企业购买银行理财产品取得的收益计投资收益，理财收益 企业所得税税申报应该怎样填写，急！

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-05-19 11:18 标签： 企业所得税填写说明
理财产品信托的税收问题你了解吗?&&
理财产品信托的税收问题你了解吗?一般来说理财产品信托，相较银行利息和银行理财产品，具有明显优势。今天拓天速贷互联网金融信息服务平台会帮大家解决在理财产品信托税收上的问题。就请跟随拓天速贷互联网金融信息服务平台的步伐来一一了解吧!
一般来说，信托类理财产品的投资门槛100万元起，投资年限在1—3年，信托公司推出的信托产品中，有预计收益较为固定的有预计收益在一定幅度内波动的，预期收益率较为固定的信托产品其特性更接近于企业债券，尽管没有票面利率也不能上市交易，但稳定的收益是该品种最大的特点，目前主流信托产品年化收益率普遍在在9%左右，相较银行利息和银行理财产品，具有明显优势。
个人购买理财产品信托获得的收益需要交税吗
(一)购买信托产品不需要交税
信托不是纳税主体，理财产品信托在运行期间和分配收益时不会被征税。个人投资者获得收益后，可以自行报税;机构投资者获得的收益报企业所得税。
(二)个人收益征收20%个人所得税
一般而言，信托产品的用途是债权性投资与权益性投资，理财产品信托本身不要交税，但因信托产生的收益就要缴纳个人所得税。而个人获取的收益应归属于“利息、股利、红利所得”，应按20%税率全额计征个人所得税。但是现在所采取的投资人的个人报税制度中，信托公司是不会代收代缴投资者的税款的。
(三)部分信托产品所获利息有一定减免
如果信托产品是投资于国债及国家发行的金融债券，其获取的利息也应免征个税。国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。
企业购买信托产品获得的收益需要交税吗
企业购买理财产品信托，应按照信托产品资金运作的主体分为不同情况区别对待征收营业税：
1. 凡是以信托公司自身名义开设账户的，企业购买的信托产品属于存款行为，对其取得的利息收入不征收营业税
2. 凡是以企业自身名义开设账户的，对企业取得的收入，按其信托产品资金投向分别计算征收营业税，如:企业对外发放贷款应按“金融保险业——贷款”征收营业税。
因此，公司购买的理财产品信托可以按照上述的原则来确定是否需要计算征收营业税。
理财产品信托的税收问题你了解吗?相信您已经有所了解,更多理财产品信托金融理财知识，请关注拓天速贷互联网金融信息服务平台。拓天速贷新版网站还对原有的功能进行了全面的优化，梳理出了一套系统化且简单的逻辑，简化了过去较为复杂的操作流程，使得界面信息展示更加清晰，用户操作体验更加便捷。
[已过滤文章中的超链接]
被转藏 : 0次
被转藏 : 0次微信公众平台：搜索"爱财税"或扫描下面的二维码：
来源：王骏
购买银行理财产品取得收益相关营业税政策案例
这是上海税务微博2013年发布的一起案例
【案情概况】
F公司利用闲置资金1.5亿购买银行理财产品，收益400多万，公司将其作为利息收入入账。税务局认定公司未按规定就该投资行为缴纳相关营业税，责成F公司补缴营业税22余万元，并加收滞纳金、处0.5倍罚款。
【案情分析】
公司财务人员认为，企业利用自有闲置资金购买了银行理财产品所取得的收益相当于企业的资金存入银行所取得的利息收入，而利息收入按规定不需要缴纳营业税。
稽查人员解释：企业利用自有闲置资金购买银行理财产品，不能等同于企业的资金存在银行所取得的利息收入。银行等金融机构面向广大客户推出的各类理财产品是金融商品，金融商品的买卖依据《营业税暂行条例》的相关规定应缴营业税
【处理结果】
根据相关规定，税务机关向F公司追缴营业税22余万元，并加收滞纳金、处0.5倍罚款。
【法律依据】
《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第540号）
第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。
第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：
（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局2008年第52号令）
第十八条条例第五条第（四）项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。
【税官建议】
当前金融产品日益丰富，很多银行理财产品收益比存款收入高很多，企业选择利用闲散资金购买银行理财产品是一个不错的选择。不过，别忘记银行理财产品取得的收益并非利息收入是要缴营业税的。
【中国财税浪子 公共微信为taxlangzi】其实我很不赞成上海税务微博用这样一个争议非常大的议题来做为典型案例进行宣传的标的。
银行发行的理财产品只是一种资金募集手段，并没有形成类似于债券、基金、股票这样的标准化金融工具。目前我国的证券交易所允许证券公司、基金管理公司及其专门从事资管业务的子公司，可申请将其资管计划份额通过交易所向其他投资者转让。银行理财产品并不在交易之列，因此也很难将银行发行的理财产品视为可以流通的金融商品。本案例将企业购买理财产品形成的理财收益视为金融商品买卖差价来征收营业税，理由并不充分。我们还需要对这个案例进行更深入的分析，来寻找其中的课税要素，比如结合理财产品募集资金的具体用途来判断其可税性。
关注微信公众号"爱财税"，传递专业财税知识！
欢迎转载财税网的文章，请注明出处： ()
Donvee资讯创造价值 知识缔造财富
热点标签:&&&&
作为财务人员一般希望知道企业所在行业一般增值税税负率大致是多少，可以做为企业的参考标准，但是一般情况下，这些信息只能是税务局内部才知道，不提供给企业．中国财税网现提供部分行业的增值税税负率给大家！如下示：
保险柜只能由出纳员开启使用，非出纳员不得开启保险柜。如果单位总会计师或财务处（科、股）长需要对出纳员工作进行检查，如检查库存现金限额、核对实际库存现金数额，或有其他特殊情况需要开启保险柜的，应按规定的程序由总会计师或财务处（科、股）长开启，在一般情况下不得任意开启由出纳员掌管使用的保险柜。
联合办理税务登记可以简称为联合办证,是指纳税人只向国家税务局或地方税务局一家税务机关申报办理税务登记，由受理税务机关核发同一份加盖国家税务局、地方税务局印章的税务登记证件。
账户分析方法的特点是不先审查报表和凭证，而是直接在账面上审查，以便发现可疑账项，为进一步审查提供线索。信托投资的收益要交企业所得税？
全部回答（1）
原税法规定，2007年以前投资企业从被投资企业分回的已经缴纳所得税的股利，其已缴纳的税额可以在计算本企业所得税时予以调整。即：如果投资企业的所得税税率与被投资企业相同，或前者低于后者，则投资企业从被投资企业分回的股利，无需再缴纳所得税；如果投资企业的所得税税率高于被投资企业，则投资企业分回的利润，应按规定补缴所得税。补缴的所得税额可用下列公式计算： 补缴的所得税额=投资企业分回的股利÷（1-被投资企业所得税税率）x（投资企业所得税税率-被投资企业所得税税率）。 2008年新法执行后 ，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），为免税收入。
其他类似问题
热门问题 相关资讯
服务热线：（免长途话费） 人工服务时间：周一至周日9:00-18:00
联系地址：上海市杨浦区杨树浦路1062号滨江国际广场2号楼16层
Copyright 2014 版权所有沪ICP备号技术支持：上海引翼信息科技有限公司

我要回帖

更多关于 企业所得税填写说明 的文章

 

随机推荐