63 条评论分享收藏感谢收起赞同 1添加评论分享收藏感谢收起写回答有限责任公司自然人股东个税的缴交计算和可能面临的风险-蓝大磊子
有限责任公司自然人股东个税的缴交计算和可能面临的风险作者：蓝大磊子发表时间 ：根据我国现行《公司法》设立公司的两种主要形式为有限责任公司和股份有限公司。有限责任公司，简称有限公司。由五十个以下的股东出资设立，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司法人以其全部资产对公司债务承担全部责任的经济组织。自然人股东是相对法人股东而言的，是具有公民身份的个人投资者，在他进行公司的投资以后通过公司所在地的工商局注册，进行公司股权登记，就成为自然人股东。这一期我们就聊聊有限责任公司自然人股东个税的缴交计算和可能面临的风险。现在的初创公司一般都是有限责任公司噢。问：自然人股东取得的哪些收入时需要缴纳个人所得税，应当按照什么所得项目进行纳税，要交多少税？答：一般来说，公司股东在以下四种情况中涉及个人所得税纳税义务：一是因拥有企业股权而取得的股息、红利所得，应按照“利息、股息、红利所得”纳税，适用20％的比例税率。应纳税额=应纳税所得额（每次收入额）x 20% 。二是因任职受雇取得的收入，应按照“工资、薪金所得”纳税，适用七级超额累进税率，按每月应税收入定额扣除3500元或4800元就其余额作为应纳税所得额。应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数。三是因担任公司董事、监事获得的董事费、监事费，应按照“劳务报酬所得”纳税，每次取得的收入定额或定率扣除规定费用后的余额作为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的定额减除费用800元，每次收入在4000元以上的定率扣除20％。劳务报酬所得适用20％的比例税率，如果每次收入超过2万元实行加成征收,实际上是一种特殊的延伸的三级超额累进税率，其应纳税额依据相应税率和速算扣除数计算，应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数。但若该股东又同时任职受雇于该公司，则该笔费用应与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”纳税。四是因转让股权获得的收入，应按“财产转让所得”纳税，适用于20％的税率。在现实生活中，前三种情况都由企业作为扣缴义务人源泉扣缴，自然人股东拿到手的收入已经是税后所得，并不需要我们过多操心，所以不展开详细说明，一般情况下，只要企业按规定代扣代缴，就不会出现纳税风险。而第四种自然人股东转让股权获得的收入情况较为复杂是我们今天重点讨论的方面，请往下看。问：哪些行为是属于股权转让？答：股权转让是指自然人股东将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：（一）出售股权（二）公司回购股权（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售（四）股权被司法或行政机关强制过户（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易（六）以股权抵偿债务（七）其他股权转移行为问：自然人股东转让股权需要交税吗？答：当然要交咯，这就是我们一开始说到的第四种情况啦。通常情况下，自然人股东转让其所持有的公司股权，应就股权转让所得缴纳个人所得税。以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。问：有限责任公司自然人股东转让的方式有哪些呢?答：1、公司股东内部之间转让公司股东可以将全部或者部分股权转让给本公司其他股东，不需要征得其他另外股东的同意。2、股东向公司股东以外的人转让①股东向公司股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。②股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让，③经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。问：那自然人股东转让股权的收入缴纳的个税该如何计算呢？答：以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。可见，自然人股东转让公司股权应缴纳的个人所得税与三个因素有关，即“股权转让收入”、“股权原值”和“合理费用”。股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益，转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，也应当作为股权转让收入。自然人股东转让股权的原值依照以下方法确认：（一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。（二）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。（三）通过无偿让渡方式取得股权，具备“继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人”情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值。（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值。（五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。股权转让人已被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。 合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。一般包括印花税、资产评估费、中介服务费等。股权转让合同属于印花税“财产转移书据”税目的征收范围，转让方和受让方应按照合同金额的万分之五分别缴纳印花税；股权转让中发生的资产评估费、中介服务费包括会计师费用、律师费用等也是合理费用的一部分，可以在计征应纳税所得额时从收入中扣除。应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）x 20%问：那在股权转让的过程中会不会遇到什么纳税风险呢？答：在现实生活中，股权转让双方完全可以根据双方约定，自行确定股权转让价格并进行股权交割。但是从税收征管角度来看，如果股权转让价格背离市场原则，税务机关有权重新核定股权转让收入，从而确定股权转让收益。根据《国家税务总局关于发布&股权转让所得个人所得税管理办法（试行）&的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十二条符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的。（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入。（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份。（6）主管税务机关认定的其他情形。因此，转让价格明显偏低没有正当理由的，主管税务机关按规定核定转让收入，计算缴纳个人所得税。问：在什么情况下可以低于净资产转让而不被税务认定为作价过低偷逃税款？答：根据《国家税务总局关于发布&股权转让所得个人所得税管理办法（试行）&的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条文件的规定，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由。（1）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权。（2）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。（3）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让。（4）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。第一次尝试与税相关的内容，只想尽可能的全面，文章字数有点多，如果你看到了最后，感谢你。这是一个一起学习税法知识的公众号，如果你有问题，如果你愿意相信我，只要你夸我，我愿意为你翻破万卷书去找答案。本文没有提到有限公司下由于融资产生的资本公积，在后期这些资本公积转增股本时，老股东涉及的个税是否需要缴纳。那这个话题 我们下期见~相关文章猜你喜欢豆锅煎包脚下的旅图脚下的旅图厦门鸣艺爱视网#统计代码版权所有: 郑州天铭计算机科技有限公司
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利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。个人取得利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，适用税率20%。个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金，实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
依利息股息红利所得*20%进行计算。上市公司所支付的股息红利，减按10%征收。
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根据现行《中华人民共和国个人所得税法》的规定：利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。 根据《财政部 国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知》财税〔号文件规定：对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。 问题补充回答：其他利息股息红利所得应当按“利息股息红利所得”缴纳个人所得税。 根据现行《中华人民共和国个人所得税法》的规定：其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。
根据现行《中华人民共和国个人所得税法》的规定：利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。 根据《财政部 国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知》财税〔号文件规定：对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。 问题补充回答：其他利息股息红利所得应当按“利息股息红利所得”缴纳个人所得税。 根据现行《中华人民共和国个人所得税法》的规定：其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。 依利息股息红利所得*20%进行计算。 上市公司所支付的股息红利，减按10%征收。
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股东分红个人所得税是怎样规定的
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以每次收入为应纳税所得额，乘以20%税率。个税计算器计算公式利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税所得额 = 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得金额应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率（20%）说明：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。以每次取得的该项收入为一次。拓展资料《个人所得税法》第三条　个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。
采纳率：88%
1、根据个人所得税法，第二条这种分红属于：利息、股息、红利所得2、个人所得税法第三条税率：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十3、个人所得税法第六条：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额4、个人所得税法第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。5、根据个人所得税实施条例第三十六条　纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；如果分红超过12万，该股东需到税务机关办理个人申报综上所述，分红个税计算为：分红额*20%企业发放分红时需代扣个税股东个人收到后还需自行到税务局申报，（如果满额代税后可不再缴税，只需申报情况即可）
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