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& & &第1题
& & 题目：某企业发行无息债券，债券面值为100元，按面值折价10%出售，一年到期，到期按面值归还本金，则其实际利率为（ 4 &）。
& & 1.10% 2.11% 3.12% 4.11.11%
& & 有一项年金，前3年无流入，后10年每年年初流入2万元，假设年利率为8%，其现值为（ &2 ）。
& & 1.12.6万元2.11.5万元3.15万元4.14.3万元
& & 题目：某人在年初存入一笔资金，存满4年后从第5年年末开始每年年末取出1000元，至第8年末取完，银行存款利率为10%.则此人应在最初一次存入银行的资金为（ 2 &）。
& & 1.2848 2.2165 3.2
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3秒自动关闭窗口某企业发行债券，面值为1000元，票面利率为10%,每年年末付息一次，五年到期还本，若目前市场利率为_基金债券 - QQ志乐园
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某企业发行债券，面值为1000元，票面利率为10%,每年年末付息一次，五年到期还本，若目前市场利率为8%,则该债券是折价发行吗？
来源： |人气：217 ℃|时间： 13:28:10
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是溢价发行，因为债券票面利率高于当时市场利率，溢价部分就是投资者要想获得高于市场平均收益而多支付的成本。实际计算一下也可以验证上述结果。FV=1000,PMT=100,I/Y=10%,N=5,pv=1079.85元。发行价达到1079元，是溢价发行。债券票面利率高于当时市场利率时是溢价发行一般如果市场利率为8%，企业发行债券利率怎么也得到12%以上吧。
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第五章长期筹资方式.pdf
第五章 长期筹资方式 一、筹资的基本理论 二、长期筹资方式 股权性 \债权性 \混合性筹资 学习要求 : 1. 重点掌握长期借款的信用条件 \长期债券的发行价格的计算 2. 掌握长期筹资的各种筹资方式的优缺点 3. 理解长期筹资方式的概念及其分类 ; 4. 了解长期筹资方式的筹资条件和混合性筹资方式 （一）企业筹资的分类 (Classify) 1、按照资金使用期限的长短 2、按所筹资金的性质 3、按照资金的来源渠道分 4、筹资是否借助于媒体 直接筹资与间接筹资 短期资金 长期资金 自有资金 借入资金 所有者权益资金 负债资金 所有者权益资金是企业自有资金，属于长期资金 ; 负债有长期负债和短期负债之分。 P140-143 （二） 筹资渠道和筹资方式 Channel ＆ tools of firm’s fund o 筹资渠道：是指客观存在的筹措资金的来源和通道。 我国企业目前筹资渠道主要有： 1. 国家财政资金： 2. 银行信贷资金 . 3. 非银行金融机构资金 . 4. 其他企业资金 . 5. 居民个人资金 6. 企业自留资金 7. 国外和我国港澳台资本 国家财政拨款资金 国家直接投资 国家税前还贷 （二） 筹资渠道和筹资方式 Channel ＆ tools of firm’s fund o 筹资方式 : 1、吸收直接投资 2、发行股票 3、利用留存收益 4、向银行借款 5、利用商业信用 6、发行公司债券 7、租赁 前三种筹资方式属于权益资金筹集 后四种属于负债资金筹集。 1. From direct investment 2. From preferred or common stock 3. From firm’s earning 4. From bank 5. From trade credit 6. From firm’s bond 7. From rent （二） 筹资渠道和筹资方式 Channel ＆ tools of firm’s fund o 一种筹资方式可对应多种筹资渠道 o 一种筹资渠道也可以采用多种筹资方式 二、长期筹资方式 ? 股权性筹资 ? 企业对股权资本依法享有经营权 ? 企业所有者除了依法转让所有权外 ， 不得以任何方式抽回其投入的资本 ? 债权性筹资 ? 债权人：有权按期索取债权本息 ， 但无权参与企业的经营管理和利润分配 ， 对企业的其他债务不承担责任 。 ? 企业：对持有的债务资本在约定的期限内享有经营权 ， 并承担按期付息还本的义务 ? 混合性筹资 ? 发行优先股筹资 、 发行可转换债券筹资 吸收直接投资、发行普通股、留存收益 银行贷款、发行债券、融资租赁 发行优先股、可转换债券、发行认股权证 股权性筹集 权益资本筹集 吸收直接投资：种类、方式及优缺点 发行股票 普通股 ：含义及种类、权利、上市、优缺点 优先股 ：种类、权利、性质、优缺点 内部积累（留存收益） 实质是混合性筹资 个人独资、合伙企业 国有独资企业 第一、吸收直接投资：概念 吸收直接投资 Absorb Direct Investment o 非股份公司 企业按照“共同投资，共同经营，共担风险，共享收益”的原则，以协议等形式吸收国家、法人、个人和外商等直接投入资金，形成企业资本金的一种筹资方式。 企业资本金 （ enterprises capital） o 企业在工商行政管理部门登记的注册资金，使各种投资者为企业生产经营而投入的资金。 o 资本金是投资者最初投入或追加投入的资金； o 资本金具有盈利性； o 资本金必须在工商行政管理部门登记的自有资金，一经登记，不得随意变更，如果追加或减少，必须办理变更登记手续。 第一、吸收直接投资：种类 类 型 特 点 吸收国家投资 产权归属国家；资金的运用和处置受国 家的约束比较大 吸收法人投资 发生在法人单位之间；以参与企业利润 分配为目的；出资方式灵活多样 吸收个人投资 参与的人员较多；每人投资的数额相对 较少；以参与企业利润分配为目的 ① 确定筹资数量 ② 寻找投资单位 ③ 协商投资事项 选择投入资本筹资的具体形式 ④ 签署投资协议 ⑤ 取得资本来源 (三 ) 吸收直接投资 的程序 （四）吸收直接投资的出资方式 1、现金出资 2、实物出资 3、工业产权出资 4、土地使用权出资 ? 应按照评估确定或合同 、 协议约定的金额计价 ? 筹集流动资产的估价 ? 材料 、 燃料 、 产成品 —— 现行市价 、 重置成本 ? 在产品 、 自制半成品 —— 完工程度 ? 应收款项 ? 筹集固定资产的估价 ? 机器设备 —— 现行市价 、 重置成本 、 收益现值法 ? 房屋建筑物 —— 现行市价法＋收益现值法 ? 筹集无形资产的估价 ? 现行市价 、 重置成本 、 收益现值法 (五 ) 筹集非现金投资的估价 吸收直接投资的优缺点 P147 第二、发行股票 o 1.股票的概念与分类： 按照股票的权利和义务分类：普通股、优先股 普通股 ：是股份公司依法发行的具有管理权、股利不固定的股票。 优先股 ：是股份公司依法发行的优先于普通股股东分取股利和公司剩余财产，具有部分管理权的股票。 说明： 1优先股是一种混合证券，兼具普通股和债券的特征 2具有股票特性： 无到期日、股息从税后收益中支取、剩余求偿权 3兼具债券特性：股息固定。 其“优先”指相对于普通股优先分配股息、优先求偿。 (1)普通股分类 分类依据 分类 说明 股票 有无记名 记名股 无记名股 票面上是否记有股东姓名或名称的股票 (非社会公众 ) 股票是否 表明金额 面值股票 无面值股票 载明金额 所占公司股本总额的比例或股份数 (我国不承认 ) 投资主体 国家股 法人股 个人股 有权代表国家投资的部门或机构 — 国有资产 企业法人 ,具有法人资格的事业单位和社会团体 — 可支配资产 社会个人或公司内部职工 — 个人合法财产 发行对象和上市地区 A股 B股、 H股、S股、 N股、T股 我国 大陆地区 个人或法人交易，票面金额、认购和交易均为 人民币 ； 外国和我国港澳台地区投资者交易，票面金额：人民币， 认购和交易为外币 。 B— 上海、深证上市， T— 台湾， H— 香港上市， N—纽约上市， S— 新加坡 普通股发行与上市 o 普通股发行 o 普通股上市 o 上市后的特别处理 P149-154 （ 2）优先股分类 1、累积优先股和非累积优先股 累积优先股 （ cumulative preferred stock） ：只有在全部支付了累积优先股股利之后才能支付普通股股利。累积优先股股利固定，且股利可以逐期累积。非累积优先股 ：仅按当年利润分取股利，不予以向后期累积。 2、可转换优先股和不可转换优先股 可转换优先股 (convertible preferred stock)：股东可在一定时期内按一定比例把优先股转换成普通股的股票。转换比例事先确定。 不可转换优先股 ：不能转换成普通股的股票。 P169-171 优先股分类 3、参加优先股和不参加优先股 可参加优先股 （ participating preferred stock） ：不仅能取得固定股利，还可以和普通股一样有权参加利润分配的股票。 不可参加优先股 ：只能取得固定股利的股票。 4、可赎回优先股和不可赎回优先股 可赎回优先股 （ callable preferred stock） ：股份公司可以按照一定价格收回的优先股。 不可赎回优先股 ：发行时规定股票不可赎回。 2、股东权利 普通股股东权利 优先股股东权利 说明 公司管理权 部分管理权 管理权表现：投票权 \查账权 \阻止越权的权利 优先股股东只具有部分管理权，即管理权受限制 分享盈余权 优先分配股利权 剩余财产要求权 优先分配剩余资产权 出让股份权 优先认股权 ３ 优先股筹资的优缺点 ? 优点： 1、没有固定到期日，不用偿还本金； 2、股利支付既固定，又具有一定的弹性； ? 3、有利于增强公司信誉。 o 缺点： 1、筹资成本高； 2、筹资限制多； 3、财务负担重。 其他自有资金筹资方式 o 留用利润筹资 o 认股权证筹资 (混合性筹资 ) 股份有限公司发行的可认购其股票的买入期权。 股本认股权证（看涨期权） 衍生认股权证（投资组合，以对冲风险） 各种权益筹资方式比较 筹资方式 吸收直接投资 发行普通股 留有利润 发行优先股 共同点 优点 能提高企业的资信和借款能力 1、均为权益资本筹资； 2、资金成本均高于发行债券和长期借款 没有财务风险 财务风险较低 无到期日，不用还本和支付固定利息 股利支付具有灵活性 能尽快的形成生产经营能力 所有者可节税 不会分散公司控股权 无筹资费用 普通股股东获得财务杠杆收益 使企业灵活地调节资金结构和现金持有量 缺点 资金成本很高 资金成本高 资金成本低 资金成本较高 融资规模有限 融资量有限制，可能分散公司控制权，导致股价下跌 融资量有限制，对外部融资规模、股价有影响 可能产生负财务杠杆作用，降低普通股的收益率 难以进行产权交易 对公司限制较多 第二节 长期负债资金筹集 长期借款 发行债券 租赁 长期银行借款 (Long-term bank loan) 经营租赁 (Operating lease) 融资租赁 (Financing lease) Bond 一、银行借款 (Bank Loans) o （一）银行借款的分类： 信用借款（ Credit Loans） 担保借款（ Unsecured loans） 票据贴现借款 (discount on notes payable) 借款期限 长期借款 (Long-term loans) 短期借款 (Short-term loans) 借款条件 （担保与否） 贷款的机构 政策性银行贷款 (Policy loans) 商业银行贷款 (Business loans) 借款期限 一次性偿还借款 分期偿还借款 (二 )与银行借款有关的信用条件 1.信贷额度（ Credit lines） 信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高额。 （无法律责任） 2.周转信贷协定 (Revolving credits) 银行 具有法律义务 地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。 o 承诺费 (Commitment fees)计算： (最高限额 -企业的借款总额 ) × (0.20% —— 0.5%) P156 例题 o ［例］某企业取得银行为期一年的周转信贷额 100万元，借款企业年度内借款 60万元，平均使用期只有 6个月，借款利率为 12％，年承诺费率为 0.５％，要求计算年终借款企业需要支付的利息和承诺费总计是多少。 3.补偿性余额 (Compensating Balances) o 补偿性余额是银行要求借款人在银行中 保持 按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般为 10%至 20%）计算的 最低存款余额 。 o 企业采用补偿性余额借款 1000万元，名义利率为 12％，补偿性余额比率为 10％。实际利率 ? （三） 长期借款 的程序及借款合同 o 说明： 基本条款 限制性条款 一般限制性条款 例行性限制条款 特殊性限制条款 P157 （五）银行借款的优缺点比较 o 优点： 1、借款速度比较快； 2、借款成本低； 3、借款弹性好。 o 缺点： 1、财务风险大； 2、借款限制条款多； 3、筹资数额有限。 o 注意需要和股权资金筹集方式比较 二、发行公司债券 （一）种类 分类标志 具体类型 特点 1 是否抵押 信用债券 应用企业信用 抵押债券 不动产、动产和信托抵押 担保债券 具有担保人 2 是否记名 记名债券 转让时， 持有人在债券上背书和公司债权人名册上更替 无记名债券 3 是否转化为股票 可转换债券 具有混合型筹资的特点 不可转换债券 4 债券是否 表明利率 计息债券 无息债券 债券票面上不标明债券利率 折价出售到期按面值收回 5 利率是否固定 固定利率债券 浮动利率债券 为了抵御通货膨胀 P159 债券是政府、金融机构、工商企业等直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。 债券的本质是债的证明书。区别与联系 ? 分 类 o 收益债券：是指在发债企业当期未实现收益的情况下，可暂时不支付 利息 ，而是 递延到以后实现收益期间支付 的债券。 (收益递延 ) o 附认股权债券 :发行的债券附带允许债券持有人 按特定价格认购股票 的一种长期选择权 (二 )发行债券的资格和条件 160 （三）债券发行价格的基本要素 1.债券面额 ：揭示到期还本额。 （到期值的部分） 2.票面利率 ：揭示将来支付利息的依据。（名义利率） 利息＝面值 × 票面利率 3.偿还方式 ：揭示付息方式 一次支付本息、分次付息 4.期限 ：即偿还期限 5.市场利率 ：反映债券的实际利率。 （实际利率） 表示折现率 (利息率 ),与债券发行价格反向关系 6.发行价格 ：购买 (发行 )债券的价格。 （现值） 是指债券发行时所设定的票面金额，它代表着发行人借入并承诺于未来某一特定日期（如债券到期日），偿付给债券持有人的金额。 指债券发行时所设定的票面金额。 西子债122884 欧债 （四）债券发行价格的确定 o 发行价格的确定其实就是一个求现值的过程，等于各期利息的现值和到期还本的现值之和，折现率以市场利率为标准。 债券发行价格 未来各期利息的现值 到期本金的现值 ＋ 折现率的确定： 市场利率 例题 o 例 1： A公司发行债券，债券面值为 1000元， 3年期，票面利率为 8%， 每年付息一次 ，到期还本，若发行时债券市场利率为 10%，则 A公司债券的发行价格为多少？ ?例 2： B公司发行债券，债券面值为 1000元， 3年期，票面利率为 8%， 每半年付息一次 ，到期还本，若发行时债券市场利率为 10%，则 B公司债券的发行价格为多少？ ?例 3： C公司发行债券，债券面值为 1000元， 3年期，票面利率为 8%， 到期一次还本付息 ，若发行时债券市场利率为 10%，则 C公司债券的发行价格为多少？ 折价发行和溢价发行 1. 票面利率 >市场利率， 债券溢价发行； 2. 票面利率＝市场利率，债券平价发行； 3. 票面利率 <市场利率，债券折价发行。 P162 P62 （三）优缺点 o 优点： 1、 筹资成本低 2、 可以保持控制权 3、 可以发挥财务杠杆的作用 o 缺点： 1、 筹资风险高 2、 限制条款多 3、 筹资额有限 四、租赁（ Lease） 1、 融资租赁与经营租赁的 区别 o 经营租赁是指以提供设备等资产的短期使用权为特征的租赁形式 ; o 融资租赁是以融资为目的，从而最终获得租赁资产所有权的一种租赁形式。 2、 租赁的形式及其特点 售后租回 直接租赁 杠杆租赁：涉及承租人、出租人和借款人 租金计算 3、租金构成 设备价款：购买设备需支付的资金 租息：包括融资成本、租赁手续费 4、 租金的计算 – 平均分摊法 – 等额年金法： 基本原理：资金时间价值原理 P168 融资租赁优缺点 o 5、 优缺点 优点： （ 1）筹资速度快 （ 2）限制条件少 （ 3）设备淘汰风险小 （ 4）财务风险小 （ 5）税收负担轻 主要缺点：筹资成本高 练习 o P174: o 1-3 融资租赁与经营租赁区别 The difference of operating lease and capital lease 项目 经营租赁 融资租赁 程序不同 出租设备由租赁公司根据市场需要选定，再找承租企业 出租的设备由承租企业提出要求购买或由承租企业直接从制造商或销售商那里选定 期限不同 租赁期短于资产有效使用期 租赁期较长，接近于资产的有效使用期。 设备维修保养的责任方 租赁公司负责 承租方负责 期满后设备处置方法 承租资产由租赁公司收回 企业可以很少的 “ 名义货价 ”留购 (相当于设备残值的市场售价 ) 相关风险和报酬的转移 未转移 与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给了承租人 普通股发行 o 首次发行 (IPO) ?发起人认缴和社会公开募集的股本达到法定资本最低限额。 ?发起设立的，需由发起人认购公司应发行的全部股份。 ?募集设立的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的 35%，其余股份应向社会公开募集 股票发售方式 包销 代销委托承销方式 自销方式股票推销股票发行定价 ?等价（平价） :以 股票面值 为发行价格。 ?时价（市价）：以公司 原发行同种股票 的 现行市场价格 为基准选择增发新股的发行价格。 ?中间价 ?溢价发行：按超过股票面额的价格发行股票。 ?折价发行：按低于股票面额的价格发行股票。 ?我国 《 公司法 》 规定 :股票发行价格可以是票面金额（即等价），也可以超过票面金额（即溢价）发行，但 不得低于票面金额（即折价） 。 股票上市 1 o 股票上市，是指股份有限公司公开发行的股票经批准在证券交易所进行挂牌交易。 o 股票上市的目的 (1) 资本大众化，分散风险。 (2) 提高股票的变现力。 (3) 便于筹措新资金。 （有助于确定新股发行价格） (4) 提高公司知名度，吸引更多顾客。 (5) 便于确定公司价值。 股票上市的条件 2 1.股票经中国证监会批准已向社会公开发行。 2.公司 股本总额 不少于人民币 5000万元 。 3.开业时间 在 3年 以上，最近 3年连续盈利 ； 4.持有股票面值达人民币 1000 元以上的股东人数不少于 1000 人，向社会 公开发行的股份 达公司股份总数的 25%以上；公司 股本总额 超过人民币 4亿元 的，其向 社会公开发行股份比例 为 15%以上。 5.公司在最近 3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。 6.交易所要求的其他条件。 股票上市对公司的不利方面 3 ?1、使公司失去隐私权。 国家证券管理机构要求上市公司将关键的经营情况向公众公开。 ?2、限制经理人员操作的自由度。 公司上市其所有重要决策都要经董事会讨论通过，有些对其至关重要的决策则需要全体股东投票决定。 ?3、公开上市需要很高的费用。 ?1、 可以改善公司的财务状况 。 ?2、 利用股票市场客观评价企业 。 ?3、 利用股票可激励员工 。 ?4、 可以提高公司的知名度 ， 吸引更多的顾客 。 股票上市对公司的有利方面 4 上市后的特别情况 o ST o 是 Special treatment（ 特别处理）的缩写，一是上市公司经审计连续两个会计年度的净利润均为负值，二是上市公司最近一个会计年度经审计的每股净资产低于股票面值。 o 在上市公司的股票交易被实行特别处理期间，其股票交易应遵循下列规则： （ 1）股票报价 日涨跌幅限制为 5％ ； （ 2）股票名称改为原股票名前加 “ ST” （ 3） 上市公司的中期报告必须审计。
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