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他一定是哪里做的不够好，别替他瞒着了，告诉我们吧~
[讨论]营改增后合同这样签，风险会不会小些？
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“营改增”后合同协议该怎么签？　　“营改增”政策全面实施后，企业管理的规范性将直接影响到企业税负水平。作为业务管理的重要环节，合同内容对税务风险的防范尤为重要。为此，股份公司在研读相关法律法规及政策的基础上，充分听取子公司及相关业务条线意见，对现有的分包合同、工程设备租赁合同、商品买卖框架协议示范文本进行了修订完善。
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一、明确合同价格条款　　增值税为价外税，应当在合同中就合同价款是否包含税金做出明确约定，避免后期产生争议。　　具体约定形式：　　本合同及其他补充文件中所指“价款”或“价格”，如无特别说明，均指含税价格，包含增值税税款及其他所有税费。二、明确有关税务信息条款　　在合同中，应当就纳税主体信息、应税行为种类及范围、适用税率等内容进行详细约定，确保合同主体信息与发票记载信息一致，同时明确不同种类应税行为的范围及适用税率，从而避免履约过程中产生争议，实现甲方的合法合规进项税额抵扣。　　（一）纳税主体信息条款　　应当在合同中明确双方的基本信息、纳税主体身份及计税方式，并约定乙方纳税主体身份发生变更应及时通知甲方。　　具体约定形式：　　1.乙方为　　（1）一般纳税人；（2）小规模纳税人。　　甲方纳税人识别号：　　乙方纳税人识别号：　　2.乙方完成本合同项下应税行为的计税方式为　　（1）一般计税；（2）简易计税。　　3.若乙方纳税主体身份发生变更，应自变更之日起15日内，以书面形式告知甲方。　　(二）应税行为种类、范围及适用税率条款　　具体约定形式：　　本合同项下应税服务种类及金额（以含设计的分包合同为例）　　1、工程设计，金额：（以乙方实际提供的服务为准），适用税率：6%；　　2、工程服务（包括但不限于安装、修缮、装饰等），金额：（以乙方实际提供的服务为准），适用税率：11%。三、明确开具发票的义务及具体要求　　在合同中，应当明确约定乙方的开票义务以及发票质量要求、开具与送达时间、发票遗失、发票记载项目变更等情形及其处置措施，通过做好前期风险防范，规避履约过程中可能发生的相关争议，切实做到防范风险于未然。　　（一）发票质量条款　　对于乙方所开具发票的形式和实质要求，应当包含：具体金额、盖具增值税发票专用公章、开具时间、汇总开票具体规定等内容，确保发票无瑕疵。　　（二）发票开具及送达条款　　增值税专用发票需要在开票之日起180日内到税务机关办理认证，逾期认证的会导致无法实现抵扣，应当明确约定开票及送达条款。　　具体约定形式：　　1、乙方先开具并送达发票、且在甲方完成发票认证后，甲方才支付对应款项；　　2、为避免乙方以甲方收取并认证发票为由，主张其已完成对应的合同义务，应当约定“甲方收取发票并抵扣的行为，不视为甲方对乙方履约行为的确认”。　　（三）发票遗失的处理条款　　具体约定形式：　　1.因甲方原因发票遗失的，乙方应提供发票记账联复印件及乙方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》。　　2.因乙方原因发票遗失的，乙方应当负责提供相关凭证或重新开具发票确保甲方能够抵扣相应进项税额。　　（四）发票记载项目变更条款　　实践中，存在发票开具后，实际发生业务与发票记载项目不一致的情形。应当在合同中对该种情形的处置做出约定，避免被认定为虚开发票的风险。　　具体约定形式：　　乙方开具发票后,涉及的服务类别、服务价款等增值税专用发票记载项目发生变化的，甲方应当书面通知乙方该事项：　　1.甲方未认证或抵扣发票的，乙方应在收到通知后作废原发票，并于收到通知之日起10日内向甲方重新开具并提供发票；　　2.甲方已经认证或抵扣发票，原发票无法作废的：　　若应开票金额增加的，乙方应于收到通知之日起10日内向甲方补开并提供增加部分金额的发票；　　若应开票金额减少的，乙方应于收到通知之日起10日内向甲方就减少部分的金额开具红字发票；　　3.发票其他记载项目发生变更，导致发票作废或存在其他任何瑕疵的，乙方应在法律法规及相关政策规定的时间内重新开具发票、补开发票或提供其他合法书面材料，保证甲方实现对应款项进项税额的合法抵扣，否则由乙方承担因此而造成的损失。四、明确违约情形及责任条款　　违约责任的设定能够有效约束和督促乙方按时、按约提供合法合规的发票，同时也能够有效规避乙方违约情况下甲方的经济损失、降低可能产生的诉讼成本。　　具体约定形式：　　（一）乙方如以下行为构成严重违约：　　向甲方开具的发票为虚假发票，或提供由他人开具的与实际经营业务不符的发票；　　向甲方开具的发票无法认证、认证不符或其他任何因发票瑕疵导致发票作废；　　未按约定时间向甲方开具发票、或拒绝开具发票；　　发票遗失，乙方未配合甲方获得其他可抵扣凭证或重新获得发票；　　乙方纳税主体身份发生变更，未及时通知甲方；　　乙方未向税务机关按时缴纳对应增值税税款，导致甲方无法抵扣进项税额；　　其他因乙方原因，导致甲方无法实现进项税额抵扣的情形。　　发生以上情形（乙方虚开除外），经甲方催告乙方拒不改正违约行为，且造成甲方进项税额损失单次或累计金额达20000元（贰万元）及以上，应当认定为严重违约。　　（二）违约责任的承担　　乙方构成上述严重违约情形的，甲方有权单方面书面通知乙方解除分包合同，乙方以甲方的实际损失承担违约责任。注：本文中甲方指代我方、乙方指代合同相对方，应根据具体合同内容确定名称。
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一、明确合同价格条款　　增值税为价外税，应当在合同中就合同价款是否包含税金做出明确约定，避免后期产生争议。　　具体约定形式：　　本合同及其他补充文件中所指“价款”或“价格”，如无特别说明，均指含税价格，包含增值税税款及其他所有税费。二、明确有关税务信息条款　　在合同中，应当就纳税主体信息、应税行为种类及范围、适用税率等内容进行详细约定，确保合同主体信息与发票记载信息一致，同时明确不同种类应税行为的范围及适用税率，从而避免履约过程中产生争议，实现甲方的合法合规进项税额抵扣。　　（一）纳税主体信息条款　　应当在合同中明确双方的基本信息、纳税主体身份及计税方式，并约定乙方纳税主体身份发生变更应及时通知甲方。　　具体约定形式：　　1.乙方为　　（1）一般纳税人；（2）小规模纳税人。　　甲方纳税人识别号：　　乙方纳税人识别号：　　2.乙方完成本合同项下应税行为的计税方式为　　（1）一般计税；（2）简易计税。　　3.若乙方纳税主体身份发生变更，应自变更之日起15日内，以书面形式告知甲方。　　(二）应税行为种类、范围及适用税率条款　　具体约定形式：　　本合同项下应税服务种类及金额（以含设计的分包合同为例）　　1、工程设计，金额：（以乙方实际提供的服务为准），适用税率：6%；　　2、工程服务（包括但不限于安装、修缮、装饰等），金额：（以乙方实际提供的服务为准），适用税率：11%。三、明确开具发票的义务及具体要求　　在合同中，应当明确约定乙方的开票义务以及发票质量要求、开具与送达时间、发票遗失、发票记载项目变更等情形及其处置措施，通过做好前期风险防范，规避履约过程中可能发生的相关争议，切实做到防范风险于未然。　　（一）发票质量条款　　对于乙方所开具发票的形式和实质要求，应当包含：具体金额、盖具增值税发票专用公章、开具时间、汇总开票具体规定等内容，确保发票无瑕疵。　　（二）发票开具及送达条款　　增值税专用发票需要在开票之日起180日内到税务机关办理认证，逾期认证的会导致无法实现抵扣，应当明确约定开票及送达条款。　　具体约定形式：　　1、乙方先开具并送达发票、且在甲方完成发票认证后，甲方才支付对应款项；　　2、为避免乙方以甲方收取并认证发票为由，主张其已完成对应的合同义务，应当约定“甲方收取发票并抵扣的行为，不视为甲方对乙方履约行为的确认”。　　（三）发票遗失的处理条款　　具体约定形式：　　1.因甲方原因发票遗失的，乙方应提供发票记账联复印件及乙方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》。　　2.因乙方原因发票遗失的，乙方应当负责提供相关凭证或重新开具发票确保甲方能够抵扣相应进项税额。　　（四）发票记载项目变更条款　　实践中，存在发票开具后，实际发生业务与发票记载项目不一致的情形。应当在合同中对该种情形的处置做出约定，避免被认定为虚开发票的风险。　　具体约定形式：　　乙方开具发票后,涉及的服务类别、服务价款等增值税专用发票记载项目发生变化的，甲方应当书面通知乙方该事项：　　1.甲方未认证或抵扣发票的，乙方应在收到通知后作废原发票，并于收到通知之日起10日内向甲方重新开具并提供发票；　　2.甲方已经认证或抵扣发票，原发票无法作废的：　　若应开票金额增加的，乙方应于收到通知之日起10日内向甲方补开并提供增加部分金额的发票；　　若应开票金额减少的，乙方应于收到通知之日起10日内向甲方就减少部分的金额开具红字发票；　　3.发票其他记载项目发生变更，导致发票作废或存在其他任何瑕疵的，乙方应在法律法规及相关政策规定的时间内重新开具发票、补开发票或提供其他合法书面材料，保证甲方实现对应款项进项税额的合法抵扣，否则由乙方承担因此而造成的损失。四、明确违约情形及责任条款　　违约责任的设定能够有效约束和督促乙方按时、按约提供合法合规的发票，同时也能够有效规避乙方违约情况下甲方的经济损失、降低可能产生的诉讼成本。　　具体约定形式：　　（一）乙方如以下行为构成严重违约：　　向甲方开具的发票为虚假发票，或提供由他人开具的与实际经营业务不符的发票；　　向甲方开具的发票无法认证、认证不符或其他任何因发票瑕疵导致发票作废；　　未按约定时间向甲方开具发票、或拒绝开具发票；　　发票遗失，乙方未配合甲方获得其他可抵扣凭证或重新获得发票；　　乙方纳税主体身份发生变更，未及时通知甲方；　　乙方未向税务机关按时缴纳对应增值税税款，导致甲方无法抵扣进项税额；　　其他因乙方原因，导致甲方无法实现进项税额抵扣的情形。　　发生以上情形（乙方虚开除外），经甲方催告乙方拒不改正违约行为，且造成甲方进项税额损失单次或累计金额达20000元（贰万元）及以上，应当认定为严重违约。　　（二）违约责任的承担　　乙方构成上述严重违约情形的，甲方有权单方面书面通知乙方解除分包合同，乙方以甲方的实际损失承担违约责任。注：本文中甲方指代我方、乙方指代合同相对方，应根据具体合同内容确定名称。
发表于&&&&&这个主要讲的是合同啊
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学习了，好资料
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点评 &&ymdxiaoguai&&发表于&&2楼 &&&&一、明确合同价格条款　　增值税为价外税，应当在合同中就合同价款是否包含税金做出明确约定，避免后期产生争议。　　具体约定形式：　　本合同及其他补...学习了，谢谢
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点评 &&ymdxiaoguai&&发表于&&3楼 &&&&一、明确合同价格条款　　增值税为价外税，应当在合同中就合同价款是否包含税金做出明确约定，避免后期产生争议。　　具体约定形式：　　本合同及其他补...这个主要讲的是合同啊
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:&400-900-8066　本文主要介绍营改增后企业合同管理中需要关注的几个要点问题。 1 合同签订时应当审查对方的纳税资格, 并在合同中完善当事人名称和相关信息 1、“营改增”之后,... 　营改增后合同签订应注意的关键点_合同协议_表格/模板_实用文档。营改增后合同...4、发票开具要求在甲方向乙方支付合同价款前,乙方应向甲方开具增值税专用发票。... 　营改增后签订合同应注意事项_从业资格考试_资格考试/认证_教育专区。建筑企业营改增学习资料 营改增后签订合同时应注意事项:第一、 合同价是否含税,税率是多少,... 　营改增后合同签订注意事项有哪些 1、合同中必须明确价格和增值税额 因为增值税属于价外税, 价格和税金是分离的,这一点与营业税是完全不同 的。增值税的含税价... 　“营改增”项目各类合同签订及审查指南项目部各类合同主要包括,专业分包合同、劳务分包合同、 材料采购合同(或购销合同)、租赁合同等。 通用要求: 1、主体身份。(1... 　本文主要介绍营改增后 企业合同管理中需要关注的几个要点问题。 一、合同签订时应当审查对方的纳税资格,并在合同中完善当事人名称 和相关信息 1、“营改增”之后... 　如 纳税义务发生在营改增之后的, 应与合同方签订相对应的补充协议;二是需要明 确供应商应提供增值税发票类型以及合同双方银行账户和纳税人信息, 保证合规 使用... 　如纳税义务发生在营改增之后的,应与合同方签订相对应的补充协议;二是需要 明确供应商应提供增值税发票类型以及合同双方银行账户和纳税人信息, 保证合 规使用增值税...当前所在位置： >
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建筑和房地产企业营改增后采购合同该怎么签才节税?
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阅读，只需一秒。精彩，尽在掌握！营改增后,建筑和房地产企业缴纳的增值税主要取决于能够抵扣多少增值税的进项税.为了实现抵扣增值税进项税的目的,建筑和房地...
营改增后,建筑和房地产企业缴纳的增值税主要取决于能够抵扣多少增值税的进项税。为了实现抵扣增值税进项税的目的，建筑和房地产企业获得的增值税进项发票必须与采购合同相匹配，否则不可以抵扣增值税进项税。为了节省增值 税，帮助广大建筑和房地产企业规避税收风险，提升税收安全，提出以下节税的采购合同签订技巧。1签订采购合同时，在合同中不能出现违约金跟销售额挂钩的违约金条款根据国家税务总局《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[号）文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税，应冲减进项税金的计算公式调整为：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金÷（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率。文件最后还规定，其他增值税一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理，比照本通知的规定执行。因此，采购方自供货方取得的与购销货物相关的违约金收入，若其金额计算依据与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的，应按照上述文件的要求，属于平销返利行为，冲减当期增值税进项税金；若其金额计算依据与商品销售量、销售额无关的，就采购方取得的违约金，不缴纳增值税。案例分析采购合同中与销售额挂钩的违约金的涉税分析（1）案情介绍B公司向A公司采购W货物，增值税税率17%，A公司未能按照合同约定时间提交货物，合同约定：A公司应按照此次购销额的10%向B公司支付违约金50000元，请分析涉税成本。（2）涉税成本分析根据国税发[号文件的规定，采购方自供货方取得的与购销货物相关的违约金收入，若其金额计算依据与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的，应按照上述文件的要求，属于平销返利行为，冲减当期增值税进项税金。在本案中，B公司当期应冲减进项税金7264.96元（*17%）。B公司的账务处理如下：借：银行存款 50000元贷：营业外收入 42735.04元应交税费——应交增值税（进项税额转出）7264.96元。（3）修改合同内容节税如果B公司在签定采购合同时，在采购合同中约定：销售方A公司支付的违约金与商品销售量、销售额无关，即如果A公司违约，则必须向B公司支付违约金50000元，B公司当期不冲减进项税金7264.96元（*17%），这样可以节省增值税7264.96元（*17%）。 B公司的账务处理如下：借：银行存款 50000元.贷：营业外收入 50000元。（4）分析结论采购方在签定采购合同时，对销售方支付的违约金必须在合同中注明与商品销售量、销售额无关，这样可以节省增值税。2必须在采购合同中明确以下发票条款：1、发票开具的时间2、发票开具的类型：增值税专用发票还是增值税普通发票3、如果获得开具汇总的专用发票,则必须要求供应商提供其防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。国税发[号第十二条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》（附件2），并加盖财务专用章或者发票专用章。4、在合同中必须明确如果采购方丢失增值税专用发票发票联和低扣联,则必须向采购方提供专用发票记账联 复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增 值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》。 《国家税务总局 关于化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》三条规定：如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证；5、在合同中明确如果供应商提供的增值税发票是假的或虚开的，被相关政府部门查出，一切责任由供应商承担。3采购合同中材料费用与运输费用的节税签订技第一、如果采购方要获得销售方开具的材料款和运起的17%的增值税专用发票，则应将运输费用打进材料价格，在合同中必须输费用一载明“运输费用由销售方承担，并将材料运输到采购方指定的地点”或“供应方免费将材料运输到采购方指定的地点”的条款。不能有“价格含运输费用”或“运输费用是多少”的字样。（如下图所示）第二，如果材料销售方A指定承运人C将材料运输到采购方B指定的地点，运输费用由销售方A代收代付，承运人C将运输增值税专用发票开给采购方B抵扣11%的进项税金，则必须在销售合同中注明：销售方A指定的或委托的承运人C的名称，同时要注明运输费用由采购方承担，销售方A代收代付运输费用给C 。否则C开运输增值税票给B是虚开发票。（如下图所示）第三，如果材料销售方A指定承运人C将材料运输到采购方B指定的地点，运输费用由采购方B垫付，承运人C将运输增值税专用发票开给材料销售方A抵扣11%的进项税金，采购方B垫付的运输费用于抵减材料销售方A的采购款，则必须在销售合同中注明：销售方A指定的或委托的承运人C的名称，同时要注明运输费用由材料销售方A承担，采购方B垫付给C的运费用于抵减材料销售方A的采购款。否则C开运输增值税票给A是虚开发票。（如下图所示）本文转自 肖太寿工作室，版权归原作者所有-----------------------------------独享，不如众享
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