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编制会计凭证(1)12月1日,支付业务招待费3000,现金付讫。借:管理费用 3000贷:库存现金 月
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编制会计凭证(1)12月1日,支付业务招待费3000,现金付讫。借:管理费用 3000贷:库存现金 3000(2)12月5日,销售给A公司A产品50个单位,增值税发票载明货款40000元,增值税为6800元,货款暂欠。借:应收账款——A公司 46800贷:主营业务收入——A公司 40000应交税费——应交增值税(销项税额) 6800(3)12月5日结转成本(先进先出法)。借:主营业务成本 25000贷:库存商品 25000(4)12月7日,出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金42000元,存入银行。借:银行存款 42000贷:预收账款 42000月底确认收入:借:预收账款 7000贷:其他业务收入 7000(5)12月8日,计提折旧费,其中销售部门计提2000元,厂部计提3000元。借:销售费用 2000管理费用 3000贷:累计折旧 5000(6)12月8日生产领用甲材料100个单位,其中生产A产品用了60个单位,B产品用了30个单位,厂部用了10个单位。借:生产成本——A产品 18000生产成本——B产品 9000管理费用 3000贷:原材料——甲材料 30000(7)12月12日,生产领用乙材料90个单位,其中生产A产品用了40个单位,B产品用了30个单位,销售部门用了20个单位。借:生产成本——A产品 8000生产成本——B产品 6000销售费用 4000贷:原材料——乙公司 18000(8)12月15日,向丙厂购买甲、乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料50个单位, 单价300元,计15000元,增值税为2550元,材料40个单位,单价200元,计8000元,增值税为1360元。货款暂欠。借:材料采购——甲材料 15000材料采购——乙材料 8000应交税费——应交增值税(进项税额) 3910贷:应付账款——丙单位 26910(9)12月15日,以上所购买甲、乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费900元,以单位比例分配。借:材料采购——甲材料 500材料采购——乙材料 400贷:银行存款 900(10)12月16日,前所购甲、乙两种材料,按其实际成本入库。借:原材料——甲材料 15500原材料——乙材料 8400贷:材料采购——甲材料 15500材料采购——乙材料 8400(11)12月17日,本期生产的A产品52件、B产品50件全部完工,验收入库,按实际成本入库。借:库存商品——A产品 26000库存商品——B产品 15000贷:生产成本——A产品 26000生产成本——B产品 15000(12)12月20日,本期销售B产品100件,发票载明货款80000元,增值税额为13600元,已入账。按先进先出法结转成本。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)借:银行存款 93600贷:主营业务收入——B产品 80000应交税费——应交增值税(销项税额) 13600借:主营业务成本——B产品 30000贷:库存商品 30000(13)12月31日,结转收入账户。借:主营业务收入——A产品 40000——B产品 80000贷:本年利润 120000(14)12月31日,结转成本和费用。借:本年利润 70000贷:主营业务成本 55000管理费用 9000销售费用 6000(15)12月31日是,计提所得税。借:所得说费用 12500贷:应交税费——应交所得税 12500(16)12月31日,结转所得税费用。借:本年利润 12500贷:所得税费用 12500(17)12月31日,计提10%法定盈余公积金。借:利润分配——提取法定盈余公积金 3750贷:盈余公积——法定盈余公积金 3750(18)12月31日,结转已实现利润。借:本年利润 37500贷:利润分配——未分配利润 37500(19)12月31日,结转已分配利润。借:利润分配——未分配利润 3750贷:利润分配——提取法定盈余公积金 3750
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