出口退税，是不是一定得开票，交增值税_百度知道
出口退税，是不是一定得开票，交增值税
可对很多细节还是弄不太清楚的。有工厂这样操作过吗。关于出口退税的话，客户要求开据发票，到时候那家外贸公司会返还给我们相应的退税金额，还得等着那家外贸公司给我们返还那退税部分，这样操作貌似行不通。这样的话，是不是一定得交了增值税才能享受国家出口退税，理由是，但价格需按照EXW不含税我做外贸有几个月了，不交增值税的商品能出口么，客户说是要求我们跟另外一家外贸公司拼箱。关键是，并且要开增值税发票：一个客户要求我们做EXW。顺便请教一个问题，有哪些条件，请高手指点一二，一般来说开票工厂是收10个点，也就是说，是不是我们就得先把增值税交清，并且以那家外贸公司的名义申请退税，谢谢
出口退税本来就是政府为了支持和鼓励出口给予我们的产品在国内已缴纳部分税务的返还，所以我们必须要有相应的凭证啊，比如增值税发票是相当重要的！
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当然得有票据,而且退税产品是划分很局限的,一般技术性很强的产品退税而且税额比较高,资源性产品几乎没有退税的
不一定，要看你的出口退税联的具体情况了
没听过有不要票的 要票就一定要你交清增值税么
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＞＞＞出口退税制度，是一个国家退还在生产、流通、出口环节已经缴纳的..
出口退税制度，是一个国家退还在生产、流通、出口环节已经缴纳的税款的税收优惠制度。目的是使出口货物以不含税的价格进入国际市场，实施出口退税（&&&&）A．是国家支持外贸出口的重要手段B．可以增加出口产品的国际竞争力C．必然会造成财政收入的大幅减少D．只有利于增强国有企业的竞争力
题型：多项选择题难度：中档来源：不详
AB试题分析：实施出口退税是国家支持外贸出口的重要手段，实施出口退税使出口货物以不含税的价格进入国际市场，这样在价格上占了优势，可以增加出口产品的国际竞争力。故CD项错误。本题选AB项。点评：本题需要学生用实施出口退税的意义来回答问题，还要求学生学会通过材料的分析得出结论，这也是高考出题的一个惯例。本题难度适中。
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据魔方格专家权威分析，试题“出口退税制度，是一个国家退还在生产、流通、出口环节已经缴纳的..”主要考查你对&&税收的含义、特征及种类，依法纳税&&等考点的理解。关于这些考点的“档案”如下：
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因为篇幅有限，只列出部分考点，详细请访问。
税收的含义、特征及种类依法纳税
税收的含义：
&①税收的含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收，从本质上看税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
②税收必然性：有国就有税。国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。 ③有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。
增值税含义：
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。
个人所得税含义：
是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按照应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。 税收的特征：
①强制性（国家凭借政治权利强制征收。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税）。②无偿性（国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价）。 ③固定性（国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批转不能随意改变）。三个基本特征的关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
我国税收和种类：
根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。
①增值税： A．含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。 B．它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 C．增值税的基本税率为17%。 D．作用：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
②个人所得税： A．含义：是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按照应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。 B．实行超额累进税率，特点：纳税人所得越高，（高收入者多纳税少收入者少纳税）税率越高；所得越低，税率越低。 C．纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。 D．作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 增值税和个人所得税的比较：
纳税人和负税人的含义：
①纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 ②负税人是实际或最终承担税款的的单位和个人。
发票的含义：
发票是消费者购物凭证。也是税务部门进行税务管理的基础和依据。几种违反税法行为的异同点：
(1)相同点：都没有依法向国家缴纳应缴税款，都违反税法，都要接受法律惩罚。 (2)不同点：违反税法的手段、方式和特点不同。要特别注意区分偷税(以欺骗的方式逃避纳税)和骗税(骗取出口退税和税收优惠)。理解依法纳税是公民的基本义务：
①在我国，税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 ②权利与义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 ③公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
四种违反税法的表现：
①偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为； ②欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为； ③骗税，指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为； ④抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
树立纳税人意识的要求：
①纳税人意识表现在义务和权利两个方面，即自觉诚信纳税的义务和认真监督税收征用的权利。 ②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 ③不管公民是不是纳税人，都要树立纳税人意识。
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享受退税的出口货物发生的运费能否按11%抵扣？
来源：中国税务报&　　 |
　　问：已享受出口退税的产品，收到的该产品发生的运费（专用发票），可否按进项税11%抵扣？ 　　答：《增值税暂行条例》第二条第（三）款规定，纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 　　《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和政策的通知》（财税〔2012〕39号）第二条规定，适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。 　　（一）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物（视同自产货物的具体范围见附件4）及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业（具体范围见附件5）出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。 　　（二）免退税办法。不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。 　　根据上述规定，已享受出口退税的产品，该产品的税率为零。生产企业出口货物适用免抵退税办法的，出口货物免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还；外贸企业出口货物适用免退税办法的，该出口货物免征增值税，相应的进项税额予以退还。而对于免税货物而言，免征增值税，但其进项税额不予退还。因此，享受出口退税的产品不属于免税货物范围。 　　《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业改征增值税试点的通知》（财税〔号）附件2《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》第三条规定，原增值税纳税人（指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》缴纳增值税的纳税人）有关政策。 　　（一）进项税额。 　　1.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。 　　5.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（1）用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其中涉及的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。 　　（2）接受的旅客运输服务。 　　（3）与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。 　　（4）与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。 　　上述非增值税应税项目，对于试点地区的原增值税一般纳税人，是指《增值税条例》第十条所称的非增值税应税项目，但不包括《应税服务范围注释》所列项目；对于非试点地区的原增值税一般纳税人，是指《增值税条例》第十条所称的非增值税应税项目。 　　根据上述规定，享受出口退税产品发生的运费，不属于上述不得抵扣范围，其进项税额准予抵扣。但对于国外运费，参考《国家税务总局关于延期付款利息等问题增值税处理的批复》（国税函〔号）第三条规定，关于境外运输费用能否计算进项税额进行抵扣问题。 　　根据《国家税务总局关于〈关于印发出口退（免）税管理办法〉的通知》（国税发〔1994〕31号）第七条的规定，企业出口货物的销项金额是指出口货物离岸价格按外汇牌价计算的人民币金额。所以，企业从中国口岸到境外目的地之间所收取的运费不包括在销项金额内，其所发生的运输费用，也不能计算增值税的进项税额。进项税额不能抵扣。【】 责任编辑：zhwk
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