季度申报企业所得税时填报当季还是全年累计金额
来源：税海涛声
作者：段文涛 人气： 发布时间：
摘要：季度申报企业所得税填表数据是当季数还是年初至今累计数？ 不断有纳税人询问季度申报企业所得税，本期金额与累计金额的问题。 问：小规模纳税人季度申报企业所得税，填表数据是当季数还是年初至今累计数？ 答：首先要说的是，企业所得税的申报、缴纳方式与该...
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季度申报企业所得税填表数据是当季数还是年初至今累计数？
不断有纳税人询问季度申报企业所得税，本期金额与累计金额的问题。
问：小规模纳税人季度申报企业所得税，填表数据是当季数还是年初至今累计数？
答：首先要说的是，企业所得税的申报、缴纳方式与该纳税人是否属于小规模纳税人没有必然联系。
小规模纳税人和一般纳税人是增值税的概念。在企业所得税，在居民企业这一大概念中，只有&符合条件的小型微利企业&这一特殊优惠对象，在企业所得税的纳税人中的具有特殊身份。
至于说到企业所得税纳税申报时的数据填报，究竟是填写当季金额还是累计金额，主要是查账征收与核定征收的纳税申报表的相关数据有区别。也就是，关于纳税人季度申报企业所得税，填表数据是当季数还是年初至今累计数，查账征收与核定征收的纳税人有不同。
查账征收的纳税人季度预缴填报申报表
如果是查账征收的，季度申报所得税时，申报表上需要填写&本期金额&和&累计金额&两项（详见下图）。
&本期金额&就是本季度（本月）的金额；&累计金额&就是本年年初开始累计至本季度（本月）的金额。中途开业的，开始计算盈亏申报所得税时至本季（本月）的累计金额。
在实务中，按月缴纳所得税的不多，特别是小型微利企业从现在开始全部按季度缴纳所得税。
核定征收的纳税人季度预缴时填报申报表
如果是核定征收的，季度申报所得税时，申报表上只需填写&累计金额&（详见下图）。&累计金额&就是连同本季（本月）金额在内的本年年初累计至当期的累计金额。中途开业的，开始计算盈亏申报所得税时至本季（本月）的累计金额。企业所得税应该是什么时候缴纳，是按季度还是每个月都要缴纳_百度知道
企业所得税应该是什么时候缴纳，是按季度还是每个月都要缴纳
我有更好的答案
可以按季度也可以按月度进行预缴，在年度终了后五个月内汇算清缴，结清应补应退税款。答案依据：《企业所得税法》第五十四条--- 企业所得税分月或者分季预缴。　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。　　企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
采纳率：57%
企业所得税一般是按季缴预缴（季末次月的15日前），年度汇算清缴（次年1月1日至5月31日期间缴纳）。特大型企业按月预缴，具体由当地税局核定。
不用每个月交，是一个季度预缴一次 也就是在每季度的最后一个月预缴当季度的所得税 一年四季度就是四次预缴， 然后次年大概四月份汇算清缴一次， 明年内外资企业所得税统一为25%了
月、季度、年
按季缴纳企业所得税，到年终进行汇算清缴！！
通常按季(4 ,7 ,10,1 该 月15日前)申报，按年汇缴清算。
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一个季度销售105万，应该交多少企业所得税？
用户：A101***
| 广东-东莞 | 发布： 09:55:00
您好！我公司是销售塑胶水管的，第三个季度销售了105万，请问应该交多少企业所得税呢？
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我们是2010年成立的新企业，第一个会计年度亏损额假设为3万，2011年第一季度仍是亏损，截止到日本年利润盈利为1万，那么7月份的企业所得税第二季度申报时应该缴税吗？应纳税额为多少？是否应弥补上年亏损呢？请高手们指点，谢谢！
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我们是2010年成立的新企业，第一个会计年度亏损额假设为3万，2011年第一季度仍是亏损，截止到日本年利润盈利为1万，那么7月份的企业所得税第二季度申报时应该缴税吗？应纳税额为多少？是否应弥补上年亏损呢？请高手们指点，谢谢！小脚丫丫发表于 16:41:191.先要搞清楚。10年的亏损是会计上的亏损还是税法上的亏损2.如果3万是税法的亏损，那么在申报季度所得税的时候，利润额可以以当年的会计利润减未弥补的亏损来计算，即7月份仍不用纳税。
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回复#1楼青差大陈的帖子请问如何判定是会计上的亏损还是税法上的亏损呢？
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回复#2楼小脚丫丫的帖子会计上的“亏损”与税法上的“亏损”不是同一概念，税法上的“亏损”是在会计“亏损”基础上经主管税务机关按税法规定调整后的金额。企业应按税法规定进行亏损弥补。自问自答，也算是个不断学习的过程吧
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回复#2楼小脚丫丫的帖子会计上的“亏损”与税法上的“亏损”不是同一概念，税法上的“亏损”是在会计“亏损”基础上经主管税务机关按税法规定调整后的金额。企业应按税法规定进行亏损弥补。自问自答，也算是个不断学习的过程吧小脚丫丫发表于 11:46:23你的理解是正确的
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企业所得税季度申报需要缴税吗？
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经过计算有应纳所得税，应要缴纳，没有就不缴纳
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一个咨询朋友提出以上问题，如果季度有利润,可以不预缴企业所得税吗？回答当然是否定的，有利润就要预缴。她却说，问过她公司代理记账的会计说可以不缴。对于此种情况，我总是无言以对，回说那就要看你自己的判断了。对于大多数对财税方面不懂的老板，在得到不同答案的时候，确实是没有判断能力的。就像我自己不懂网站的事儿，遇到网站的问题四处咨询，对于不同的答案也一样是分不清东南西北。
深入了解后，才知道企业盈利是因为卖出去的商品，没有对应的采购发票。即只确认了销售没有对应的销售成本。其实发票只是用来确认所得税税前扣除的凭证，企业会计准则上没有这样的规定，有商品的出入库单据，就可以确认销售成本了。而季度所得税是以会计利润为基础计算的，只有年度所得税才需要汇算清缴，按照企业所税法和会计处理的差异进行调整。
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