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浅析银行承兑汇票业务风险与防范措施
　　摘 要：随着银行业竞争的持续加剧，银行的经营压力普遍与日俱增，在这种背景之下，很多银行开始大力拓展承兑汇票业务，希望能够给银行带来新的营收增长点，然后目前银行在承兑汇票汇票业务风险防范方面的落后严重拖累了这一业务发展，因此如何采取切实有效的措施来防范承兑汇票业务风险，这成为了银行经营管理的重要内容。本文对于银行承兑汇票业务的具体风险进行了阐述，分析了承兑汇票业务风险具体成因，探讨了业务风险防范具体策略，以期为银行承兑汇票业务风险管理水平提升带来有益探索。 中国论文网 http://www.xzbu.com/3/view-6915099.htm　　关键词：承兑汇票；业务风险；成因；防范 　　在利率市场化步伐不断加快的新时期，商业银行传统营收模式受到了巨大的冲击，大力发展中间业务成为了商业银行应对传统营收萎缩的重要手段以及路径。在这一发展主导思想之下，各个银行都在大力发展承兑汇票业务，由此带来了承兑汇票业务的长足发展。目前承兑汇票业务收入在银行收入中所占的比重越来越高，此项业务对于银行的重要性不断彰显，众多商业银行也纷纷在这一业务领域加大拓展力度，然而对于银行来说，银行承兑汇票业务的高利润背后也伴随着高风险，很多商业银行在这一业务风险管理方面存在较大的不足，由此使得在银行承兑汇票业务方面有心无力。面对未来更加激烈的市场竞争，需要银行在承兑汇票防范方面进一步努力，力争将此项业务风险控制在可承受范围之内，从而有力推动商业银行健康发展。 　　一、银行承兑汇票风险 　　1.业务风险 　　业务风险是银行承兑汇票所面临的主要风险之一，这种风险是指银行为了寻求业绩的增长，只是注重承兑汇票业务的增加，但是却不注意客户资质的审查以及风险的控制，从而导致了业务规模虽然是越来越大的，但是所承受的风险也随之增加，这给此项业务的安全性带来了巨大的冲击[1]。 　　2.操作风险 　　操作风险是指银行在承兑汇票业务开展中没有做到规范科学，对于相关规定以及要求没有做到合规操作，这些也导致了风险隐患的产生。毕竟目前银行在承兑汇票业务风险防范方面还处于一个粗放管理阶段，银行在此项工作开展方面没有完善的制度规定以及科学流程，从而影响到了这一业务的安全性。 　　3.信用风险 　　所谓的信用风险是指一些企业虽然现金充足，但是为了节约自己成本，过度使用承兑汇票支付，企业利用这种手段套取银行资金的情况越来越多，在这种情况下，对于银行来说，往往为了规避风险出现无理拒付或者随意押票的行为，对于承兑汇票业务来说也产生了很大的风险。 　　4.假票风险 　　假票风险是指承兑汇票本身为假，由此给银行的所带来的风险，一些犯罪分子伪造承兑汇票，这些假票往往非常逼真，银行一旦在查询、审核环节出现疏忽，就会导致巨大的风险。 　　二、银行承兑汇票业务风险成因分析 　　1.风险意识比较落后 　　风险意识落后是银行承兑汇票业务风险的主要成因，目前商业银行在开展承兑汇票业务时，没有足够的风险意识，对于承兑汇票业务本身的风险认识不足，忽视对于承兑汇票背后交易真实性的审查，银行因为风险意识不足，因此对于承兑汇票设涉及到的企业的财务状况、资信状况、经营情况没有做到一个全面而深入的风险分析，结果放大了承兑汇票风险[2]。银行承兑汇票业务风险意识的落后还表现在没有树立全面风险意识，风险防范没有贯穿整个承兑汇票业务全程，从而放大了这一业务的风险。 　　2.内部控制不够完善 　　内部控制在银行承兑汇票业务风险防范方面发挥着重要作用，目前银行普遍没有根据承兑汇票业务开展的需要建立起来完善的内部控制机制，结果导致很多可以通过内部控制杜绝的承兑汇票业务风险难以被消除。举例而言，目前各种承兑汇票诈骗层出不穷，一些犯罪分子的票据诈骗越来越隐蔽，各种票据伪造更是越来越逼真，银行内部没有针对这问题进行专门的内部控制设置，从而为这一业务风险的发生埋下了很多隐患。 　　3.人员专业素质偏低 　　人员专业素质偏低也是的银行承兑汇汇票业务风险的主要原因，银行承兑汇票业务对于工作人员的专业素质要求很高，如果专业素质不够的话，必然会成为银行承兑汇票业务风险的主要诱因。当前银行承兑汇票业务工作人员的专业素质与岗位要求之间的差距比较大，加上银行在此方面的专业培训严重不足，结果导致了人员素质偏低，并因此放大了银行承兑汇票业务风险。举例而言，在承兑汇票的真假鉴别方面，在承兑汇票的循环签发方面，不能够做到及时察觉，从而导致了这一业务风险的加剧。 　　三、银行承兑汇票业务风险防范具体策略 　　1.树立风险意识 　　树立起来良好的风险意识是做好银行承兑汇票业务风险防范工作的前提基础，银行上下要充分认识到银行承兑汇票业务的风险防范的重要性，对于风险种类、风险大小有一个基本的认识，根据风险来系统的组织风险防范工作[3]。风险意识层面要求银行必须要加强出票前的必要调查以及承兑汇票贸易真实性的审查，注意对承兑汇票企业资信情况进行一个全面分析，银行要委派专业的人员对于企业账表、经营情况进行充分调查，关键是要分析企业的现金流量情况，根据实际调查情况，确定承兑汇票签发决定，从而最大限度的提升银行承兑汇票业务风险防范效果。 　　2.完善内部控制 　　银行需要注意内部控制的完善，银行内部根据承兑汇票业务开展的需要，建立起来专门的内部控制机构，完善内部控制制度，加强银行承兑汇票业务风险的识别以及控制，这样就能够将各种风险消灭在萌芽状态。针对各种典型承兑汇票诈骗，循环签发等问题设置完善内部控制流程以及制度，内部控制方面，一方面是制度与流程的完善，另外一方面要引入一些高科技手段，对于承兑汇票进行真伪鉴别，重点把握汇票规格、暗记、颜色和用纸四个方面的内容。还有就是对于大额度的贴现业务，要注意系统查询，以较好的排除承兑汇票业务潜在风险。 　　3.提升员工素质 　　在银行承兑汇票业务工作人员素质提升方面，需要银行一方面加强的员工专业素质培训，通过强化培训来弥补员工的能力素质方面的不足。员工素质培训方面，需要坚持按需培训的基本原则，注重员工素质能力不足的深度分析，针对这些不足来制定员工培训内容，从而提升员工培训效果。另外一方面是就是要注意银行承兑汇票业务风险防范方面专业人才的引进，根据岗位胜任力模型来进行相关员工的一个引进，从源头上来提升员工素质，从而为这一工作的有效开展提供坚实的员工基础。人员素质提升对于银行承兑汇票循环签发的处理具有很好的作用，循环签发使得企业借新还旧、长期占用银行资金由短期融资行为演变为长期占用银行资金，循环签发涉及到多方主体之间交易，这就要求专业人员能够对于承兑汇票的复杂交易进行专业层面的一个合理审查，从而及时发现暴露风险苗头的承兑汇票，并及时有效措施，避免银行出现垫资行为，形成不良资产。（作者单位：国家开发银行） 　　参考文献： 　　[1] 米格.银行承兑汇票业务的风险与防范[J].经济视野，2014年24期. 　　[2] 吴小兵.银行承兑汇票业务中的风险研究与防范措施[J].低碳世界，2014年3期. 　　[3] 唐晓纬.银行承兑汇票业务中的风险研究与防范措施[J].现代经济信息，2015年4期.
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浅析票据贴现业务的风险及其防范
来源:《中小企业管理与科技》2009年10月下旬刊供稿文/曾帆
[导读]违规操作风险――是指由于违反政策规定办理票据业务受到监管部门处罚给银行造成损失的可能性
曾帆 （南阳市商业银行）
摘要：近年来，部分银行经营思想存在偏差，片面追求市场份额，风险防范意识薄弱，放松票据业务的内部控制和管理，出现诸多违规行为和风险问题，同时一些不法分子挖空心思利用票据进行诈骗作案，伪造、变造承兑汇票，&克隆&票据也时有发生，利用票据作案的新手法也层出不穷，如近期出现的&大头小尾、一大拖几小&票据案件，对商业银行提出了更高的要求，防范和化解票据风险刻不容缓。
关键词：票据& 贴现业务& 风险及防范
&&&&&&& 0 引言
&&&&&&& 票据业务风险可以概括为两大类：一类是外部风险，包括：使用变造、伪造票据、&克隆票&、作废票据，达到骗取银行资金的目的。另一类是内部风险，主要包括：一是内部人员直接参与作案。二是业务人员经验不足，识假辨假能力不够。三是内控制度不严。银行经办人员有章不循，违规操作，为企业随意开户，不按规定审核票据，不坚持复核制度，让犯罪分子有机可乘。四是银行间协作有待改进。银行之间在票据查询、查付、防伪上还没有形成一个统一的平台和有效的检查系统，对查询的答复缺乏责任心也是票据犯罪分子屡屡得逞的重要原因。
&&&&&&& 1 信用风险&&是指由于承兑行违约导致贴现行不能按期收回本金而造成损失的可能性
&&&&&&& 防范要点：①要确保贴现票据贸易背景的真实性；②要扑捉市场信息，了解票据市场上出票行的一些信息；③对于县级支行开出的大额连号票据并且出票人为一般性企业的要谨慎办理；④加强对承付后的资金跟踪管理，对于承兑到期后票据的付款人为企业或并非是承兑行的情况要注意分析。
&&&&&&& 2 利率分险&&是指由于票据市场利率水平变化给贴现行带来损失的可能性
&&&&&&& 防范利率风险首要的是从宏观方面着手：①是及时收集央行发布的货币政策报告，了解管理层的思路和动向，掌握国家宏观货币政策,要注意观察央行的市场操作，如发行央行票据，提高准备金率等；②要参照票据市场转贴现指导利率和货币市场的七天回购利率；③每年6月下旬和12月下旬都是市场利率变化不稳定的时期，要注意多观察基本面；④是通过互联网等信息渠道，随时收集票据市场交易利率，了解其发展趋势，总结变化规律；⑤是加强与同业的沟通联系，了解其业务发展状况，判断其利率走势。
&&&&&&& 3 政策性风险&&由于监管的缺位而造成银行票据人员受处罚的可能性
&&&&&&& 防范要点：①要认真学习有关票据方面的文件精神；②票据做从业人员要掌握丰富的业务知识；③要熟悉政策，合理避开监管。
&&&&&&& 4 假票风险&&是指由于办理票据业务被诈骗导致银行发生损失的可能性
&&&&&&& 防范要点：加强业务培训，提高经办人业务素质：①要配备专门的鉴别仪器如ETO票据鉴别器；②办理票据业务一定要设立专职或兼制的票据专审岗；③每笔票据真伪的鉴别至少要过两人以上的专业审核；④严格审查不太熟悉企业的基础资料，在初次办理时如有条件的最好让其提供基础资料原件，从企业源头作好风险控制；⑤对于注册资金较少而一定时期内贴现金额较大企业要谨慎办理；⑥注意对汇票专用章的鉴别；⑦注重查询工作，在查询书上要多问，要注意查复书所回复的内容，企业提供的他行查询的票据一定要重新查询；对于查复书上回复有&他行查询&的内容，一定要进行电话、传真查询，必要时进行实地查询。
&&&&&&& 5 退票风险&&由于结算的原因造成承兑行有意无意退票而影响贴现银行行到期无法及时收回资金的可能性
&&&&&&& 防范要点：业务人员要掌握专业知识 ①与承兑银行做好沟通，尽量按照承兑行的要求办理；②对于签章、背书不规范的票据要求企业出具证明。
&&&&&&& 6 违规操作风险&&是指由于违反政策规定办理票据业务受到监管部门处罚给银行造成损失的可能性
&&&&&&& 防范要点：①要严格贴现申请人的资格审查；②确保贸易背景的真实性；③严格按照银行贴现业务操作流程办理，严禁先贴后查；④不要轻易突破利率下限；⑤要加强与监管部门的沟通。
&&&&&&& 7 道德风险&&由于内部人员利用票据业务作案给贴现银行造成损失或恶劣影响的可能性
&&&&&&& 防范要点：①加强票据从业人员的政治思想教育，锻造一支政治思想、业务素质过硬的从业队伍；②强化内控监管力度，加大对银行汇票专用章和空白银行承兑汇票以及贴现后票据实物的管理工作，定期、不定期进行查库，作到&账账、账实&相符；③利率执行合理化。
&&&&&&& 8 经营成本风险&&是指由于经营成本的变化给贴现行造成收益下降的可能性
&&&&&&& 防范要点：加快票据周转，增加转贴现、回购业务、利率适当的时候开展再贴现业务，提高资金周围速度。
&&&&&&& 9 业务初级风险&&由于银行票据业务刚刚起步发展而造成的潜在风险的可能性
&&&&&&& 防范要点：对业务量较小的县级支行停办票据业务
&&&&&&& 10 人员调整分险&&常期从事票据业务的人员由于某种原因调整工作岗位造成的潜在风险
&&&&&&& 防范要点：①强化业务培训，提高业务技能，对新上岗的员工先培训后实习，然后再正式上网；②对于专职的验票人员不要轻易轮换。
&&&&&&& 11 票据转卖风险&&是指票据在转卖的过程中发生丢失、被抢、被骗的可能性
&&&&&&& 防范要点：①要实行双人外出卖票；②提高卖票人员的安全意识；③加强对转卖票据的保管；④票据丧失后及时挂失止付。
&&&&&&& 12 托收风险&&是指由于邮政速递部门的原因造成托收票据的丢失的可能性
&&&&&&& 防范要点：①对于委托收款的票据采用特快专递寄送，避免采用平信邮递方式，以便及时查询、落实票据传递情况，同时EMS一定要写清楚付款行的地址，一定要留下我行的联系电话，有必要时注明付款行的电话，一旦发生遗失意外，也便于落实责任，确保本单位利益不受损失；②要提高业务处理质量，减少不必要的退票现象发生；③对于大额票据，一定要在到期前一日电话核实对方是否收到票据；④对于无理退票，要严格按照《票据法》及《支付结算办法》等的规定，据理力争，必要是通过其上级行、当地人民银行、银行监督管理机构进行催收。
&&&&&&& 13 公示催告票据风险&&是指银行在公示催告期间买入该类票据或者库存票据被公示催告而没有及时申报权利而形成的风险
&&&&&&& 公示催告是法院在做出除权判决前必须履行的一项程序，它是在持票人不慎遗失票据的情况下，在向承兑行办理挂失支付后，向法院申请保全票据权利的一个必经程序，公示催告期限一般不少于60日，在此期间，票据的持票人应向法院申报权利。
&&&&&&& 防范要点：①要认真收集《人民法院报》等的公示信息，并建立信息库，或通过&人民法院网&及时核查票据情况；②一旦发现涉及票据权利的，要及时申报权利。
&&&&&&& 14 意外事故风险&&是指由于意外事故导致票据权利丧失使贴现行遭受损失的可能性
&&&&&&& 防范要点：①办理业务要注意办公桌的干净整洁，防止茶水、油墨等污染票据；②票据实物一定入专门的大库保管，确保实物安全。
&&&&&&& 15 竞争风险&&由于同业竞争激烈造成银行客户流失、利差缩小，减少银行受益的可能性
&&&&&&& 防范要点：①分析此种风险属于市场行为，它和违规操作风险是相互矛盾的；②作好银行承兑汇票内部循环工作，在系统内消化票据，减少竞争；③银行票据贴现人员要注意贴现利率的报价技巧，防止企业客户流失。
&&&&&&& 商业银行在开展票据业务过程中，首先应该把票据业务的风险控制放在首位，通过法律规章制度来约束业务、约束人，严格按照法律、法规，操作流程来开展业务，不能急功近利，盲目发展，不能只注重业务发展忽视风险控制。通过上述风险点的阐述和防范，期待商业银行在票据贴现业务上能够健康、快速发展，确保国家资金的安全！
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公司地址：广州市新港中路354号珠影大院企业做银行承兑汇票贴现如何防范光票风险
银行承兑汇票在企业经营中的重要性日益提升，融资需要票据，支付也需要票据。近年来票据市场加速发展，日益繁荣，但在繁荣的背后，由于不正当利益的驱动，也隐藏着巨大的资金风险、成本风险和道德风险，而这一切缘起于光票贴现。
何为光票贴现？光票贴现即企业在贴现过程中没有在贴现银行开户，而是将票据背书给了一个有名无实的企业，企业的贴现款是从背书“企业”账户中周转过来的。其风险有四个方面：
1、资金不安全。光票贴现其资金不是从银行汇划而来，而是从背书账户分账而来，资金的安全没有任何保障。
2、贴现成本加大。提供背书的企业在账户留下了部分贴现款，致使贴现企业的实际支付利息大于银行收取的贴现利息，企业贴现成本加大。
3、贴现凭证是假的。因贴现企业根本就没有在银行开户，贴现企业不是贴现贷款主体，其获取的“贴现凭证”全部都是假的。
4、道德风险。光票贴现存在的基础多是获取不正当的收益，利益人为让企业接受其光票贴现模式，必然会腐蚀其融资人员，导致团队出现道德风险。
请检查，请检查一下贵公司的银行对账单，是否是光票贴现，是否已存在风险。
何为规范办理票据贴现？即贴现企业提供开户资料和贴现资料，贴现过程没有中间环节，贴现款从贴现银行直接汇入贴现企业，完全杜绝了光票贴现中的风险。
资金安全了，成本降低了，团队健康了。
提供开户资料和贴现资料会影响贴现时间吗？不会！现在各家银行都在不断地改进票据贴现服务流程，规范办理贴现业务不仅不会影响贴现效率还会提升贴现效率。
请整改，请杜绝光票贴现，请规范办理票据贴现，这是防范票据贴现风险的唯一方法。
经济最活跃的地方，也是利益和风险交锋最激烈的地方。希望能为贵公司在防范票据风险、规范票据业务上提供多方服务，也希望贵公司不断检查票据贴现业务，防范可能出现的任何风险。安徽福银金融服务有限公司致力于企业银票贴现业务，是全国第二家取得国家金融服务牌照的正规公司，公司公司力争成为中国票据经纪领域最规范、最具竞争力的公司。安徽福银与银行展开直接合作，银行常年在本公司驻点，为贴现客户办理开开户等手续，利率优惠，资料齐全半天时间即可完成贴现，不经过中间任何包装户环节，收款及时并同时保障您的资金安全。
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【摘　要】
&正&银行承兑汇票因其流通性强、资金安全性高等特点得到广泛运用,成为一种重要的融资手段和结算手段。随着此业务的快速发展,在实际工作中一些操作和管理方面的风险也逐渐暴露出来。目前,与银行承兑汇票贴现有关的案件越来越多,银行承兑汇票贴现风险不仅使一些金融机构遭受经济损失,更使其信誉受到了负面影响。在实际操作中,由于银行在发展业务时不注重审慎经营、控制能力差、风险
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|银行承兑汇票贴现业务中的风险分析|共1页
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第100-100页
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第102-102页
作者：邵飞
　单位：山西焦煤集团有限责任公司屯兰矿企管办
第103-103页
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第104-104页
作者：李西平; 贾索玲
　单位：中石化华北分公司三普离退管理中心
第105-105页
作者：薛晖
　单位：中石化华北分公司勘探开发研究院
第106-106页
作者：王福雨
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第107-108页
作者：胡同泽; 范慧敏; 肖云
　单位：重庆大学
第108-109页
作者：李炼
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第111-112页
作者：李媛媛
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第113-114页
作者：张玉娟
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第114-115页
作者：黄忠
　单位：湖南师范大学资源与环境科学学院
第116-117页
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第117-118页
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第119-119页
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第120-121页
作者：马倩影; 褚宝良; 蔡江娜
　单位：河北农业大学
第122-122页
作者：杨佳华
　单位：湘潭大学商学院
第123-123页
作者：向云峰
　单位：中国地质大学(北京)人文经管学院
第124-124页
作者：李灿
　单位：长沙理工大学经济与管理学院
第125-125页
作者：杨乐
　单位：湖南师范大学
第126-127页
作者：王玉梁
　单位：南京大学
第128-129页
作者：周腾达
　单位：西南财经大学
第130-130页
作者：曹娣; 张海庆; 向莉
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第133-133页
作者：黄柯淇; 潘世立
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第135-135页
作者：净莉
　单位：重庆大学公共管理学院
第136-136页
作者：胡墨
　单位：北京理工大学人文与社会科学学院
第137-137页
作者：郭磊; 邵青贤; 叶寅
　单位：西南大学
第138-138页
作者：王玉宝
　单位：中国建设银行阜阳市分行
第139-140页
作者：贾鹤
　单位：天津华海清科机电科技有限公司
第141-141页
作者：苏亚莉
　单位：广西建设职业技术学院
第142-143页
作者：何俐
　单位：安徽鲁班集团
第143-144页
作者：刘慧峰
　单位：甘肃省食品股份有限公司
第145-145页
作者：朱永生
　单位：中国一拖集团有限公司
第146-146页
作者：曹彬
　单位：滨淮镇人力资源社会保障服务中心
第147-147页
作者：寿昱婷
　单位：西南财经大学公共管理学院
第148-148页
作者：龙建刚
　单位：首钢水城钢铁(集团)有限责任公司人力资源部
第149-149页
作者：王宁
　单位：东北师范大学商学院
第150-150页
作者：穆欣; 谭伶伶
　单位：重庆工商大学
第151-151页
作者：李旋
　单位：贵州大学
第152-153页
作者：陈华
　单位：湖南涉外经济学院
第154-154页
作者：唐雪
　单位：新疆生产建设兵团第二师华山职业技术学校
第155-155页
作者：穆臻
　单位：江苏省高速公路经营管理中心
第156-156页
作者：卢燕
　单位：上海理工大学管理学院
第158-158页
作者：刘海
　单位：怀来宏达矿业有限公司
第159-159页
作者：张丽
　单位：江汉石油管理局人力资源处
第160-160页
作者：傅博
　单位：南安市人事人才公共服务中心
第161-161页
作者：蔡龙年
　单位：西南大学经济管理学院
第162-162页
作者：徐长生
　单位：华中科技大学经济学院
第163-163页
作者：牛梦琪
　单位：天津财经大学
第164-165页
作者：段晨曦
　单位：长沙理工大学经济与管理学院
第166-167页
作者：彭树青
　单位：四川省社会科学院
第167-168页
作者：杨帆
　单位：五矿发展股份有限公司
第169-170页
作者：蒋文贤; 林捷
　单位：国网上海市电力公司检修公司
第170-171页
作者：高义雄; 李汀鸥
　单位：西南财经大学公共管理学院; 西南财经大学工商管理学院
第173-174页
作者：胡其林
　单位：太极集团有限公司
第175-175页
作者：王兴荣
　单位：江苏省苏中建设集团股份有限公司
第176-176页
作者：曹健
　单位：句容市园林管理中心
第177-177页
作者：陈此惠
　单位：贵港市金地矿业有限责任公司
第178-178页
作者：孙宏宇
　单位：西南财经大学经济学院
第179-180页
作者：吴慰雯
　单位：南车株洲电力机车有限公司
第181-181页
作者：高象滔
　单位：阜新高等专科学校
第182-182页
作者：孙傲
　单位：邵阳学院
第183-183页
作者：杨彬
　单位：国家知识产权局专利局专利审查协作北京中心
第184-184页
作者：詹敏青
　单位：国网浙江杭州供电公司
第186-186页
作者：曹桥
　单位：黑河学院经济管理系
第187-187页
作者：王钰涵
　单位：河南财经政法大学
第190-190页
作者：冯静
　单位：天津华策园林工程有限公司
第192-192页
作者：俞园芳
　单位：长沙理工大学经济与管理学院
第193-193页
作者：贺伟; 靳俊喜
　单位：重庆工商大学
第194-194页
作者：王巍
　单位：西南大学经济管理学院
第195-195页
作者：王平
　单位：衡水广播电视大学
第196-196页
作者：赵臻
　单位：上海市华晖会计师事务所
第197-198页
作者：赵毅冰; 郭浩
　单位：河南科技大学
第199-199页
作者：沈幸韬
　单位：浙江财经大学
第200-200页
作者：洪月星; 刘姿伶; 张慧颖
　单位：西南民族大学
第201-201页
作者：王璐
　单位：湘潭大学商学院
第202-202页
作者：黄萧萧
　单位：顺德职业技术学院
第203-203页
作者：沈幸韬
　单位：浙江财经大学
第204-204页
作者：刘烨
　单位：国家统计局江苏调查总队
第205-205页
作者：杨秋吉; 李南
　单位：南京南航空航天大学
第207-207页
作者：杨伟然
　单位：北京神雾环境能源科技集团股份有限公司
第208-209页
作者：王天然
　单位：人人公司
第210-210页
作者：杨森
　单位：恩施州商务技工学校
第211-211页
作者：左剑
　单位：中原油田物资供应处
第212-212页
作者：赵景芳
　单位：山西省忻州市保德县财政局
第213-213页
作者：任秀珍
　单位：山东济宁技师学院财务处
第214-214页
作者：张瑛
　单位：江苏省原子医学研究所
第215-215页
作者：周汉
　单位：中冶南方工程技术有限公司
第216-216页
作者：陈英华
　单位：广东电网公司
第217-217页
作者：王萌萌
　单位：青岛科技大学经济与管理学院
第218-218页
作者：许志
　单位：南京林业大学
第219-219页
作者：连静茹
　单位：山西财经大学
第220-220页
作者：高建华
　单位：阿左旗水利工程管理站
第221-221页
作者：吕向钧
　单位：青岛理工大学
第222-222页
作者：孙苗苗
　单位：大连财经学院
第223-223页
作者：于蕾
　单位：一汽(大连)通商有限公司
第224-224页
作者：刘敏
　单位：北京市天岳律师事务所
第225-226页
作者：王妙微
　单位：中经网数据有限公司
第226-227页
作者：王溪若
　单位：中国工商银行股份有限公司软件开发中心
第228-229页
作者：闫芳
　单位：东方地球物理勘探有限责任公司
第229-230页
作者：兰皓翔
　单位：中南民族大学
第231-232页
作者：刘鹏志
　单位：福建龙岩烟草工业有限责任公司
第232-233页
作者：王文峰
　单位：北京市第二建筑工程有限责任公司
第235-235页
作者：邓铮; 王建花
　单位：广西壮族自治区南宁航道管理局
第236-236页
作者：苗春霞; 刘晓华
　单位：河南财经政法大学
第237-237页
作者：郑欣
　单位：中国政法大学
第238-238页
作者：袁洁
　单位：中国政法大学
第239-239页
作者：沈阿平
　单位：厦门大学管理学院
第241-241页
作者：蔡理雄
　单位：福建省福州市晋安区法律援助中心
第242-243页
作者：马京伟
　单位：重庆交通大学后勤服务总公司
第244-244页
作者：秦雪
　单位：沈阳音乐学院艺术学院
第245-245页
作者：贺满凤
　单位：广东科技学院
第246-246页
作者：赵丽丽
　单位：秦皇岛职业技术学院
第247-247页
作者：龚婵婵
　单位：长沙理工大学经济与管理学院
第248-248页
作者：汪晶晶
　单位：昆明理工大学人事处
第249-249页
作者：姚婷婷; 龚明玉
　单位：泰山学院生物与酿酒工程学院; 泰山学院机械与工程学院
第250-250页
作者：常辰辰
　单位：北京理工大学珠海学院
第251-251页
作者：杨殷洁; 周云璐; 胡露露
　单位：上海金融学院
第253-253页
作者：江华
　单位：安徽安庆技师学院
第254-254页
作者：娜仁花
　单位：内蒙古电力集团有限责任公司鄂尔多斯电业局
第255-255页
作者：林杉
　单位：北京京东商城
第256-256页
作者：陈辉
　单位：中国电子科技集团军工企业第三十八研究所军工部
第257-258页
作者：孙杰
　单位：巴州计量检定所
第259-259页
作者：陈普群
　单位：湘潭大学商学院
第260-260页
作者：邹浩敏
　单位：嘉华(中国)投资有限公司
第263-264页
作者：时宝金
　单位：南京师范大学商学院
第265-265页
作者：叶艳
　单位：湖北省襄阳市图书馆
第266-266页
作者：王慧萍
　单位：十堰广播电视台
第267-267页
作者：王芳; 余晓莉
　单位：云南省农业科学院
第268-268页
作者：黄喆
　单位：泉州市洪水预警报中心
第270-270页
作者：合晏
　单位：昆明排水设施管理有限责任公司
第271-271页
作者：刘相珍
　单位：河北路桥集团第四公司
第272-272页
作者：王堰琦
　单位：东北师范大学商学院
第273-273页
作者：陈施羽
　单位：重庆大学
第274-275页
作者：张航
　单位：中国人民大学
第275-276页
作者：徐瑶
　单位：南京师范大学
第277-278页
作者：唐贤衡
　单位：广东行政职业学院公共管理系
第278-279页
作者：王世显
　单位：西南交通大学
第280-280页
作者：田洁
　单位：长治卫生学校
第281-281页
作者：黄静文
　单位：南充市旅游局
第282-282页
作者：刘宇波
　单位：赤峰市人才交流服务中心
第283-283页
作者：卓闻伽
　单位：浙江财经大学
第284-284页
作者：马瑶
　单位：中共上海市委党校
第286-287页
作者：魏彤
　单位：首都经济贸易大学
第288-288页
作者：赵健
　单位：中国矿业大学(北京)文法学院
第289-289页
作者：宋锦鹏
　单位：延长油田公司基建工程部
第291-291页
作者：杨保国
　单位：河南省路桥建设集团有限公司
第292-292页
作者：李宏
　单位：辽宁省石油化工规划设计院有限公司
第293-293页
作者：战继任
　单位：山东中烟工业有限责任公司济南卷烟厂
第294-295页
作者：倪帆环
　单位：浙江省机电设计研究院有限公司
第296-296页
作者：冯静
　单位：天津华策园林工程有限公司
第297-297页
作者：贾东格
第298-298页
作者：张亚鹏
　单位：商洛道路工程公司
第299-299页
作者：蒋永林
　单位：广西送变电建设公司
第300-300页
作者：任晓婷
　单位：国网甘肃省电力公司物资公司
第301-301页
作者：高杨
　单位：中铁十七局集团第二工程有限公司
第302-302页
作者：张谦
　单位：中铁二十局集团第五工程有限公司
第303-303页
作者：黄彬
　单位：广西壮族自治区交通工程质量监督站
第304-305页
作者：邹琴; 韩军
　单位：西南石油局培训中心
第305-306页
作者：解廷亮
　单位：中交一航局二公司
第307-307页
作者：陈铁伶
　单位：唐山市开滦(集团)有限责任公司服务分公司综合办公室
第308-308页
作者：贺绍均
　单位：中铁二十四局集团有限公司
第309-309页
作者：王旎
　单位：辽宁红沿河核电有限公司
第310-310页
作者：黄荣岷
　单位：中交二公局六公司贵广铁路项目部
第311-311页
作者：梁琳
　单位：宁夏银水房地产可开发有限责任公司
第312-312页
作者：廖朝斌
　单位：重庆电力建设总公司
第313-313页
作者：母庆林
　单位：瓦房店市自来水公司
第314-314页
作者：王祥国
　单位：沈阳航空学院机械电器厂
第315-315页
作者：孟宪海
　单位：中石化中原石油工程有限公司钻井工程技术研究院
第316-316页
作者：向延华
　单位：湛江农垦金星农场
第317-317页
作者：闫宏乾
　单位：中原油田采油四厂维修大队
第318-318页
作者：厉娜
　单位：福建省投资开发集团有限责任公司
第319-319页
作者：卢杨
　单位：福建省投资开发集团有限责任公司
第320-320页
作者：郑道斌
　单位：陕西核工业集团公司二二四大队
第321-321页
作者：张霞
　单位：中国人民财产保险股份有限公司滨州市分公司
第322-322页
作者：李现华
　单位：厦门公共交通场站有限公司
第323-323页
作者：王希
　单位：江苏省张家港市212工程管理所
第324-324页
作者：李爱茹
　单位：晋煤集团古书院矿党委办公室
第325-325页
作者：林婷
　单位：厦门公共交通场站有限公司
第327-327页
作者：王世鹤
　单位：中国农业银行张家港分行
第328-328页
作者：刘大龙
　单位：重钢集团产业有限公司
第329-329页
作者：张丽巨
　单位：西安石油大学
第330-330页
作者：王文姬; 李洁; 程秀花
　单位：中国传媒大学南广学院
第332-332页
作者：张琦
　单位：北京大学
第333-333页
作者：周博
　单位：包头市园林绿化管理局
第334-335页
作者：孟春燕; 袁君琳
　单位：江阴职业技术学院化学纺织工程系; 江苏省锡山高级中学实验学校
第335-336页
作者：李超
　单位：广安职业技术学院
第337-337页
作者：胡琳
　单位：陕西财经职业技术学院学生处
第338-338页
作者：穆燕妮
　单位：沈阳师范大学戏剧学院
第339-339页
作者：杨淑梅
　单位：厦门软件职业技术学院
第340-340页
作者：刘著
　单位：沈阳师范大学数学与系统科学学院
第341-341页
作者：王晗
　单位：重庆商务职业学院
第342-342页
作者：李峰
　单位：江苏省邳州市奚仲路小学
第343-343页
作者：王大勇
　单位：沈阳师范大学数学与系统科学学院
第344-344页
作者：王丛丛
　单位：黄淮学院国际学院
第345-345页
作者：王亚平
　单位：甘肃省渭源县第一中学
第346-346页
作者：朱红
　单位：绍兴市中等专业学校
第347-347页
作者：张潇予
　单位：四川职业技术学院
第348-348页
作者：谭毅
　单位：四川职业技术学院
第349-349页
作者：王晟
　单位：沈阳师范大学数学与系统科学学院
第350-350页
作者：刘博
　单位：辽宁省大连财经学院
第351-351页
作者：刘博
　单位：辽宁省大连财经学院
第352-352页
作者：严炜; 李云兰
　单位：陕西科技大学
第353-353页
作者：欧雅洵; 余南南; 白露; 唐艳
　单位：重庆工商大学会计学院
第354-354页
作者：黄海生
　单位：广东金融学院
第355-355页
作者：文园园
　单位：广西外国语学院
第356-356页
作者：姜舒严
　单位：沈阳师范大学数学与系统科学学院
第357-357页
作者：梁均荣
　单位：中南空管局安全管理部
第358-359页
作者：胡籍
　单位：重庆工商大学商务策划学院
第360-361页
作者：张昱顺
　单位：国网乐山供电公司
第361-362页
作者：于莹莹; 梁宝兰
　单位：广西建设职业技术学院
第363-364页
作者：钟健哲
　单位：华硕电脑
第364-365页
作者：罗炳海
　单位：中国人民解放军驻二一二厂军事代表室
第366-367页
作者：兰少广
　单位：南宁图联脉络科技有限公司
第368-368页
作者：黄东升
　单位：贵州省安龙县贵龙林木有限责任公司
第369-369页
作者：王金香
　单位：上海师范大学
第370-370页
作者：孙青
　单位：山东省青州市风景区管理局
第371-371页
作者：高会建
　单位：中央财经大学社会发展学院
第372-372页
作者：黄焕喜
　单位：南宁图联脉络科技有限公司
第373-373页
作者：霍峻
　单位：山东省长途电信传输局
第374-374页
作者：李登远
　单位：渤海大学文理学院信息技术系
第375-375页
作者：罗慧凡
　单位：云南省丽江高等师范专科学校
第376-376页
作者：刘春建
第377-377页
作者：余沁; 岳学友
　单位：云南地矿国际矿业股份有限公司; 云南省地质矿产勘查开发局滇南地质大队
第380-380页
作者：王向阳
　单位：北京艾赛尔弗网络科技有限公司
第381-381页
作者：王向阳
　单位：北京艾赛尔弗网络科技有限公司
第382-385页
作者：田璐
　单位：中国农业机械化科学研究院
第386-386页
作者：申政伟
　单位：第五采油厂第二油矿
第387-387页
作者：王磊
　单位：大庆油田有限责任公司第五采油厂
第388-388页
作者：崔梦楠
　单位：沈阳师范大学
第389-389页
作者：王思桐
　单位：沈阳师范大学美术与设计学院
第390-390页
作者：王永灿
　单位：沈阳师范大学美术与设计学院
第391-391页
作者：葛佳进; 黄诗敏; 周童
　单位：重庆工商大学旅游管理系
第392-393页
第394-394页
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主管单位：四川省经济和信息化委员会
主办单位：四川省企业联合会
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国际刊号：
国内刊号：51-1071/F
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创刊时间：1985
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