
1.&如果有增值税，相对应就要交地税附加税，即：每个月地税都要申报城建税，市区为7%，郊区为增值税*5%；申报教育附加，为增值税*3%；地方教育附加，为增值税*2%。
2.&如果没有增值税，地税也要申报，做零申报。
3.&每个月地税申报个税，中国公民扣除标准是3500元，即超过3500元交个税，外国公民扣除标准是4800，超过部分要交个税。
4.&每季度都要申报企业所得税，税率25%，其中符合条件的小微企业，按20%的税率缴纳企业所得税，年纳税额低于6万含6万的小小微企业，按10%征收企业所得税。
5.&签定购销合同要交印花税，按合同金额的万分之三缴纳。
6.&每年根据职工人数交残保金。
7.&新办企业购税控发票可以全额抵税。
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小规模纳税人 进项票问题请教
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刚接手一个朋友的公司 小规模的&&只有开销项票 可是近来的商品都没有进项票&&虽然小规模的进项不能抵扣&&是按照收入来交税的 所得税一般也是核定征收&&成本费用没什么影响&&可以没有进项票的话&&那成本怎么入？怎么啊&&请教啊
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帮你顶，也来学习下
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不会，占座先
你怎么老是坐板凳的&
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为什么没有进项票？不买进来你怎么销售的
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应该有普票吧,普票就是你的成本
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为什么非要进项票，也不抵扣。成本和进项税没关系，小规模纳税人
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小规模可以不用建账！当然可以拿白条建账！以后申请一般纳税人，在从申请一般纳税人时在建账！
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会计准则 发表于
为什么没有进项票？不买进来你怎么销售的
就不是很懂啊 可是我那个朋友说他之前的公司也是这样的&&销售开票 进来的话 不要开票 价格也便宜点
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tzprc 发表于
小规模可以不用建账！当然可以拿白条建账！以后申请一般纳税人，在从申请一般纳税人时在建账！
那就是进项可以不要票 用白条入账&&用白条来做成本？
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wanghong12345 发表于
为什么非要进项票，也不抵扣。成本和进项税没关系，小规模纳税人
可是成本怎么入啊
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