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【如何计算每股净资产】什么是每股净资产
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每股净资产是指股东权益与股本总额的比率。其计算公式为: 每股净资产= 股东权益÷股本总额。这一指标反映每股股票所拥有的资产现值。每股净资产越高, 股东拥有的资产现值越多;每股净资产越少
　　什么是每股净资产
　　每股净资产是指股东权益与股本总额的比率。其计算公式为: 每股净资产= 股东权益÷股本总额。这一指标反映每股股票所拥有的资产现值。每股净资产越高, 股东拥有的资产现值越多;每股净资产越少, 股东拥有的资产现值越少。通常每股净资产越高越好。
　　公司净资产代表公司本身拥有的财产，也是股东们在公司中的权益。因此，又叫作股东权益。在会计计算上，相当于资产负债表中的总资产减去全部债务后的余额。公司净资产除以发行总股数，即得到每股净资产。例如，上述公司净资产为15亿元，总股本为10亿股，它的每股净资产值为1.5元(即15亿元/10亿股)。
　　每股净资产值反映了每股股票代表的公司净资产价值，是支撑股票市场价格的重要基础。每股净资产值越大，表明公司每股股票代表的财富越雄厚，通常创造利润的能力和抵御外来因素影响的能力越强。净资产收益率是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，用以衡量公司运用自有资本的 效率。还以上述公司为例，其税后利润为2亿元，净资产为15亿元，净资产收益率为3.33%。
　　“净资产”是指企业的资产总额减去负债以后的净额，也叫“股东权益”或“所有 者权益”，即企业总资产中，投资者所应享有的份额。“每股净资产”则是每一股份平均应享有的净资产的份额。
　　从会计报表上看，上市公司的净资产主要由股本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润组成。根据《公司法》的有关规定，股本、资本公积和盈余公积在公司正常经营期内是不能随便变更的，因此，每股净资产的调整主要是对未分配利润进行调整。
　　每股净资产之所以要调整，是因为受现行会计制度谨慎性的限制，部分会计核算方式与国际惯例尚有一定的距离。根据国际通行会计准则，企业的支出有收益性支出和资本性支出之分，收益性支出的效益仅与本会计年度相关，资本性支出的效益则与几个会计年度相关。对每股净资产指标的调整，实际上是扣除了资产中的一些潜在费用或未来费用，无疑是更加适应了国际惯例，并结合我国企业的实际情况，为投资者提供了一个有价值的参考指标。
　　公司净资产代表公司本身拥有的财产，也是股东们在公司中的权益，因此，又叫做股东权益。在会计上，相当于资产负债表中的总资产减去全部债务后的余额。公司净资产除以 发行总股数，即得到每股净资产。例如，上述公司净资产为15亿元，它的每股净资产为1.5元。
　　名词解释
　　1. 每股收益 计算公式为:每股收益=利润/总股数
　　每股收益即EPS，又称每股税后利润、每股盈余，指税后利润与股本总数的比率。它是测定股票投资价值的重要指标之一，是分析每股价值的一个基础性指标，是综合反映公司获利能力的重要指标，它是公司某一时期净收益与股份数的比率。该比率反映了每股创造的税后利润, 比率越高, 表明所创造的利润越多。 若公司只有普通股时，净收益是税后净利，股份数是指流通在外的普通股股数。如果公司还有优先股，应从税后净利中扣除分派给优先股东的利息。
　　2. 每股收益扣除 计算公式为:每股收益-非经常性损益
　　每股收益扣除是指每股股票收益扣除非经常性损益后的净值.每股收益包括非经常性损益和经常性损益 .上市公司通常会公布包括非经常性损益和经常性损益在内的每股收益，同时也会公布仅包括经常性损益的每股收益，即扣除非经常性损益。而非经常性损益可能为正(盈利)，也可能为负(亏损)。如，季度A公司的每股收益为0.147元，非经常性损益为94.41百万元，因此扣除非经常性损益后的每股收益为-0.024元;再如，季度B公司的每股收益为0.11元，非经常性损益为-216.4百万元，因此扣除非经常性损益后每股收益反而上升至0.12元/股。
　　非经常性损益通常指与企业的主营业务无直接关系的各项收支，包括营业外收入、营业外支出、股权处置损益、补贴收入等科目。包括非经常性损益在内的每股收益反映了公司的总体盈利状况，而扣除非经常性损益后每股收益则能更好地反映该公司主营业务的盈利状况。由于公司未来持续、稳定的营收获利主要依赖于主营业务，因此我们对公司的投资价值评价也更多地参照扣除非经常性损益后每股收益这一指标。当然，还需要结合其他指标，才能作出正确的投资选择。
　　3. 每股净资产 计算公式为: 每股净资产= 股东权益÷股本总额
　　每股净资产是指股东权益与股本总额的比率。这一指标反映每股股票所拥有的资产现值。每股净资产越高, 股东拥有的资产现值越多;每股净资产越少, 股东拥有的资产现值越少。通常每股净资产越高越好。
　　公司净资产代表公司本身拥有的财产，也是股东们在公司中的权益。因此，又叫作股东权益。在会计计算上，相当于资产负债表中的总资产减去全部债务后的余额。公司净资产除以发行总股数，即得到每股净资产。例如，上述公司净资产为15亿元，总股本为10亿股，它的每股净资产值为1.5元(即15亿元/10亿股)。
　　每股净资产值反映了每股股票代表的公司净资产价值，是支撑股票市场价格的重要基础。每股净资产值越大，表明公司每股股票代表的财富越雄厚，通常创造利润的能力和抵御外来因素影响的能力越强。净资产收益率是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，用以衡量公司运用自有资本的 效率。还以上述公司为例，其税后利润为2亿元，净资产为15亿元，净资产收益率为13.33%。
　　“净资产”是指企业的资产总额减去负债以后的净额，也叫“股东权益”或“所有 者权益”，即企业总资产中，投资者所应享有的份额。“每股净资产”则是每一股份平均应享有的净资产的份额。
　　从会计报表上看，上市公司的净资产主要由股本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润组成。根据《公司法》的有关规定，股本、资本公积和盈余公积在公司正常经营期内是不能随便变更的，因此，每股净资产的调整主要是对未分配利润进行调整。
　　4. 净资产收益率
　　净资产收益率又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的百分比。该指标反映股东权益的收益水平，指标值越高，说明投资带来的收益越高。
　　净资产收益率可衡量公司对股东投入资本的利用效率。它弥补了每股税后利润指标的不足。例如。在公司对原有股东送红股后，每股盈利将会下降，从而在投资者中造成错觉，以为公司的获利能力下降了，而事实上，公司的获利能力并没有发生变化，用净资产收益率来分析公司获利能力就比较适宜。
　　一、两种计算方法得出的净资产收益率指标的性质比较
　　全面摊薄净资产收益率=报告期净利润÷期末净资产 ―――――(1)
　　加权平均净资产收益率=报告期净利润÷平均净资产 ―――――(2)
　　二、两种计算方法得出的净资产收益率指标的含义比较
　　在全面摊薄净资产收益率计算公式(1)中计算出的指标含义是强调年末状况，是一个静态指标，说明期末单位净资产对经营净利润的分享,能够很好的说明未来股票价值的状况，所以当公司发行股票或进行股票交易时对股票的价格确定至关重要。另外全面摊薄计算出的净资产收益率是影响公司价值指标的一个重要因素，常常用来分析每股收益指标。
　　在加权平均净资产收益率计算公式(2)中计算出的指标含义是强调经营期间净资产赚取利润的结果,是一个动态的指标,说明经营者在经营期间利用单位净资产为公司新创造利润的多少。它是一个说明公司利用单位净资产创造利润能力的大小的一个平均指标,该指标有助于公司相关利益人对公司未来的盈利能力作出正确判断。
　　总之,对企业内更多的侧重采用加权平均法计算出的净资产收益率;对对企业外更多的侧重采用全面摊薄法计算出的净资产收益率。
　　5. 每股资本公积金 计算公式为:每股资本公积金=资本公积金/总股本
　　资本公积金是指从公司的利润以外的收入中提取的一种公积金。其主要来源有股票溢价收入，财产重估增值，以及接受捐赠资产等，其用途主要是弥补公司亏损、扩大公司生产经营活动和增加公司注册资本。
　　资本公积金：溢价发行债券的差额和无偿捐赠资金实物作为资本公积金。
　　盈余公积金：从偿还债务后的税后利润中提取10%作为盈余公积金。
　　两者都可以转增资本。
　　6. 每股未分配利润　　计算公式为:每股未分配利润=企业当期未分配利润总额/总股本
　　未分配利润是企业留待以后年度进行分配的结存利润，未分配利润有两个方面的含义：一是留待以后年度分配的利润;二是尚未指定特定用途的利润。资产负债表中的未分配利润项目反映了企业期末在历年结存的尚未分配的利润数额，若为负数则为尚未弥补的亏损
　　7.　净资产倍率 计算公式为：净资产倍率=每股市价/每股净资产
　　该指标表明股价以每股净值的若干倍在流通转让，评价股价相对于净资产而言是否被高估。净资产倍率越小，说明股票的投资价值越高，股价的支撑越有;反之，则投资价值越低。这一指标同样是投资者判断某股票投资价值的重要指标。
　　8.　投资收益率
　　投资收益率等于公司投资收益除以平均投资额的比值。用公式表示为：投资收益率=投资收益/((期初长、短期投资+期末长、短期投资)÷2)×100%。该指标反映公司利用资金进行长、短期投资的获利能力。
　　9.　本利比
　　本利比是每股股价与每股股息的比值。计算公式为：本利比=每股股价/每股股息。本利比是获利率的倒数，表明目前每股股票的市场价格是每股股息的几倍，以此来分析股票价格是否被高估以及股票有无投资价值。
　　10. 每股现金流量 计算公式为：(经营活动所产生的净现金流量-优先股股利)/流通在外的普通股股数
　　这一指标主要反映平均每股所获得的现金流量。该指标隐含了上市公司在维持期初现金流量情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。每股净利润则不能代表公司发放股利的能力。从这一点上来说，每股现金流量显得更实际更直接。公司现金流强劲，很大程度上表明主营业务收入回款力度较大，产品竞争性强，公司信用度高，经营发展前景有潜力。但应该注意的是，经营活动现金净流量并不能完全替代净利润来评价企业的盈利能力，每股现金流量也不能替代每股净利润的作用。上市公司股票价格是由公司未来的每股收益和每股现金流量的净现值来决定的。盈亏已经不是决定股票价值唯一重要因素。单从财务报表所反映的信息来看，现金流量日益取代净利润，成为评价公司股票价值的一个重要标准。
　　11. 每股经营现金流量
　　在生产经营活动中产生充足的现金净流入，企业才有能力扩大生产经营规模，增加市场占有的份额，开发新产品并改变产品结构，培育新的利润增长点。一般讲该指标越大越好.
　　通常现金流量的计算不涉及权责发生制，会计假设就是几乎造不了假，若硬要造假也容易被发现。比如虚假的合同能签出利润，但签不出现金流量。有些上市公司在以关联交易操作利润时，往往也会在现金流量方面暴露有利润而没有现金流入的情况，所以利用每股经营活动现金流量净额去分析公司的获利能力，比每股盈利更如客观，有其特有的准确性。可以说现金流量表就是企业获利能力的质量指标。
　　12. 存货周转率
　　它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销货成本被平均存货所除而得到的比率，或叫存货的周转次数，用时间表示的存货周转率就是存货周转天数。其计算公式如下：
　　存货周转次数=销货成本/平均存货余额
　　存货周转天数=360/存货周转次数
　　存货周转率指标的好坏反映企业存货管理水平的高低，它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容。一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。因此，提高存货周转率可以提高企业的变现能力。
　　存货周转率反映了企业销售效率和存货使用效率。在正常情况下，如果企业经营顺利，存货周转率越高，说明企业存货周转得越快，企业的销售能力越强。营运资金占用在存货上的金额也会越少。
　　13. 应收账款周转率
　　应收帐款周转率　公司的应收帐款在流动资产中具有举足轻重的地位。公司的应收帐款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。应收帐款周转率就是反映公司应收帐款周转速度的比率。它说明一定期间内公司应收帐款转为现金的平均次数。用时间表示的应收帐款周转速度为应收帐款周转天数，也称平均应收帐款回收期或平均收现期。它表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。
　　其计算公式为：
　　应收账款周转率(次)=赊销收入÷平均应收账款
　　应收账款周转天数=360÷应收账款周转率
　　=(平均应收账款×360)÷销售收入
　　一般来说，应收帐款周转率越高越好。
　　14. 资产负债率　　计算公式为：资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%。
　　资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。
　　要判断资产负债率是否合理，首先要看你站在谁的立场。资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也被称为举债经营比率。
　　(1)从债权人的立场看：他们最关心的是贷给企业的款项的安全程度，也就是能否按期收回本金和利息。如果股东提供的资本与企业资本总额相比，只占较小的比例，则企业的风险将主要由债权人负担，这对债权人来讲是不利的。因此，他们希望债务比例越低越好，企业偿债有，则贷款给企业不会有太大的风险。
　　(2)从股东的角度看，由于企业通过举债筹措的资金与股东提供的资金在经营中发挥同样的作用，所以，股东所关心的是全部资本利润率是否超过借入款项的利率，即借入资本的代价。在企业所得的全部资本利润率超过因借款而支付的利息率时，股东所得到的利润就会加大。如果相反，运用全部资本所得的利润率低于借款利息率，则对股东不利，因为借入资本的多余的利息要用股东所得的利润份额来弥补。因此，从股东的立场看，在全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越大越好，否则反之。
　　(3)从经营者的立场看，如果举债很大，超出债权人心理承受程度，企业就借不到钱。如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏缩不前，对前途信心不足，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。从财务管理的角度来看，企业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入资本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利害得失，作出正确决策，。
　　15. 股东权益比率
　　股东权益比率是股东权益与资产总额的比率，该比率反映企业资产中有多少是所有者投入的。
　　股东权益比率应当适中。如果权益比率过小，表明企业过度负债，容易削弱公司抵御外部冲击的能力而权益比率过大。意味着企业没有积极地利用财务杠杆作用来扩大经营规模。
　　值得一提的是，有时一些公司不是由于股东权益比率过低而导致亏损，而是由于行业不景气导致亏损。这样的公司较容易实现扭亏。以昆明机床为例，这家公司2000年中期的资本充足率高达92.34%，在国内外机床市场回暖的带动下，下半年主营业务收入环比增长91%，一举实现全年扭亏目标。
　　比率公式
　　股东权益比率=股东权益总额/资产总额
　　股东权益比率与资产负债率之和等于1。这两个比率从不同的侧面来反映企业长期财务状况，股东权益比率越大，资产负债比率就越小，企业财务风险就越小，偿还长期债务的能力就越强。
　　16. 流动比率(CR), 速动比率(QR)
　　流动比率(CR)和速动比率(QR)都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。
　　但应注意的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。
　　而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。
　　衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看，一般来说如下：
　　CR&2 and QR&1 资金流动性好
　　1.50.75 资金流动性一般
　　CR&1 and QR&0.5 资金流动性差
　　一般来说 速动比率与流动比率得比值在1比1左右最为合适.流动资产/流动负债=流动比率.太低变现能力弱，还债能力弱.太高说明盈利能力不强，流动资产-存货/流动负债=速动比率.流动资产含有存货，所以流动资产太高可能是存货太多.用速动比率就可以适当解决这一问题。
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每股净资产是指股东权益与股本总额的比率。其计算公式为: 每股净资产= 股东权益÷股本总额。这一指标反映每股股票所拥有的资产现值。每股净资产越高, 股东拥有的资产现值越多;每股净资产越少, 股东拥有的资产现值越少。通常每股净资产越高越好。
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官方公共微信解锁期财务业绩指标
第一个解锁期２０１４年度相比２０１２年度的净利润增长率不低于１００％，且２０１４年度归属于公司普通股股东的加权平均净资产收益率不低于５％
第二个解锁期２０１５年度相比２０１２年度的净利润增长率不低于１４０％，且２０１５年度归属于公司普通股股东的加权平均净资产收益率不低于６％
第三个解锁期２０１６年度相比２０１２年度的净利润增长率不低于２００％，且２０１６年度归属于公司普通股股东的加权平均净资产收益率不低于７％
国创高新、本公司、公司指湖北国创高新材料股份有限公司
国创集团指湖北国创高科集团股份有限公司
湖北长兴指湖北长兴物资有限公司
激励计划、本计划指董事会下属的薪酬与考核委员会制订、董事会审议通过的《湖北国创高新材料股份有限公司限制性股票激励计划（草案）》
激励对象指本计划规定的符合授予限制性股票资格的人员
董事会指国创高新董事会
股东大会指国创高新股东大会
标的股票／限制性股票指根据本计划，激励对象有权获授或购买的附限制性条件的公司股票
授予价格指根据本计划，公司向激励对象授予限制性股票时所确定的、激励对象认购公司股票的价格
有效期指从限制性股票授予日起至本计划规定的限制性股票解锁完毕的时间
授予日指本计划获准实施后，公司向激励对象授予限制性股票、激励对象认购限制性股票的日期
锁定期指激励对象根据本计划认购的限制性股票被禁止转让的期间
解锁指在锁定期满后，满足本计划规定的解锁条件的，激励对象申请其持有的限制性股票解除限售并上市流通
解锁期指激励对象可申请可申请其持有的限制性股票解除限售的期间
中国证监会指中国证券监督管理委员会
证券交易所指深圳证券交易所
登记结算公司指中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司
《公司法》指《中华人民共和国公司法》
《证券法》指《中华人民共和国证券法》
《管理办法》指《上市公司股权激励管理办法（试行）》
《股权激励备忘录》指《股权激励有关备忘录１号》、《股权激励有关备忘录２号》及《股权激励有关备忘录３号》
《公司章程》指《湖北国创高新材料股份有限公司章程》
《实施考核办法》指《湖北国创高新材料股份有限公司限制性股票激励计划实施考核办法》
元指人民币元
序号姓名职务获授股票数量（万股）获授股票数量占标的股票数量的比例获授股票数量占当前总股本的比例
１高涛副董事长、总经理３７．２５６．７３６％０．１７４％
２郝立群董事２０．００３．６１７％０．０９３％
３彭斌董事、常务副总经理２８．５０５．１５４％０．１３３％
４彭雅超董事、副总经理、董事会秘书２８．００５．０６３％０．１３１％
５钱静董事、总会计师２０．００３．６１７％０．０９３％
６印世明副总经理２０．００３．６１７％０．０９３％
７陈亮副总经理２０．００３．６１７％０．０９３％
８吕华生副总经理２４．００４．３４０％０．１１２％
９胡玲总经济师２５．００４．５２１％０．１１７％
１０吉永海总工程师２０．００３．６１７％０．０９３％
其他人员共计４３名３１０．２５５６．１０３％１．４５％
合计５５３．００１００．００％２．５８％
解锁安排解锁时间可解锁数量占限制性股票数量比例
第一次解锁自授予日起满 １２ 个月后的首个交易日起至授予日起 ２４个月内的最后一个交易日当日止，由董事会决议确认满足第一次解锁条件的，为该部分限制性股票办理解锁事宜４０％
第二次解锁自授予日起满 ２４ 个月后的首个交易日起至授予日起 ３６个月内的最后一个交易日当日止，由董事会决议确认满足第二次解锁条件的，为该部分限制性股票办理解锁事宜３０％
第三次解锁自授予日起满 ３６ 个月后的首个交易日起至授予日起 ４８个月内的最后一个交易日当日止，由董事会决议确认满足第三次解锁条件的，为该部分限制性股票办理解锁事宜３０％
解锁期财务业绩指标
第一个解锁期２０１４年度相比２０１２年度的净利润增长率不低于１００％，且２０１４年度归属于公司普通股股东的加权平均净资产收益率不低于５％
第二个解锁期２０１５年度相比２０１２年度的净利润增长率不低于１４０％，且２０１５年度归属于公司普通股股东的加权平均净资产收益率不低于６％
第三个解锁期２０１６年度相比２０１２年度的净利润增长率不低于２００％，且２０１６年度归属于公司普通股股东的加权平均净资产收益率不低于７％
指标２０１２２０１４（Ｅ）２０１５（Ｅ）２０１６（Ｅ）
归属于上市公司股东扣除非经常性损益的净利润１，９２０．１９３，９３４．６７４，７５６．００５，９２２．４１
净利润增长率（％）（相对２０１２年度）＿１０４．９１１４７．６８２０８．４３
净资产收益率（％）２．６７５．００６．００７．００
解锁期标的股票数量（万股）２０１３年２０１４年２０１５年２０１６年需摊销费用（万元）
第一个解锁期２２１．２０７１．８９７９０．７９——８６２．６８
第二个解锁期１６５．９０２６．９６３２３．５１２９６．５５—６４７．０１
第三个解锁期１６５．９０１７．９７２１５．６７２１５．６７１９７．７０６４７．０１
合计５５３．００１１６．８２１，３２９．９７５１２．２２１９７．７０２，１５６．７０
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Capital adequacy ratio，又叫（加权）率Capital to Risk (Weighted) Assets Ratio (CRAR)。资本充足率是一个银行的资本对其风险资产的比率。国家调控者跟踪一个银行的CAR来保证银行可以化解吸收一定量的风险。资本充足率是保证银行等金融机构正常运营和发展所必需的。各国金融管理当局一般都有对资本充足率的管制，目的是监测银行抵御风险的能力。资本充足率有不同的口径，主要比率有资本对的比率、资本对负债的比率、资本对的比率、资本对的比率等。[1]外文名Capital adequacy ratio&简&&&&称CAR公&&&&式CAR=资本/风险资产充足率比例
中国银监会资本充足率反映在人和人的遭到损失之后，该银行能以承担损失的程度。规定该项指标的目的在于抑制的过度膨胀，保护存款人和其他债权人的利益、保证银行等正常运营和发展。各国金融管理当局一般都有对商业银行资本充足率的管制，目的是监测银行抵御风险的能力。
资本充足率有不同的口径，主要比率有资本对存款的比率、资本对负债的比率、资本对总资产的比率、资本对风险资产的比率等。
日，由27个国家的银行业监管部门和中央银行高级代表组成的巴塞尔银行监管委员会宣布,世界主要银行监管部门代表当日就《巴塞尔协议III》达成一致。根据该协议,全球各的核心一级资本充足率将提升至7%,是现行标准2%的三倍多。
《巴塞尔协议III》规定,截至2015年1月,全球各商业银行的充足率下限将从现行的4%上调至6%。其中,由构成的占的下限将从现行的2%提高至4.5%;此外,各银行还需增设“资本防护缓冲资金”,总额不得低于银行风险资产的2.5%,商业银行的核心一级资本充足率将由此被提高至7%。该规定将在2016年1月至2019年1月间分阶段执行。[2-3]资本充足率准备金率高于资本充足率的情况(&CAR&)是衡量一个银行的资本对其加权风险比例的以百分比表示的量。
资本充足率计算公式 : 资本净额/表内、外风险加权资产期末总额≥8%
风险可以是加权(a)，也可以是各自国家调控者规定的最小总要求。
如果使用加权资产风险，那么
CAR = {T1 + T2}/a ≥ 8%.[1]
后面那个不等号是国家调控者的标准要求。T1 T2分别是两种类型的可以计入总量的资产：第一类资产（实际贡献的），即银行不用停止交易即可以化解风险的资产；和第二类资产（加百分之50的），停业清理可以化解风险的资产，对储户提供相对较少额度的保护。
本地规定现金和没有风险，居民抵押贷款50%风险，其他所有类型100%风险。
银行A有100单位资产，组成如下：
政府债券: 15
其他贷款: 50
其他资产: 5
又假设，银行A有95单位的债务。根据定义，=资产-负债，即5单位。
银行A的加权计算如下：
现金10 * 0% = 0
15 * 0% = 0
抵押贷款20 * 50% = 10
其他贷款 50 * 100% = 50
其他5 * 100% = 5
总加权资产风险 65
所有者权益5
核心资产充足率 (T1/加权) = 5/65 = 7.69%
尽管银行A看似有着高达95：5的负债-，或者说，95%的，但它的核心资产充足率则充分的高。此较低，因为它的部分资产比其他资产风险低。
资相关漫画本充足率是银行资本总额与加权平均的比值，资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资本承担损失的程度。
资本充足率=（资本-资本扣除项）/（+（操作+）*12.5）
其中，资本=+
核心资本包括或、、盈余公积、和。
附属资本包括、未公开储备、普通呆账准备、混合债务工具和。
资本扣除项包括（一）商誉；（二）对未并表的资本投资；（三）商业银行对和企业的资本投资。
风险加权资产为对应资产负债表上的资产乘以相应求和所得到的带有风险的资产额。商业银行计算各项贷款的时，应首先从贷款账面价值中扣除专项准备；其他各类资产的减值准备，也应从相应资产的账面价值中扣除。
巴塞尔委员会认为，“银行的是指由于的波动而导致银行的表内或表外在被成冲抵之前遭受价值损失的可能性”， 包括市场风险和操作风险的资本，与市场供求状况、等因素有关。[2]按照中国人民银行中国人民银行的规定，的资本构成包括和两大类，其中核心资本包括实收资本、、盈余公积以及；附属资本包括、坏帐准备、以及5年期以上的。扣减项主要包括在其它银行和中的投资、呆帐损失尚未冲销部分等。根据上述定义可以计算出商业银行的。 表内、外的计算比较复杂。
商业银行负债表内的资产项目根据风险程度的大小具体划分为六级，即0%、10%、20%、50%、70%和100%。按照计算出的资产称为。项目是指不反映在资产负债表上，但有可能随时转换为表内项目的资产。信用转换系数是衡量表外资产转换为表内资产风险程度的指标；至2010年按照规定，信用转换系数分成四级，即0%、20%、50%和100%。将表外资产项目的本金数额乘以信用转换系数，乘出的数额根据表内同等性质的项目进行加权，从而获得相应的资产数额。 根据上述对资本的定义和资产风险权数以及信用转换系数，就可计算出的资本充足率。
中国银行某行业分析师对《每日经济新闻》记者说道：“我也听说了资本充足率或将提高，如果真是这样的话，中国银行业将面临三重压力。第一是由于体制问题导致的过高，这样使得银行忽略掉了其他一些业务。这也是银行业面临转型的一个根本结症所在。第二是由于新规则将对资本充足率大幅度提高，使得需要大规模的补充，那么银行大规模融资的影响在经济上行期的时候一切都好，一旦经济进入到震荡下行期，银行暗藏的都会暴露出来，导致坏账的急剧增加。最后是越来越小，迫使银行业加快转型。其原因在于大型金融机构的发债越来越低，银行对其贷款也越来越难；银行为了抢，推出高收益，使得银行在方面的收入越来越低。
中国社会科学院金融研究所研究员刘煜辉此前对记者表示，中国银行业绝大部分收入来自利差，对资本的补充要求很高，资本充足率一直是中国银行业面临的最大挑战。但是，新规则的实施也将是中国银行业转型的一次机会。
中国虽不是国，但该协议的原则事实上已成为国际的基本准则，只要在国际金融市场上从事业务活动中国五大银行，就必须受到该协议的制约。随着加入WTO，经济改革的深化和对外开放的扩大，银行业间的国际金融业务将日益增多，要想在国际市场上占有优势地位，就必须遵守国际惯例。根据有关资料显示，国外的同行相比,中国的银行业处境要轻松很多,因为至2012年中国的银行监管部门所设定的监管要求已经可以覆盖《巴塞尔协议III》的要求,而且多数银行都已经满足了这些要求。2010年中报数据显示,中国的大中型银行资本充足率均超过10%,核心资本充足率也在8%以上,平均拨备覆盖率则是超过150%。[2]
日银监会公开表示，按照已经公布的《中国银行业实施新监管标准的指导意见》（以下简称《指导意见》），《资本充足率管理办法》（以下简称《办法》）正在起草修订中，目前对银行的资本充足率影响不大。银监会新闻处负责人进一步表示，《办法》修订的主导思想和有关政策精神均已体现在前述《指导意见》中，所以暂对银行的资本充足率影响不大。待《办法》修订征求意见稿定稿后，将向社会公开征求意见。
早在2011年5月初，银监会下发了《指导意见》，正式公布了资本充足率、、流动性及的四大监管工具。其中特别指出，正常条件下系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。
而《办法巴塞尔协议三大支柱》则进一步细化了资本充足率方面的监管标准，同时的相关要求也将在国内正式落地。据了解，近期下发的《办法》（征求意见稿）中，将的设为10个档次，进一步加强了其抵御、应对风险的能力。
其实，风险权重是衡量商业银行投资组合总体风险大小的一种方法，估算不同种类投资的风险大小，给每种投资一个权重值。而资本充足率是银行总资本对其加权风险比例以百分比表示的量。风险权重和资本充足率是反比关系，如果风险权重越高，银行的资本充足率就越低，抵抗风险的能力就越弱。
同时，新的《办法》将其他商业银行的风险权重提高至50%（原规定为20%），其中原始期限三个月以内（含三个月）债权的风险权重为20%（原规定原始期限四个月以下风险权重为0%），并取消“对的的债权”优惠风险权重。
虽然银监会强调目前对商业银行资本充足率影响不大，但是不少机构人士预计，如此一来，商业银行的资本充足率可能下降1-2个百分点。同时，交银国际发布的一份报告指出，《办法》中还涉及一些尚未明确的高风险贷款和长期贷款风险权重提高，如果按照该意见稿严格执行，实际影响可能高于测算。
银监会此前发布的数据显示，2011年一季度，商业银行资本充足率为11.8%，比2010年末下降0.4个百分点。协议对巴塞尔协议对全球银行业影响会议世界范围内银行的资本充足率、普通股和作出了较为详细的规定及过渡期安排，大部分符合此前业内人士的预期。
协议规定，全球各5年内必须将一级资本充足率的下限从现行要求的4%上调至6%，过渡期限为2013年升至4.5%，2014年为5.5%，2015年达6%。同时，协议将普通股最低要求从2%提升至4.5%，过渡期限为2013年升至3.5%，2014年升至4%，2015年升至4.5%。截至日，全球各商业银行必须将提高到2.5%。
另外，协议维持目前资本充足率8%不变；但是对资本充足率加资本缓冲要求在2019年以前从现在的8%逐步升至10.5%。最低普通股比例加资本留存缓冲比例在2019年以前由目前的3.5%逐步升至7%。
此次协议对提出了新的限制性定义，只包括和永久。会议还决定各家银行最迟在2017年底完全接受最新的针对一级资本的定义。
此协议是近几十年来针对领域的最大规模改革。各国央行和监管部门希望这些改革能促使银行减少高风险业务，同时确保银行持有足够，能不依靠政府救助独立应对今后可能发生的金融危机。
《巴塞尔协议III》要求各成员国从日起将协议列入法律当中，并且要求从当日起各成员国的必须满足其最低要求。特别地，新协议对作出了全新的定义。
纽约Bruyette&Wood的银行分析师FrederickCannon表示，由于新协议重新定义了一级资本，所以，按照KBW银行指数来计算，包括花旗银行和美洲银行在内的7家美国银行将面临一级资本充足率不足的局面。
根据花旗银行和美洲银行2009年年报来看，其一级资本充足率达到11.67%和9.25%；一级资本分别为1270.34亿美元和1603.88亿美元；普通股比例分别为6.49%和6.46%。在新的定义实施之后，二者的一级资本充足率可能会低于6%。
在一级资本充足率上，欧洲的相比美国同行们更为捉襟见肘。根据今年上半年的统计数据来看，欧洲排名前10位的商业银行一级资本充足率平均为9.26%，最高为德意志银行的10.80%，最低是毕尔巴鄂比斯开银行的7.7%。同期，美国排名前10位的商业银行一级资本充足率平均为11.25%，最高者是纽约梅隆银行13.80%，最低为美洲银行7.81%。
为满足新的要求，德国最大的银行德意志银行表示将计划增发98亿欧元的股票来避免由于资本短缺而带来种种负面影响。（一）拥有其过半数以上（不包括半数）权益性资本的被投资，包括：
1、商业银行直接拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构；
2、商业银行的全资子公司拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构；
3、商业银行与其全资子公司共同拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构。
（二）商业银行不拥有其过半数以上的权益性资本，但与被投资金融机构之间有下列情况之一的，应将其纳入并表范围：
1、通过与其他投资者之间的协议，持有该机构半数以上的表决权；
2、根据章程或协议，有权控制该机构的财务和经营政策；
3、有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员；
4、在该机构董事会或类似权力机构有半数以上投票权。走出资本充足率窘境：商行须转变战略模式
多数专家表示，要想彻底改变银行规模扩张与资本限制的窘境，就必须改变目前这种高扩张、高消耗的经营模式，调整业务结构。具体而言就是，一方面在资本补充机制上，注重内源性融资的作用；另一方面，在业务结构上，大力发展较低、资本占用较少、综合回报较高的业务，零售业务和应首当其冲。资本充足率招商银行发布公告称，该行A股配股已经结束，共计配售A股股份20.07亿股，占可配售A股股份总数比例98.6%，有效认购资金总额177.64亿元。招行A股融资规模预计在147.6亿元至180.4亿元之间。
除招行之外，多家银行已经完成或准备在股票市场进行。其中交行和招行同样采取A+H的，准备按照每10股不超过1.5股的进行配股，融资金额最高为420亿元。在融资的同时,另外的一种也早已经展开：发债。中行将于近期发行150亿元的，期限分为10年和15年期。中信银行去年底公告称，今年将采用公开方式发行不超过250亿元的次级债或，以补充资本。
无论采用何种方式融资，被市场视为“大象”的融资行为在引起市场恐慌的同时，更引起了人们的非议。
紧迫的再融资背后，无疑是经过2009年大规模放贷之后的“集体告急”。根据已披露的2009年年报，截至日，深发展的资本充足率和仅为8.88%和5.52%，距离10%和7%的监管要求有较大差距。而情况稍好的兴业银行也仅为10.75%和7.91%。此外，2009年银行三季报显示，14家上市银行资本充足率较2008年末平均下滑达2.43个百分点。
实际上，银行之所以会面临愈发趋紧的约束，其根本原因在于银行依靠收入作为最主要的。在这种盈利模式下，银行只能依靠扩张规模获取利润的增长，基于这样的盈利模式，迫于盈利压力和严酷竞争形势的很难有主动调整盈利模式和控制规模的内在动力。如此便出现了尤其是每一轮经济的高速发展，都伴随着规模的急剧扩张；银行信贷规模的急剧扩张又带来更大融资需求的现象。
“目前银监会实施资本严厉监管之后，上市银行面临的现实选择就是，要么再融资继续放贷，要么在激烈的竞争中被淘汰。”采访中多位银行人士表示，银监会出台《关于完善商业银行资本补充机制的通知》后，次级债的工具已经很难使用了，剩下的工具并不是很多，已经成为主流。 “如果2009年银行的盈利状况好，股东同意不分红而是把利润留下来充实资本的话，对银行的稳健经营是有利的，也可以避免银行大规模融资对市场带来的影响。但问题是股东是否接受。”一位银行内部人士称。
上市银行通过资本市场或者的方式的确可以迅速提高资本充足率，保证银行体系的稳定，但问题是：在以为最主要的盈利手段的背景下，在经济特殊需要时大规模放贷，这些贷款在经济发展恢复正常后，为应对不良银行又必须提高资本充足率和规模，而不能以自身利润满足资本充足率提高要求的银行又需要向社会再融资；资本充足率和资产规模提高后银行再放贷、再产生不良……这种无止境的循环往复，是否是经济发展和银行经营的健康模式。
“在经济形势向好的情况下，对的需求就多，银行也就相应地多放贷，这是银行面对激烈市场竞争的现实选择，也是银行趋利动机下的必然选择。”中央财经大学中国银行业研究中心主任郭田勇表示，从资本充足率风险的角度讲，大规模扩张之后会留下的隐患，风险容易传导至整个银行系统。因此银监会目前提倡“”，在经济上升期时就开始提高、提高资本充足率，提高，以提前对风险进行防控。
商业银行的功能就在于实现社会资金的合理配置，但是历史的经验证明，在以存贷差为最主要的盈利手段的单一盈利模式下，银行不仅成为了经济过热的推手，而且无限制地规模扩张也容易造成社会资源的浪费。
多家以对公业务为主的银行已明确提出进行零售业务转型。以浦发银行为例，浦发于2004年启动零售业务转型，历经5年多的发展，已走过基础期，开始步入建设期，2009年的个人存贷款业务均出现猛增。据统计，2009年浦发个贷业务新增量超过前3年的增量总和，个人存款增量超过前2年增量总和。“目前，的经营环境面临着深刻变化，为银行的零售业务转型提供了新的机遇。首先，趋势不可逆转，不仅面临资本约束，还将受到收窄和利率波动的影响；其次，现象越来越严重，过分依赖对公业务将不利于银行的快速发展；最后，随着机构网点的布局，更多的是深入二、三线城市，这些区域为零售业务提供较为辽阔的市场。”浦发银行个人银行总部总经理刘以研说。
除提高零售业务在业务结构中占比之外，很多银行表示要大力发展高收益、低资本消耗业务。深发展提出，在零售业务方面，2010年在继续支持自住型购房融资需求的同时，将提高等高收益业务的占比，同时将因应形势的变化，对不同的业务结构实行组合管理，在追求发展的同时对客户实施差异化管理，从而提高个贷业务的整体收息水平。
此外，也是传统之外的利润增长点。“由于中间业务占用较少，银行通过大力发展中间业务，可以摆脱资本金的约束；而且经济向好后，随着、消费的增加，居民的需求有可能会有增长，中间业务将会是未来盈利的主要挖掘点。因此，银行应大力发展投资银行、工具承销、银行类理财、、以及电子银行等新兴中间业务。”郭田勇表示。
或许，这些真正成为了的一种长期性发展战略,银行这头市场中的“大象”才不会让人们恐慌。一、中国商业银行资本充足率的现状
在2005年之前，中国的资本充足率大多刚刚达到8%的规定标准，有些甚至比标准还低。自1998年以来，中国采取了注资、剥离等一系列措施来充实和提高四大国有商业银行的资本充足率。由于四大国有商业银行存在国家对其承担无限责任的产权制度，伴随银行的扩张，资本充足率问题又随之凸现。2000年， 四大国有商业银行的平均资本充足率进一步下降到4.63%，2002年底，四大国有商业银行平均资本充足率为6%。除中国银行的资本充足率达8.2%外，其余三家银行均低于巴塞尔8%的监管标准。2003年底，国家为建设银行和中国银行注入450亿美元的。2005年4月国家又为工商银行注资150亿美元。随着2003年和 2005年国家对三家国有进行的财务重组共注资600亿美元，使这三家国有商业银行的资本充足率水平得到大幅度提升，分别达到12%、8.6%和9.1%。建设银行在资本充足率提高的同时还获得IPO资格，并募集92亿美元。
近几年来，中资银行的核心资本充足率稳步提升。中资银行2007年资本大幅增加，得益于火爆的资本市场。中信、交行由于在2007年分别在证券市场上融资410亿和252亿元人民币，资本充足率分别达到15.2%和14.4%；建行、兴业、招行在A股和（或）H股市场上市，民生通过定向增发募集181.6亿元人民币，华夏银行60亿元人民币混合资本债，都使其资本得到补充。刚刚成立的渤海银行2007年的资本充足率为27%。光大银行在2007年底改革重组、成功注册200亿元人民币等值美元之后，资本充足率从前一年的负值大幅提升为7.19%，改行于2008年四月发行60亿元人民币次级债后，其资本充足率已达8%以上。[4]
二、资本充足率的影响因素分析
无论中外,银行的主要业务仍是，信贷的主要风险仍是，因此，可以说信用风险是我国银行业面临的最大的风险。
1.对资本充足率的影响
中国不良贷款高，不良大，是造成过高，资本充足率低下的最主要原因。不良贷款的是很高，由此得出的风险资产则相对较大，那么资本充足率可想而知就低了，而不良最主要的就是信用风险。
大量的是影响国内商业银行资本充足率提高的一个重要因素。一直以来，不良资产问题是制约中国商业银行进一步加快发展速度、提升市场综合的关键所在，由于一直居高不下，不良消化难度大、成本高的现实，使得国有商业银行在资金运用上捉襟见肘。作为资本扣减项的,其对资本充足率的影响举足轻重。较高的比率会增大风险资产占比。大量呆账贷款的存在则直接抵消了资本的增加，降低了资本充足率，加大了银行的。
2.风险资产结构和风险资产数量对资本充足率的影响
在中国商业银行中，中对公贷款约占银行总信贷的90%左右，成为推动快速增长的主要动力。中国的资产投向比较单一，信贷资产占的比重较高。其中中国的四大国有商业银行的贷款占整个的55%左右。高资产占比过大，资本补充又非常有限，导致资本充足率不断趋于下降。商业银行总规模不变的前提下，通过调整商业银行的，选择小的资产来达到相对缩小分母的目的，而提高商业银行的资本充足率。若资本充足率一定，那么就要选择风险资产的结构和调整风险资产的数量，以达到的最小，保证资本充足率的稳定。
资本充足程度直接决定了银行业金融机构的最终清偿能力和抵御各类风险的能力。受资本充足率调整的影响，各应合理调整，向高、风险权重低的资产倾斜，主要是对严格把关，控制风险资产的增长速度，降低信用风险。
3.对资本充足率的影响
在国有商业银行的资本构成中，主要是，但这些核心资本又大部分占压在弱的上或用来发放风险大的，而且核心资本水分多。中国国有商业银行的达 20%&30%，已超过了现有银行的全部资本，总量也相当大。金融管理公司虽然收购了国有的一些，但新的不良贷款又在不断产生。因此 ,可以说国有商业银行的资本金名存实亡。和核心资本相比，银行的相对很少，仅按规定提取少量的呆帐准备金和发行少量的。
一家银行面临的风险越大，它所持有的资本就应越多。同时，资本是一个银行成长的调节器。从发达的金融市场看，机构和金融市场本身都要求银行贷款及其他的增长大体与资本的增长相匹配。存贷款增长过快的银行将从市场及监管当局那里收到信号，必须放慢或增加，从而有助于保证每一家银行的成长和发展。 资本和资本充足率是成正比关系的。因此，通过控制和保障的资本金的来源和数量，有效利用资本金，保证商业银行资本充足率的达到安全标准，就可以有效地把信用风险控制在一定范围内。
三、提高资本充足率的对策建议
目前，困扰中国商业银行的最大问题是银行的巨额呆坏账，导致整体资本充足率偏低。如何提高资本充足率，降低，可以说是我国银行业的当务之急。
1.建立风险管理机制， 提高风险防范能力
在中国经济转型的过程中，商业银行的可持续发展能力需要在公司价值最大化的理念下，建立科学的风险管理机制。这是因为资本充足率与相联系，商业银行要提高资本充足率，有效控制信用风险是重要的途径。为此，应从以下两个方面着手解决：首先，完善风险管理的法律体系《法》应充分发挥其风险管理的功能，按照《巴塞尔新资本协议》的要求，从风险管理组织体系、内部风险评级以及管理等方面，规范行为，鼓励商业银行向现代风险管理机制转变。其次，着手建立完善的银行内部风险评估机构。从国际性大银行的经验来看，对于的管理有重要作用，它可以为金融工具价格的决定提供重要依据、为管理者提供参考。
2.加快对不良资产的处置，降低信用风险
中国商业银行由于其内在机制上的原因,导致了大量的发生，背上了沉重坏帐、呆帐负担，中国银行业监督管理委员会统计，截至2007年第一季度末,中国商业银行不良达12,455.7亿元，为6.63%。其中，包括国有和股份制商业银行在内的中国主要商业银行不良贷款余额为11,614.2亿元，不良贷款率为7.02%。中国商业银行存在的大量，严重影响了其经营创利能力，制约着金融体制改革整体推进步伐。强化商业银行不良资产管理既是落实《巴塞尔新资本协议》的要求，主动适应资本约束的必然选择，又是实施全面风险管理的重要举措。
对此,银行自身应该进一步建立科学的贷款评估体系，提高从业人员素质，减少的产生，与此同时，拓展和，增加银行营业利润，用以化解和冲销现有。从内容上说，《管理办法》分为总则、资本充足率计算、监督检查、信息披露和附则五章，共55条，另有5个附件。
《管理办法》规定，日为资本充足率达标的最后期限。届时，若有商业银行资本充足率低于8%。或者低于4%，银监会将对这些银行采取一系列的干预、纠正措施。资本监管是商业银行的核心内容，实施严格的资本监管制度，有利于提高银行体系的稳健性，促进金融市场的公平竞争，保护存款人利益。
与现行资本充足率计算方式相比，新《管理办法》对各类的采取了更加审慎严格的态度。首先，公司的评级结果将被部分引用。《管理办法》第17条规定，境外的风险权重应以相应国家或地区的外部结果为基准。当不同评级公司对同一国家或地区境外债权的评级结果不一致时，将选择较低的评级结果。这里所指的境外债权，包括对其它国家或地区政府的债权，对境外商业银行、证券公司的债权，以及对其它国家或地区的公用企业的债权。
该管理办法认定，商业银行对多边开发银行债权的，对我国中央政府和中国人民银行本外币债权的风险权重，对我国政策性银行债权的风险权重，以及对金融管理公司为收购国有银行而债券的风险权重均为零。
不过，商业银行对中国其它商业银行的，若原始期限超过四个月，其风险权重为20%；对我国中央政府投资的债权的风险权重为50%；对企业、个人的债权及其它资产的风险权重均为100%；对我国中央政府投资的金融资产管理公司的其它债权的风险权重为100%。这意味着，对国有特大型企业、大型企业以及非银行类金融机构的现行风险权重优惠政策将被取消。
其次，《管理办法》强调应对的计提资本。应将的乘以信用转换系数，获得等同于表内项目的，然后根据交易对象的属性确定，计算表外项目相应的。这种对表外业务风险资产的计算方式完全采用了1988年巴塞尔资本协议“两次转换”的方法。
再次，《管理办法》还特别提到商业银行应对计提资本。这些风险包括中受影响的各类金融工具及股票所涉及的风险，商业银行全部的外汇风险和商品风险。此前，银监会在出台的《股份制商业银行评级体系》（暂行）中，对商业银行的六大监管考评要素中也包含了对市场风险的考虑。
据银监会有关人士分析，新《管理办法》强化了银监会的监管职能。例如，第三章“监督检查”共9条确定了银监会所拥有的权力和可能采取的干预措施。主要的内容为：应向银监会报告未并表和并表后的资本充足率；银监会将对商业银行资本充足率实行现场检查和非现场监控；根据商业银行的风险状况及风险管理能力，银监会可以要求单个银行提高最低资本充足率标准。
同时，根据资本充足率的状况，银监会在《管理办法》中指出，将把商业银行分为三类：“资本充足”的商业银行，指的是资本充足率不低于8%，不低于4%的银行；“资本不足”的商业银行，指那些资本充足率不足8%，或核心资本充足率不足4%的银行；“资本严重不足”的商业银行，则指资本充足率不足4%，或核心资本充足率不足2%的银行。
这三类银行将会受到银监会分门别类的监管。对于“资本充足”的，银监会将支持其稳健发展业务。但为防止其资本充足率降到最低标准以下，银监会可以采取一些“干预”措施，如要求商业银行完善风险管理规章制度，要求商业银行提高能力，要求商业银行制定切实可行的资本维持计划，并限制商业银行介入部分高风险业务，等等。
对于“资本不足”的商业银行，银监会可以采取“纠正”措施，诸如要求商业银行限制增长速度，限制购置，降低风险资产的规模，限制分配红利和其它收入，严格审批或限制商业银行增设新机构、开办新业务，等等。同时，根据商业银行风险程度及资本补充计划的实施情况，银监会有权要求商业银行停办高风险业务、停止审批商业银行增设机构和开办新业务。
对“资本严重不足”的商业银行，银监会除对其采取与“资本不足”商业银行相同的纠正措施外，还有可能要求商业银行调整高级管理人员，或依法对商业银行实行接管或者促成机构重组，直至予以撤销。
《管理办法》明确规定，最迟要在日达到最低资本要求。在过渡期内，银行要制订并执行切实可行的资本充足率分步达标的规划，并报告银监会。而银监会则将根据商业银行资本充足率达标规划的执行情况，采取以上所提及的一系列纠正措施。近期银行股表现牵动市场神经，这主要是由于围绕着银行的资本充足率问题，近期来出现了不同的表述，由此造成了投资者困扰，首先，关于大型银行的资本充足率的比例，究竟是提高到13%还是维持于11%，至今仍未有明确结果，其次，如果资本充足率水平提高，银行会通过何种方式补充，答案也莫衷一是。
防范金融风险 大银行资本充足率必须提升
上周市场曾一度传言汇金考虑通过增持方式注资银行，令投资者的忧虑有所缓解，但本周一汇金副董事长李剑阁却表示资本充足率应当市场化解决，汇金无意让国有银行减发补充资本金，投资者由此再度出现恐慌，周二的银行股也成为拖累指数回落的重要力量。对于银行股而言，今年以来的大规模集中放贷使资本充足率出现较大程度的下滑，而为了防范由于问题引发新的，提高银行业自身应对困难环境的能力，大型银行现有的必须得到进一步的提升，而这也将是保证未来中国的整体稳定的重要一环。
资本充足单靠融资市场压力极大
但由于三大行自身的规模极大，即便是1个百分点的资本金充足率的比例调整，都需要数以千亿计的市场融资方能满足，如果将这种融资压力让二级市场独立承担，势必造成出现大幅下跌。这一点从前期仅仅是传闻要提高资本充足率之后，二级市场就闻风色变便可见一斑。作为三大行的第一大股东，目前汇金在工商银行,中国银行和建设银行中分别拥有35%,67%和57%的股权，而三大行2008年的净利润合计已经超过2000亿元，2009年还将继续增长。尽管减少分红理论上说对股东的短期利益会有影响，但从保障银行的长远发展，健康发展，提升股东的总体回报的角度看，牺牲这部分短期利益的结果将会是相当正面的。
然而从李副董事长的表态看，减少红利发放以补充这一方式并不在汇金的考虑范畴之内，笔者以为这可能与汇金自身面临的盈利考核和红利发放压力有关，但这并不意味着在资本充足率问题上汇金将会袖手旁观，只不过其途径将会是通过市场化的方式完成，而非这种类行政干预的手段。
定向或公开增发或是更好解决之道
从最近一年多汇金在二级市场上频频出手增持三大行的动作看，仍然存在着继续提高持股比例的可能性，所以除红利增持这种被否定的选择外，汇金还可以通过方式为三大行提供所需的资本金，并进一步增加对三大行的掌控力度。以目前的三大行的估值看，平均水平不足15倍，对于汇金这种大型而言具备了相当的吸引力，而中国未来经济发展前景的继续看好也使银行股的盈利增长具备了良好的基础。由于通过二级市场增持对有较大影响，并不适合用于大规模的增加相关的持股比例，因此定向增发方式无疑也是汇金这类机构投资者大幅度增加对银行股投资规模的一种重要手段。
除了汇金之外，诸如财政部,社保基金等也都是可以参与三大行的对象，如果这些机构投资者能够慷慨出手，大型国有的补充压力就可以得到相当程度的消除，在二级市场上进行融资的可能性也就大幅降低，投资者对于银行股增发抽血的恐惧心理自然会减轻，的表现也就不会因此受到过大的影响。当然，对于银行股的投资者而言，无论是公开增发或者是定向增发，只要出现增长，必然被。从这一方面看存在短期回落的压力，但假如考虑到由于提升后银行业自身抗击风险的能力出现明显增长，经营上面能够更加稳健。长期的增长潜力得以保证的话，那么股价中长期的表现仍然可以继续看好。中国银行业监督管理委员会关于印发资本充足率统计制度的通知
各银监局，各国有、股份制商业银行：
为全面反映银行业金融机构风险状况和抵御风险的能力，强化对银行业金融机构资本充足性的监督管理，根据《商业银行资本充足率管理办法》，特制定资本充足率统计制度，明确提出了商业银行资本充足率计算方法和统计要求。资本充足率统计制度包括资本充足率有关报表和填报说明，现印发给你们，请遵照执行，并按要求报送有关统计报表。
一、报送内容
资本充足率报表包含并表口径报表和未并表口径报表。并表要求参见《商业银行资本充足率管理办法》第六条、第十条等规定。报表内容详见附件1。
二、报送时间
并表口径资本充足率报表频度为半年，报送时间为半年后45日内；未并表口径资本充足率报表频度为季，报送时间为季后25日内。
三、报送方式
各国有和股份制商业银行应按报送时间要求将本行数据以电子报表形式报送至银监会统计部；各城市商业银行和农村商业银行报送至所在地银监局、银监分局统计部门，并由各银监局统计部门汇总后按报送时间要求上报银监会统计部。
电子报表的格式规范及传输方式见附件2。
四、其他要求
各国有商业银行和股份制商业银行应于2004年4月末前将本行2003年年末资本充足率(半年报)数据和2003年末资本充足率(季报)数据补报至银监会统计部，并于2004年5月末前将本行2004年第一季度资本充足率(季报)数据报送至银监会统计部；各城市商业银行和农村商业银行2003年末数据的补报时间为2004年5月末，2004年第—季度数据的报送时间为2004年6月末。各机构后续各期数据报送时间按本通知第二条报送时间要求执行。
各银监局应认真贯彻资本充足率统计制度，积极组织人员培训，做好有关报表数据的收集、审核、整理和分析等工作，保证资本充足率统计制度的顺利实施。各有关银行业金融机构统计部门应根据制度要求，制定本行具体实施措施，组织制度培训和系统开发工作，保证资本充足率统计工作的顺利进行。
各银监局应将本通知转发至辖区内有关银监分局、城市和农村商业银行。
按上述要求，以2004年第一季度季报报表为例，数据文件的三个工作表的名称分别为o000_1_0o、_0o20008。秦皇岛市城市商业银行报送秦皇岛银监分局数据文件名(假设秦皇岛银监分局要求其报送的数据单位是万元)的三个工作表的名称分别为、0004。
为保证报送数据的准确性，银监会统一设计了报送模板，在模板的每一工作表内部都建立了表内、表间审核公式，报送机构可自行核对统计数据的审核结果。
五、报送文件传输方式
报送银监会统计部的文件传输方式。各国有商业银行、股份制商业银行向银监会统计部报送数据传输方式为国际互联网(Internet)方式传输。各银监局统计部门向银监会统计部报送数据传输方式为银监会内部电子邮件系统传输。详细传输方式参见《关于2004年统计报表数据传输有关事项的通知》(银监办通[2004]32号)。
各城市(农村)向银监局、银监分局以及银监分局向银监局报送数据文件传输方式由各银监局、银监分局自行规定。
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