长沙市雨花区侯家塘街道
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索引号：0613807―0020000―080822―0059
名称：财务管理制度
主题词：财务管理
主题分类：其他
机构分类：侯家塘街道办事处
发布日期：
公开方式：网站
公开范围：全部公开
公开责任部门：侯家塘街道办事处
信息内容：
雨花区侯家塘街道办事处
财务管理制度
第一章　 总&则
为加强本街道的会计和财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》结合本街道具体情况，制定本制度。
本制度适用于侯家塘街道办事处。各级领导和全体干部、职工都必须严格遵守、认真执行。
街道实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理，各种收入一律上交街道财政所，各部门不得对外收费。各项支出必须经财政所审核，报经主管财务的街道领导批准后方能用款。
街道财政所配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。
第二章会计核算制度
一、会计科目的设置
街道财政所执行财政部颁发的《行政事业单位会计制度》，在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目。
二、会计凭证和帐簿
（一）、原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：
1、外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。
2、个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。
3、自制原始凭证必须有经办人和街道主要领导的签名或盖章。
4、对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的印章。
5、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。
6、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
7、一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。
8、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。
9、发票作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或 遗失。
10、经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
11、不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
（二）、记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：
1、会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
2、编制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
3、填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。
4、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证　　　　　& 必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
5、一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。
6、原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。
7、已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。
8、记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销．
（三）、根据本街道的具体情况，设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐等账册。
第三章&现金、银行存款管理制度
街道的一切资产均为侯家塘街道办事处所有，必须纳入街道账内统一核算和监督。任何人或部门都不得保留账外资产，以防流失。
财政所应做好流动资产的管理工作，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项等．
1、街道取得的各项收入必须全部交到街道财政所，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
2、对街道的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。
3、为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。
4、对每笔超过5000元的大额现金支出应提前三天通知财政所，以便财政提前做好准备．
5、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金．
6、每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的街道领导签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。
7、每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
8、对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。对造成损失的责任人，依街道的有关规定追究其责任。
9、严禁因私借款。
10、借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。
11、借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门负责人审核确认，经主管财务的街道领导批准签字后方可领用．
12、认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度&
第四章印鉴使用管理制度
一、本街道财务印鉴由办公室专人管理，管理人员要以高度的政治责任感管好印鉴，不准带出办公室以外使用和存放。
1、街道财政所公章、法人印鉴由财政所长保管；
2、街道财务专用章由出纳保管；
3、财政所长印鉴章由会计保管。
二、所有以街道财政所名义发出的文函、支票、及财务单据使用时，需请示有关领导后方可使用。
三、不允许在各种空白纸上盖印。
四、使用印鉴一律进行登记，包括用印时间、单位、内容、数量、由用印者签字。
第五章 票据管理制度
为规范本单位财务票据的使用、保存，特制定本管理制度。
一、票据的种类及使用范围：
1、&凡收费许可证规定的收费项目，使用“湖南省非税收入一般缴款书”。
2、&一般往来结算使用“湖南省行政事业单位往来结算收据”
3、&单位捐赠款使用“湖南省非税捐赠收据”。
二、使用票据的规定：
1、&使用收据前，应检查是否有缺号、漏号或重号，发现上述情况，应及时向购买票据的财政部门报告。
2、&收据必须按号码顺序使用，各联复写，逐项填清楚后，加盖本单位财务专用章。
3、&书写错误的票据应加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
4、&收据存根应保存五年以上，销毁时，必须造册登记，向所在地财政部门提出书面申请，经批准后，方可核销。
三、票据的日常管理制度：
1、会计负责票据的购领，发放，保管工作，要设置票据登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止号码，如实记载票据的领用、填用、核销、结存情况。
2、一本收据用完，会计需将整本收据核算出总金额，由稽核人员复核签章，年终归入会计档案。
3、收费票据实行年检制度，会计负责年检工作。
4、票据不得擅自转借、出售、代开、伪造和自行销毁。
四、每年年末，根据区财政局的规定进行票据年审工作。
第六章&固定资产管理制度
一、街道使用期限超过一年的房屋、建筑物、运输工具以及其他与日常工作管理有关的设备、器具、工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。
二、固定资产管理的基本目标是：正确进行固定资产投资，维护、保管好现有固定资产，保证公司固定资产的安全和完整，提高固定资产利用率。
三、外购固定资产应按计划进行。
四、实行固定资产归口管理。
在街道财政所统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具体管理，并进一步落实到部门和个人。做好固定资产的日常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则。财政所对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。
1、街道固定资产的归口管理部门可设定为：
1)房屋、建筑物、机动车辆、其他设备：由党政办负责管理；
2)计算机类设备：由各使用部门负责管理；
五、对固定资产实行预算管理，未列入预算的购置不予以批准。新增的固定资产要有可行性分析。在购置之前，要写出请购报告。经归口管理部门初审后，上报公司财务部．预算外项目确为经营活动急需，需报经财务部、归口管理部门会签后，报公司主管财务的副总经理和总经理会签。
六、购置固定资产，各部门必须提交书面报告，交财政所审核预算，经主管财务的领导审批后方可用款。
七、街道办公用固定资产由党政统一购买．
八、各部门的固定资产统一由财政所建帐管理，财所根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐，建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一份留在公司财务部，一份给使用部门。固定资产的实物管理实行“部门负责制”。对于账实不符的，应查明原因，分清责任。
九、固定资产领用人应当妥善保管本人领用的固定资产,发生丢失或毁损必须照价赔偿。
十、调离本街道的干部,不论其领用的固定资产是在哪个部门时购领的，均须完整地交出所领用的固定资产，否则不予办理调动手续。
十一、定期对固定资产进行清查
1.&固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。
2.&街道的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告。固定资产盘亏、毁损发生的净损失，由主管财务的领导审批后，进行财务报损。
3.&对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入账，该报废的要报废。做到手续完备，账目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。
4、由于有关人员故意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿。固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。
5、固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附详细情况说明，包括固定资产现使用部门（须经现使用部门负责人签字，直接使用人或管理人签字），固定资产原值、固定资产净额、固定资产现使用状况、出售原因、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容。送财政所审核备案后按报批程序报领导审批。
6、固定资产出售必须签订正式合同．
第七章&社区居委会财务管理制度
为了进一步改革和规范社区居委会的财务管理，为推动社区居委会各项工作再上新台阶奠定良好的基础。根据雨发[2005]29号文件精神以及市、区财政局及民政局对社区居委会财务工作的有关规定和要求，结合我街的具体情况，经街道办事处研究，特制定侯家塘所辖社区居委会财务管理制度。
一、社区居委会财务实行“自主管理、集中核算、钱帐分管、日清月结、逐笔审查、定期审计”的管理办法。由社区自主管理使用，街道选派会计1名集中做帐，社区居委会选派出纳1名定期报帐，由财政所统一管理。
二、社区居委会的所有财务活动必须遵守《会计法》及有关财政法规、行政法规和财务制度的规定。
三、社区居委会会计、出纳人员职责。
1、积极宣传并执行国家财政政策法规，严格遵守财经纪律。
2、加强业务学习，持证上岗。
3、对社区居委会的财务状况做到心中有数，当好社区领导的参谋，指导社区编制年度收支预算，严格执行年度预算，强化预算约束。
4、社区会计应认真做好以下帐目：总分类帐、收支明细帐、往来明细帐、固定资产明细帐。做到帐目清楚，帐帐相符、帐实相符。每个季度第一个月十五号以前出具上季度的会计报表。上报街道工委，下发各社区居委会并实行财务公开，及时将会计帐簿、凭证、报表等资料进行归档，以保证会计资料的系统性、真实性、连续性、完整性。
5、社区出纳应认真做好以下帐目：银行存款日记帐、现金日记帐、物业收入台帐。做到日清月结。每月与社区会计核对一次银行存款帐目及备用金数额，对社区的各项财务活动及时与社区会计沟通，确实为社区管好财、理好财、用好财、把好关。
四、收入管理：
1、各项收入应按收费许可证上允许的收费项目收取，并及时（三天内）入帐，严禁公款私存，严禁座支挪用，严禁私设小钱柜。
2、各项收入的票据，必须使用《湖南省收费基金收款收据》，由专人到街道财政所领取，以旧换新，并妥善保管，严防丢失。
3、凡居委会的物业收入，要按物业名称设立台帐，收入清楚明白，做到应收尽收。
五、支出管理：
1、规范支出手续，严格审批制度。凡支出凭证（必须使用正规发票，禁止使用白条），必须有经手人、证明人、审批人签字并写清事由，方可报销。坚持财务一支笔审核，凡2000元以内的开支，由居委会主任审批；凡2000元以上的大型支出，必须事先造出预算，由街道办事处主任审批后方可开支。
2、各项支出要严格计划，加强管理，不能随心所欲。招待费要从严控制，每年招待费务必控制在10000元以内。如遇特殊情况出现超支，需报街道办事处主任审批。下列费用严禁列支：⑴的士票；⑵长途电话费、声讯费。
3、加强社区居委会工作的统筹规划安排，尽量减少加班，加班费大发放要严格管理，发放加班费时要写清加班时间、事由。一般加班费原则上不超过20元/天，法定假日不超过30元/天。
六、加强对固定资产的管理，居委会及任何个人无权对固定资产处置，若有添置、转让、变卖及报废，必须报街道工委和办事处审查批准，并报社区会计及时进行帐务处理。
七、各居委会每年向财政所缴纳1200元（在下拨经费中扣缴），用于支付凭证、帐本及会计人员有关业务费用。
八、工资待遇：
1、专业社区工作人员工资：按有关规定，逐月发放
⑴计生津贴：主任及计生专兼干100元/人.月
⑵其他津贴：组织下派人员、单位委派人员、户籍发放200元/人.月，两保兼职人员按其在社区所兼职务补齐工资差额。
九、结算方法：
1、各社区居委会的银行存款由财政所在市农行梓园路分理处统一开户，分户管理。
2、实行报帐制。每周星期二由各社区出纳定时到财政所报帐。各社区出纳领取1000元备用金，作零星开支，并记好“现金日记帐”。如有大额应急支出，经街道办事处主任批准后，随时到财政所报帐。
3、每月十日以前，各社区出纳将上月所有财务发生事项交社区会计做帐。
4、各社区出纳每月二十五日到财政所领取社区人员工资发放表。
第八章　&财务档案管理制度
会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计档案是街道的重要档案资料，由专人妥善保管，存放在街道档案室。
第九章　内部财务监督制约制度
一、会计工作人员配置
1、会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度，遵守职业道德
2、财政所工作人员应为持有会计从业资格证的会计人员。未取得会计从业资格证的人员，不得从事本单位会计工作。
二、会计岗位根据会计业务需要合理设置，合理划分职责权限，坚持不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
本街道财政所会计工作岗位分为：财政所所长、会计、出纳。会计工作岗位实行一人一岗。
三、会计工作职责划分明确，出纳人员不得兼管稽核、票证和收入、债权债务账目的登记工作。
（详见《财政所岗位责任制》）
四、财务印鉴、票据分人分类管理，形成内部监督制约制度，做到票证妥善保管，有条不紊，保证票证完整,单位资金安全。并定期盘点，做到帐实相符。（详见《印鉴使用管理制度》《票据管理制度》
五、财务人员工作调动或因故离职时，必须办清交接手续后方准离职。
六、街道定期组织财务检查。
第十章　 财政所岗位责任制
一、财政所长及总会计闵静岗位责任制
1、负责本部门全盘工作和与上级业务主管部门的协调联系工作，协助主管领导做好街道办事处的资金调度工作，为街道工委提供有关财政方面的各种信息，当好领导的参谋。
2、协助税务部门搞好税收征管，配合经贸办搞好招商引资及财源培植工作，大力开展“开源节流”活动，严格控制支出指标。
3、编制街道办事处财政预、决算报告，并严格执行年初预算，及时、准确地向主管领导及上级财政部门提供总会计报表。
4、积极宣传、贯彻执行财政法规，严格遵守财经纪律。
5、组织全所人员定期进行政治、业务学习（每月各一次），抓好廉政建设。
6、抓好内务工作，搞好整章建制。督促本所人员及时、准确汇编上报各类财务报表，归档、整理会计凭证、帐簿、报表及本所文件、资料，保证档案的完整性。
7、加强对居委会的财务管理，对其财务活动履行监督职能。
二、机关会计韩菁岗位责任制
1、积极宣传、贯彻、执行财政法规，严格遵守财经纪律。积极参加街道及财政所组织的各项政治、业务学习。
2、协助财政所长做好上级业务主管部门的协调、联系工作。
3、负责办事处机关的财务管理工作，及时（每月8号以前，节假日顺延）准确地向主管领导及上级财政部门提供机关财务报表。
4、加强对办事处机关的固定资产管理，摸清家底。随着固定资产的变动，及时办理固定资产的增加、减少及核销手续。做到帐物相符，责任到人。
5、严格管理各类收款收据，领用票据做到手续齐全，防止漏洞。严禁遗失、毁损票据。
6、及时归档、整理机关会计凭证、帐簿、报表及会计资料。
7、做好财政所的其他工作。
三、机关出纳盛冰岗位责任制
1、积极宣传、贯彻、执行财政法规，严格遵守财经纪律。积极参加街道及财政所组织的各项政治、业务学习。
2、坚持“一支笔”审批。对手续不全的（经手人、证明人、审批人、事由）支出凭据，坚决拒付。
3、及时登记现金日记帐和银行存款日记帐，月末与银行及总会计、机关会计逐笔核对无误。
4、库存现金做到日清月结，帐款相符。不得以借条、欠条及其他不符合财务制度的单据抵充库存现金。
5、做好财政所的其他工作。
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