--.--0.00 (0.000%)昨收盘:0.000今开盘:0.000最高价:0.000最低价:0.000
成交额:0成交量:0买入价:0.000卖出价:0.000
市盈率:0.000收益率:0.00052周最高:0.00052周最低:0.000试题内容A股份有限公司(以下简称A公司)成立于20×6年1月1日，20×7年起执行新会计准则，该公司按净利润的10％提取法定盈余公积，适用的所得税税率为25％。20×8年2月5日，注册会计师在对A公司20×7年度会计报表进行审计时，就以下会计事项的处理向A公司会计部门提出疑问：(1)20×7年1月，A公司执行新会计准则，将公司所得税的核算方法自当年起由应付税款法改为资产负债表债务法。A公司会计人员考虑到公司以前年度的所得税汇算清缴已经基本完成，因此仅将该方法运用于20×7年及以后年度发生的经济业务。20×6年年报显示，A公司在20×6年只发生一项纳税调整事项，即公司于20×6年年末计提的无形资产减值准备100万元。该无形资产减值准备金额至20×7年12月31日未发生变动。(2)A公司于筹建期发生开办费用1000万元，在发生时作为长期待摊费用处理，并将该笔开办费用自开始生产经营当月(20×6年1月)起分5年摊销，计入管理费用。假定税法规定开办费自开始经营当月起分5年摊销。(3)20×7年3月，A公司为研制新产品，共发生新产品研究期间材料费、人员工资等共计50万元，会计部门将其作为无形资产核算，并于当年摊销10万元。对于涉及的所得税影响，公司作了以下会计处理：借：所得税费用10贷：递延所得税负债10(4)A公司20×7年12月31日交易性金融资产账面价值为1000万元，公允价值为1200万元，A公司年末未按公允价值调整。该项交易性金融资产为20×7年购入。(5)20×7年12月1日，A公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批D商品。合同规定，D商品的销售价格为500万元(包括安装费用)；A公司负责D商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分。20×7年12月5日，A公司发出D商品，开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。至20×7年12月31日，A公司的安装工作尚未结束。A公司的会计处理如下：借：银行存款585贷：主营业务收入500应交税费—应交增值税—销项税额85借：主营业务成本350贷：库存商品350(6)20×7年12月1日，A公司盘盈一项固定资产，同类固定资产的重置完全价值为100万元，A公司会计处理如下：借：固定资产100贷：待处理财产损溢100期末经过批转后：借：待处理财产损溢100贷：营业外收入100(7)20×7年末持有的当年取得的可供出售金融资产账面价值为500万元，公允价值为580万元，A公司会计处理如下：借：可供出售金融资产80贷：公允价值变动损益80对于涉及的所得税影响，A公司作了如下会计处理：借：所得税费用20贷：递延所得税负债20(8)其他有关资料如下：①A公司20×7年度所得税汇算清缴于20×8年2月28日完成。假定经税务机关核准：对于企业发生的开办费自开始生产经营当月起分5年摊销；对于资产减值损失，只允许在损失实际发生时才能在税前抵扣；对于研究费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；对于交易性金融资产，在处置时计算交纳所得税；销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。对于盘盈的固定资产按同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。②A公司20×7年度会计报表审计报告出具日为20×8年3月20日，会计报表对外报出日为20×8年3月22日。③假定上述事项均为重大事项，并且不考虑除所得税以外其他相关税费的影响。④预计A公司在未来转回暂时性差异的期间(3年内)能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。⑤20×7年12月31日，A公司资产负债表相关项目调整前金额如下： 要求：(1)判断注册会计师提出疑问的会计事项中，A公司的会计处理是否正确，并说明理由。(2)对于A公司不正确的会计处理，编制调整分录。涉及调整利润分配项目的，合并编制相关会计分录，其中涉及调整法定盈余公积的，计入&盈余公积&科目。(3)根据要求(2)的调整结果，填写调整后的A公司20×7年12月31日资产负债表相关项目金额。(答案中的金额单位用万元表示)参考答案：(1)判断A公司的会计处理是否正确，并说明理由：①处理不对。因执行新准则由应付税款法改为资产负债表债务法时应进行追溯调整，计提的无形资产减值准备形成可抵扣暂时性差异，影响所得税费用和递延所得税资产。由于当时未按会计政策变更处理，因此现在应按会计差错对其进行更正。②处理不对。按会计准则规定，开办费应于实际发生时计入当期管理费用。③处理不对。因为研究期间的费用不能计入无形资产，而应当计入当期损益；同时不影响递延所得税。④处理不对。按准则规定年末应按公允价值调整。⑤处理不对。应在安装完成时确认收入，结转成本。⑥处理不对。盘盈固定资产应按照会计差错处理，通过&以前年度损益调整&科目核算，不通过&待处理财产损溢&和&营业外收入&科目核算。⑦处理不对。可供出售金融资产期末公允价值变动通过&资本公积&科目核算，不通过&公允价值变动损益&科目核算，同时对确认的暂时性差异调整&资本公积&，不调整&所得税费用&。(2)调整分录：①借：递延所得税资产25(100×25％)& 贷：以前年度损益调整25②借：以前年度损益调整600& 贷：长期待摊费用600(／5×2)借：递延所得税资产150& 贷：以前年度损益调整150(分析：本题假定开办费在税法上是分五年摊销的，而会计上是在发生时—次计入当期损益，到20×8年初，长期待摊费用的账面价值为0，计税基础为600万元，所以形成可抵扣暂时性差异600万元。)③借：以前年度损益调整40& & 累计摊销10& 贷：无形资产50借：递延所得税负债10& 贷：以前年度损益调整10④借：交易性金融资产200& 贷：以前年度损益调整200借：以前年度损益调整50& 贷：递延所得税负债50⑤借：以前年度损益调整500& 贷：预收账款500借：发出商品350& 贷：以前年度损益调整350⑥借：以前年度损益调整—营业外收入100& 贷：以前年度损益调整100注：因为该分录借贷方均为&以前年度损益调整&科目，所以该笔分录可以不做。⑦借：以前年度损益调整60& 贷：资本公积60将上述调整分录中的&以前年度损益调整&科目余额转入&利润分配—未分配利润&科目，并调整盈余公积。借：利润分配—未分配利润515& 贷：以前年度损益调整515借：盈余公积51．5& 贷：利润分配—未分配利润51．5(3)调整报表：
相关试题库试题
试题库 第1题：甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。甲公司按当年实现净利润的10％，提取法定盈余公积，甲公司2010年度财务报告于日经董事会批准对外报出。甲公司在对其2010年财务报表进行内部审计过程中，发现公司会计处理中存在以下问题，并要求公司财务部门处理：(1)甲公司日以300万元从证券市场购入乙公司3％的股份作为可供出售金融资产核算，发生相关费用10万元。日，该债券的公允价值为400万元。甲公司的会计处理：借：可供出售金融资产-成本300投资收益10贷：银行存款310借：可供出售金融资产-公允价值变动100贷：公允价值变动损益100(2)日，甲公司与丙公司签订合同，自丙公司购买不需安装的设备供管理部门使用，合同价格3000万元。因甲公司现金流量不足，按合同约定价款自合同签定之日起满1年后分3期支付，每年4月1日支付1000万元。该设备预计其使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定甲公司的增量借款年利率为10％，利率为10％、期数为3期的普通年金现值系数为2．4869。不考虑此事项中增值税影响。甲公司2010年对上述交易或事项的会计处理如下：借：固定资产3000贷：长期应付款3000借：管理费用450贷：累计折旧450(3)日，甲公司开始代理销售由丁公司最新研制的A商品。销售代理本协议约定，丁公司将A商品全部交由甲公司代理销售；甲公司采用收取手续费的方式为丁公司代理销售A商品，代理手续费收入按照丁公司确认的A商品销售收入(不含销售退回商品)的5％计算；顾客从购买A商品之日起1年内可以无条件退还。2010年度，甲公司共计销售A商品600万元，至年末尚未发生退货。由于A商品首次投放市场，甲公司、丁公司均无法估计其退回的可能性。甲公司确认了代理费收入，甲公司确认代理费收入的会计分录如下：借：应付账款30贷：其他业务收入30(4)日，甲公司与戊公司签订销售合同，以每台20万元的价格向戊公司销售M设备40台，每台M设备的成本为15万元。同时签订补充合同，约定甲公司于日以每台25万元的价格购回该设备。当日，甲公司开出增值税专用发票，注明增值税税额为136万元，商品已发出，款项已收存银行。甲公司的会计处理如下：借：银行存款936 贷：主营业务收入800 应交税费-应交增值税(销项税额)136 借：主营业务成本600 贷：库存商品600(5)日，甲公司与己公司签订销售合同，甲公司向己公司销售B产品一台，销售价格为300万元，甲公司承诺己公司在3个月内对B产品的质量和性能不满意可以无条件退货。12月25日，甲公司发出B产品，开具增值税专用发票，收到己公司支付的货款。甲公司无法合理估计其退货的可能性。甲公司B产品的成本为150万元。甲公司对此项业务确认了收入并结转了成本。甲公司的会计处理如下：借：银行存款351贷：主营业务收入300应交税费-应交增值税(销项税额)51借：主营业务成本150贷：库存商品150假定：(1)有关差错更正按当期差错处理；(2)不考虑所得税的影响；(3)不要求编制结转损益及结转本年利润的会计分录。要求：根据上述材料，逐笔分析、判断(1)至(5)笔经济业务中各项会计处理是否正确(分别注明该笔经济业务及各项会计处理序号)；如不正确，请说明理由，并编制更正差错的会计分录。(答案中金额单位用万元表示；涉及计算的，计算结果保留两位小数)
答案解析与讨论：
试题库 第2题：甲股份有限公司(本题下称"甲公司")为上市公司，20×8年至20×9年发生的相关交易或事项如下：(1)20×8年7月30日，甲公司就应收A公司账款6000万元与A公司签订债务重组协议。协议规定：A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项长期股权投资偿还该项债务；A公司在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。20×8年8月10日，A公司将在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司。同日，甲公司该重组债权已计提的坏账准备为800万元；A公司该在建写字楼的账面余额为1800万元，未计提减值准备，公允价值为2200万元；A公司该长期股权投资的账面余额为2600万元，已计提的减值准备为200万元，公允价值为2300万元。甲公司将取得的股权投资作为长期股权投资，采用成本法核算。(2)甲公司取得在建写字楼后，委托某建造承包商继续建造。至20×9年1月1日累计发生工程支出800万元。20×9年1月1日，该写字楼达到预定可使用状态并办理完毕资产结转手续。对于该写字楼，甲公司与B公司于20×8年11月11日签订租赁合同，将该写字楼整体出租给B公司。合同规定：租赁期自20×9年1月1日开始，租期为5年；年租金为240万元，每年年底支付。甲公司预计该写字楼的使用年限为30年，预计净残值为零。20×9年12月31日，甲公司收到租金240万元。同日，该写字楼的公允价值为3200万元。(3)20×9年12月20日，甲公司决定以债务重组取得的长期股权投资和交易性金融资产与C公司交换其持有的一批库存商品和一项无形资产(土地使用权)。12月31日，甲公司收到C公司以银行存款支付的66万元补价，双方办理完毕相关资产的产权转让手续。当日，甲公司长期股权投资的账面价值为2300万元，公允价值为2000万元；交易性金融资产的账面余额为260万元(其中：成本为210万元，公允价值变动为50万元)，公允价值为300万元。C公司库存商品账面余额为150万元，公允价值为200万元，计税价格等于公允价值；土地使用权资产的账面原值为2000万元，已摊销500万元，公允价值2000万元。甲公司换入的资产不改变其用途。假设相关资产均未计提减值准备，增值税税率均为17％，整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他相关税费。该非货币性资产交换具有商业实质。(4)其他相关资料如下：①假定甲公司投资性房地产均采用公允价值模式进行后续计量。②除事项(3)外，假定不考虑相关税费影响。要求：(1)计算甲公司债务重组过程中应确认的损失并编制相关会计分录；(2)计算A公司债务重组过程中应确认的收益并编制相关会计分录；(3)计算甲公司写字楼在20×9年应确认的公允价值变动损益并编制写字楼达到预定可使用状态及公允价值变动的相关会计分录；(4)编制甲公司20×9年收取写字楼租金的相关会计分录；(5)计算甲公司换入各项资产的入账价值并编制相关会计分录。
答案解析与讨论：
试题库 第3题：正保股份有限公司(本题下称"正保公司")外币业务采用即期汇率的近似汇率进行折算，假定该公司以每月月初的市场汇率作为当月交易发生日即期汇率的近似汇率，按季核算汇兑损益。20×9年3月31日有关外币账户余额如下： 长期借款A系20×9年1月1日为建造某生产线而借入的，借款期限为2年，年利率为10％，按季计提利息，每年年末支付利息。长期借款B系20×8年1月1日借入，借款期限为3年，年利率为12％，每年年末支付利息。生产线于20×9年1月1日开工，并于当日开始发生资产支出，截至第1季度末，已累计使用外币借款3300万美元，预计将于20×9年12月完工。20×9年第2季度各月月初、月末市场汇率如下： 20×9年4月至6月，正保公司发生如下外币业务(假定不考虑增值税等相关税费)：(1)4月1日，为建造该生产线进口一套设备，并以外币银行存款140万美元支付设备购置价款。设备于当日投入安装。(2)4月20日，将160万美元兑换为人民币，当日银行美元买入价为1美元=6．77元人民币，卖出价为1美元=6．87元人民币。兑换所得人民币已存入银行。(3)5月1日，以外币银行存款向外国公司支付生产线安装费用240万美元。(4)5月15日，收到第1季度发生的应收账款400万美元。(5)6月5日以每股1．5美元的价格购入乙公司B股100万股作为交易性金融资产，当日即期汇率为1美元=6．85元人民币，另发生佣金等1万美元，相关款项均以美元银行存款支付，不考虑其他因素。20×9年6月30日，由于市价变动，当月购入的乙公司B股的市价变为每股2美元。(6)6月10日按面值购入100万美元的债券，划分为可供出售金融资产核算。购买当日的汇率为1美元=6．87元人民币。20×9年6月30日，债券的公允价值为110万美元。(7)6月30日，计提外币借款利息。(8)生产线建造期间未发生中断，不考虑其他因素。要求：(1)编制20×9年第2季度外币业务的会计分录；(2)计算20×9年第2季度计入在建工程和当期损益的汇兑净损益并编制相关的会计分录。
答案解析与讨论：
更多试题库
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为上市公司，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。相关资料如下：(1)日，长江公司发行股票1000万股，自大海公司取得甲公司80％的股份。大海公司和长江公司不具有关联方关系。该股票每股公允价值为14元，每股面值为1元，长江公司另支付发行费用100万元。甲公司日股东权益总额为15000万元，其中股本为8000万元、资本公积为3000万元、盈余公积为2600万元、未分配利润为1400万元。甲公司日可辨认净资产的公允价值为15000万元。长江公司与甲公司执行的会计政策、会计期间相同。(2)2009年甲公司从长江公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。长江公司A商品每件成本为1．5万元，款项已收存银行。2009年甲公司对外销售A商品300件，每件销售价格为1．9万元，年末结存A商品100件。日甲公司结存的A商品的可变现净值为180万元。(3)日，长江公司出售一台自用设备给甲公司作为管理用固定资产使用：该固定资产在长江公司的账面价值为760万元，销售给甲公司的售价为1000万元：甲公司取得该固定资产后，预计尚可使用年限为10年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为0。假定税法规定的折旧年限、折旧方法及净残值与会计规定相同。至日，甲公司尚未支付该购入设备款。长江公司对该项应收账款计提坏账准备100万元。2010年，甲公司支付购入设备款。2010年甲公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1．5万元。日甲公司结存的A商品的可变现净值为104万元。假定：(1)内部交易形成的固定资产未发生减值。(2)不考虑增值税的影响。要求：(1)判断企业合并类型，并说明理由。(2)编制长江公司购入甲公司80％股权的会计分录。(3)编制长江公司2009年度合并财务报表时与内部商品销售、内部固定资产交易和内部债权债务相关的抵销分录。(4)编制长江公司2010年度合并财务报表时与内部商品销售、内部固定资产交易和内部债权债务相关的抵销分录。(答案中的金额单位用万元表示)
日，甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术，有关资料如下：(1)2010年，该研发项目共发生材料费用200万元，人工费用500万元，均属于研究阶段支出，以银行存款支付人工费用。(2)2011年年初，研究阶段结束，进入开发阶段，该项目在技术上已具有可行性，甲公司管理层明确表示将继续为该项目提供足够的资源支持，该新产品专利技术研发成功后，将立即投产。(3)2011年，共发生材料费用430万元．人工费用470万元(以银行存款支付)，该两项费用均符合资本化条件。另发生相关设备折旧费用300万元，其中100万元符合资本化条件。(4)日，该研发项目研发成功，该项新产品专利技术于当日达到预定用途。(5)甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为5年，该专利的法律保护期限为10年，甲公司对其采用直线法摊销；税法规定该项无形资产采用直线法摊销，摊销年限与会计相同。(6)2012年年末，该项无形资产出现减值迹象，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为720万元，计提减值后，摊销年限和摊销方法不需变更。(7)其他资料：①按照税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。甲公司研究开发项目符合上述税法规定。②假定甲公司每年和、的税前利润总额均为10000元，甲公司适用的所得税税率为25％。③假定甲公司2010年年初不存在暂时性差异。④假定该无形资产自2012年年初开始摊销。⑤假定不考虑增值税的影响。要求：(1)编制2010年甲公司无形资产研发项目的相关会计分录；(2)编制2011年甲公司无形资产研发项目的相关会计分录(3)分别计算2010年至2013年的递延所得税、应交所得税和所得税费用，并编制相关分录。(答案中的金额单位用万元表示)
某企业于日对一生产用固定资产进行改扩建，改扩建前该固定资产的原价为2000万元，已提折旧400万元，已提减值准备200万元。在改扩建过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料100万元，原材料的进项税额为17万元。发生改扩建人员工资150万元，用银行存款支付其他费用33万元。该固定资产于日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为100万元。日该固定资产的公允价值减去处置费用后的总金额为1702万元，预计未来现金流量现值为1680万元。日该固定资产的公允价值减去处置用用后的净额为1450万元，预计未来现金流量现值为1500万元。日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1340万元，预计未来现金流量现值为1350万元。日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1080万元，预计未来现金流量现值为1100万元。假定固定资产计提减值准备不影响固定资产的预计使用年限和预计净残值。假定按税法规定，该固定资产按年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为100万元。该企业所得税采用债务法核算，适用的所得税税率为25％。要求：(1)编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录。计算改扩建后固定资产的入账价值。(2)计算改扩建后的固定资产2009年计提的折旧额并编制固定资产计提折旧的会计分录。(3)计算该固定资产日应计提的减值准备并编制相关会计分录。(4)计算该固定资产2010年计提的折旧额并编制固定资产计提折旧的会计分录。(5)计算该固定资产日应计提的减值准备并编制相关会计分录。(6)计算该固定资产2011年计提的折旧额并编制固定资产计提折旧的会计分录。(7)计算该固定资产日应计提的减值准备并编制相关会计分录。(8)计算该固定资产2012年计提的折旧额并编制固定资产计提折旧的会计分录。(9)计算该固定资产日应计提的减值准备并编制相关会计分录。(10)分别计算该固定资产2008年～2012年每年年末的账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额。(金额单位用万元表示)
甲股份有限公司(以下简称"甲公司")为了建造一栋厂房，于20×1年11月1日专门从某银行借入5000万元(假定甲公司向该银行的借款仅此一笔)，借款期限为2年，年利率为6%，利息到期一次支付。该厂房采用出包方式建造，与承包方签订的工程合同的总造价为7977万元。假定利息资本化金额按年计算，每年按360天计算，每月按30天计算。(1)20×2年发生的与厂房建造有关的事项如下：1月1日，厂房正式动工兴建。当日用银行存款向承包方支付工程进度款1200万元。3月1日，用银行存款向承包方支付工程进度款3000万元。4月1日，因与承包方发生质量纠纷，工程被迫停工。8月1日，工程重新开工。10月1日，用银行存款向承包方支付工程进度款1777万元。12月31日，工程全部完工，可投入使用。甲公司还需要支付工程价款2000万元。上述专门借款20×2年取得的利息收入为35万元(含4月1日至7月31日期间的利息8万元)。(2)20×3年发生的与所建造厂房和债务重组有关的事项如下：1月31日，办理厂房工程竣工决算，与承包方结算的工程总造价为7977万元。同日工程交付手续办理完毕，剩余工程款尚未支付。11月1日，甲公司发生财务困难，无法按期偿还于20×1年11月1日借入的到期借款本金和利息。按照借款合同，公司在借款逾期未还期间，仍然必须按照原利率支付利息，如果逾期期间超过2个月，银行还将加收1％的罚息。11月10日，银行将其对甲公司的债权全部划给资产管理公司。12月1日，甲公司与资产管理公司达成债务重组协议，债务重组日为12月1日，与债务重组有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。有关债务重组及相关资料如下：①资产管理公司首先豁免甲公司所有积欠利息。②甲公司用一辆小轿车和一栋别墅抵偿债务640万元。小轿车的原价为150万元，累计折旧为30万元，公允价值为90万元。该别墅原价为600万元，累计折旧为100万元，公允价值为550万元。两项资产均未计提减值准备。③资产管理公司对甲公司的剩余债权实施债转股，资产管理公司由此获得甲公司普通股1000万股，每股面值为1元，每股市价为4元。(3)20×4年发生的与资产置换有关的事项如下：12月1日，甲公司由于经营业绩滑坡，为了实现产业转型和产品结构调整，与资产管理公司控股的乙公司(该公司为房地产开发企业)达成资产置换协议。协议规定，甲公司将前述新建厂房、部分库存商品和一块土地的使用权与乙公司所开发的商品房和一栋办公楼进行置换。资产置换日为12月1日。与资产置换有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。其他有关资料如下：①甲公司所换出库存商品和土地使用权的账面余额分别为1400万元和400万元，公允价值分别为200万元和1800万元；甲公司已为库存商品计提了202万元的跌价准备，没有为土地使用权计提减值准备。甲公司所换出的新建厂房的公允价值为6000万元。甲公司对新建厂房采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为210万元。②乙公司用于置换的商品房和办公楼的账面价值分别为4000万元，公允价值分别为6500万元和1500万元。其中，办公楼的账面原价为3000万元。假定甲公司对换入的商品房和办公楼没有改变其原来的用途，12月31日的可变现净值和可收回金额分别6550万元和1450万元。假定不考虑与厂房建造、债务重组和资产置换相关的税费，非货币资产交换具有商业实质。要求：(1)确定与所建造厂房有关的借款利息停止资本化的时点，并计算确定为建造厂房应当予以资本化的利息金额。(2)编制甲公司在20×2年12月31日与该专门借款利息有关的会计分录。(3)计算甲公司在20×3年12月1日(债务重组日)积欠资产管理公司的债务总额。(4)编制甲公司与债务重组有关的会计分录。(5)计算甲公司在20×4年12月1日(资产置换日)新建厂房的累计折旧额和账面价值。(6)计算确定甲公司从已公司换入的各项首次的入账价值，并编制有关会计分录。(7)编制甲公司在20×4年12月31日对资产置换换入的资产计提减值准备时的会计会录。(金额单位用万元表示)核定征收的企业年度汇算清缴需要出审计报告吗_百度知道
核定征收的企业年度汇算清缴需要出审计报告吗
我公司是建筑行业，核定征收企业所得税。每个月需要申报财务报表及地税综合报表吗？是不是只需要季报企业所得税就好了？还是怎么说？
财务菜鸟，初接触核定征收的企业，还有就是这个企业也才改成核定征收的。很多不是很明白，谢谢前辈们不吝赐教。灰常感谢。...
我有更好的答案
　　核定征收的企业年度汇算清缴需要出审计报告。　　根据《企业所得税核定征收办法(试行)》(国税发[2008]30号)第十三条规定：纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税：(一)主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变。(三)纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。　　根据《企业所得税核定征收办法(试行)》(国税发[2008]30号)第十四条规定：纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税：(三)纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款;申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。　　根据上述规定，采用核定征收方式的企业在年度终了后，也需要进行汇算清缴。
采纳率：84%
来自团队：
核定征收企业所得税,每个季度需要申报企业所得税每个月当然需要申报财务报表及地税综合报表 月申报的应该是增值税。审计报告，工商年检的时候需要出具。
为您推荐：
其他类似问题
汇算清缴的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。