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《税法》模拟试题（一）一、单项选择题1.某化工厂（增值税一般纳税人），向小规模纳税人销售化工产品取得价款60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用含税金额为20万元的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为（ ）。A.8.72万元 B.11.62万元C.11.69万元 D.11.68万元2.某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元（有货票）。月末将其中的5%作为福利发放给职工。当期可以抵扣的进项税额为（&& ）。 A.13670&&
B.13600&& C.12986.5&& D.12916.53.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（　）。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元4.应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币计算。金融企业以外汇结算营业额的，按其收到的外汇的当天或（　　）中国人民银行公布的基准汇价折合营业额。A.当季季末B.当月月末C.当季季初D.当月月初5.中国银行吸收人民币存款支付利息120万元，发放人民币贷款收取利息l50万元，从境外贷入美元贷款支付利息折合人民币50万元，转给下行级贷款给国内某客户，收取下级行利息折合人民币60万元，则该银行应纳营业税（　　）。A.2万元 B.8万元C.4万元 D.10.5万元6.在加入世界贸易组织之前，我国进口关税税则规定了两栏税率，即（　　）。　A.普通税率和优惠税率　　B.最惠国税率和普通税率　C.暂定税率和普通税率　　D.协定税率和普通税率7.下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（&& ）。A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格B.准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格D.留购的进口货样，以进口价格作为完税价格8.下列项目中，不征资源税的项目是（&& ）。A.煤矿生产的天然气B.煤矿生产销售的原煤C.油田出售的原油D.油田出售的天然气9.土地增值税税收政策规定，房地产开发企业将开发产品用于下列（　 ）项目，不属于视同销售房地产。A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产B.开发的部分房地产用于职工福利C.开发的部分房地产用于出租D.开发的部分房地产用于对外投资10.下列情况中应缴纳城镇土地使用税的是（&& ）。A.某村耕种用土地B.某工矿区内外商投资企业用地C.某市军队训练场地D.某镇市政广场用地11.A公司共有房产原值5000万元，其中400万元的房产出租给B公司使用，取得年租金20万元，300万元的房产无偿出租给其他单位使用，A公司当年应纳的房产税为（　　）万元。（当地规定的扣除比例为20％）A.60　　　　　　B.43.68　　　　　C.51.6　　　　　　D.2.412.车船税法规定，车辆的具体适用税额由(　)在规定的子税目税额幅度内确定。A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国家税务局C.省、自治区、直辖市地方税务局D.省、自治区、直辖市财政机关13.甲公司与乙公司签订并履行了如下合同：甲以其自产的产品换取乙的房产一处，依法办理了产权转移手续，合同约定产品不含税价为1000万元，房产评估价值为1100万元，差额部分以货币资金补足。甲公司应缴纳印花税（　　）。A.8500元B.3000元C.5500元D.6300元14.运输企业与某公司签订了三份运输保管合同。第一份合同中注明运费50万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为60万元（运费和保管费并未分别记载）；第三份合同中注明运费50万元、保管费10万元、装卸费2万元。运输企业应缴纳的印花税为（&& ）。　　A.1300元 　　　B.1500元C.750元 　　　D.900元15.以下行为中，应缴纳契税的有（
）。A.以相等价格交换房屋B.城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房C.个人承受荒山土地使用权，用于农业生产D.以土地、房屋权属抵债16.某金融企业2008年度全年的贷款利息收入5010万元，贷款利息支出1000万元，手续费支出780万元，买卖金融债券收益78万元，国债利息收入300万元，。该金融企业2008年的管理费用为140万元，其中业务招待费50万元。则该金融企业当期可以在税前扣除的业务招待费是（&& ）万元。A.26.94B.25.05C.30D.5017.中国公民王某2007年5月购入l000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计l50元。12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。王某该转让行为应缴纳个人所得税（　　）元。A.220B.152C.200D.25018.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000。该作家因此需缴纳个人所得税（&&
）元。A.3416 B.3449.6
D.4009.619.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（　　）日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（　）日内查实并办理退还手续。A.10　
10　　　　B.10　　15　　　　C.10　　30　　　　D.30　　1020.以下关于行政复议时间的规定，错误的是（　）。A.复议机关法制工作机构应当自受理行政复议之日起7日内，将行政复议申请副本或者行政复议申请笔录复印件发送给被申请人B.被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起7日，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料C.申请人在申请行政复议时依据相应规定一并提出对有关规定的审查申请，复议机关对规定有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序移送有权处理的行政机关依法处理D.复议机关对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理二、多项选择题1.某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2007年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（&& ）。&&A.商场应按120万元计算销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元2.下列项目中，应当征收消费税的有(　 )A.木制一次性筷子 B.20000元以上的高档手表C.高档护肤品 D.游艇3.按现行消费税法的规定，纳税人的以下（　　）业务处理是不正确的。A.以外购或委托加工收回的酒精生产粮食白酒，可以从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款B.以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的应税消费品，可以从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款C.委托加工烟丝应当由受托方代收代缴的消费税的组价计算中，发出烟叶的成本计算中应当包含烟叶税D.自产小汽车用于改装特种车辆的，可以从消费税应纳税额中扣除原已纳的消费税税款4.下列项目中，属于营业税金融保险业征税范围的是（&& ）。A.融资租赁业务&& B.邮政储蓄C.证券经纪业&&&&D.邮汇5.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有（　）。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税 B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 D.出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税6.关于进出口关税税率正确的是（ ）。A.进口关税税率分最惠国税率、协定税率、普通税率共三栏。B.出口货物实行一栏比例税率C.一般情况，进出口货物的补税和退税适用该进出口货物原申报进口或出口之日实施的税率D.暂时进口货物转为正式进口补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税7.转让旧房的，应按（&& ）作为扣除项目金额计征土地增值额。A.房屋及建筑物的评估价格&&B.取得土地使用权所支付的地价款C.按国家规定缴纳的有关费用 D.转让环节缴纳的税金8.下列项目中，由财政部审核批准免征房产税的是（　　）。A.施工期间在基建工地为基建工地服务的材料棚B.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产C.公园中附设影剧院使用的房产D.对非营利性医疗机构自用的房产9.下列项目中，可以免征车船税的有（　）。A.企业拥有的所有非机动车船B.在农业部门登记为拖拉机的车辆C.捕捞、养殖渔船D.军队、武警专用的车船10.根据印花税的有关规定，下列凭证属于印花税应税凭证的是（　　）。A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.国家电网公司系统内部各级电网互供电量的购售电合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.国家电网公司与南方电网公司之间签订购售电合同11.某国有工业企业2008年购置并使用符合规定的安全生产专用设备，专用设备投资额为1200万元，当年应纳企业所得税为80万元，2009年应纳企业所得税为130万元，则这两年的投资抵免税额处理分别为（　　）。A.2008年抵免税额80万元，实纳所得税额0万元B.2008年抵免税额0万元，实纳所得税额80万元C.2009年抵免税额40万元，实纳所得税额90万元D.2009年抵免税额120万元，实纳所得税额10万元12.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（　　）。A.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税D.按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起20日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款13.采取扣押、查封、拍卖或变卖等强制执行措施时，（　　）。A.应当通知被执行人或其成年家属到场B.采取扣押、查封、拍卖或变卖被执行人的商品、货物或其他财产，应当以应纳税额和滞纳金为限C.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或其他财产不得强制执行D.对查封的商品、货物或其他财产，税务机关指令被执行人负责保管的，保管责任由被税务机关承担14.下列各项中，符合税务机关税务检查职责规定的是（&&
）。A.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月B.因检查需要，经市级以下税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查C.税务机关查询的内容，包括纳税人存款账户余额和资金往来情况D.对于重大案件，需要税务机关延长税收保全措施期限的，应当报上级国家税务局批准15.下列属于税务行政处罚听证案件范围的有 （
）。A.对公民作出 2000元以上罚款的案件B.对公民作出 5000元以上罚款的案件C.对法人作出 10000元以上罚款的案件D.对法人作出 50000元以上罚款的案件三、判断题1.在我国中央税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央，以保证中央政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争。中央与地方共享税的立法权由中央与地方政府共同实施，以保证税收立法原则性与灵活性相结合。 （&& ）2.一般纳税人购进或销售货物（东北以外地区固定资产除外）通过铁路运输，并取得铁路部门开具的运输发票，如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人手写名称的，该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证，允许计算抵扣进项税额。（&& ）3.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，应按照有关规定计算当期增值税销项税额，不征收营业税。商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。?（
）4.用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收增值税和消费税。（&& ）5.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“交通运输业”税目缴纳营业税。 （&& ）6.边境贸易进口物资，国家对于边民通过互市贸易进口的商品，价值3000元/人&#8226；日以下的，免征进口关税和进口环节的增值税。对边境小额贸易企业的进口烟、酒等减半征收关税。（　）7.张先生花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关规定，向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。（
）8.经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过规定最高税额的30%。（　　）9.甲公司将其自有住房按照政府规定价格出租给本公司员工居住，要按规定缴纳房产税。（ ）10.对于全国性商品物资订货会上所签订合同应纳的印花税，应当由纳税人在签订时及时贴花完税。（ ）11.国有企业被出售，法人资格被予以注销，并且买受人妥善安置原企业20%以上职工的，对承受方承受的土地房屋权属减半征收契税；若全部安置原企业职工的，不征契税。（&&）12.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征。（&& ）13.对于个体工商业户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工商业户生产经营所得统－缴纳个人所得税。&& （&& ）14.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件和税务检查通知书。无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。 （&& ）15.在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能作为被告。（　　）四、计算题1.某副食品商店（为增值税一般纳税人）主营各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。某年9月份该企业发生如下业务：（1）本月取得营业收入334000元（含税），其中包括饮食服务收入100000元。该企业对商品销售业务和饮食服务业业务分立账册进行核算。（2）本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示：“其他应付款——包装物押金”贷方余额68000元，其中：上年1月2日收取押金10000元；上年5月4日收取押金25000元；本年3月4日收取押金15000元；本年7月8日收取押金13 000元；本年9月5日收取押金5000元。经查，以上几笔押金从未进行涉税处理。（3）以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批，价税合计36000元，已验收入库，取得销货方全额开具的增值税专用发票并通过验证，发票注明的增值税税额为5230.77元。（4）向农民购进红枣一批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。（5）购进空调l台，由管理部门使用，取得的增值税专用发票上注明的金额为4000元，税额为680元。（6）向小规模商业企业购进红枣一批，支付购进款项共计l0400元，取得了税务机关代开的增值税专用发票。（7）向某粮油经营部（增值税一般纳税人）购入面粉一批，全部用于饮食经营。取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为6000元。&&&& 本月增值税专用发票均已通过认证。购入的副食品和红枣均同时用于销售和饮食业。未准确核算各自耗用数量。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算副食品商店9月应纳营业税；（2）计算副食品商店9月销项税额；（3）计算副食品商店9月可抵扣的进项税额；（4）计算副食品商店9月应纳增值税。2.汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小汽车，出厂不含税单价为每辆90000元。2007年12月份购销情况如下：（1）向当地汽车贸易中心销售小汽车80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账；（2）向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位的运费10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元；（3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元，账面原值90000元；（4）逾期仍未收回的包装物押金70200元，记入销售收入；（5）购小轿车零部件、原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元，税款为986000元；取得的专用发票已于当月通过认证。（6）从国外进口一批小轿车零部件，支付给国外的货价1300000元、经纪费20000元，运抵我国海关前的运杂费和保险费180000元；取得的海关增值税完税凭证当月未向税务机关申请抵扣。（7）从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元，取得普通发票；（8）本月共向客户收取提车加急费121680元。（已知小轿车的消费税税率为5%，小轿车零部件的进口关税率为20%）要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算该厂12月份的销项税额；（2）计算该厂进口小轿车零件在进口环节应缴纳的增值税额（3）计算该厂12月份的进项税额；（不包括进口环节的税金）（4）计算该厂12月份应缴纳的增值税（5）计算该厂应缴纳的消费税额。3.某烟草集团2007年8月开业，注册资金220万元，其中，部分股东以实物认缴出资，根据协议以评估价为50万元的实物抵缴资本40万元。设立当月当年发生经济活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、卫生许可证、烟草经营许可证各一份；（2）建账时共设9个账簿，其中资金账簿为两本（3）签订租赁合同4份，共记载金额280万元租房合同。另外协议约定租用某商业企业办公楼一处，租期为三年，每年租金60万元，每年年末支付当年租金；（4）签订借款合同1份，借款为金额50万元，当年取得借款利息0.8万元；（5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；与建筑公司签订建造合同1份，拟修建办公楼一座，合同记载造价2000万元；（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；委托加工合同1份，委托某加工厂加工产品一批，委托方提供材料300万元，加工费及代垫辅材料50万元；（7）与市运输公司签订全年运输租赁合同1份，由运输公司全面运输本企业购销货物，运输费用按季结算；每季度平均运费为12.5万元。（8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150100万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；（2）计算设置账簿应缴纳的印花税；（3）计算签订租房购销合同应缴纳的印花税；（4）计算签订融资租赁借款合同应缴纳的印花税；（5）计算签订广告制作合同、建造合同应缴纳的印花税；（6）计算签订委托加工合同、技术服务合同应缴纳的印花税；（7）计算签订运输合同应缴纳的印花税；（8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。4.某保健品生产企业2008年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，营业外支出200万元，账面会计利润为0。注册会计师检查到下列其他资料：（1）2008年拥有土地共计65000平方米，其中幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米，未计算缴纳城镇土地使用税。该企业所处地段适用年税额是4元 /平方米。（2）2008年初企业共有房产原值4000万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元，当地规定允许减除房屋原值的20％。未计算缴纳房产税。（3）销售费用中，广告费用和业务宣传费用811.56万元。（4）管理费中30万元为业务招待费支出；100万元为给股东王某、李某购奥迪私车的开支。（5）营业外支出中有100万元为违约购销合同的罚款支出。（6）经协商，将一批账面成本l0万元，销售价格12万元（不含增值税）的保健品抵偿欠甲公司的账款15万元，尚未进行会计处理。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算企业可在所得税前列支的销售费用；（2）计算企业可在所得税前列支的管理费用；（3）计算企业债务重组项目对应纳税所得额的影响额；（4）计算该企业应纳税所得额；（5）计算该企业所得税应纳所得税额。五、综合题1.某煤矿企业（增值税一般纳税人）2007年12月发生下列业务：（1）开采原煤50000吨；（2）采用预收账款方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为l50元，货物已发出，但预付款只占实际应付款的50%；（3）用原煤加工洗煤150吨，对外销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为l：0.8；（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元；（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1／3的价款，实际取得不含税价款100000元；（6）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25％用于职工浴池；（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为l3600元，运费发票上注明的运输费用为800元；（8）把精选煤l4吨（选矿比为l：0.35）赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为l0％；（9）从一般纳税人企业购进劳保用品，增值税专用发票上注明的价款为20000元，税额3400元；（10）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。（该煤矿原煤资源税额为2.5元／吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元／千立方米）。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算当期销项税额。（2）计算当期准予抵扣的进项税额。（3）计算本月应纳增值税税额。（4）计算本月应纳资源税。2.设在珠海的某外商投资企业。2000年5月投产，2000年～2007年的生产经营情况见下表： 年度 &&&& 2000 &&&& 2001 &&&& 2002 &&&& 2003 &&&& 2004 &&&& 2005 &&&& 2006 &&&& 2007 获利情况 &&&& 10 &&&& 30 &&&& －12 &&&& 50 &&&& 89 &&&& 78 &&&& 80 &&&& －20 该企业适用的增值税税率17%，按原规定，适用企业所得税税率15%，可以享受从获利年度起两年免税、三年减半征税的政策。2008年度该企业自行核算取得产品销售收入7800万元，房屋出租收入总额760万元，应扣除的成本、费用、税金、营业外支出等共计8500万元，会计利润60万元，应纳税所得额为60万元，缴纳企业所得税6万元。年度终了聘请会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题：（1）税务机关税收检查发现2006年企业少计收入，遂做出补缴所得税款3万元，罚款1.50万元，已经支付并在利润总额中扣除；（2）直接销售产品给某使用单位，开具普通发票取得含税销售额100万元，支付销售产品有关的运输费用15万元，取得运费发票（未过认证期），企业未作账务处理和税务处理，；（3）发生的与生产经营相关的业务招待费100万元；（4）技术开发费90万元，其中有6月份列支的向外单位购买相关的研究设备30万元，已据实扣除；税务机关核准该设备按5年摊销，残值率10％。（5）账面有长期股权投资300万元。但本年实际已经处理了该投资，并取得转让收入310万元，企业没有做账务处理。（6）12月接受某公司捐赠设备一台，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元，企业支付运输费2万元和保险费5万元，取得运费发票，企业对此未作账务处理；（7）在“营业外支出”账户中，发生的通过教育部门向当地小学捐赠100万元，直接向某学校捐赠20万元；（8）本年12月购得一套环保专用设备自用，符合有关抵免税政策。发票价格10万元，增值税为1.7万元；运费、保险费共3万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算2000年～2007年该企业应缴纳的企业所得税总和；（2）计算业务招待费应调整应纳税所得额；（3）计算因技术开发费事项所调整的应税所得额；（4）计算资料（5）、（6）、（7）中应当调整的应纳税所得额； （5）计算2008年实际应缴纳的企业所得税额。3.公民张某是某高校教授，2008年取得以下各项收入：（1）该企业实行年薪制，张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元。（2）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。（3）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税。（4）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入1000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入4500美元，在美国该项所得已纳个人所得税753美元。（汇率1∶8.3）（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元（6）从A国取得股息所得折合人民币4000元，已在A国缴纳个人所得税200元；从B国取得特许权使用费所得人民币3000元，已在B国缴纳个人所得税500元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算张某工资薪金应纳个人所得税税额；（2）计算张某出版专著应纳个人所得税税额；（3）计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额；（4）计算张某在美国举办讲座所得在我国应补缴的个人所得税税额。（5）计算转让名人字画应缴纳的个人所得税；（6）计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。答案部分一、单项选择题1.【正确答案】 D【答案解析】 （60＋20＋0.4）÷（1＋17％）×17％＝11.68（万元），用自产货物偿债，应视同销售纳税。【答疑编号49597】【该题针对“增值税的销项税额”知识点进行考核】2.【正确答案】 C【答案解析】 当月可抵扣的进项税＝1×7%－（1×7%）×5%＝12986.5（元）【答疑编号49598】【该题针对“计算抵扣进项税”知识点进行考核】3.【正确答案】 C【答案解析】 A型啤酒的单位售价＝（5÷1.17）÷20＝3028.21（元/吨），适用消费税率是250元/吨；Ｂ型啤酒的单位售价＝（3）÷1.17÷10＝2928.21（元/吨），适用消费税率是220元/吨；应纳消费税额＝20×250＋10×220＝7200（元）。【答疑编号49599】【该题针对“消费税的计算”知识点进行考核】4.【正确答案】 A【答疑编号49600】【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】5.【正确答案】 B【答案解析】 l50×5%＋（60－50）×5%＝8（万元）。中国银行系统从事外汇转贷，在借入外汇的上级行，以贷款利息收入和其他应纳营业税的收入减去支付给境外的借款利息支出后的余额为营业额。一般贷款业务按照利息全额计税。【答疑编号49601】【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】6.【正确答案】 A【答案解析】 在我国加入WTO之前，我国进口税则设有两栏税率，即普通税率和优惠税率；自日起，我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。【答疑编号49602】【该题针对“关税的税率”知识点进行考核】7.【正确答案】 B【答案解析】 税法规定，运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费为完税价格。对于经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。予以补税的减免税货物。减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格。所以符合题意的是选项B。【答疑编号49603】【该题针对“特殊进口货物的完税价格”知识点进行考核】8.【正确答案】 A【答案解析】 煤矿生产的天然气暂不征收资源税。【答疑编号49604】【该题针对“资源税的征税范围”知识点进行考核】9.【正确答案】 C【答案解析】 房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。【答疑编号49605】【该题针对“土地增值税的征收范围”知识点进行考核】10.【正确答案】 B【答案解析】 农村不征城镇土地使用税；军队自用土地和市政街道、广场用地免税；外商投资企业生产用地应该纳税。【答疑编号49606】【该题针对“城镇土地使用税税收优惠”知识点进行考核】11.【正确答案】 B【答案解析】 20×12%＋（－300）×（1－20％）×1.2%＝43.68（万元）纳税单位无租使用房产的，应当由使用人代为缴纳房产税。【答疑编号49607】【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】12.【正确答案】 A【答案解析】 车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。【答疑编号49608】【该题针对“车船税的税额”知识点进行考核】13.【正确答案】 A【答案解析】 此业务中涉及两项印花税业务，一项是产品购销业务，一项为产权转移业务。应纳印花税＝‰×1×0.5‰×1（元）【答疑编号49609】【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】14.【正确答案】 A【答案解析】 货物运输合同的计税依据为运输费用金额；仓储保管合同的计税依据为仓储保管费用；如同一份合同中分别载有两个或两个以上税率的经济事项，其经济事项的金额分别记载的，应分别计算贴花；其经济事项的金额未分别记载的，应按其中较高税率纳税。运输企业应缴纳的印花税＝.5‰＋‰＋‰＋.5‰＋‰＝1300（元）【答疑编号49610】【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】15.【正确答案】 D【答案解析】 本题考核点是契税的减免规定和特殊的应税行为。A、B、C项为免征契税行为；D项应视同土地使用权转让、房屋买卖行为照章纳税。【答疑编号49611】【该题针对“契税的减免税优惠”知识点进行考核】16.【正确答案】 B【答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝5010×5‰＝25.05（万元）＜ 50×60％＝30（万元），只能扣除25.05万元。【答疑编号49612】【该题针对“业务招待费税扣除限额”知识点进行考核】17.【正确答案】 C【答案解析】 李某售出债券应缴纳的个人所得税税额：[12×600－110－（0）×600÷1000]×20％＝200（元）。【答疑编号49613】【该题针对“个人所得税税额计算”知识点进行考核】18.【正确答案】 B【答案解析】 同一篇小说先连载后出版的视为两次稿酬所得计税。应纳税额＝3600×3×（1－20%）×20%×（1－30%）＋20000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝40＝3 449.60（元）【答疑编号49614】【该题针对“稿酬所得的个人所得税”知识点进行考核】19.【正确答案】 C【答案解析】 《征管法实施细则》第七十八条规定:税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。【答疑编号49615】【该题针对“税款的退还和征收”知识点进行考核】20.【正确答案】 B【答案解析】 被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料。【答疑编号49616】【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】二、多项选择题1.【正确答案】 AD【答案解析】 应抵扣的进项税金＝ 20.4－4.8÷（1＋17％）×17％＝19.7（万元）【答疑编号49617】【该题针对“计算抵扣进项税”知识点进行考核】2.【正确答案】 ABCD【答案解析】 不含税销售价格每只在10000元(含)以上的高档手表，征收消费税。高档护肤类化妆品按化妆品税目征收消费税。【答疑编号49618】【该题针对“消费税的征税范围”知识点进行考核】3.【正确答案】 ABD【答案解析】 对于酒精连续生产粮食白酒是停止抵扣消费税；以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。特种车辆不是应税消费品，所以，对于将自产小汽车用于改装特种车辆销售的，应当在小汽车移送时缴纳消费税，改装后的特种车辆不征消费税，也不存在扣除的问题。【答疑编号49619】【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】4.【正确答案】 AC【答案解析】 邮政储蓄、邮汇属于营业税邮政电信业征税范围。【答疑编号49620】【该题针对“营业税的征税范围”知识点进行考核】5.【正确答案】 BC【答案解析】 城建税在进口环节不存在征收问题，在出口环节不存在退税问题。【答疑编号49621】【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】6.【正确答案】 BCD【答案解析】 进口关税分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五栏税率，一定时期内可实行暂定税率，故A错误。出口税率实行一栏比例税率（20%－40%），故B是对的。进出口货物，应当按照纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税，是一般情况，故C正确。进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，D属于特殊情况。【答疑编号49622】【该题针对“关税的税率”知识点进行考核】7.【正确答案】 ABCD【答案解析】 转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。【答疑编号49623】【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】8.【正确答案】 AD【答案解析】 选项B是法定免税房产，不是财政部审核批准免征房产税的房产；选项C要按规定征收房产税。【答疑编号49624】【该题针对“房产税减免”知识点进行考核】9.【正确答案】 BCD【答案解析】 非机动驳船应照章征税。按船舶税额的50%计算。【答疑编号49625】【该题针对“车船税税收优惠”知识点进行考核】10.【正确答案】 AD【答案解析】 发电厂与电网之间、电网与电网之间（国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外）签订的购售电合同，要征收印花税；电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证的，不征收印花税。【答疑编号49626】【该题针对“印花税的征税范围”知识点进行考核】11.【正确答案】 AC【答案解析】 购置安全生产专用设备的投资抵税限额＝1200×10%＝120（万元），2008年应纳企业所得税为80万元，在限额以内，可全部抵税，实际缴纳企业所得税为0万元；2009年应纳企业所得税为130万元，可以抵扣40（120－80）万元，实际缴纳企业所得税＝130－40＝90（万元）。【答疑编号49627】【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】12.【正确答案】 AB【答案解析】 选项C,居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税；选项D, 按月或按季预缴所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。【答疑编号49628】【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】13.【正确答案】 AB【答案解析】 对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或其他财产，在纳税人、扣缴义务人或纳税担保人无其他可供强制执行的财产时，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、拍卖等费用。对查封的商品、货物或其他财产，税务机关指令被执行人负责保管的，保管责任由被执行人承担。【答疑编号49629】【该题针对“强制执行措施”知识点进行考核】14.【正确答案】 AC【答案解析】 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；对于重大案件，需要税务机关延长税收保全措施期限的，应当报国家税务总局批准，而不是上级国家税务局；以前年度的账簿、记账凭证等资料，经县级以上税务局长批准，可调回税务机关检查。【答疑编号49630】【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】15.【正确答案】 AC【答案解析】 税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。【答疑编号49631】【该题针对“税务行政处罚”知识点进行考核】三、判断题1.【正确答案】 错【答案解析】 在我国中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央，以保证中央政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争。【答疑编号49632】【该题针对“税法的立法原则”知识点进行考核】2.【正确答案】 错【答案解析】 一般纳税人购进或销售货物（东北以外地区固定资产除外）通过铁路运输，并取得铁路部门开具的运输发票，如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的（手写无效），该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证，允许计算抵扣进项税额。【答疑编号49633】【该题针对“进项税抵扣”知识点进行考核】3.【正确答案】 错【答案解析】 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金及进货成本，不征收营业税。商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。【答疑编号49634】【该题针对“平销返利”知识点进行考核】4.【正确答案】 错【答案解析】 用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价作为计税依据计算增值税，按最高价计算消费税。【答疑编号49635】5.【正确答案】 错【答案解析】 交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。【答疑编号49636】【该题针对“营业税的税目”知识点进行考核】6.【正确答案】 错【答案解析】 对于边境小额贸易企业通过指定边境口岸进口的，除烟、酒、化妆品以及国家规定必须照常征税的其他商品外，一律按进口关税和增值税减半征收。【答疑编号49637】【该题针对“关税的税收优惠”知识点进行考核】7.【正确答案】 对【答案解析】 个人出售居住超过5年以上的住房，免征土地增值税。【答疑编号49638】【该题针对“土地增值税的减免”知识点进行考核】8.【正确答案】 错【答案解析】 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。【答疑编号49639】【该题针对“城镇土地使用税的税额”知识点进行考核】9.【正确答案】 错【答案解析】 从日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。【答疑编号49640】【该题针对“房产税减免”知识点进行考核】10.【正确答案】 错【答案解析】 印花税一般实行就地纳税，对于全国性商品物资订货会上所签订合同应纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续。【答疑编号49641】【该题针对“印花税的征收管理”知识点进行考核】11.【正确答案】 错【答案解析】 对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30%以上职工的，对承受方承受的土地房屋权属减半征收契税；若全部安置原企业职工的，则免征契税。【答疑编号49642】【该题针对“契税的减免税优惠”知识点进行考核】12.【正确答案】 错【答案解析】 对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税。【答疑编号49643】【该题针对“企业所得税优惠政策”知识点进行考核】13.【正确答案】 错【答案解析】 个体工商户取得的联营企业分回的利润，按照股息、股利、红利项目计征个人所得税。【答疑编号49644】【该题针对“个体工商户生产、经营所得”知识点进行考核】14.【正确答案】 对【答案解析】 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。【答疑编号49645】【该题针对“税务检查”知识点进行考核】15.【正确答案】 对【答案解析】 在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能作为被告；与民事诉讼不同，作为被告的税务机关不能反诉。【答疑编号49646】【该题针对“税务行政诉讼”知识点进行考核】四、计算题1.【正确答案】 （1）应纳营业税＝％＝5000（元）（2）销项税额＝（0000）÷（1＋17％）×17％＋（1）÷（1＋17％）×17％＝39085.47（元）（3）纳税人兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝相关的全部进项税额×免税项目或非应税项目的收入额÷免税项目或非应税项目的收入额与相关应税收入额的合计相关的全部进项税额＝000×13％＋10400÷（1＋4％）×4％＝9530.77 （元）当月可准确划分用于非应税项目的进项税额＝6000（元）应税收入额的合计＝100000+（0000）÷（1＋17％）＋（1）÷（1＋17％）＝（元）免税项目或非应税项目的收入额＝100000（元）不得抵扣的进项税额＝9530.77×（9914.53）＝ 2888.86（元）可抵扣的进项税额＝88.86＝6641.91 （元） （4）本期应纳增值税税额＝41.91＝32443.56 （元）【答疑编号49647】【该题针对“增值税应纳税额计算”知识点进行考核】2.【正确答案】 （1）当月增值税销项税额＝［（80＋50）×90000＋（7）÷（1＋17%）］×17％＝％＝2016880（元）（2）进口小轿车零件在进口环节应缴纳的增值税额＝（000＋180000）×（1＋20%）×17%＝306000（元）（3）该厂当月可抵扣的增值税进项税额＝8000×7％＋6560（元）（4）计算该厂12月份应缴纳的增值税＝÷（1＋4%）×4%×50%&&&&＝ （元）（5）该厂当月应纳消费税＝%＝593200（元）【答疑编号49648】【该题针对“增值税应纳税额计算”,“消费税的计算”知识点进行考核】3.【正确答案】 （1）计算领受权利许可证照应缴纳的印花税：应纳税额＝3×5＝15（元）卫生许可证、烟草经营许可证不属于印花税的应税范围。（2）计算设置账簿应缴纳的印花税：应纳税额＝7×5＋（0000）×0.5‰＝1185（元）【提示】在本题目中，没有直接提示资本公积的金额是多少，但我们结合会计知识知道，对于以实物缴付出资的，所缴实物的评估价高于认缴资本的部分，应当计入资本公积。所以，计入资本公积的金额＝50－40＝10（万元）。实收资本为注册资金即220万元。（3）计算签订租房购销合同应缴纳的印花税：应纳税额＝（0000×3）×1‰＝4600（元）（4）计算签订借款合同应缴纳的印花税：应纳税额＝.05‰＝25（元）（5）计算签订广告制作合同、建造合同应缴纳的印花税：应纳税额＝.3‰＋3‰＋7‰＝6036（元）【提示】广告制作合同属于加工承揽合同，受托方提供原材料的，原材料金额与加工费在合同中分别列明的，原材料和辅料按购销合同计税，加工费按加工承揽合同计税，二者合计为应纳税额。（6）计算签订委托加工合同、技术服务合同应缴纳的印花税：应纳税额＝.3‰＋.5‰＝430（元）（7）计算签订运输合同应缴纳的印花税应纳税额＝×0.5‰＝250（元）（8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税：应纳税额＝×0.5‰（按产权转移书据纳税）＝750500（元）【答疑编号49649】【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】4.【正确答案】 （1）当年广告限额＝（5000＋12）×15％＝ 751.8（万元），广告超支811.56—751.8＝59.76（万元）企业可在所得税前列支的销售费用＝＝940.24 （万元）（2）业务招待费扣除限额＝（5000＋12）×5‰＝25.06（万元），实际发生额的60％＝30×60％＝18（万元），可以扣除18万元。招待费超支＝30－18＝12（万元）给股东购买奥迪车不能在企业所得税前开支2008年应缴纳的城镇土地使用税＝（6）×4÷1（万元）2008年应缴纳的房产税①现有自用房产：4000×（1－20%）×1.2%＝38.4（万元）②新建职工宿舍：500×（1－20%）×1.2%÷12×4＝1.6（万元）④2008年合计应缴纳房产税：38.4＋1.6＝40（万元）企业可在所得税前列支的管理费用＝800－12－100＋25.52＋40＝753.52（万元）（3）该企业债务重组所得15－12×（1＋17％）＋（12－10）＝2.96（万元）（4）该企业应纳税所得额＝－500－（940.24 ＋753.52）－200＋2.96＝109.20（万元）（5）应纳的企业所得税＝109.20×25％＝27.30（万元）【答疑编号49650】【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】五、综合题1.【正确答案】 （1）计算当期销项税额 销售额＝150×480＋303 ×（60＋56）＋6÷（1＋13％）＋＋450×（1＋10％）×14＝306468（元） 当期销项税额＝306468 × 13％＝39840.84（元）（2）计算当期准予抵扣的进项税额。用于职工福利购进的货物负担的进项税额不得抵扣，购进固定资产支付的进项税额不得抵扣，购进固定资产负担的运费所形成的进项税额也不得抵扣，从小规模纳税人购进货物未取得增值税专用发票不得抵扣进项税额。 15200×（1—25％）＋＝21670（元）（3）计算本月应纳增值税税额。应纳增值税额＝670＝18170.84（元）（4）计算本月应纳资源税。计税数量＝480＋（60＋56）÷0.8＋÷0.35＝1465（吨） 应纳资源税＝＝3662.5（元）【答疑编号49651】【该题针对“增值税应纳税额计算”,“资源税的计算”知识点进行考核】2.【正确答案】 （1）按原规定，该企业2000年～2001年免税；2002年～2004年减半征税。2000年～2007年应纳税额＝（50－12＋89）×15%×50％＋（78＋80）×15%＝33.23（万元）（2）业务招待费税前扣除额＝［÷（1＋17％）＋760］×5‰＝43.23（万元），实际发生额的60％＝100×60％＝60（万元），准予扣除43.23万元。业务招待费应调增应税所得额＝100－43.23＝56.77（万元）（3）技术开发费中的30万元，属于固定资产，应作会计调整。应税所得调增额＝30（万元）当年该研究设备应该计提折旧＝30×（1－10％）÷5÷2＝2.7（万元），所以该年技术开发费＝90－30＋2.7＝62.7（万元）企业可以扣除的技术开发费＝62.7×（1＋50％）＝94.05万元。因技术开发费事项所调减应税所得额＝94.05－90＝4.05（万元）（4）资料（4）：股权转让应调增应税所得＝310－300＝10（万元）资料（5）：接受捐赠事项应调增应纳税所得额＝20＋3.4＝23.4（万元）资料（6）：首先直接捐赠不得扣除，应当调增所得20万元利润总额＝60＋3＋100÷1.17－15×（1－7％）＋30－2.7＋（310－300）＋23.4＝195.22（万元）公益性捐赠扣除限额＝195.22×12％＝23.43（万元），实际捐赠100万元，准予扣除23.43万元。合计应调增应纳税所得额＝10＋23.4＋20＋100－23.43＝129.97（万元）（5）本年境内生产经营应纳税所得额＝195.22+1.5＋56.77＋（20+100－23.43）－62.7×50％－20＝298.71（万元）应缴纳企业所得税＝298.71 ×18％－11.7×10％＝ 52.60（万元）【答疑编号49652】【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】3.【正确答案】 （1）实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资应当按一次性奖金计算办法计算缴纳个人所得税。自日起，个人工资薪金所得扣除标准由原来的1600元/月调整为2000元/月；　张某全年工资所得应纳税款＝[（）×10%－25]×2＋[（）×10%－25]×10＝980（元）年终效益工资应当按一次性奖金计算纳税，633.33（元），适用税率为20%，速算扣除数375元。年终效益工资应纳税款＝64000×20%－375＝12425（元）全年工资薪金应纳税款＝980＋1（元）（2）捐赠限额＝40000×（1－20%）×30%＝9600（元），实际捐赠额10000元，税前准予扣除9600元。稿酬应纳个人所得税＝[40000×（1－20%）－9600]×20%×（1－30%）＝3136（元）（3）应代付的个人所得税＝［（3）×（1－20%）]÷76%×30%－.05（元）（4）国外酬金应纳个人所得税＝×（1－20%）×20%＝1328（元）在美国的版权收入属特许权使用费所得，应纳个人所得税额＝×（1－20%）×20%＝5976（元）应纳所得税额合计＝＝7304（元）已纳所得税额＝（50＋753）×8.3＝6664.9（元）来自美国的所得应在我国补缴个人所得税税额＝.9＝639.1（元）（6）个人通过拍卖成交的拍卖收入，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值为个人之前取得该拍卖品的价格，以合法有效的交易凭证为准。如果个人不能提供完整、准确的拍卖品原值凭证，按3%征收率直接计征个人所得税。转让名人字画应缴纳的个人所得税＝80000×3%＝2400(元)（7）①来自A国所得抵免限额＝4000×20%＝800（元）在A国实际缴纳个人所得税200元，应补缴个人所得税＝800－200＝600（元）②来自B国所得的抵免限额＝（）×20%＝440（元），已在B国缴纳个人所得税500元，超过了抵免限额440元，超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度仍来自B国的所得已纳税额低于限额部分中补扣。【答疑编号49653】【该题针对“个人所得税税额计算”,“稿酬所得”知识点进行考核】
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&&&& 《税法》模拟试题（二） （答案解析） &&&&&&打印本页 &&&& &&&& &&&& &&&&
一、单项选择题1.北京市红日摩托车厂为增值税一般纳税人。2007年8月进口一批摩托车，离岸价为85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，摩托车厂缴纳进口环节税金后海关放行；摩托车厂将进口的摩托的80%用于生产高档摩托。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售自产摩托车取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售环节应交增值税和消费税合计为（&& ）万元。（本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%，摩托车消费税税率为10％）　　A.31.81&&&&&&&& B.64.60C.38.38&&&&&&&&
D.77.10【答疑编号50126,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 D　　　　 【答案解析】 进口环节应缴纳的关税＝（85＋5）×50%＝45（万元）　　进口环节应缴纳的增值税＝（85＋5＋45）÷（1－10%）×17%＝25.50（万元）进口环节应缴纳的消费税＝（85＋5＋45）÷（1－10%）×10%＝15（万元）用外购摩托车生产摩托车，其耗用摩托车已纳消费税可以抵扣。　　销售环节交纳的增值税＝500×17%－25.50－20.4＝39.10（万元）　销售环节应缴纳消费税＝500×10％-15×80％＝38（万元）合计＝39.1+38＝77.10（万元）【该题针对“消费税的计算”,“关税的计算”知识点进行考核】2.某化妆品公司2007年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元／箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元／箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为（　　）元。A.500720 B.500460 C.500730
D.501000【答疑编号50127,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 D　　　　 【答案解析】 抵债的消费税的计税价格按照同类的最高售价计算应纳的消费税，应纳税额＝×30％＋×30％＋％＝501000（元）【该题针对“消费税的计算”知识点进行考核】3.某轮胎加工厂系小规模纳税人，日收到某电器制造厂抵顶货款的电器一批（开具了增值税专用发票）。轮胎厂收到后直接就将其加价转卖给某个人消费者，则轮胎厂销售的电器应当（　　）。A.按4%减半征收增值税B.按4%计算征收增值税C.按6%计算征收增值税D.按17%计算征收增值税【答疑编号50128,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 C　　　　 【答案解析】 税法规定，商业性小规模纳税人增值税的征收率为4%，其他小规模纳税人的征收率为6%。【该题针对“增值税的征收率”知识点进行考核】4.某化工企业向××保险公司购买1份保险,保险合同中规定保险公司以收到的保险资金的利息收入作为保费收入,保险期满后将保险本金返还被保险人。2007年9月初，企业在保险公司的存款为200万元；月末，企业在保险公司的存款为400万元。假设人民银行公布的1年期存款利率为3.5%，保险公司在9月份应纳的营业税税额为（ ）。A.666.67元B.633.33元C.600元D.437.5元【答疑编号50129,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 D　　　　 【答案解析】 储金平均余额＝（400＋200）×50%＝300（万元）　　营业额＝300×3.5%÷12×1（元）　　应纳营业税额＝8750×5%＝437.5（元）【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售缴纳的消费税（　　）万元。A.28.20&&&&B.72&&
C.5.78&&&& D.0【答疑编号50130,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 A　　　　 【答案解析】 当月应抵扣的消费税额＝90×80％＝72（万元） 生产销售化妆品应缴纳的消费税额＝ [290+51.48÷（1+17％）]×30％-72＝28.2（万元）【该题针对“消费税的计算”知识点进行考核】6.某化工企业，某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费品市场的化妆品（消费税税率30%），支付不含税价款12万元。未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家，取得含税收入17.55万元。为此工业企业（&& ）。　　A.需要缴纳消费税4.5万元　　B.需要缴纳消费税1.67万元　　C.需要缴纳消费税0.9万元　　D.不需要缴纳消费税【答疑编号50131,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 A　　　　 【答案解析】 自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品，对从商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。应纳消费税＝17.55÷1.17×30％＝4.5（万元）【该题针对“消费税的计算”知识点进行考核】7.某综合服务股份公司2007年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元；住宿服务收入200万元，商务办公服务收入100万元，高尔夫球收入80万元；8月1日，台球馆开业，至年底取得收入40万元；美容美发、中医按摩收入130万元（其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元）；当期经一座办公楼处置，取得收入120万，原购进价格为54万元。该公司2007年应纳营业税（　　）万元。A.40&&&&&& B.32.75C.38.75&&&& D.47.30【答疑编号50132,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 D　　　　 【答案解析】 该公司2007年应纳营业税＝150×5%＋（200+100）×5%＋80×20%＋40×5%＋（130-60）×5%+（120-54）×5％＝47.3 （万元）【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】8.某工商银行2007年第二季度，以月利率0.05％向上级行借入外汇资金200万元贷给甲公司一年，贷款月利率为0.08％；用储蓄存款100万元贷给乙公司一年，贷款月利率0.035％，储蓄存款月利率0.018％；购买一公司债券，支付票面金额100万元，票面利率8％，支付佣金1.8万元，季度末卖出收到价款105万元，支付佣金2万元；购进三年期国库券200万元，年利率6％，现卖出收到价款210万元。另外收到结算罚款5万元。该行本季度应纳营业税（&& ）。A.10059.8元&&　　　　　　　　B.5047.5元
C.10142.5元D.10115.5【答疑编号50133,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 C　　　　 【答案解析】 营业税额＝［200×（0.08%-0.05%）×5%×3+100×0.035%×5%×3+（105-100）×5%+（210-200）×5%+5×5%]×1.5（元） 【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】9.某油田2007年1月生产原油100万吨，加热、修井用0.5万吨，当月全部销售，取得收入5850万元；地面抽采煤层气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税（&& ）万元。A.2598.5&&&&&&&&&&&&&&B.2600C.2613.5&&&&&&&&&&&&&&D.2985【答疑编号50134,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 D　　　　 【答案解析】 加热、修井用的原油免税；地面抽采煤层气暂不征收资源税。该油田本月应纳资源税＝（100-0.5）×30＝2985（万元）【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】10.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的或者提供扣除项目金额不实的或者转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的，按照房地产的（&& ）计算征收。A.市场交易价格B.评估价格&& C.重置成本&&D.组成计税价格【答疑编号50135,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 B　　　　 【答案解析】 纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。【该题针对“房产税的计税依据”知识点进行考核】11.某公司实际占地面积共计10000平方米，其中200平方米为厂区内绿地，300平方米为厂区外对外开放的绿地，企业内学校和幼儿园共占地1000平方米，另外该企业将面积600平方米的土地无偿提供给公安作办公用地，另出租500平方米给市民政局作办公用地。该公司本年7月1日依法征用一块耕地面积为1000平方米作为开发用地，该企业所处地段适用年税额为8元/平方米。该公司应缴纳的城镇土地使用税为（&& ）元。　　A.38000　　　　B.40500　　　　C.43500　　　　D.64800【答疑编号50136,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 D　　　　 【答案解析】 对外开放的绿地，企业办的学校、幼儿园用地能与企业其他用地明确区分的，免税单位无租使用纳税单位的土地的，暂免征收土地使用税。纳税人新征用的耕地，自批准之日其满1年时开始缴纳土地使用税。该公司应缴纳的城镇土地使用税＝（00-600）×8＝64800（元）【该题针对“城镇土地使用税的计算”知识点进行考核】12.下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的是（&& ）。A.纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C.纳税人出租房产，从交付出租之月起缴纳房产税D.将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税【答疑编号50137,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 A　　　　 【答案解析】 委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税；纳税人出租房产，从交付出租之次月起缴纳房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。【该题针对“房产税的纳税义务发生时间”知识点进行考核】13.某商场（从事金银首饰经营）与某加工厂签订委托加工合同，委托加工厂按要求加工材料一批，按合同约定，加工厂提供原材料510000元，辅助材料11000元，受托加工费114000元，该合同加工厂应缴纳印花税合计为（&& ）元。　　A.134.60　　　B.127.5　　　　C.126.5　　　　D.213.3【答疑编号50138,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 D　　　　 【答案解析】 对于受托方提供材料的委托加工业务，对受托方提供的主要材料和辅助材料应当按购销合同贴花，加工费按承揽合同贴花。该合同加工厂应缴纳印花税＝（000）×0.3‰＋.5‰＝213.3 （元）【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】14.某化工公司和某传媒公司协议互换厂房和办公楼，根据评估结果及协议约定，由传媒公司向化工厂支付补价1150000元。该地方契税适用税率为5%，则（&& ）。　　A.由化工公司缴纳契税57500元　　B.由传媒公司纳契税57500元　　C.单位之间换房的，双方均可免征契税　　D.双方均应缴纳57500元的契税【答疑编号50139,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 B　　　　 【答案解析】 房屋交换，由支付补价的一方缴纳契税。传媒公司缴纳契税＝％＝57500（元）【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】15.某酒店经营管理公司（居民企业）为增值税一般纳税人，2008年酒店餐饮服务销售额16000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用2100万元，其中业务招待费280万元，销售费用1400万元，该公司2008年度所得税前可以扣除的业务招待费为（　　）万元。A.80B.48C.30D.18【答疑编号50140,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 A　　　　 【答案解析】 企业发生的于生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝16000×5‰＝80（万元）＜280×60％＝168（万元），可以扣除80万元。【该题针对“业务招待费扣除限额”知识点进行考核】16.某食品公司2008年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在韩国、美国两国设有分支机构，韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中食品销售所得1000万元，韩国规定税率为20%；转让商标权所得600万元，韩国规定的税率为30%；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中食品经营所得300万元，美国规定的税率为30%，房产租金所得100万元，美国规定的税率为20%。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税（　　）万元。A.7726B.7779C.8715D.8270【答疑编号50141,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 D　　　　 【答案解析】 该企业当年境内外应纳税所得额＝3＋400＝35000（万元）韩国分支机构在境外实际缴纳的税额＝1000×20%＋600×30%＝380（万元），在韩国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝1600×25%＝400（万元）美国分支机构在境外实际缴纳的税额＝300×30%＋100×20%＝110（万元），在美国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝400×25%＝100（万元）两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为380万元和100万元。全年应纳税额＝35000×25%－380－100＝8270（万元）17.根据税法规定，下列符合企业所得税法相关法规的有（　　）。A.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额C.对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度会计利润不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除【答疑编号50142,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 A　　　　 【答案解析】 企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。企业拨缴的工会经费，不超过工资总额2%的部分，准予扣除。对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；新企业所得税法没有计税工资的概念，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。18.某企业2008年度取得生产销售收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”列支34万元（其中被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向地震地区捐赠18万元）。该企业在计算2008年度应纳税所得额是（　）万元。A.72.25B.72.70C.80.28D.78.00【答疑编号50143,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 C　　　　 【答案解析】 会计利润＝0-400-140-14-6-34＝56（万元）捐赠限额＝56×12%＝6.72（万元），实际发生18万元，只能扣除6.72万元。罚金不得税前扣除。招待费扣除限额＝3000×5‰＝15（万元）大于15×60％＝9（万元），扣除9万。应税所得＝56+7+18-6.72+15-9＝80.28（万元）【该题针对“企业所得税应纳税所得额的计算”知识点进行考核】19.作家王某2007年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元、当月工资薪金所得1500元，从美国取得稿酬收入8000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税850元。则作家王某2007年应申报缴纳个人所得税额（ ）元。 　　A.8351.88 　　　　B.8305.88　　　　C.8735.88　　　　D.8259.88【答疑编号50144,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 A　　　　 【答案解析】 年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：［48000-（）］÷12＝3991.67（元），适用税率15％，速算扣除数是125元。应纳税所得额＝［-（）］÷（1-15％）＝56205.88（元）　　＝4683.82（元），适用税率15％，速算扣除数是125元　　应纳个人所得税＝％-125＝8305.88（元）　　从美国取得稿酬收入在境内税款扣除限额＝8000×（1-20％）×20％×（1-30％）＝896（元）在美国实际缴纳的个人所得税是850元，所以应当补缴个人所得税＝896-850＝46（元）合计应当缴纳个人所得税＝＝8351.88（元）。【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】20.某公司扣缴职员的工资个人所得税后，未按规定的期限向该地税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处（
）的罚款。A.2000元以上5000元以下B.5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下【答疑编号50145,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 C　　　　 【答案解析】 扣缴义务人发生上述情形的，税务机关可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。【该题针对“法律责任”知识点进行考核】二、多项选择题1.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（　　）。A.将自产的货物分配给股东 B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物无偿赠送他人D.将自产的货物用于换取生产资料【答疑编号50146,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 AC　　　　 【答案解析】 选项AC中的将自产货物用于分配、用购买的货物无偿赠送他人，均属于增值税中“视同销售”行为，应当征收增值税。外购的货物用于个人消费不属于视同销售；自产货物换取其他商品属于销售行为，也不作为视同销售处理。【该题针对“视同销售”知识点进行考核】2.下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（&& ）。 　　A.一般纳税人将购买的货物用于非应税项目 　　B.个体经营者销售自己使用过的摩托车 　　C.小规模商业企业销售货物 　　D.典当业销售死当物品【答疑编号50147,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 BCD　　　　 【答案解析】 一般纳税人将外购货物用于非应税项目的，应当将原进项税额转出。典当业销售死当物品适用4％征收率。【该题针对“增值税的简易征收”知识点进行考核】3.下列对于委托加工的应税消费品的说法中正确的是（&& ）。　　A.由受托方提供全部原料及材料的，才能按委托加工业务处理消费税&&　　B.带料加工金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据&&　　C.由委托方提供全部原料及材料，受托方收取加工费的，可以按委托加工业务处理消费税&&　　D.由受托方代垫辅助材料和收取加工费的，可以按委托加工业务处理消费税【答疑编号50148,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 BCD　　　　 【答案解析】 对于受托方提供原料及材料的加工业务，应当视为是受托加工企业销售自产货物，按销售自产货物征消费税，不能按委托加工业务代收代缴消费税。【该题针对“委托加工业务”知识点进行考核】4.在下列情形中，（&& ）在计算消费税时准予扣除外购已税消费品已经缴纳的消费税。　　A.用外购的已税烟丝生产的卷烟&&
　　B.用外购的已税酒精生产的白酒&&&&&&　　C.用外购的已税化妆品生产的化妆品&&&&&& 　　D.用外购的已税石脑油生产的溶剂油【答疑编号50149,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 ACD　　　　 【答案解析】 白酒不得扣除已纳消费税。【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】5.以下应当征收营业税的业务有（&& ）。　　A.在境内载运旅客或货物出境　　B.在境外载运旅客或货物入境　　C.中国居民销售境外不动产　　D.将境外无形资产转让给国内企业在境内使用【答疑编号50150,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 AD　　　　 【答案解析】 选项B不属于营业税征收范围；选项C中如果销售的不动产在境内属于营业税征收范围。6.以一般陆运、空运、海运方式进口的货物在进口货物的运输及相关费用、保险费计算，陈述正确的是（&& ）。　　A.以一般陆运、空运、海运方式进口的货物在进口货物的运输及相关费用、保险费计算中，海运进口货物，计算至该货物运抵境内的卸货口岸　　B.陆运进口货物，计算至该货物运抵境内的第一口岸　　C.陆运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算
　　D.如果进口货物的运费未实际发生，则不计算运费【答疑编号50151,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 ABC　　　　 【答案解析】 在进口货物的运输及相关费用、保险费计算中，海运进口货物，计算至该货物运抵境内的卸货口岸；如果该货物的卸货口岸是内河（江）口岸，则应当计算至内河（江）口岸。陆运进口货物，计算至该货物运抵境内的第一口岸；如果运输及其相关费用、保险费支付至目的地口岸，则计算至目的地口岸。空运进口货物，计算至该货物运抵境内的第一口岸；如果该货物的目的地为境内的第一口岸外的其他口岸，则计算至目的地口岸。&& 陆运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。【该题针对“关税完税价格”知识点进行考核】7.下列关于资源税的陈述，正确的是（&& ）。　　A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税　　B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市地方税务机关酌情决定减税或者免税　C.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣　D.对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额【答疑编号50152,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 ACD　　　　 【答案解析】 纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。【该题针对“资源税的相关规定”知识点进行考核】8.按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有（&& ）。 　　A.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收城镇土地使用税 　　B.征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税 　　C.宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税 　　D.对盐场的盐滩、盐矿的办公用地，暂免征收城镇土地使用税【答疑编号50153,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 ABC　　　　 【答案解析】 对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。【该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核】9.按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（&& ）。　　A.房屋出租的，由承租人纳税　　B.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税　　C.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税　　D.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税【答疑编号50154,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 AB　　　　 【答案解析】 房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。【该题针对“房产税纳税义务人”知识点进行考核】10.根据契税的有关规定，以下说法正确的是（&& ）。　　A.国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30％以上职工的，免征契税B.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税　　C.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税D.对原中国银行等国有商业银行进行重组改制上市过程中以出让方式承受原划拨用地，免征契税【答疑编号50155,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 BC　　　　 【答案解析】 国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30％以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的，征收契税。【该题针对“契税的税收优惠”知识点进行考核】11.某内资企业计算2008年企业所得税时，下列处理正确的有（ ）。　　A.对技术开发费用据实扣除，并且还加扣了50%　　B.对教育经费计提并实际支出的金额按实发工资的2.5%在税前扣除　　C.按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除　　D.对深圳某内资企业进行投资，投资收益没有计算补税【答疑编号50156,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 ABCD　　　　 【答案解析】 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，免征所得税。【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】12.下列关于折旧年限的陈述，符合税法规定的是（&& ）。　　A.无形资产的摊销年限不得低于10年B.畜类生产性生物资产不得低于3年C.林木类生产性生物资产不得低于3年D.房屋、建筑物不得低于20年【答疑编号50157,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 ABD　　　　 【答案解析】 林木类生产性生物资产不得低于10年。【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】13.按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征或暂免征收个人所得税的有（&& ）。 　　A.个人取得有奖发票奖金合计月不超过800元（含800元）的B.储蓄机构办税人员取得的扣缴利息税的手续费
　　C.对退休职工取得的兼职工资 　　D.个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金【答疑编号50158,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 BD　　　　 【答案解析】 个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；退休职工的退休工资是免税的，但对其取得的兼职工资应当按工资薪金所得征税。【该题针对“个人所得税的税收优惠”知识点进行考核】14.关于减免税收制度，下列陈述正确的是（&& ）。　　A.纳税人在享受减免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报B.减免税分为报批类减免税和备案类减免税C.减免税审批是对纳税人提供的资料与减免税法定条件的相关性进行的审核，不改变纳税人的真实申报责任D.减免税期限超过l个纳税年度的，进行分次性审批【答疑编号50159,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 ABC　　　　 【答案解析】 减免税期限超过l个纳税年度的，进行1次性审批.【该题针对“减免制度”知识点进行考核】15.关于税务行政复议的管辖的陈述，下列陈述正确的有（　） 。&&&& A.对省级以下各级国家税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请行政复议B.对省级以下各级地方税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请复议；对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，只能向省级人民政府申请复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人只能向国务院申请裁决【答疑编号50160,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 AC　　　　 【答案解析】 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提出行政诉讼；也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】三、判断题1.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。（　　）【答疑编号50161,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 对　　　　 【该题针对“增值税征收范围”知识点进行考核】2.保税区内生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的，免税不退税。（　）【答疑编号50162,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 错　　　　 【答案解析】 保税区内生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的，可按保税区海关出具的出境备案清单以及其他规定的凭证，向税务机关申请办理免、抵、退税。【该题针对“税收优惠”知识点进行考核】3.税法规定，车身长度小于7米，并且座位在l0至23座（含）以下的商用客车,不属于中轻型商用客车征税范围，不征收消费税。（　　）【答疑编号50163,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 错　　　　 【答案解析】 税法规定，车身长度大于7米（含），并且座位在10至23座（含）以下的商用客车，不属于中轻型商用客车征税范围，不征收消费税。【该题针对“消费税的征税范围”知识点进行考核】4.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人交款的当天。（　　）【答疑编号50164,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 错　　　　 【答案解析】 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。【该题针对“纳税义务发生时间”知识点进行考核】5.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。（　　）【答疑编号50165,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 对　　　　 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】6.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。（　　）【答疑编号50166,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 对　　　　 7.我国目前对出口应税产品不免征或退还已纳资源税。（　　）【答疑编号50167,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 对　　　　 【该题针对“资源税的征税范围”知识点进行考核】8.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税；在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市地方人民政府确定。（　　）【答疑编号50168,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 错　　　　 【答案解析】 纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税；在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定。【该题针对“城镇土地使用税征收管理”知识点进行考核】9.开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。（　　）【答疑编号50169,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 对　　　　 【该题针对“房产税的征税范围”知识点进行考核】10.企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。服权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。（　　）【答疑编号50170,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 对　　　　 【该题针对“印花税的减免”知识点进行考核】11.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的免征契税。（　　）【答疑编号50171,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 错　　　　 【答案解析】 对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。【该题针对“契税的税收优惠”知识点进行考核】12.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（　　）【答疑编号50172,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 对　　　　 【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】13.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。（　　）【答疑编号50173,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 对　　　　 【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】14.依据《个人所得税法》的规定， 对个人取得的各项财产转让所得，都要征收个人所得税。（　　）【答疑编号50174,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确答案】 错　　　　 【答案解析】 对个人取得的各项财产转让所得，除股票转让所得外，都要征收个人所得税。【该题针对“财产转让所得”知识点进行考核】15.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（　　）【答疑编号50175,点击提问】【加入我的收藏夹】【您的答案】 【正确