税源管理考试_甜梦文库
税源管理考试
题号 单选题（60T）题目选项A 认定该个体户 为非正常户， 宣布其税务登 记证件失效 延期申报需经 省级税务机关 批准某月申报期结束后，A县国税局发现辖区内个体户李某未 进行纳税申报，于是责令其限期改正。李某逾期仍未申 sygl2013001 报，国税局立即派人实地检查，发现该个体户已走逃， 且查无下落无法强制执行，则县国税局应如何处理（ ）。 关于延期申报，下列说法正确的是（ ）。sygl2013002纳税评估指标分通用分析指标和特定分析指标，以下属 sygl2013003 于通用分析指标的是（ ）。 “一户式”存储管理是指依托信息技术（ sygl2013004 甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的服装加工厂。因经 营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的 全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月 sygl日向产权转移中心和工商行政管理机关办理了相关的 登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登 记，正确的做法是( ) 纳税人拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当（ sygl2013006 ）. ）。主营业务收入 变动率 将纳税人报送 资料按户输机甲厂、乙公司 和丙商场分别 办理变更税务 登记下列各项，在年末资产负债表和年度利润分配表中均有 项目反映并且年末金额相等的是（ ） 。 关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是( )。 纳税人的税务 登记内容发生 变化的，不需 到税务机关申 报办理变更税 sygl2013008 务登记 sygl2013007暂停支付相当 于纳税人应纳 税款的款项， 并在一日之内 报告主管税务 机关 净利润某国税局在今年换发税务登记证过程中，发现有少数纳 税户未按规定办理换证手续，该局应对其采取的执法措 施是（ ）。 sygl2013009处2000元以下 的罚款sygl2013010sygl2013011 sygl2013012 sygl2013013某月申报期结束后，A县国税局发现辖区内个体户李某未 进行纳税申报，于是责令其限期改正。李某逾期仍未申 报，国税局立即派人实地检查，发现该个体户已走逃， 且查无下落无法强制执行，则县国税局应如何处理（ ）。 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机 关报送（ ）。 首问责任是指第一个（ ）纳税人办税事宜的税务人员 负责为其答疑或指引。 《税收征管法》规定，企业或者外国企业在中国境内设 立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的 业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。 关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是（ ）。认定该个体户 为非正常户， 宣布其税务登 记证件失效 预缴企业所得 税纳税申报表 接洽 独立企业之间 的业务往来 生产经营规模 小的纳税人， 经税务机关批 准，可以实行 简易申报，简 并征期的申报 纳税方式。 判定纳税人是 否属于社会弱 势群体sygl2013014提供法律援助的前提是（ sygl2013015）。sygl2013016税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带 有计算税款、（ ）功能的电子结算装置。 税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ ）情 形，应直接转入评估处理环节，并注明&未发现违法行 为，审定后归档&的建议。纳税申报 纳税人拒绝主 管国税机关约 谈建议或不能 在约定的期限 内履行约谈承 诺的sygl2013017纳税评估是对纳税人（ sygl2013018 步判断。）的真实性，准确性做出初发票延期缴纳税款的业务流程是（ sygl2013019）。申请受理--制 发通知--审核 报批--资料归 档对催缴无效或无法送达《限期缴纳税款通知书》的纳税 sygl2013020 人，应制作“限期内仍未缴纳税款清册”，经主管领导 审签后，依法采取（ ）。 经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的 sygl2013021 检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（ ）在 银行或者其他金融机构的存款账户。 税务机关以（ ）方式确定印制发票的企业，并发给 sygl2013022 发票准印证。 在会计确认、计量和报告时，将以融资租赁方式租入的 sygl2013023 资产视为企业的资产，列入企业的资产负债表，这主要 体现了会计信息质量要求中的（ ）要求。 按照现行政策规定，省局税种管理部门应在每年的（ sygl2013024 ）前完成对全省重点企业、行业税负预警指标体系的测 算修订工作。 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经 sygl2013025 营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（ ），并限期缴销发票。 主管国税机关开展个体工商户定期定额管理工作，应按 规定进行典型调查，年度内典型调查户数占该行业、区 sygl2013026 域总户数的比例要求城市、县城不低于（ ），农村、 乡镇不低于（ ）。 作为抵扣凭证的运费结算单据（普通发票），准予计算 sygl2013027 进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货 票上注明的运费和（ ）。 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位 sygl2013028 或者个人，应当凭（ ），向经营地税务机关领购经 营地的发票。 大企业税收管理的目的是（ ） sygl2013029 现阶段我省税源与征管状况监控分析结果实行（ sygl2013030 度。 sygl2013031税收强制执行 措施 案件的有关嫌 疑人员 行政命令 可比性12月底前保证人和不超 过1万元的保证 金 5%；3%保险费所在地发票领 购簿保证国家税收 收入足额征收 入库 ）制 按月分析、按 月发布 10从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生 纳税义务之日起( )日内，按照国家有关规定设置下列关于税款追征表述不正确的是（　）。sygl2013032sygl2013033纳税担保中，不可以用来抵押的财产是（）。以下关于税款征收原则的税法中，正确的是（ 　）。因税务机关责 任，致使纳税 人、扣缴义务 人未缴或者少 缴税款的，税 务机关在3年内 可要求纳税人 、扣缴义务人 补缴税款，但 是不得加收滞 纳金 .抵押人所有的 房屋 税收优先于所 有的无担保债 权sygl2013034下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是 （　）。 sygl2013035采取税收保全 措施时，冻结 的存款以纳税 人应纳税款的 数额为限 纳税申报的对 象为纳税人和 扣缴义务人下列关于纳税申报的表述错误的是（ sygl2013036）。有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批 准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、 sygl2013037 记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机 关必须在（）退还。 发票的种类、联次、内容及使用范围由（ ）规定。 sygl201303830日内国家税务总局税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经 不超过2000元 营活动的单位和个人申领购发票的，可以要求其提供保 sygl2013039 证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳（ ） 的保证金，以限期缴销发票。税务认定管理的工作规则是（ sygl2013040 sygl2013041）税收风险管理包括税收流失的风险管理和()申请--受理-调查--核批、 录入--归档 税款征收风险 “纳税人完全 不遵从”和“ 纳税人想遵从 但实现难度较 大” 属地原则 目前我国税法 体系中采用超 额累进税率的 是个人所得税纳税人可分为 “纳税人完全不遵从”、“纳税人可能不 遵从”、“纳税人想遵从但实现难度较大”和“纳税人 sygl2013042 遵从”等四类情况。税务机关应对哪类（ ）纳税人强 化管理和惩处，严格执法，决不姑息，矫正其未遵从或 不遵从税法的行为杜绝其不依法纳税的侥幸心理 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（ sygl2013043 ）的原则。 下列说法不正确的是（ ）。sygl2013044下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（　）。 sygl2013045税目是征纳税 双方权利义务 共同指向的客 体或标的物下列各项中，属于税收部门规章的是（ sygl2013046）。《纳税担保试 行办法》 )。 进口货物，应 当由进口人或 其代理人向报 关地海关申报 纳税下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是(sygl2013047sygl2013048当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方 虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处 理方法是（　）。对购货方不以 偷税论处，并 依法准予抵扣 进项税款sygl2013049下列环节既征消费税又征增值税的是（）。国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院 sygl2013050 规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取（ ） 的方式办理税务登记。粮食白酒的生 产和批发环节 联合登记（ ）是征管业务与信息技术高度融合的过程，既要强 sygl2013051 调发挥信息化的支持保障作用，又要注重管理业务的创 新。 评估分析过程中，评估部门因信息不全，需要补充收集 评估对象其他与生产、经营有关信息的，应将所需信息 sygl2013052 列出清单，交相关责任区管理部门,责任区管理部门应在 （ ）个工作日内将调查了解的情况反馈给纳税评估部门 。 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机 sygl2013053 构的纳税评估，由（ ）实施。信息管税3对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人，在确定 sygl2013054 纳税评估对象时正确的处理方法是（ ），但必须将有关 疑点告知稽查部门。 在对评估对象评估分析后，根据评估分析结果应直接转 疑点全部被排 入实地核查环节的情形是（ ）。 除，未发现新 的疑点的 sygl2013055总机构所在地 的主管税务机 关 必须列入纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有 sygl2013056 （ ）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记 录》。 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位 sygl2013057 或者个人，应当凭（ ），向经营地税务机关领购经 营地的发票。 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次 sygl2013058 一次性如实开具，并加盖（ ）。 ( )工程属国家级信息系统工程，是国家电子政务建设 的重要组成部分。该系统融合了税收征管变革和技术创 sygl2013059 新，统一了全国国地税征管应用系统版本，搭建了统一 的纳税服务平台，实现了全国税收数据大集中。 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照 sygl2013060 规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从 （ ）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 多选题（90T） 纳税人、扣缴义务人享有的权利包括（ ）。 sygl2013061一名所在地发票领 购簿 财务专用章 金税一期滞纳税款要求保密权关于工商登记信息和税务登记信息的交换与共享，下列 说法正确的是（ ）。sygl2013062工商机关应定 期将新设立、 变更、注 （吊）销工商 登记的企业 （个体工商 户）名单和年 检验照信息向 税务机关通报 定额执行期届 满 纳税人是个体 经营户的个体定期定额户在（ sygl2013063 进行分月汇总申报。）情况下，需要向主管国税机关纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定征收其应 纳税额（ ）。 sygl2013064某县国税局2012年4月在清理漏征漏管户过程中发现，辖 区内一小型超市自2012年1月办理工商营业执照以来，一 sygl2013065 直没有办理税务登记，也没有申报纳税。对此，县国税 局可以采取的措施有（ ）。 纳税人欠税一经确定，公告机关应当以正式文书的形式 签发公告决定，向社会公告。企业或单位欠税的，欠税 sygl2013066 公告的内容包括（ ）。责令限期办理 税务登记，并 处1000元罚款 企业或单位的 名称、纳税人 识别号、法定 代表人或负责 人姓名 询问纳税人、 扣缴义务人与 纳税或代扣代 缴、代收代缴 税款有关的问 题和情况 批准企业延期 缴纳税款的数 额应为43万元税务机关进行税收检查，以下行为中违法的有（）。sygl2013067B企业2012年8月应纳增值税43万元。9月14日，企业以当 期货币资金余额不足缴纳税款为由，向税务机关申请延 期缴纳税款。经审核，B企业当期货币资金余额为58万 sygl2013068 元，当期应付职工工资和社会保险费为27万元。9月28 日，省级税务机关作出审批决定。下列说法正确的有（ ）。 2012年1月，个体户甲某将其经营的服装店承包给乙某， 乙某每年向甲某缴纳承包费，独立经营且独立核算。甲 某未向税务机关办理变更税务登记，也未报告承包一事 sygl2013069 。2012年4月，税务机关在检查中发现该店2008年3月销 售服装取得的收入4万元，未申报纳税，经责令限期缴纳 仍未缴纳。下列说法正确的是（ ）。乙某是销售服 装的纳税人某公司为增值税一般纳税人，主要生产机械设备，评估 人员在对其2012年10月份增值税申报情况评估时发现， 应付账款科目变动异常。评估人员调阅了该账户的记账 凭证，发现记载如下： sygl2013070 借：应付账款 150万元 贷：库存商品 150万元 在记账凭证后，评估人员发现附有仓库出库单据。根据 以上资料，可能的情况有( )。 纳税评估中发现的以下（ ）问题，可以提请纳税人自 行改正。 sygl2013071该企业存在以 货抵债的情况纳税人计算和 填写错误问题关于企业所得税纳税评估指标“销售收入变动率”说法 正确的是( )。sygl2013072下列属于特殊税源的是（ sygl2013073 实地调查核实情形包括（ sygl2013074）。销售收入变动 率高于预警值 上限的，一般 应查明纳税人 是否享受减免 税优惠政策， 有无利用免税 企业转移利润 行为 关、停、并、 转企业 评估对象不接 受约谈）。sygl2013075《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点 实施办法》中规定不属于在境内提供应税服务的有（ ）。境外单位或者 个人向境内单 位或者个人提 供完全在境外 消费的应税服 务《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点 实施办法》中规定，下列项目的进项税额不得从销项税 额中抵扣（ ）。购进农产品?sygl2013076《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点 实施办法》中规定，下列情形哪些情形，应当按照销售 额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也 sygl2013077 不得使用增值税专用发票（ ）。?接受的旅客运 输服务sygl2013078中小企业评估监控指标体系通常包括（）。原材料单耗 提前征收税款,税务机关违反法律、行政法规的规定，有( )行为 的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接 sygl2013079 负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分 。 实行核定应税所得率征收办法的，对纳税人申报纳税管 理正确的有（ ）。实行按月或者 季预缴，年终 汇算清缴的办 法申报纳税sygl2013080对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴 纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的 支付人为扣缴义务人。可以指定扣缴义务人的情形包括( sygl2013081 )。sygl2013082 sygl2013083 sygl2013084评估对象筛选主要有（）等三种方法 ）预计工程作业 或者提供劳务 期限不足一个 纳税年度，且 有证据表明不 履行纳税义务 的 计划筛选 大企业税收收 入总额 以计算机网络 为依托反映大企业税收规模情况的指标主要有（2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础（ ）”的税收征管模式。实地调查核实情形包括（ sygl2013085）。评估对象不接 受约谈 ）情况 生产企业出售 给一般纳税人 的货物 取得印刷经营 许可证和营业 执照根据增值税有关规定，一般纳税人在下列（ sygl2013086 下，不可以开具增值税专用发票。 印制发票的企业应当具备（ sygl2013087 ）条件。以下关于税法适用原则的叙述，正确的有（ 。）sygl2013088法律优位原则 明确了税收法 律的效力高于 税收行政法规 的效力，由此 可进一步推定 税收行政法规 的效力高于税 收行政规章的 效力纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ sygl2013089 ）。 根据《税务登记管理办法》的规定，需要办理设立税务 登记的纳税人有（ ）。 sygl2013090结清应纳税款 、滞纳金、罚 款 领取营业执照 从事生产经营 活动的纳税人被认定为非正常户的纳税人为企业或单位的，公告内容 包括（ ）。 sygl2013091企业或单位的 名称下列表述正确的有（）。sygl2013092辅导期一般纳 税人实行“先 比对后抵扣” 政策M市纳税人甲公司在3月和10月分别到S市和K市进行短期 经营活动，税务机关和甲公司的下列行为正确的是（ ）。 sygl2013093M市税务机关就 甲公司到S市和 K市经营行为核 发《外管证 》，注明有效 期为一年根据《纳税信用等级评定管理试行办法》, 对A级纳税 人，主管税务机关依法给予以下鼓励：(　　)sygl2013094除专项、专案 检查以及金税 协查等检查 外，两年内可 以免除税务检 查下列表述正确的是（）。sygl2013095关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理，以下表 述正确的是（ ）。 sygl2013096省以上税务机 关可根据发票 管理情况以及 纳税人经营业 务需要，增减 除发票联和记 账联以外的其 他联次，并确 定其用途。 新设立的分支 机构，设立当 年应就地预缴 企业所得税修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三 条规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日 sygl2013097 、15日、1个月或者1个季度。其中，以1个季度为纳税期 限的规定适用于（ ）。 根据我省的规定，可向主管国税机关申请印有单位名称 发票的单位，应当符合以下条件（ ）。 sygl2013098一般纳税人企 业依法办理税务 登记一般纳税人要作废已开具的增值税专用发票，必须同时 具备的条件包括（ ）。 sygl2013099收到退回的发 票联、抵扣联 时间未超过销 售方开票当月要列为纳税评估的重点分析对象的有（ sygl2013100）。重点税源户、 特殊行业的重 点企业 该企业11月份 应收账款变动 率为300％，存 在异常对某企业（增值税一般纳税人）11月份的纳税申报情况 进行评估。该企业10月份的销售收入为100万元，11月份 为50万元。再查看其“应收账款”科目，发现该企业11 月份期初应收账款为l5万元，而月末应收账款为60万元 sygl2013101 。通过分析，以下说法正确的是( )。纳税评估中发现的( 正。 sygl2013102)问题，可以提请纳税人自行改纳税人计算和 填写错误问题近年来，总局先后开展了多次增值税专用发票存根联滞 留票核查工作。造成增值税专用发票存根联滞留的原因 sygl2013103 可能有( )。销货方未及时 申报销售收入下列哪些《红字增值税专用发票通知单》在报税之后需 要等待蓝字专用发票90 天认证期之后才核销？ sygl2013104在防伪税控系统中，企业失控发票注销的处理步骤是（ ）。 sygl2013105sygl2013106资金流分析指标常用的有（）等。由购买方申请 开具，原因是 “所购货物不 属于增值税扣 税项目范围” 的通知 单 企业丢失纸质 发票后，企业 应先在开票系 统中将电子发 票退回到开票 IC卡中 收益比率以下可以作为抵押的财产包括（　）。 sygl2013107 纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税 务机关如实提供以下证件和资料（ ） sygl2013108土地所有权工商营业执照 或其他核准执 业证件以下对纳税担保的法律责任的理解正确的有（）。sygl2013109下列选项中，关于纳税质押的表述，正确的有（ 。 sygl2013110）纳税人、纳税 担保人采取欺 骗、隐瞒等手 段提供担保 的，由税务机 关处以1000元 以下的罚款； 属于经营行为 的，处以10 000元以下的罚 款 纳税质押分为 动产质押和权 利质押根据《征管法》的规定，可以处不缴或者少缴的税款50% 纳税人伪造、 以上5倍以下的罚款的行为有（ ）。 变造、隐匿、 擅自销毁账簿 sygl2013111 、记账凭证， 不缴或者少缴 应纳税款的行 为 纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申 因不可抗力， 请延期缴纳税款的特殊情况有（ ）。 导致纳税人发 生较大损失， sygl2013112 正常生产经营 活动受到较大 影响的 以下属于纳税人、扣缴义务人的权利的有（ ）。 有权向税务机 关了解国家税 收法律、行政 sygl2013113 法规的规定以 及与纳税程序 有关的情况纳税人在下列情形下须办理注销税务登记（　）。 sygl2013114纳税人发生解 散、破产、撤 销的税务机关在发票管理中有权进行下列检查()sygl2013115检查印制、领 购、开具、取 得和保管发票 的情况sygl2013116日起出口企业从小规模纳税人购进的出口货 物，在开具出口货物缴款书时需提供( )税务登记证副 本sygl2013117 sygl2013118 sygl2013119纳税人可以依照自身条件选择采用以下哪些税款申报方 式（ ） 税收风险管理的主要内容包括（ ）网上申报 确立税收风险 指标 税法宣传和纳 税咨询辅导 转变纳税服务 观念，重新定 位纳税服务的 价值观 缓期征税权 采取委托银行 收款结算方式 的，为发出货 物并办妥托收 手续的当天 小规模纳税人 零售货物纳税服务的内容取决于纳税人在办税中的需要，主要包 括( ) 优化纳税服务的途径包括（ ）sygl2013120 下列各项中，属于税务机关税收权利的有( )。sygl2013121按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误 的是（ ）。 sygl2013122sygl2013123根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具 增值税专用发票的有（　）。下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的 有（　）。sygl2013124某电器生产企 业销售电器产 品，合同约定5 月10日收取价 款的80%，5月 10日按规定发 出全部货物， 10日应确认全 部收入下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（ ）。sygl2013125委托加工的应 税消费品，由 委托方向所在 地税务机关申 报缴纳sygl2013126税务登记证件包括() ）税务登记证 社会福利企业 、校办企业、 劳动就业服务 企业、高新技 术企业的认定税务认定管理的内容包括（sygl2013127符合税源专业化管理要求的是（）sygl2013128税源专业化管理模式包括（ sygl2013129 改变纳税服务的形式包括（ 纳税评估主要工作内容包括（）征管科负责拟 定税源管理和 征管状况监控 分析的规划、 制度、方案， 根据各税种管 理部门设置的 风险预警指标 、税种评估办 法汇总建立健 全风险预警指 标体系、评估 模型，并负责 综合评估的沟 通协调 分行业管理sygl2013130） ）sygl2013131由形象服务向 实效服务转变 根据宏观税收 分析和行业税 负监控结果以 及相关数据设 立评估指标及 其预警值有关“金税三期”说法正确的是（ sygl2013132 sygl2013133）加强税源分析与税源动态监控，按照（ 所辖税源实施结构分析监控。 纳税评估通用分析指标有（ ），单位产成品原材料耗用 率，主营业务成本变动率，主营业务费用变动率，营业 sygl2013134 （管理、财务）费用变动率，成本费用率，成本费用利 润率，税前列支费用评估分析指标，主营业务利润变动 率，其他业务利润变动率 在对评估对象评估分析后，在（ ）情形下可以直接转 评估处理环节。 sygl2013135统一全国征管 数据标准、口 径 ）、时限等对 地区 主营业务收入 变动率疑点全部被排 除，未发现新 的疑点的有下列（ ）情形之一的，由评估人员制作《纳税评估拟 明显存在虚开 办意见书》，并注明&转稽查部门进一步检查&的意见。 或接受虚开发 票现象的 sygl2013136sygl2013137 评估部门复核人员不得兼职（ ）工作。 纳税评估对象确定的方法分为（ ）两种。 sygl2013138 sygl2013139 sygl2013140sygl2013141sygl2013142评估分析 利用资料稽核 的结果确定 实施税源管理（ ），才能使税收征管朝着规范化、法制 科学化 化轨道迈进。? 税控装置管理工作必须纳入法制规范轨道，坚持（ ）的 标准化 原则加强管理。 主管税务机关税源管理部门完成数据采集后，利用以进 购进金额差异 控销软件系统对加油站的成品油（ ）、（ ）、（ ）指 率 标进行评定。指标异常的，系统自动生成《纳税申报异 常纳税人清单》。 纳税评估工作遵循的原则（ ）。 突出重点，增 收节支对重点税源实 行重点监控网 络管理。重点 税源企业一般 具有财务核算 健全、财务电 子化管理程度 高、纳税意识 较强、社会影 响力大等特 点，这就决定 了税务部门重 sygl2013143 点监控并不需 要过多的集中 人员，而是集 中人才，把那 些具有较高知 识，特别是既 懂税收征管又 精计算机操作 应用的复合型 人才集中起 来，运用计算 机管理手段实 施监控 税务机关负责（ ）的人员的职责应当明确，并相互分离 征收 sygl2013144 、相互制约。 下列有关协税护税的叙述正确的是（ ）。 地方各级人民 政府应当依法 加强对本行政 区域内税收征 sygl2013145 收管理工作的 领导或者协调针对不同类型的纳税人如何进行分类管理()下列有关纳税人的权利叙述正确的是（ ）。有权要求税务 机关为纳税人 的情况保密sygl2013146《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务 sygl2013147 机关了解（ ）。国家税收法律 、行政法规的 规定税务人员在（ ）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违 法案件有利害关系的，应当回避。 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享 sygl2013149 有（ ）和请求国家赔偿等权利。 下列有关对减税、免税的叙述，正确的是（ ）。 sygl2013148 sygl2013150纳税咨询 陈述权、申辩 权 纳税人必须以 书面形式申请 减税、免税判断题(60T) sygl2013151 企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税论处。 纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向 sygl2013152 有权审批的税务机关申请。 所有纳税人都必须在规定的期限内到税务机关办理税务 sygl2013153 登记。 税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本， sygl2013154 并限量供应发票。 税源管理基础工作包含户藉管理、资格认定管理、发票 sygl2013155 管理。 按规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的纳税 sygl2013156 人，不需要办理税务登记。 某纳税人损毁发票一本，主管税务机关责令其限期改 sygl2013157 正，并按规定程序处以300元罚款。 纳税人在停业期间发生纳税义务应及时向主管税务机关 sygl2013158 说明情况，依法补缴应纳税款，否则以偷税论处。 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出 特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税 sygl2013159 年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加 收利息。企业被税务机关加收的利息，允许在计算应纳 税所得额时扣除。 纳税人被认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注 sygl2013160 销其税务登记证件。 纳税人所属的跨地区的非独立经济核算的分支机构，由 sygl2013161 总机构向主管国税机关申报办理税务登记。 sygl2013162 分支机构，无须办理纳税申报。 某实行简易申报的纳税人，且委托银行或其他金融机构 办理税款划缴的定期定额户，其2012年5月份应纳税款为 sygl元，缴税账户内存款为100元。其存款余额低于当期 应纳税款，致使当期税款不能按期入库的，税务机关按 逾期办理纳税申报和逾期缴纳税款处理。 sygl2013164 上解销号的上解日期是CTAIS中计算滞纳金的截止日期。 sygl2013165 实行查账征收的纳税人,也可以实行简易申报。 税务管理员应加强税控装置的后续管理，税控装置数据 sygl2013166 和纳税人申报数据异常户，应采取约谈、核查等手段， 减少税收漏洞。sygl2013167 sygl2013168 sygl2013169sygl2013170sygl2013171 sygl2013172 sygl2013173 sygl2013174 sygl2013175 sygl2013176sygl2013177sygl2013178sygl2013179 sygl2013180 sygl2013181sygl2013182sygl2013183对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令 被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。 税务人员无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、 扣缴义务人及其他当事人有权拒绝税务检查。 纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登 记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备 案的，一律不得减免税。 凡被列入评估对象的纳税人，其纳税评估有关文书应制 作纸质资料卷宗，按“一户式”管理要求随同其它征管 资料归档。 多数情况下的售后回购、回租业务属于融资交易，企业 财务处理上不应确认收入，但税法对此不予承认，一律 确认销售实现。 税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本， 并限量供应发票。 经主管国税机关批准后，小规模纳税人可以到窗口按照 17%或13%的税率代开增值税专用发票。 税务机关对外地企业来本辖区从事临时经营活动的单位 和个人领购发票的，收取保证金应当开具资金往来结算 票据。 纳税评估的核心是对入库税款进行评估。 纳税评估对象的确定可以选择纳税大户选择法、行业选 择法、循环选择法、纳税状况总体评价选择法和其他选 择法。 使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器 具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按 照规定保存、报送开具发票的数据。 在《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试 点实施办法》中第四条规定，小规模纳税人会计核算健 全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申 请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。 原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归 属试点地区，税款一同入库 现有增值税纳税人向试点纳税人购买服务取得的增值税 专用发票，按规定暂时不可抵扣进项税额。 发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加 印当地一种通用的民族文字。有实际需要也可以同时使 用中外两种文字印制。 印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法 检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒 。税务人员进行检查时，应当出示发票换票证。 申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经 办人身份证明，税务登记证件或者其他有关证明，以及 财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核 后，发给发票领购簿。领购发票的单位和个人凭发票购 领簿核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领 购发票。在税收风险指标体系确立后，要对每一项税收风险指标 sygl2013184 赋予分值，以利于对按不同方式归集后的税收风险进行 量化的判断，分值越高的纳税人税收风险程度就越低。 税务机关应当想方设法让纳税人知晓税收法律法规，为 纳税人提供方便快捷的服务，同时注重尽量减少纳税人 sygl2013185 为履行纳税义务所负担的成本（包括时间和金钱）。这 就是纳税服务的最本质的意义。 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的 场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应 sygl2013186 当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定 办理税务登记。 市以上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税 务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登 sygl2013187 记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证 、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。 sygl2013188 扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。 国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税 sygl2013189 务登记的，应当对同一纳税人核发同一份加盖国家税务 局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。 税务登记代码由国家税务总局编制，统一下发各地执行 sygl2013190 。 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个 sygl2013191 人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方 开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并 sygl2013192 使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联无 需按照顺序装订成册。 任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带 sygl2013193 、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白 发票出入境。 税务认定管理是税务机关根据有关税收政策法规的规 sygl2013194 定，对纳税人的特殊纳税行为进行确认管理的一项基本 制度。 增值税纳税人取得专用发票的，当月认证必须当月申报 sygl2013195 抵扣。次月3日内，纳税人必须进行IC卡抄报税，成功后 再按规定期限实行网上申报。 根据《征管法》第27条，纳税人由于不可抗力和财务会 计处理上的特殊情况，不能按期限办理纳税申报事项需 要延期的。应当在规定的期限内向税务机关提出书面延 sygl2013196 期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理，并按 照上期实际缴纳的税款或税务机关核定的税额预缴税款 。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务 sygl2013197 的单位和个人为扣缴义务人。 国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地 sygl2013198 国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征 收管理范围分别进行征收管理。sygl2013199 纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自 sygl2013200 治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期 缴纳税款，但是最长不得超过两个月。 2009年以来，国家税务总局提出要树立风险管理理念， 加强对税收风险的识别、排序，对高风险点集中力量进 sygl2013201 行处置，以最大运用有限征管资源，不断降低纳税遵从 风险、减少税收流失。 税收风险指标是就每一个分析定义过数据项，将其和有 直接关联关系或间接关联关系的其他数据项，按照一定 sygl2013202 的方式比较或按一定的公式计算出相应的新的具有风险 控制意义数据项或者指标。 行业税负率指标，可以计算出本省本行业的税负率平均 sygl2013203 值，平均值以下的可以作为预警对象，并可以根据与平 均值的离散程度划分等级，赋予不同的分值。 sygl2013204 税法宣传和纳税咨询辅导是纳税服务的核心内容。 推行税源专业化管理，就是按照“信息管税”的思路， 建立税源专业化管理机制，形成立体化的税源管理体 sygl2013205 系，建立健全纵横结合、内外协作的运行机制，形成税 源管理合力。 小规模纳税人要以户籍管理和最低纳税限额控管为基 sygl2013206 础，实施专业化管理。 纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析 时所选用的主要指标，分为一般分析指标和特定分析指 sygl2013207 标两大类，使用时可结合评估工作实际不断细化和完善 。 纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其 sygl2013208 税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可 由上级税务机关负责。 信息管税是以现代信息为依托，以涉税信息的采集、分 析、应用为主线，优化资源配置，完善税源管理体系， sygl2013209 加强业务与技术融合，着力解决征纳双方信息不对称问 题，不断提高税法遵从度和税收征收率的税收管理方法 。 落实“信息管税”的最终目的是加强税源管理。税源管 sygl2013210 理是整个税收征管工作的核心和基础。 计算题（45T） 某批发企业2011年12月末盘点时发现，上月购进方便面 (库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管 sygl2013211 理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成 本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一 台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注 某汽车配件商店（小规模纳税人）2011年11月购进零配 件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零 sygl2013212 售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式 销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400 元，因顾客退货支付货款1000元。则该商店当月应纳增 值税（ ）元。sygl2013213某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农 产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运 费），本月支付运费20万元（其中含1万元的保险费，1 万元的国际货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额 某服装加工厂，2010年营业额80万元，但一直未向主管 税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月，该厂 提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违 约金3.4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应 商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设 进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2 万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万 元，则本月应纳增值税额（ ）万元。sygl2013214sygl2013215sygl2013216某工厂系增值税小规模纳税人，2012年1月份销售使用过 的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备2009年1 月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元,另 销售自己使用过的物品,取得价款1.2万元。则该工厂应 缴纳的增值税为（ ）万元。sygl2013217sygl2013218sygl2013219某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值 税一般纳税人，2011年7月采取“以旧换新”方式销售 24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧 项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算 的门市部，2011年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门 市部供销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税 销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业 某卷烟厂为一般纳税人，12月18日零售卷烟200箱，该批 卷烟不进入交易中心、没有调拨价，实际每箱零售（含 税）价14000元，假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的 计税价为11854元/箱，核定从价税率为56％，则该烟厂 18日销售的卷烟消费税税为（ ）元。sygl2013220sygl2013221某木制品公司2011年11月销售给经销商甲实木地板（消 费税率5%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商 乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月，还将 30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应 某地板公司生产各种实木地板，2012年3月，领用上月外 购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业 500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万 元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票 某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发 票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的 70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150 辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆 0.30万元，当月应纳的消费税额（　）万元（消费税税sygl2013222sygl2013223sygl2013224某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟 500箱，支付不含税金额500万元，2012年1月将购进的卷 烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售 收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得 2012年5月，某白酒企业(一般纳税人)从农业生产者手中 购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加 工企业(小规模纳税人)加工粮食酒精50 吨，取得税务机 关代开的专用发票，发票上注明加工费67.02万元，加工 企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消 2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同 类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳 消费税金为（ ）。sygl2013225sygl2013226某居民企业，2011年计入成本、费用的实发工资总额为 300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45 万元、职工教育经费15万元，该企业2011年计算应纳税 所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。sygl2013227sygl2013228sygl2013229某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，转让无 形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖 固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生 业务招待费10万元。则该企业2011年度所得税前可以扣 除的业务招待费用为（　）万元。 某企业日向其控股公司借入经营性资金400万 元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银 行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事 项，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的利 某企业2011年度投资收益发生120万元，其中境内投资企 业分回收益80万元；国库券转让收益15万元；境外投资 企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。 境内生产经营所得30万元，该企业2011年应纳所得税额 为（　）万元。 某小型零售企业2011年度自行申报收入总额250万元、成 本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审 核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确 认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为 9％，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为 （　）。sygl2013230sygl2013231某外国企业常驻机构2011年度的经费支出额为350万元， 核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2011年度应 纳所得税税额为（　）。 2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专 用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万 元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100 （其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算 亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在 所得税前可以扣除的捐赠支出为（　）万元。 某外国企业常驻机构2010年度的经费支出额为300万元， 成本和费用均不能确定，税务机关核定利润率为15%，营 业税税率5%，则该机构2010年度应纳所得税税额为（ ）。 某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68 万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业 本期应申报的销项税额为（ ）。 某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人,2002年3月 生产销售喷雾器,取得不含税销售收入50万元,为农民修 理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值 税专用发票上注明的税款为3.4万元,零配件已入库。则 该厂3月份应纳增值税为（ ）。 某软件企业（一般纳税人）2005年2月份销售自产软件产 品取得不含税收入69万元，1月份留抵税额3.6万元，本 月发生的允许抵扣的进项税4.52万元。本月软件企业应 缴纳（ ）增值税。（保留两位小数）sygl2013232sygl2013233sygl2013234sygl2013235sygl2013236sygl2013237sygl2013238某个体商店(小规模纳税人）销售某种商品，含税价合计 15600元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价 款1000元，税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为 （ ）。 某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托 车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票 注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸 的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元 （美元与人民币汇率1:8.3）。摩托车消费税税率为 10%，则该公司应退消费税税款为（ ）。sygl2013239sygl2013240sygl2013241某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为 8.5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万 元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣 除的消费税是（ ）。 某酒厂为增值税一般纳税人,2006年5月份销售以外购薯 类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨,含税单价每吨 2340元,其中外购薯类白酒3吨,含税价共计4680元,取得 增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款存入银行。 此笔业务应纳的消费税为（ ）。(粮食白酒、薯类白 酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元)。 某商业企业（一般纳税人）2011年4月向消费者个人销售 金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入 35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶 嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。请 计算该企业上述业务应纳增值税、消费税额共（ ） 元。（收入均为不含税，金银首饰消费税率为5%）sygl2013242某工业企业2008年度资产总额1000万元，平均职工人数 90人，销售收入1300万元，取得到期国债利息收入10万 元，各项成本费用1275万元，请问该企业2008年度应申 报缴纳企业所得税（ ）？ 泰新公司为农业综合开发公司，目前主要经营花卉种植 和土特产销售。2008年资产总额1500万元，从业人员80 人，对不同经营项目分别核算，实现销售收入3000万元 （其中花卉收入1000万元，培植花卉新品种技术转让收 入100万元），各项成本费用2500万元（其中花卉种植成 本费用800万元，培植花卉新品种技术成本费用30万 元），2008年度企业所得税已预缴100万元，问汇算清缴 时应退（补）（ ）？sygl2013243sygl2013244一家机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元 （其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收 入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包 括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万 元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费 10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100 万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元， 购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所 得税额是（ ）（假定企业以前年度无未弥补亏 损）？#################################################sygl2013245sygl2013246sygl2013247sygl2013248sygl2013249甲公司为增值税一般纳税企业。2007年度，甲公司主营 业务收入为2500万元，本期发生现金折扣10万元，增值 税销项税额为425万元；应收账款期初余额为300万元， 期末余额为450万元，坏账准备期末余额为15万元；预收 账款期初余额为50万元，期末余额为10万元；应收票据 期初余额为8万元，期末余额为12万元。假定不考虑其他 因素，甲公司2007年度现金流量表中“销售商品、提供 劳务收到的现金”项目的金额为（ ）万元。 A企业的投资性房地产采用公允价值计量模式。2008年3 月5日，A企业将一间厂房转换为投资性房地产。该厂房 的账面余额为150万元，已提折旧40万元，已经计提的减 值准备为15万元。该投资性房地产的公允价值为75万元 。转换日投资性房地产的入账价值为（ ）万元 日，甲公司购入一批服装，总成本为100万 元，则库存商品的入账价值为100万元，形成历史成本； 日，该批服装预计售价为90万元，预计相 关销售费用和相关税金为5万元，则可变现净值为（ ）。 2012年购入库存商品800万元；年末该存货的账面余额为 600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基 础是（ ）万元。sygl2013250sygl2013251sygl2013252甲企业日购入A公司股票40000股，每股价格 12元，占A公司有表决权资本的比例为35%，另支付相关 税费3000元。甲企业准备长期持有。A公司日 宣告分派2011年度的现金股利，每股0.3元。A公司2011 年度每股盈余0.4元(假定各月份实现的利润均相等)。基 于重要性原则的考虑，按照被投资单位的账面净损益与 持股比例计算确认投资损益。则日甲企业确 认应收股利后该项长期股权投资的账面价值是（ ） 元 2012年年初甲公司购入乙公司30％的股权，成本为60万 元，2012年年末长期股权投资的可收回金额为50万元， 故计提了长期股权投资减值准备10万元，2013年末该项 长期股权投资的可收回金额为70万元，则2013年末甲公 司应恢复长期股权投资减值准备（ ）万元。 某进出口公司2008年2月申报出口退税中关联号SSS的有 关内容如下：商品代码；出口记录三条，数量 分别为1000个、2000个、3060个；进货记录两条，数量 都是3000个，单价分别是800元/个、1000元/个，退税率 都是13%，则该关联号内该中货物的应退税额为（ ） 万元。 2011年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地sygl2013253 纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳 土地增值税( )万元。 迅达公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产 的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费 用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公 司按净利润的10%提取盈余公积，无企业纳税调整事项， 则迅达公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供 分配利润为（ ?）万元。 #################################################sygl2013254sygl2013255案例题（45T） 案情：某县国税分局日接到群众举报，辖区 内春光服装厂开业近2个月尚未办理税务登记。5月14 日，该国税分局对春光服装厂进行检查，发现该服装厂 自3月15日办理工商营业执照以来，一直未办理税务登记 。请问税务机关应（ ）处理？sygl2013256sygl2013257sygl2013258案情：日，A市国税分局接到群众举报信， 举报B市某电线厂自日起到A市设立临时销售 点，销售本厂生产的产品，取得大量销售收入，未申报 纳税。接到举报后，A市国税分局于4月1日，由三名税收 管理员对销售点进行检查，发现该销售点未在A市办理任 何有关税务登记的手续，自日起，由刘某承 包经营，销售点未将有关承包经营的情况向税务机关报 告。请问销售点在税务登记方面存在（ ）税收违法 行为？ 案情：A县国税局2012年6月开展漏征漏管户清查时，发 现王某自日起租赁临街店面开了一家服装零 售店，取得了服装销售收入，既未办理工商营业执照也 未办理税务登记。请问： （1）A县国税局对此服装店的行为应当如何处理？ （2）王某认为其未取得工商营业执照，因此也不需要办 理税务登记，请问此说法是否正确？为什么？ （3）王某在清查后，按规定于6月20日向A县国税局申请 办理了税务登记手续，7月30日又取得了工商营业执照， 王某向税收管理员咨询在这种情况下应如何办理相关涉 税事宜，税收管理员应当如何回答？sygl2013259sygl2013260################################################# 案情：某从事生产的个体工商户杨某，日领 取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机 关申报纳税。同年6月1日，主管税务所对杨某的生产经 营情况进行调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳 税，共计应缴纳税款6000元。该所当即下达税务处理决 定书和税务行政处罚决定书：补缴税款6000元，加收滞 纳金500元，按《税收征管法》第64条第2款规定对未申 报纳税行为处以未缴税款50%即3000元的罚款。问：请指 出该税务所执法中的违法问题，并说明原因。sygl2013261案情：日，某机械制造企业因会计人员出差 未归，没有按期结账，不能按期办理纳税申报，到主管 税务机关申请办理延期申报，主管税务机关受理其申请 并要求其按照上期实际缴纳的税额预缴税款，但该企业 对预缴税款提出异议，认为在不知纳税数额大小的情况 下，不应缴纳税款。问该企业是否具备申请延期申报的 条件?主管税务机关要求其预缴税款是否合法?sygl2013262案情：某企业财务人员2005年7月采取虚假的纳税申报手 段少缴营业税5万元。2010年6月，税务人员在检查中发 现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认 为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳 这笔税款。问：税务机关是否可以追征这笔税款？为什 么？sygl2013263sygl2013264案情：香港企业A将其占有内地企业B的股份转让给香港 企业C，企业A的企业所得税应在何处缴纳？企业B是否需 要代扣代缴？企业A是否可以享受税收优惠政策？ 案情：日某地方税务局接到群众电话举报： 某私营企业，已中途终止与某公司的《承包协议》，银 行帐号也已注销，准备于近日转移他县。该局立即派员 对该企业进行了调查，核准了上述事实，于是检查人员 对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元，作出责令其 提前到6月25日前缴纳的决定。问：该地方税务局提前征 收税款的行为是否合法？为什么？################################################# sygl2013265 #################################################sygl2013266sygl2013267B纳税人持主管税务机关开具的《固定工商业户外出经营 活动税收管理证明单》到A市销售一批服装100件，每件 50元，并到A市税务机关进行报验登记，《固定工商业户 外出经营活动税收管理证明单》开具时间为 日，时限为1个月。日，A市税务分局管理员 王某在巡查中发现B纳税人在市区设摊卖服装，并对其进 行检查，B某向王某出示了外出经营证明，王某见其持有 外出经营证明，就未加过问。请问王某对B某的处理是否 正确？sygl2013268sygl2013269公司是实行查帐征收方式缴纳企业所得税的纳税人， 2005年5月未向主管税务机关办理所得税纳税申报，税收 管理员陈某将该公司征收方式变更为核定征收的方式， 并下达了核定税款通知书。请问税收管理员张某的行为 是否正确？为什么？ 日，某市红方集团公司的副总李某，与红方 集团公司签订了一份关于承包组方集团公司下属服装公 司的合同。合同规定；服装公司单独办理营业执照、独 立经营，但税收由组方集团公司统一缴纳，即服装公司 每月向红方集团公司上缴10000元的税金后，其他纳税事 宜概不过问。另外，服装公司保证红方集团公司划拨过 去的75D名员工的工资。并且每月不低于450元，其他经 营成果归李某个人所有。 合同签订后，服装公司于2008年9月 25日办理了营业执 照，并按月向红方集团公司缴纳了2008年10月、11月和 12月的税金30000元。 2009年1月 13日，市国税局征收分局在清理漏征漏管户 时，对服装公司的经营情况进行了检查，向服装公司下 达了《限期改正通知书》，限其在10日内，单独向国都 机关申请办理税务登记；同时向服装公司下达了《税务 行政处罚事项告知书》，决定对其未按规定办理税务登 记处以500元的罚款，并在三天后向服装公司下达了处 500元罚款的《税务行政处罚决定书》。另外，征收分局 还调阅了服装公司月的各类账证，查实服装 公司4个月的实际销售收入为2650000元。于是，征收分 局于1月20日向服装公司下达了《税务处理决定书》，要 其按实际销售收入，依6％的征收车扣除10月、11月和12 月通过红方集国公司缴纳的30000元增值税，再补缴增值 税129000元，并限其在15日内缴清。 服装公司认为与红方集团公司有合同在先，其每月缴纳 10 000元的税金后，其他事宜一概不管。到税务机关的 限期期满，服装公司既未向国税机关申请办理税务登 记，也未缴纳税款。日，征收分局派人从服 装公司银行账上强行划走了129 500元的税款及罚款。日，某区国税局稽查人员在对某加油站进行 日常纳税检查时发现．该加油站于6月8日，根据城市规 划的统一安排，由原经营地新华大街33号，搬迁到马路 对面新华大街38号经营，并于6月10日到工商行政机关办 理了变更登记。加油站认为，经营地址中只是门牌号稍 有不同，又不影响纳税，所以，就将税务登记证件中的 地址33号直接改为38号。问题：该加油站的行为有无违 法之处？ sygl2013270sygl2013271老丁是某国有企业职工，因企业不景气，于一年前下了 岗。由于自家住房临街，老丁在半年前开个小商店经销 店，半年惨淡经营下来，小店效益一般。这期间老丁发 现附近有一些中高档饭店，但缺少价格低廉的快餐店， 一些学生、打工族要跑老远去买吃的，于是老丁决定不 再经营百货而是开小吃店。说干就干，很快老丁就去工 商部门办理了营业执照的变更登记。 问：接下来，老丁需要办理什么手续？应在什么时间内 去办理？某税务所日接到群众举报，辖区内一个体户 开业近两个月尚未办理税务登记。6月14日，该税务所对 该个体户进行税务检查。经查，该个体户日 办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登 记。根据检查情况，税务所认为其违反了《税收征管法 》第15条规定，于是税务所于6月16日作出责令其于6月 23日前办理税务登记，经履行告知程序后处以500元罚款 的决定。6月30日，该个体户仍未前来办理税务登记，于 是税务所提请工商行政管理机关吊销其营业执照。 请分析：1、该个体户的行为是否违法了相关法律法规？ 2、本处理决定是否有效？为什么？ sygl2013272sygl2013273一名从事服装加工的个体工商业户，采用定期定额方式 缴纳税款，税务机关核定销售收入8000元，月应纳税额 为480元。因家中建造新房，需要停业一段时间，于2009 年1月10日到国税机关办税服务厅申报缴纳 日所属税款时，提出三个月的报停申请，税务机关也及 时受理该纳税户的停业手续并进行实地调查，报停情况 属实，但过一段时间后，在办理停业期间，有人举报该 纳税户在报停期间仍然经营服装加工，并且生意也很红 火，经调查落实，该纳税户确实建盖房屋，但家人且还 在经营生意，税务机关经查实该纳税户确属假报停，并 通知该纳税户进行申报缴纳税款，但该纳税户以向税务 机关申请做过报停为由而拒不申报缴纳税款，税务机关 对其假报停逃避纳税行为、通知申报而拒不申报进行处 罚。因经营不善，生意不好，于日提出注销 申请，请问办理停业手续应注意哪些事项？办理注销应 注意哪些事项？sygl2013274sygl2013275sygl2013276日某县工商局向国税局通报了2008年度被吊 销工商登记企业名单，税收管理员王某和张某在调查核 实中发现，在被吊销营业执照的名单中，纳税人A化工厂 仍在生产经营，请问管理员王某和张某对该厂应如何处 理？ A公司是实行查帐征收方式缴纳企业所得税的纳税人， 2009年4月份未向主管税务机关办理所得税纳税申报，也 未向主管税务机关提出延期申报申请，税收管理员陈某 向该公司下发了责令限期改正通知书，要求该公司在3天 内办理申报，但3天后该公司以公司经理出差为名拒不申 报，请问税收管理员陈某对该公司应如何处理？ 某化工厂系增值税一般纳税人，未安装防伪税控，2008 年应税销售额在50万元，2009年一般纳税人年检工作 中，税收管理员陈某和张某重点调查该厂有无生产经营 场所、会计人员配备、会计帐簿设置和会计核算方法是 否符合规定，有无不按照规定保管增值税专用发票造成 严重后果的情况。请问税收管理员对该厂的调查是否全 面？sygl2013277sygl2013278案情：某税务所日接到群众举报，辖区内为 民服装厂(系个体)开业近两个月尚未办理税务登记。6月 14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该 服装厂日办理工商营业执照，4月26日正式 投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于6月 16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处 以500元罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什 么？ 案情：某个体户日领取营业执照开业进行经 营。7月1日接到税务机关发来的一份税务处理通知书， 责令其及时办理税务登记手续，进行纳税申报。该个体 户到税务机关申辩，自己虽开业两月，但尚未作成一笔 生意，所以未办理税务登记手续，未进行纳税申报。 请对该个体户的税务违法行为依法提出（ ）处理意 见。 #################################################sygl2013279sygl2013280sygl2013281案情：某基层税务所日接到群众举报，辖区 内大明服装厂(系个体工商户)开业两个月没有纳税。 日，税务所对大明服装厂依法进行了税务检 查。经查，该服装厂日办理了营业执照，5月 10日正式投产，没有办理税务登记，共生产销售服装420 套，销售额 90690元，没有申报纳税。根据检查情况， 税务所于7月18日拟作出如下处理建议：1、责令服装厂7 月25日前办理税务登记，并处以500元罚款；2、按规定 补缴税款、加收滞纳金，并对未缴税款在《税收征管法 》规定的处罚范围内，处以6000元罚款。日 送达《税务处罚事项告知书》，7月21日税务所按上述处 理意见作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决 定书》，同时下发《限期缴纳税款通知书》，限该服装 厂于日前缴纳税款和罚款，并于当天将二份 文书送达给了服装厂。服装厂认为本厂刚开业两个月， 产品为试销阶段，回款率低，资金十分紧张，请求税务 所核减税款和罚款，被税务所拒绝。7月28日该服装厂缴 纳了部分税款。7月29日税务所又下达了《催缴税款通知 书》，催缴欠缴的税款、滞纳金和罚款。在两次催缴无 效的情况下，经税务所长会议研究决定，对服装厂采取 强制执行措施。8月2日，税务所扣押了服装厂23套服 装，以变卖收入抵缴部分税款和罚款。服装厂在多次找 税务所交涉没有结果的情况下，8月15日书面向税务所的 上级机关某县税务局提出行政复议申请：要求撤销税务 所对其作出的处理决定，并要求税务所赔偿因扣押服装 给其造成的经济损失。问： 1、县税务局是否应予受 理？2、税务所在执法方面存在哪些问题？ 案情：某企业财务人员2005年7月采取虚假的纳税申报手 段少缴营业税5万元。2011年6月，税务人员在检查中发 现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认 为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳 这笔税款。问：税务机关是否可以追征这笔税款？为什 么？sygl2013282案情：某政府机关按照税法规定为个人所得税扣缴义务 人。该机关认为自己是国家机关，因此，虽经税务机关 多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《 代扣代缴税款报告表》，被税务机关责令限期改正并处 以罚款1000元。对此，该机关负责人非常不理解，认为 自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代 扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚 。问：税务机关的处罚决定是否正确？为什么？#################################################sygl2013283sygl2013284sygl2013285案情：某税务稽查局工作人员张某，在对Ｓ软件设计有 限公司依法进行税务检查时，调阅了该公司的纳税资 料，发现该公司的核心技术资料，正是其朋友李某所在 的Ｈ电脑网络有限公司所急需的技术资料，于是就将Ｓ 软件设计有限公司的技术资料复印了一套给李某，张某 的这一做法给Ｓ公司造成了无可挽回的经济损失。Ｓ软 件设计有限公司发现此事后，认为税务干部张某的行 为，侵害了企业的合法权益，决定通过法律途径来维护 企业的商业、技术保密权。问：纳税人可以请求保密权 吗？ 案情：林某是某县地税局城关征管局聘请的小商品市场 税款代征员。日下午，依照惯例林某对小商 品市场内尚未主动纳税的经营户进行逐个上门催缴，期 间当林某经过经营户顾某(有证个体工商户)的店铺时， 发现顾某的柜台上有几张已拆本的外省服务业统一发票 。经询问得知，这几张外省服务业统一发票是顾某在外 地进货时从票贩子手里购买的。于是林某随即暂扣了这 几张发票，并根据《发票管理办法》及其实施细则的有 关规定，以城关征管局的名义，对顾某当场作出罚款800 元的处罚决定。问：代征员林某以城关征管局的名义对 经营户顾某作出的处罚决定有效吗？某税务所日接到群众举报，辖区内一个体户 开业近两个月尚未办理税务登记。6月14日，该税务所对 该个体户进行税务检查。经查，该个体户日 办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登 记。根据检查情况，税务所认为其违反了《税收征管法 》第15条规定，于是税务所于6月16日作出责令其于6月 23日前办理税务登记，经履行告知程序后处以500元罚款 的决定。6月30日，该个体户仍未前来办理税务登记，于 是税务所提请工商行政管理机关吊销其营业执照。 请分析：1、该个体户的行为是否违法了相关法律法规？ 2、本处理决定是否有效？为什么？ sygl2013286sygl2013287一名从事服装加工的个体工商业户，采用定期定额方式 缴纳税款，税务机关核定销售收入8000元，月应纳税额 为480元。因家中建造新房，需要停业一段时间，于2009 年1月10日到国税机关办税服务厅申报缴纳 日所属税款时，提出三个月的报停申请，税务机关也及 时受理该纳税户的停业手续并进行实地调查，报停情况 属实，但过一段时间后，在办理停业期间，有人举报该 纳税户在报停期间仍然经营服装加工，并且生意也很红 火，经调查落实，该纳税户确实建盖房屋，但家人且还 在经营生意，税务机关经查实该纳税户确属假报停，并 通知该纳税户进行申报缴纳税款，但该纳税户以向税务 机关申请做过报停为由而拒不申报缴纳税款，税务机关 对其假报停逃避纳税行为、通知申报而拒不申报进行处 罚。因经营不善，生意不好，于日提出注销 申请，请问办理停业手续应注意哪些事项？办理注销应 注意哪些事项？sygl2013288A公司于2008年2月份办理税务登记，主要生产电机产 品，2008年度销售200万元，税收管理员B某从征管软件 中发现该公司经营信息，于日督促该公司申 请办理增值税一般纳税人手续，但该公司迟迟未予申请 办理。日，税收管理员B某对A公司日常检查 中发现，该公司2009年1月至3月发生不含销售额50万 元，其中开具专用发票销售10万元，所开具增值税专用 发票都是由税务机关代开，共向税务机关申报增值税款2 万元，请问税收管理员B某对该公司应如何处理？sygl2013289日，某区国税局稽查人员在对某加油站进行 日常纳税检查时发现，该加油站于6月 8日根据城市规划 的统一安排进行了搬迁，该加油站在搬迁中不慎致使加 油机的税控装更部分损坏．还有部分账簿的账页毁损丢 失。6月份，加油站装修、搬迁、停止营业，无销售收 入，故未向税务机关申报纳税。 问题：该加油站在账薄、凭证管理方面存在着什么问 题？sygl2013290某单位会计到某商店购买了500元办公用品，为了能够多 报销，要求商店在发票上开成800元。商店为了能够增加 销售，便同意了这种要求，但是为了不多纳税，商店便 将发票在存根联、发票联和记账联分别填写，发票联、 存根联上金额为800元，记账联上金额为500元。 请问：在这个小例子中，购销双方在发票使用方面存在 着什么问题？ 某木材经销店于2009年6月销售一批价值10万元的木材给 某家具厂，货款未付。2009年年底木材经销店的老板张 某向家具厂催要贷款，家具厂因资金紧张，提出以本厂 生产的沙发来抵项贷款。张某无奈只得同意并请某家具 商店代为销售，张某要求家具厂直接将发票开给家具商 店，家具商店将沙发销售后将现金直接交给张某． 问题：指出本案中衣发票使用上的违法之处sygl2013291sygl2013292叙永县针织内衣厂，属一户私营性质的从事腈纶内衣裤 生产加工的针织企业，雇有工人 20人，注册资金50万 元，账务健全，专用发票由丁从雅负责保管、开具及购 买。法人代表朱家志，该厂于2008年4月申报办理一股纳 税人，6月1日开始领购增值税专用发票，到2009年10月 20日止，共领购专用发票8本200份。 2009年10月 12日，根据举报线索，叙永县国家税务局稽 查分局在对该厂进行行了税务稽查时，发现有以下情 况： (l)采用单联填开、大头小尾的方式开具发票。仅从查实 的四份专用发票比较,存根联偷税合计金额6551.49元， 抵扣税价税合计金额70 961.20元，价税合计金额相差64 409．71元，其中税项相差9 329．61元。 (2) 2002年夏天，刘永方离开叙水县针织内衣厂时，朱 家志应付刘永方的钱，刘永方在 2002年8月到该厂拿走 了 3万多元的货抵账，并提出要2份增值税专用发票。丁 从雅就撕了2份增值税专用发票给刘永方；厂长朱家志的 哥哥朱家明在该厂买了3万多元的货，除按实开了一份3 万多元的发票外，另外又撕出2份空白专用发票给朱家明 。 (3)2002年夏天，因存放发票的房子漏雨，而造成部分发 票毁损。 问题：根据以上情况，请分析叙水县针织内衣厂在发票 管理上存在着哪些问题? 2009年9月，B市国税局工作人员在发票检查过程中发 现，A电器厂已开具的发票存根联缺失，并且有为了迎合 客户要求多开金额的情况，如售出价值10 000元的货 物，却开具货值11 000元的发票，以便购贷方采购人员 报销时年牟利、 A电器厂进行纳税申报时按11 000元申 报并缴税。 问：A电器厂在发票管理方面存在着什么问题？sygl2013293sygl20132942009年12月，某税务机关对一商业企业2005年度使用的 增值税专用发票进行一次认真的检查，查出的发票违章 问题有：(1)为他人代开发票10份，价税合计8万元，取 得好处费2000元。(2)应客户要求，在开具增值税专用发 票时，将客户取得的“消费品”更换成“原材料”，使 对方少缴增值税20万元。对此，某税务机关作出如下处 理：对第一个问题罚款1,000元，对第二个问题罚款 5,000元 。请依据有关规定分析该税务机关的处理是否 正确？商场的 二个问题属于什么行为？分别应怎样处 理？sygl2013295某县国税局2009年3月对本辖区内经营者进行日常执法检 查时发现，某电器商行2008年3月办理税务登记。在长达 1年的时间里，既未建立账簿，也未向税务机关申报纳税 。经多方调查取证，查实确认该电器商行未申报缴纳增 值税12000元。 请问：该电器商行在账簿、凭证管理方面存在着什么问 题？ 某国税稽查局在检查中发现A企业2008年为B企业代开增 值税专用发票一张，金额为5000元。2009年3月，主管国 税分局在一般纳税人年审中认为A企业能积极补缴税款， 认错态度较好，保留了其增值税一般纳税人资格。请问 主管税务机关对A企业的处理是否正确？ 某工艺品有限公司，注册资金50万元， 日办 理营业执照，6月8日办理税务登记，并开始建造厂房， 尚未进行生产经营。税收管理员张某和杨某对该公司税 务登记事项实地调查的同时，要求企业填写企业所得税 征税方式申请表，并检查公司帐簿，税收管理员张某和 杨某以该公司会计科目设置不全为由，核定该公司所得 税为核定征收，请问税收管理员张某和杨某的做法是否 正确？为什么？sygl2013296sygl2013297sygl2013298案情：个体工商户张某日开业，当地税务机 关依法核定其每月营业额为3000元，每月缴纳的增值税 为120元；同时税务机关在通知书上详细注明：该定期定 额户的纳税限期为一个月，当月的增值税款应在次月的1 日～10日依法缴纳。然而，一直到9月10日，张某仍未依 法缴纳税务机关核定的应纳税款。为此，税务机关在9月 11日对张某下达了《责令限期改正通知书》。 　　但张某却认为税法明文规定：实行定期定额缴纳税 款的纳税人可以实行简易申报，简易申报也就是不需要 纳税申报，因此也就不存在逾期申报罚款问题，推迟几 天纳税，大不了多缴几毛钱的滞纳金，所以迟迟不到税 务机关缴纳税款。一直到9月20日，张某才缴纳了8月份 应缴的120元增值税。令他万万想不到的是，在履行了必 要程序后，税务机关于9月23日对其作出了罚款1000元的 行政处罚决定。张某对此不服，在接到处罚通知的当日 就依法向当地人民法院提起了行政诉讼，请求人民法院 撤销税务机关作出的行政处罚决定。作为实行定期定额 缴纳税款的纳税户，该如何进行纳税申报呢？有没有特 殊的规定呢？sygl2013299某企业是一家国有建筑施工企业，为今年6月，河南省郑 州市某地税稽查局在对该企业进行正常纳税检查时发现 其存在虚假纳税申报的情况，经进一步核实后，认定为 偷税，并作出对所偷税款0．5倍罚款的处罚。该企业感 到冤枉，并认为自己并没有故意偷税的念头，的确是建 设单位一直拖欠工程款，造成企业资金严重短缺，拿不 出钱缴税，只好将申报表中的应税收入额改小了，待将 来有所缓解后，再把欠税补上去。何况其企业账簿上已 如实记载了“工程施工收入”及应计提的税金，这种情 况是否应受罚？sygl2013300案情：复议申请人周万清自1997年12月起从事个体餐饮 业，一直未申请取得营业执照和税务登记证。1998年3 月，被申请人某县地税局某征收分局征收员根据《中华 人民共和国税收征收管理法》第25条的规定，对周万清 所经营的餐馆进行税款核定征收，在没有任何原始记录 的情况下，核定1～3月其餐饮营业收入为13750元，应纳 营业税及附加11274.47元，并于4月14日下达了限期缴纳 税款通知书，周万清未在限期内缴纳税款。4月18日，被 申请人某地税分局根据《中华人民共和国税收征收管理 法》第46条的规定，并依据该法第49条赋予税务部门对 个体工商业户有处以罚款1000元以下的权力，对申请人 周万清下达了处罚决定，罚款900元，并加收滞纳金20.8 元，但被申请人拒绝签收，也没有现场证人在送达回证 上签名。5月28日，周万清逾期仍未缴纳上述税款和罚 款，地税分局申请法院强制执行。日在周万 清缴纳1800元后，税务分局经办人员将1800元用工商完 税证全部作营业税入库，且税票上既无计税依据，又无 税率，也未在备注栏加以说明。周万清不服地税分局 日作出的征税和处罚决定，以地税分局核定 征收有误、超额征收为由向该县地税局申请复议，要求 变更被申请人营业税税款数额的核定，退回对申请人多 征的营业税税款。县地税局复议委员会受理了此案。该 县地税局复议委员会对案情作了细致、全面、公正的调 查，认为地税分局作出的行政行为明显不当，并作出以 下判决：（1）撤销对周万清的处罚决定；（2）责令地 税分局重新作出对周万清的具体行政行为。
选项B 认定该个体户 为非正常户， 暂停其税务登 记证件使用选项C 该个体户被列 为非正常户超 过三个月后， 注销其税务登 记 延期申报可以 事前申请也可 以事后办理， 应视具体情况 而定选项D 该个体户被列 为非正常户超 过三个月后， 核销其所欠税 款 延期申报期限 最长不得超过 一个月选项E选项F经核准办理延 期申报的，应 在纳税期内按 照上期应纳税 款或者税务机 关核定的税额 预缴税款 增值税税收负 所得税贡献率 资本金到位额 担率 将报送信息及 将散存于税收 有关部门联网 基础信息归集 征管各个环节 后,纳税人所有 的资料加入归 信息共享 集 厂应办理变更 甲厂应先办注 甲厂应先办注 税务登记；乙 销税务登记， 销税务登记， 公司和丙商场 再办设立登 再办设立税务 不需要办理任 记；乙公司和 登记；乙公司 何税务登记手 丙商场分别办 和丙商场不需 续 理变更税务登 要办理任何税 记 务登手续 向税务机关报 向税务机关报 暂停支付应付 告后，依照税 告，经税务机 款项，并在一 收征管法第六 关同意后，依 日之内报告主 十八条规定执 照征管法第六 管税务机关 行 十八条规定执 行 资本公积 盈余公积 未分配利润 纳税人在办理 变更税务登记 前，应当向税 务机关结清应 纳税款、滞纳 金、罚款 纳税人依法终 止纳税义务 的，应当在向 工商行政管理 机关或者其他 机关办理注销 登记后，15日 内向税务机关 申报办理注销 税务登记 纳税人被吊销 营业执照的， 应当自营业执 照被吊销之日 起15日内，向 原税务登记机 关申报办理注 销税务登记可以处10000元 责令限期改 以下的罚款 正，逾期不改 正的，处2000 元以下的罚 款，情节严重 的，处2000元 以上10000元以 下的罚款 认定该个体户 该个体户被列 为非正常户， 为非正常户超 暂停其税务登 过三个月后， 记证件使用 注销其税务登 记 企业所得税纳 财务会计报告 税申报表 被咨询 受理责令限期改 正，可以处 2000元以下的 罚款该个体户被列 为非正常户超 过三个月后， 核销其所欠税 款 关联企业业务 往来报告表 辅导内部机构之间 上下级之间的 上级主管部门 的业务往来 业务往来 的规定 纳税人享受减 税免税待遇 的，自减税、 免税期满开始 办理纳税申报 。 纳税人在办理 纳税申报时， 除应如实填写 纳税申报表 外，还应根据 不同情况报送 有关的资料。纳税人采取邮 寄方式办理纳 税申报的，以 收信地的邮戳 日期为实际申 报日期。拥有纳税服务 是否已办理税 志愿者 明确征纳双方 务登记 法律责任与义 务 税收监控 纳税人在约谈 说明中拒不解 释评估人员提 出的问题，或 对评估人员提 出的问题未能 说明清楚的 税款解缴 税务检查约谈后同意自 疑点全部被排 查补税，或者 除，未发现新 选择以自查补 的疑点 税代替约谈说 明，但未在约 定的期限内自 查补税且无正 当理由的 报送的涉税资 一切涉税事项 料纳税申报申请受理--审 申请受理--制 核报批―退库- 申请受理--审 发通知--资料 -资料归档 核报批--制发 归档--审核报 通知--资料归 批 档 税收保全措施 税收担保措施 欠税公告措施从事生产、经 所有纳税人 营的纳税人 资格认证 重要性 政府委派 谨慎性被查对象招标 实质重于形式1月底前2月底前3月底前保证人和不超 过3万元的保证 金 7%；5%保证人或不超 过1万元的保证 金 10%；5%保证人或不超 过3万元的保证 金 15%；10%装卸费过称费建设基金经营活动书面 所在地税务机 经营地税务机 证明 关证明 关认证 优化纳税服务 保障大企业的 提高纳税人的 利益 遵从度 按月分析、按 按季分析、按 按季分析、按 季发布 季发布 半年发布 15 20 30因纳税人、扣 缴义务人计算 等失误，未缴 或者少缴税款 的，税务机关 在3年内可以追 征税款、滞纳 金；有特殊情 况的，追征期 可以延长到5年 抵押人所有的 机器 税收优先于抵 押权、质权和 留置权追征的特殊情 况是指纳税人 或者扣缴义务 人因计算错误 等失误，未缴 或者 少缴、未 扣或者少扣、 未收或者少收 税款，累计数 额在5万元以上 土地所有权 纳税人欠缴税 款，同时又被 税务机关决定 以罚款、没收 非法所得的， 税收优先于罚 款、没收非法 所得对偷税、抗税 、骗税的，税 务机关追征其 未缴或者少缴 的税款、滞纳 金或 者所骗取 的税款，不受 规定期限的限 制采取税收强制 执行的措施 时，被执行人 未缴纳的滞纳 金必须同时执 行 邮寄申报以出 的邮戳日期为 实际申报日期3个月内税收强制执行 的适用范围不 仅限于从事生 产经营的纳税 人，也包括扣 缴义务人 纳税人在享受 减税、免税待 遇的，在减税 、免税期间可 以不办理纳税 申报 15日内 半年内个体工商户夫 妻共有房产 纳税人欠缴税 款，同时又被 税务机关以外 的其他行政部 门处以罚款、 没收非法所得 的，税收不优 先于罚款和没 收非法所得 税收保全措施 的适用范围不 仅限于从事生 产经营的纳税 人，也包括扣 缴义务人 纳税人因有特 殊情况，不能 按期纳税申报 的，可以申请 延期纳税申报省、自治区、 省、自治区、 财政部 直辖市分局 直辖市地方税 务局 不超过3000元 不超过10000元 不超过20000元申请--审核-- 申请--受理-- 申请--调查-调查--归档 调查--归档 受理--归档 税收执法风险 管理 “纳税人完全 不遵从”和“ 纳税人可能不 遵从” 属人原则 税务行政风险 管理 “纳税人可能 不遵从”和“ 纳税人想遵从 但实现难度较 大” 属地兼属人的 原则 税法中，关于 期限纳税、征 收滞纳金和罚 款的规定是对 税收法律关系 的直接保护 税收立法风险 管理 “纳税人完全 不遵从”税收法律关系 的内容就是权 利主体所享有 的权利和所应 承担的义务， 这是税收法律 关系中最实质 的东西 税率是衡量税 所得税在分配 征税对象就是 负轻重的重要 环节纳税 税收法律关系 标志 中征纳双方权 利义务共同指 向的客体或标 的物 《城市维护建 《消费税暂行 《个人所得税 设税暂行条例 条例》 法》 实施细则》 固定业户销售 非固定业户销 扣缴义务人应 货物或者提供 售货物或者应 当向销售地或 应税劳务，一 税劳务的，向 者劳务发生地 律当向销售地 其机构所在地 的主管税务机 或劳务发生地 或居住地的主 关申报纳税 主管税务机关 管税务机关申 申报纳税 报缴纳税款 对购货方不以 购货方不能够 购货方能够重 偷税论处，但 重新从销售方 新从销售方取 应按有关规定 取得合法、有 得合法、有效 不予抵扣进项 效专用发票 专用发票的， 税款 的，以偷税论 以偷税论处 处 金银首饰的生 金银首饰的进 化妆品的生产 产和零售环节 口环节 环节 分别登记 联合登记或分 各自登记 别登记灵活确定的原 则 按照主权国家 行使税收管辖 权的不同，可 分为国内税法 、国际税法税源专业化管 纳税评估 理 5 7纳税服务10成员企业所在 纳税人自己选 税收管理员确 地的主管税务 择 定 机关 不列入 稽查部门确定 纳税评估确定发现评估对象 明显存在虚开 或接受虚开发 票现象的明显存在不符 合税前扣除条 件及减免税条 件事项的两名三名纳税人申报的 应纳税额小于 评估分析判断 的应纳税额， 且差异额在5万 元以上（含5万 元）的 纳税人申请经营活动书面 所在地税务机 经营地税务机 证明 关证明 关认证 发票专用章 金税二期 财务专用章或 公章 发票专用章 金税三期 信息管税办理纳税申报 计提税款缴纳税款知情权陈述权、申辩 控告和检举权 权税务机关依法 提请工商机关 吊销营业执照 的，应当在做 出决定之日起7 个工作日内， 将提请吊销营 业执照的信息 交换给工商机 关 变更税务登记 前 纳税人账目混 乱或者成本资 料、收入凭证 残缺不全,难以 查账的 核定其应纳税 额各级工商机关 应当将有关信 息分别向同级 国税机关、地 税机关交换各级税务机关 应当直接将有 关信息向办理 企业及个体工 商户登记的工 商机关交换年度终了后 纳税人发生纳 税义务，未按 照规定的期限 办理纳税申报 的 责令其补缴税 款和滞纳金注销税务登记 前 临时从事经营 的纳税人直接采取税收 保全措施。欠税税种和欠 当期新发生的 税余额 欠税金额滞纳金和罚款到车站、码头 、机场、邮政 企业检查纳税 人托运的应纳 税商品、货物 或者其他财产检查扣缴义务 人所有的账簿 、记账凭证和 有关资料批准企业延期 如果有未批准 缴纳税款的数 延期缴纳的税 额应为12万元 款，应从9月16 日起加收滞纳 金到纳税人的生 产、经营场所 、住所或货物 存放地检查纳 税人应纳税的 商品、货物或 者其他财产 如果有未批准 延期缴纳的税 款，应从9月29 日起加收滞纳 金甲某是销售服 税务机关可以 税务机关可以 装的纳税人 向乙某追缴税 向甲某追缴税 款 款该企业少申报 该企业未按规 该企业多结转 了销售收入 定计提销项税 了销售成本 额纳税人政策和 纳税人有逃避 纳税评估疑点 程序理解偏差 追缴欠税嫌疑 问题经约谈、 等一般性问题 的 举证、调查核 实等程序认定 事实清楚，不 具有偷税等违 法嫌疑的 销售收入变动 销售收入变动 销售收入变动 率高于预警值 率低于预警值 率低于预警值 下限的，一般 下限的，一般 下限的，一般 应查明纳税人 应查明纳税人 应查明纳税人 是否存在少报 是否存在少报 是否享受减免 或瞒报收入行 或瞒报收入行 税优惠政策， 为 为 有无利用免税 企业转移利润 行为 挂靠户 零申报户 未达起征点户约谈中评估对 评估对象虽接 纳税人同意自 象不予配合 受约谈但无法 查补税且消除 消除评估疑点 评估疑点 境外单位或者 个人向境内单 位或者个人出 租完全在境外 使用的有形动 产 境外单位或者 财政部和国家 个人在境内设 税务总局规定 置代理机构提 的其他情形 供应税服务用于适用简易 计税方法计税 项目、非增值 税应税项目、 免征增值税项 目、集体福利 或者个人消费 的购进货物、 接受加工修理 修配劳务或者 应税服务 一般纳税人会 计核算不健 全，或者不能 够提供准确税 务资料的非正常损失的 购进货物及相 关的加工修理 修配劳务和交 通运输业服务非正常损失的 在产品、产成 品所耗用的购 进货物（不包 括固定资产） 、加工修理修 配劳务或者交 通运输业服务应当申请办理 一般纳税人资 格认定而未申 请的单位产品耗能 计件工资 延缓征收税款 摊派税款作为提供交通 运输服务的运 输工具盒租赁 服务标的物购 买的摩托车、 汽车、游艇 投入产出率 截留税款纳税人预缴所 得税时，应依 照确定的应税 所得率计算所 属期实际应缴 纳的税额进行 预缴按实际数预缴 有困难的，可 按上一年度应 纳所得税额的 １／１２或１ ／４，或者经 当地税务机关 认可的其他方 法分期预缴预计工程作业 或者提供劳务 期限超过一个 纳税年度，且 有证据表明不 履行纳税义务 的 积分排序筛选没有办理税务 登记或者临时 税务登记，且 未委托中国境 内的代理人履 行纳税义务的 随机筛选纳税人预缴所 得税或年终进 行所得税汇算 清缴时，应按 规定填制预缴 所得税申报表 或《企业所得 税纳税申报表 》，并在规定 的时限内报送 主管税务机关 未按照规定期 限办理企业所 得税纳税申报 或者预缴申报 的人工筛选大企业税收增 大企业销售收 大企业净资产 长率 入总额 总额 集中征收 重点稽查 强化管理约谈中评估对 评估对象虽接 纳税人同意自 象不予配合 受约谈但无法 查补税且消除 消除评估疑点 评估疑点 生产企业出售 商品零售企业 生产企业出售 给批发企业的 出售给消费者 给小规模纳税 货物 的货物 人的货物 有良好的经营 设