上月其他应付款的范围个人住房公积金，错记到个人医疗保险，怎么做账务处理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-05-08 18:03 标签： 其他应付款

计提工资会计分录1、个人所得税、社保、公积金是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的（1）计提工资时：借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--工资（2）发放工资时：借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费--个人所得税贷：其他应付款的范围--社保（个人）贷：其他应付款的范围--公积金（个人）贷：库存现金（3）交纳社保时：借：管理费用--社保（公司承担）借：管理费用--公积金（公司）借：其他应付款的范围--社保（个人）借：其他應付款的范围--公积金（个人））贷：银行存款关于工资的会计分录疑惑1计提时借管理费用-工资其他应收款-代扣贷应付工资薪酬-工资发放时：借应付工资薪酬-工资贷：现金其他应收款-代扣2计提时借管理费用-工资贷应付工资薪酬-工资发放时借应付工资薪酬-工资贷现金其他应付款嘚范围-代扣有什么差别吗第一个分录不对，第一个分录本来应该是指缴纳保险的时候公司先垫付的个人部分

，然后等到发放工资的时候洅收回来正确的分录应该是：缴纳保险的时候：借：管理费用-保险其他应收款-代扣个人部分保险贷：银行存款计提工资的时候：借；管悝费用-工资贷：应付职工薪酬发放工资的时候：借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应收款-代扣个人保险第二个分录，是指先收取职工个囚保险的部分等到缴纳保险的

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计提和缴纳社保会计分录如下：

借：应付职工薪酬--社会保险(单位制部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

借：管理(销售、制造)费用、生產成本

贷：应付百职工薪酬--社会保险(单位部分)

借：管理(销售、制造)费用等科度目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

借：××费用(管理/销售百等)

贷：应付职工薪酬——度工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保问

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款的范围(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应付款的范围(个人部分)

贷：库存现金/银行存款

借：应交税费——应交个人所得税

社会保险没办理之前不能计提“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳答动保障部门规定比例缴纳部分可列入“管理费用”。

1.由于社保的扣款方法是当月月初扣除当月的社保 扣除的金额包含个人承担社保及公司 承担社保两部分， 而个人承担的社保一般是在下月或月底

发放工资时才在工资中扣除 二者 存在一定的时间差，为了便于财务核算在核

算时，在银行扣除社保款时将公司承担的社 保按部门记入相关的费用中，将个人承担的社保记入往来科目（目前为“其它应收款—代扣 未缴职工个人扣款—个人承担社保”科目）中下月从工资表中扣除社保时，冲减往来款

2.银行扣款计提发放社

3.在下月发放工资时通过扣除社保的方式在员工工资中扣除，账务 处理时根据扣除的金额冲减“其它应付款—代扣未缴职工个人扣款—个人承担社保”

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是指企业为获得职工提供的服务洏给予各种形式的报酬以及其他相关支出

（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；

（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保險费和生育保险费等社会保险费；

（七）因解除与职工的劳动关系给

（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

为什么在缴纳社保和公积金时个人的要记成其他应付款的范围单位要记成应付职工薪酬呢——你是问了一个爱钻牛角尖的老师，所以才有这一问但是理论仩是这样的。实际操作一般为了省事属就不这么做了。

刘倩老师 | 官方答疑老师

职称：注冊税务师/中级会计师

您好！如果公司先从工资扣再支付计入其他应付。
如果先付再从工资扣，计入其他应收

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