深圳市崧盛电子股份有限公司
深圳市崧盛电子股份有限公司
审计报告及财务报表(2018年1月1日 至 2020年12月31日止)
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合并资产负债表和母公司资产负债表
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合并利润表和母公司利润表
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合并现金流量表和母公司现金流量表
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合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表
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事务所及注册会计师执业资质证明
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深圳市崧盛电子股份有限公司全体股东:
一、 对财务报表出具的审计报告
我们审计了深圳市崧盛电子股份有限公司(以下简称崧盛股份)财务报表,包括2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日的合并及母公司资产负债表,2018年度、2019年度、2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了崧盛股份2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度、2019年度、2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二) 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于崧盛股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断,认为分别对2018年度、2019年度及2020年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:
该事项在审计中是如何应对的
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崧盛股份营业收入主要来源于LED驱动电源的销售。2018、2019年度及2020年度崧盛股份销售收入分别为人民币438,824,146.74元、567,708,501.03元及676,420,545.91元。由于销售收入是崧盛股份的关键业绩指标,从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,因此,我们将销售收入的确认作为关键审计事项。关于收入确认的会计政策详见附注三、(二十四);关于营业收入披露详见附注五、(二十八)。
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我们针对收入确认执行的主要审计程序包括: (1)了解和评价崧盛股份与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。 (2)选取收入样本检查销售合同,识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件,评价崧盛股份的收入确认时点是否符合企业会计准则要求。 (3)结合崧盛股份产品类型及客户情况对收入以及毛利情况执行分析性复核程序,判断收入金额是否出现异常波动的情况。
(4)实施收入细节测试,对崧盛股份记录的收入交易选取样本,核对发运单、销售合同及出库单、签收、对账记录等,评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。 (5)对崧盛股份主要客户选取函证样本执行函证程序。 (6)对收入执行截止测试,确认收入是否计入正确的会计期间。 (7)对崧盛股份主要客户进行实地走访等核查程序。
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(二)应收账款坏账准备
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截止2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日,崧盛股份的应收账款账面余额为155,982,347.67元、192,673,300.54元及257,241,768.13元,坏账准备为7,872,511.78元、9,749,834.06元及13,124,130.35元。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响重大,因此我们将应收账款坏账准备确认为关键审计事项。关于应收账款坏账准备会计政策见附注三、(九);关于应收账款账面余额及坏账准备见附注五、(三)。
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我们针对应收账款坏账准备执行的主要审计程序包括: (1)了解和评价崧盛股份与应收账款相关的关键内部控制的设计和运行有效性 (2)分析崧盛股份应收账款坏账准备会计估计的合理性, 包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等。 (3)与同行业坏账准备综合计提率进行比较,并比较前期坏账准备计提数和实际发生数,分析应收账款坏账准备计提是否充分。
(4)复核崧盛股份应收账款坏账准备的计提过程,包括按组合计提以及单项计提的坏账准备。 (5)分析客户信誉情况和客户历史回款情况,并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况等,评价应收账款坏账准备计提的合理性。
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(四) 管理层和治理层对财务报表的责任
崧盛股份管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估崧盛股份的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督崧盛股份的财务报告过程。
(五) 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对崧盛股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致崧盛股份不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(6)就崧盛股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
深圳市崧盛电子股份有限公司
合并资产负债表(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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一年内到期的非流动资产
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市崧盛电子股份有限公司合并资产负债表(续)(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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一年内到期的非流动负债
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归属于母公司所有者权益合计
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市崧盛电子股份有限公司母公司资产负债表(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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一年内到期的非流动资产
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市崧盛电子股份有限公司母公司资产负债表(续)(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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一年内到期的非流动负债
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市崧盛电子股份有限公司
合并利润表(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
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提取保险责任准备金净额
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投资收益(损失以“-”号填列)
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其中:对联营企业和合营企业的投资收益
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以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
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汇兑收益(损失以“-”号填列)
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净敞口套期收益(损失以“-”号填列)
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公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
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信用减值损失(损失以“-”号填列)
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资产减值损失(损失以“-”号填列)
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资产处置收益(损失以“-”号填列)
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三、营业利润(亏损以“-”号填列)
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四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
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五、净利润(净亏损以“-”号填列)
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(一)按经营持续性分类
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1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)
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2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
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(二)按所有权归属分类
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1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)
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2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)
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六、其他综合收益的税后净额
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归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
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(一)不能重分类进损益的其他综合收益
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1.重新计量设定受益计划变动额
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2.权益法下不能转损益的其他综合收益
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3.其他权益工具投资公允价值变动
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4.企业自身信用风险公允价值变动
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(二)将重分类进损益的其他综合收益
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1.权益法下可转损益的其他综合收益
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2.其他债权投资公允价值变动
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3.可供出售金融资产公允价值变动损益
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4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
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5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
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6.其他债权投资信用减值准备
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7.现金流量套期储备(现金流量套期损益的有效部分)
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8.外币财务报表折算差额
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归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
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归属于母公司所有者的综合收益总额
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归属于少数股东的综合收益总额
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(一)基本每股收益(元/股)
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(二)稀释每股收益(元/股)
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市崧盛电子股份有限公司
母公司利润表(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
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投资收益(损失以“-”号填列)
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其中:对联营企业和合营企业的投资收益
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以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
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净敞口套期收益(损失以“-”号填列)
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公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
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信用减值损失(损失以“-”号填列)
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资产减值损失(损失以“-”号填列)
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资产处置收益(损失以“-”号填列)
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二、营业利润(亏损以“-”号填列)
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三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
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四、净利润(净亏损以“-”号填列)
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(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)
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(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
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五、其他综合收益的税后净额
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(一)不能重分类进损益的其他综合收益
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1.重新计量设定受益计划变动额
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2.权益法下不能转损益的其他综合收益
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3.其他权益工具投资公允价值变动
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4.企业自身信用风险公允价值变动
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(二)将重分类进损益的其他综合收益
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1.权益法下可转损益的其他综合收益
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2.其他债权投资公允价值变动
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3.可供出售金融资产公允价值变动损益
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4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
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5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
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6.其他债权投资信用减值准备
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7.现金流量套期储备(现金流量套期损益的有效部分)
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8.外币财务报表折算差额
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(一)基本每股收益(元/股)
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(二)稀释每股收益(元/股)
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市崧盛电子股份有限公司
合并现金流量表(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
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一、经营活动产生的现金流量
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销售商品、提供劳务收到的现金
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收到其他与经营活动有关的现金
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购买商品、接受劳务支付的现金
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支付给职工以及为职工支付的现金
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支付其他与经营活动有关的现金
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经营活动产生的现金流量净额
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二、投资活动产生的现金流量
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取得投资收益收到的现金
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处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
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处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
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收到其他与投资活动有关的现金
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购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
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取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
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支付其他与投资活动有关的现金
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投资活动产生的现金流量净额
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三、筹资活动产生的现金流量
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其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
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收到其他与筹资活动有关的现金
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分配股利、利润或偿付利息支付的现金
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支付其他与筹资活动有关的现金
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筹资活动产生的现金流量净额
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四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
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五、现金及现金等价物净增加额
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加:期初现金及现金等价物余额
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六、期末现金及现金等价物余额
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市崧盛电子股份有限公司母公司现金流量表(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
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一、经营活动产生的现金流量
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销售商品、提供劳务收到的现金
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收到其他与经营活动有关的现金
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购买商品、接受劳务支付的现金
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支付给职工以及为职工支付的现金
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支付其他与经营活动有关的现金
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经营活动产生的现金流量净额
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二、投资活动产生的现金流量
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取得投资收益收到的现金
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处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
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处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
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收到其他与投资活动有关的现金
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购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
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取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
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支付其他与投资活动有关的现金
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投资活动产生的现金流量净额
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三、筹资活动产生的现金流量
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收到其他与筹资活动有关的现金
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分配股利、利润或偿付利息支付的现金
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支付其他与筹资活动有关的现金
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筹资活动产生的现金流量净额
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四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
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五、现金及现金等价物净增加额
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加:期初现金及现金等价物余额
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六、期末现金及现金等价物余额
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后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市崧盛电子股份有限公司
合并所有者权益变动表(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
归属于母公司所有者权益
归属于母公司所有者权益
少数股东权益所有者权益合计
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
(二)所有者投入和减少资本
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
3.股份支付计入所有者权益的金额
3.对所有者(或股东)的分配
3.对所有者(或股东)的分配
(四)所有者权益内部结转
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
4.设定受益计划变动额结转留存收益
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市崧盛电子股份有限公司合并所有者权益变动表(续)
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
归属于母公司所有者权益
归属于母公司所有者权益
少数股东权益所有者权益合计
减:库存股其他综合收益
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
(二)所有者投入和减少资本
(二)所有者投入和减少资本
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
3.股份支付计入所有者权益的金额
3.对所有者(或股东)的分配
3.对所有者(或股东)的分配
(四)所有者权益内部结转
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
4.设定受益计划变动额结转留存收益
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市崧盛电子股份有限公司合并所有者权益变动表(续)(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
归属于母公司所有者权益
归属于母公司所有者权益
少数股东权益所有者权益合计
减:库存股其他综合收益
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
(二)所有者投入和减少资本
(二)所有者投入和减少资本
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
3.股份支付计入所有者权益的金额
3.对所有者(或股东)的分配
3.对所有者(或股东)的分配
(四)所有者权益内部结转
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
1.资本公积转增资本(或股本)7,658,000.00
2.盈余公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
4.设定受益计划变动额结转留存收益
4.设定受益计划变动额结转留存收益
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市崧盛电子股份有限公司母公司所有者权益变动表(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
(二)所有者投入和减少资本
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
3.股份支付计入所有者权益的金额
2.对所有者(或股东)的分配
2.对所有者(或股东)的分配
(四)所有者权益内部结转
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
4.设定受益计划变动额结转留存收益
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市崧盛电子股份有限公司
母公司所有者权益变动表(续)
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
(二)所有者投入和减少资本
(二)所有者投入和减少资本
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
3.股份支付计入所有者权益的金额
2.对所有者(或股东)的分配
2.对所有者(或股东)的分配
(四)所有者权益内部结转
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
4.设定受益计划变动额结转留存收益
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市崧盛电子股份有限公司母公司所有者权益变动表(续)(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
(二)所有者投入和减少资本
(二)所有者投入和减少资本
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
3.股份支付计入所有者权益的金额
2.对所有者(或股东)的分配
2.对所有者(或股东)的分配
(四)所有者权益内部结转
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
1.资本公积转增资本(或股本)7,658,000.00
2.盈余公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
4.设定受益计划变动额结转留存收益
4.设定受益计划变动额结转留存收益
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市崧盛电子股份有限公司
财务报表附注(除特殊注明外,金额单位均为人民币元)
深圳市崧盛电子股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系于2016年12月26日由深圳市崧盛电子有限公司整体变更设立的股份有限公司。公司的企业法人社会信用代码:341837。本公司行业为计算机、通信和其他电子设备制造业。截止2020年12月31日,本公司累计发行股本总数7089.00万股,注册资本为7089.00万元,注册地:深圳市宝安区沙井街道共和第四工业区A3栋厂房。本公司经营范围为:
一般经营项目:开关电源、LED电源、电源适配器、充电器、镇流器、LED照明产品的技术开发、销售;国内贸易、货物及技术进出口。许可经营项目:开关电源、LED电源、电源适配器、充电器、镇流器、LED照明产品的生产。
本公司实际控制人为田年斌、王宗友。本财务报表业经公司董事会于2021年 月 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
本公司合并财务报表范围内子公司如下:
是否纳入合并财务报表范围
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广东省崧盛电源技术有限公司
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本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则――基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》的相关规定编制。
公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度、2019年度、2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。本次申报期间为2018年1月1日至2020年12月31日。
本公司营业周期为12个月。
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并:合并方在企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉),按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。非同一控制下企业合并:合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,合并范围包括本公司及全部子公司。控制,是指公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司将整个企业集团视为一个会计主体,按照统一的会计政策编制合并财务报表,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的,全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。
(1)增加子公司或业务
在报告期内,因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表,同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内,因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明该多次交易事项为一揽子交易: