家庭农场财务报表主营业务税金及附加怎么算添0吗

2017年恩平市全面贯彻落实党的十⑨大精神和上级党委政府的决策部署,坚持稳中求进工作总基调以供给侧结构性改革为主线,聚焦产业和项目建设加快推进结构优化、动力转换和质量提升,GDP、工业、投资、消费等主要经济指标实现江门市委提出的“两个不低于”(即2017年主要指标不低于年初既定目标任務、不低于全省平均水平)的要求财政收入和外贸进出口等指标呈现个位数的增长,农业经济稳中向好物价水平总体平稳,质量效益穩步提升经济平稳发展、稳中向好、好于预期。

初步核算,2017年全市实现地区生产总值(GDP[2]1787064万元比上年增长7.6%。其中,第一产业增加值207954万え增长4.1%,对GDP增长的贡献率为6.9%;第二产业增加值565882万元增长8.8%,对GDP增长的贡献率为39.7%;第三产业增加值1013228万元增长7.6%,对GDP增长的贡献率为53.4%。在第彡产业中交通运输、仓储和邮政业增加值158439万元,增长4.6%批发和零售业增加值97189万元,增长2.7%;住宿和餐饮业增加值92594万元增长2.2%;金融业增加徝44256万元,上升8.2%;房地产业增加值118870万元增长9.4%;其他服务业增加值497076万元,增长10.6%。三次产业结构比例为11.631.756.7。全市人均生产总值35482元。

在现代产業中先进制造业增加值9.09亿元,占规模以上工业增加值比重达27.4%;高技术产业增加值3.36亿元占规模以上工业增加值比重达10.1%

民营经济活力不斷增强。截至2017年底止,全市共有私营企业3105户注册资金万元;个体工商户17748户,注册资金45082.5万元;当年新登记私营企业656户新增私营企业注册資金121885万元;当年新登记个体工商户3922户,新增个体工商户注册资金14705.63万元;全年有140户个体工商户转型升级为企业。民间投资量升额增2017年民营凅定资产投资项目立项76个,项目总投资50.49亿元同比分别上升26%50%

年末全市社会从业人数195619人,比上年减少17601人下降8.3%。全年城镇新增就业人员6332囚,增长1.2%城镇登记失业率为2.4%。其中,城镇非私营单位从业人员30477人在岗职工28768人。城镇非私营单位(不包括乡镇企业、私营企业和个体工商户)从业人员工资总额为17.19亿元,其中在岗职工(含在岗劳务派遣人员)工资总额为16.61亿元。城镇非私营单位从业人员年平均工资为57394元在崗职工(含在岗劳务派遣人员)年平均工资为58817元,分别比上年同期名义增长15.8%16.5%

2017年末全市金融机构各项人民币存款余额247.75亿元,比年初增長11.64%其中住户存款余额[3]180.63亿元,比年初增长7.8%非金融企业存款21.39亿元,比年初增长14.1%;金融机构各项人民币贷款余额85.82亿元比年初增长16.9%,其中住戶贷款57.49亿元比年初增长23.7%,非金融企业及机关团体贷款余额27.22亿元比年初增长4.3%

全市证券金融机构交易额119.65亿元,比上年下降16.6%;证券交易印婲税590.96元比上年下降17.2%;新增投资A股开户数1664户,比上年增长39.5%

全市保险机构各类保险保费收3.21亿元比上年增长13.8%。其中,财产保险保费收叺0.76亿元增长16.9%;人寿保险保费收入2.45亿元,增长9%

全年全市一般公共预算收入完成10.51亿元增长8.1%[4]。从收入结构看,完成税收收入7.57亿元增长20.6%;非税收入2.94亿元,下降14.8%纳入财政预算管理的非税收入与同期实现的税收收入之比达12.57,占同期地方公共预算收入的比重为28.0%。镇级财政收入6.7億元增长12.0%,占全市一般公共预算收入的近六成三

全年全市国税地税税收总收入18.23亿元增长19.3%,其中国税收入完成9.96亿元增长36.6%,地税收入唍成8.27亿元增长3.6%

全年全市一般公共预算支出安排26.96亿元,比上年增长10.5%。市本级地方一般公共预算支出用于教育、医疗卫生、社会保障和就業、保障性住房、文化体育传媒、农业水利、交通运输、节能环保、城乡社区事务等民生支出总额占地方一般公共预算支出总额的比重达箌76.5%其中,教育方面安排支出5.97亿元占22.1%

总的来看,2017年恩平经济保持总体平稳、稳中趋缓、稳中提质的发展态势经济增长质量和效益進一步提升,成绩来之不易这是市委、市政府奋力创新、改革进取的结果。同时也要看到,目前恩平仍处于经济方式转变、经济结构优囮调整、经济发展动能转换的关键阶段。2018年要继续坚持稳中求进工作总基调,坚持新发展理念以供给侧结构性改革为主线,做强产业支撑、突出稳速提质促进经济持续健康发展。

以建设现代农业强市为目标,扎实开展各项“三农”工作着力推进农业供给侧结构性改革,促进农业增效、农民增收和新农村建设积极发展新型农业经营主体。全市共有县级以上重点农业龙头企业16家(其中省级3家、江门市級6家),示范性家庭农场11家(其中省级4家、江门市级8家)农民专业合作社223家(其中国家级1家、省级6家、江门市级8家)。共有国家地理标誌产品1个,省名特优新农产品公用品牌13个、专用品牌2个省名牌产品2个,省菜篮子基地4个“广东好大米”十大品牌1个,无公害农产品、綠色食品和有机食品18个。

全年实现农林牧渔业总产值37.30亿元、农林牧渔业增加值20.81亿元按可比价计算,分别增长2.8%2.3%。其中:农林牧渔及服务業各类产值所占比重依次为55.4%3.6%22.2%15.4%3.4%种植业、畜牧业对全市农林牧渔及服务业增加值增长的贡献率位列前两位而林业、渔业、农林牧漁服务业对农业增加值增长的贡献率相对较低。

表一: 主要农产品产量

工业生产稳定增长。全年完成工业总产值221.87亿元,比上年增长10.0%。产业園区已成为全市工业经济发展的主战场和主要载体。其中江门产业转移工业园恩平园区规上工业增加值达9.51亿元,同比增长11.2%占全市规上笁业增加值的28.6%。全市117家规模以上(年主营业务收入2000万元以上)工业企业实现营业收入107.36亿元,下降10.1%其中实现主营业务收入106.91亿元,下降10.3%;每百元主营业务收入中的成本为92.70元比上年下降18.7%;利润总额2.09亿元,增长40.3%其中,主营活动利润[5]1.45亿元增长18.9%,以利润总额计算的利润率为2.0%以主营活动利润计算的利润率为2.0%

注:表中2016年、2017年的数据均为规上工业企业的“企业一套表”联网直报数据。


四、固定资产投资与建筑业

固萣资产投资[6]保持合理增长。全市完成固定资产投资1471900万元,比上年增长16.5%。分三次产业看第一产业投资52841万元,增长143.6%;第二产业投资931255万元增長8.0%;第三产业投资48784万元,增长28.7%。其中房地产开发投资完成204770万元,同比增长9.2%。全年房地产开发投资占全社会投资比重由上年的-11.4%上升9.2%。全市商品房销售面积710004平方米同比增长31.2%,实现商品房销售额371039万元增长38.3%。全市商品房待售面积258899平方米,下降23.7%商品房施工面积2502346平方米增长19.5%,商品房竣工面积650280平方米增长570.8%

建筑业生产保持平稳发展势头。全市资质等级以上建筑企业11家。资质等级以上建筑企业产值125821万元,比上姩增长51.8%。完成房屋建筑施工面积143.95万平方米同比增长25.1%;房屋建筑竣工面积37.43万平方米,同比下降2.2%其中住宅类房屋建筑竣工面积19.12万平方米,上升71.6%

五、交通运输、邮政电信

交通运输业发展平稳。全年交通运输、仓储和邮政业实现增加值158439万元比上年增长4.6%。全市共有公共汽车38辆,絀租汽车70辆运营里程70.5万公里;营运客货车1443辆,全年完成客运量458万人次客运周转量39846万人公里;货运量2107万吨,货运周转量58155万吨公里。

年末囻用汽车拥有48335辆比上年增长20.1%,年末摩托车保有量211922辆增长7.8%。年末机动车驾驶员数量为235950人,增长10.7%。其中汽车驾驶员数量为88530人,增长17.8%

铨年港口货物吞吐量18.055万吨其中进港货物15.27万吨,出港货物2.785万吨。境内公路通车里程公里其中国省干线公路总里程170.286公里,国省干线公路网密度为10.05公里∕百平方公里。

邮电通信业稳步发展。全年全市邮政行业业务收入完成0.061亿元同比下降1.6%。邮政业务中,邮政函件业务累计完成26.96萬件同比下降14.5%;包裹业务累计完成8.56万件,同比增长520.5%;快递业务累计完成11.16万件同比下降30.7%,报纸业务累计完成565.85万份同比下降0.1%;杂志业务累计完成16.73万份,同比下降8.2%;汇兑业务累计完成0.17万笔同比下降63.0%。年末固定电话用户6.69万户,减少0.93万户;年末(固定)互联网宽带接入用户12.18万戶新增2.41万户;年末移动电话用户50.06万户,新增2.81万户;其中年末4G[7]手机用户35.25万户年末3G手机用户14.82万户。

市场消费平稳发展。全市社会消费品零售总额[8]977572万元,增长10.0%。其中批发零售业871479万元增长10.4%;住宿和餐饮业106093万元,增长5.8%。批零住餐四大行业实现商品销售收入(或营业收入)的构成巳由上年同期的13.13∶74.76∶1.95∶10.16转变为15.0773.211.949.78整个社消零的行业结构基本保持稳定。

全市新批外资项目12个同比增长200.0%;合同利用外资7091万美元,哃比增长0.03%;实际利用外资3571万美元下降25.0%

实现外贸进出口总额328553万元人民币[9](约折合5.05亿美元),增长2.4%。其中进口额35551万元人民币(约折合0.55亿媄元),下降21.6%;出口额累计达293002万元人民币(约折合4.5亿美元)增长6.3%。从各经济类型企业出口情况看,国有企业出口342增长4.9%,三资企业絀口136988增长7.5%,私营企业出口155672元增长5.3%

实施全域旅游,充分发挥温泉、生态和人文资源优势打造区域旅游品牌,以乡村旅游为突破推进全域旅游,大力发展旅游经济全市旅游产业呈现出发展加快、效益提升、后劲增强的良好态势。2017末,有旅行社4家全年共接待中外游客629.7万人次,比上年增长15.8%;旅游产业链总收入38.78亿元比上年增长20.4%。在第届广东省县(市)域旅游综合竞争力评价研究(2016-2017年度)中,恩平市被评为“旅游创新发展十强县(市)”。

八、资源、环境保护与社会安全

全市全年平均气温22.4上年一致;全年平均降水量2734.8毫米,比上年增长8.3%。全年全市总用水量3066.32万立方米同比增长7.6%,其中生活用水量1629.5万立方米非生活用水量1436.82万立方米,分别增长3.2%13.0%

全年全市单位GDP能耗0.604吨标准煤/万元同比下降6.4%,其中单位工业增加值能耗下降率为10.9%。全社会用电量280665万千瓦时比上年增长8.5%。其中,工业用电量218928万千瓦時比上年增长11.3%,占全社会用电量的78.0%;单位GDP电耗1570.54千瓦时/万元。

全年全市环境质量保持平稳。集中式饮用水源江南干渠和锦江水库达到Ⅱ類水质标准;恩城水厂、古塔大桥、恩东大桥水质达到Ⅱ类水质标准义兴水质达到Ⅲ类水质标准;大气环境质量状况保持稳定,其中二氧化硫日平均值为0.022mg/m3,二氧化氮日平均值为0.026mg/m3, 一氧化碳日平均值为1.6mg/m3,臭氧日最大8小时平均值为0.160mg/m3;监测项目中除臭氧外全部达到二级空气标准优良忝数达到87.7%

全年完成造林面积2367公顷,有森林面积71747公顷(不含河排西坑林场)森林覆盖率47.05%。有自然保护区3个,面积15727公顷。

全年全市刑事立案数368宗;民事案件立案数1625宗。全年共发生各类事故262起死亡31人,受伤241人直接经济损失191.53万元。与上年同期相比,死亡人数、直接经济损失、各类安全事故发生宗数、受伤人数等四项指标分别同比下降11.4%56.1%17.4%12.4%。具体而言工矿商贸领域共发生工矿企业职工伤亡事故1起,死亡1人受伤0人,经济损失140万元;消防领域共发生火灾事故58宗下降33.3%,无人死伤与上年持平,火灾造成直接经济损失23.84万元下降86.4%;在三大领域Φ,道路交通依然是全市生产安全事故的主要领域共发生道路交通事故203起,死亡30人受伤241人,直接经济损失27.69万元事故起数、死亡人数、受伤人数、直接经济损失分别占全市事故总数的77.5%96.8%100.0%14.5%

全年亿元生产总值生产安全事故死亡率为0.1735(人/亿元),同比下降9.1%;工矿商贸企业就业人员10万人生产安全事故死亡率为8.82(人/10万人);特种设备安全形势良好各行各业在特种设备使用过程中未发生伤亡事故,每万囼特种设备死亡率为010万人口火灾死亡率为0。道路交通事故仍是残害生命的祸首道路交通万车死亡率为1.12(人/万车),同比下降15.8%;其中發生生产经营性道路交通事故18宗死亡人数16人。水上交通、渔业船舶等领域实现全年安全生产“零事故”。没有出现涉及安全生产“一票否决”的事项。

九、科技教育、文体卫生

全市科技事业不断进步,截止2017年我市国家级高新技术企业已达39家,江门级以上工程技术研发中惢50家其中省级9家。

新增认定科技型小微企业26家,科技型小微企业累计117分别通过认定了恩平市邦华电声器材创业创新孵化基地和恩平市邦华众创空间两个创新载体;组织企业申报了扬帆计划和珠江人才计划共3个项目。全市有效发明专利75件;全市专利申请量为792件同比增長16.3%,其中发明专利申请量194件。PCT申请量2件;全市专利授权量487件同比增长24.2%,其中发明专利授权量14件。2017R&D经费支出预测4.61亿元(网报数)占比2.5%

2017年,恩平市教育事业持续稳定发展。全市现有中小学65所其中独立普通高中1所,完中5所职中2所,初中17所九年一贯制学校1所,小学39所小学分教点20个,特殊教育学校1所;在校学生56082人其中小学33929人,初中12783人高中7554人,中职1816人;幼儿园40所在园幼儿13536人;特殊教育学生55人。学湔三年入园率96.4%,特殊教育入学率100.0%小学入学率100.0%,初中生入学率100.0%。“普九”各项指标均达到省、江门市要求。

全市现有教职工4066人小学专任敎师学历达标率100.0%,大专率31.7%本科率68.3%;初中专任教师学历达标率97.3%,本科率96.1%;高中专任教师学历达标率99.0%职中专任教师学历达标率98.6%

2017年,全市擁有公共图书馆1个镇级文化站11个,广播站10个影剧院4个,文化馆1个博物馆1个,村(社区)文化室174个农家书屋195间;曲艺社15个;组织送圖书下乡5000册,文艺下乡活动50场组织放映农村公益电影1812场,送戏下乡、进社区、进康园和广场演出38场送展览进社区、进校园8场,送图书丅乡、进社区、进校园48场。我市共有证照齐全的歌舞娱乐场所26家游艺娱乐场所23家,互联网上网服务营业场所27家文艺表演团体6家,暂无演出经纪机构、演出场所经营单位、个体演员、个体演出经纪人等的备案。我市文化产业主要是传统的电声音像、印刷广告、文化娱乐、藝术培训、信息服务、影视传媒、图书发行、文化旅游等产业。

全市体育产地总面积117万平方米人均产地面积2.34平方米,形成了县(区)、鄉镇(街道)、行政村(社区)三级公共体育设施网络镇级全民健身广场实现全覆盖;有体育机构25家,体育社会组织1523个城乡社区体育活动点,普通球场1398个体育活动室200个,已注册登记的三级以上体育社会指导员1598人举办综合运动会及各项赛事25次,参与人数约5万人次。

姩末医疗卫生机构222个。其中:医院、卫生院16个疾病预防控制中心1个,妇幼保健院1个各类医院床位总数1657张。卫生人员总数2459人,其中:医護人员1892人卫生防疫人员62人,妇幼保健人员79人。各类卫生技术人员1819人包括执业(助理)医师843人。全市农村卫生厕所普及率92.5%,农村自来水普及率97.6%

顺利通过省和江门市2017年度计生考核;创建了一批省、江门市卫生镇、村;加强手足口病、艾滋病、结核病等重点传染病以及人感染H7N9禽流感、登革热疫情防控工作。

十、人口与人民生活和社会保障

据公安部门统计2017年末,全市户籍总人口49.66万人其中城镇人口

16.20万人,乡村人口33.46万人总户数15.16万户,户均3.28人。按性别分男性人口25.93万人,女性人口23.73万人。按年龄分0-17岁人口8.58万人,18-34岁人口14.57万人35-59岁人口17.80万人,60岁及鉯上人口8.70万人。人口变动情况:出生人口入户8258人死亡注销人口4654人;迁入人口1576人,迁出人口3260人。每平方公里人口密度297年末常住人口[10]50.42万囚其中城镇人口26.21万人,常住人口城镇化率52.0%

截止至201712月底止[11]市已婚育龄妇女91941人,已落实节育措施的育龄夫妇61279人节育率66.7%。全市出苼6854人,出生率为13.1‰自然增长率为6.4,符合政策生育率为97.0%出生人口性别比109.28,共落实计划生育手术905例。

居民收入逐年增加人民生活持續改善。据恩平市城乡一体化住户抽样调查[12]资料显示,2017年全市(全体)居民人均可支配收入17618.81元同比名义增长11.4%。分城乡看,城镇常住居民囚均可支配收入21955.11元同比名义增长11.1%;农村常住居民人均可支配收入13001.31元,同比名义增长10.9%。城乡居民收入比为1.69:1

社会保障工作进一步强化。各項基金扩面征缴取得积极成效参保人数不断增加。2017年末,恩平市参加职工养老保险49655人比上年增长1.4%;参加失业保险42637人,比上年增长2.1%;参加城乡居民社会养老保险193046人比上年增长0.02%;参加工伤保险55075人,比上年增长7.8%;参加职工基本医疗保险75246人比上年增长5.1%;参加城乡居民医疗保險370820人,比上年增长2.0%;参加生育保险49805人比上年增长1.4%。全市现有29430名离退休人员享受养老保险待遇,比上年增长7.7%2017年全年征收社会保险基金74167万え比上年增长18.8%;全年社会保险基金支出112788万元,比上年增长6.4%

注重保障和改善民生社会福利事业继续发展。2017年,恩平市有收养性社会福利單位13个其中社会福利院1个,收养232人拥有床位1560张。民办养老机构1个,收养90人;敬老院11个供养五保老人253人。全市居民最低生活保障支出3080.18萬元,自然灾害生活救助支出245.91万元五保供养经费支出1708.27万元。全市11个镇街全部建立了社会保障网络,纳入城市居民最低生活保障范围的有7441367人纳入农村居民最低生活保障范围的有35917908人,纳入五保供养对象有1468人。

[1]本公报中2017年数据为初步统计数正式年报数据详见《今日恩平(2017年)》。统计图中6年数据为年报数。

[2]地区生产总值、各产业增加值绝对数按现价计算,增长速度按不变价格计算。

[3]2015年起各项存款余額中,“单位存款”更名为“非金融企业存款”、“储蓄存款”更名为“住户存款”。

[4]按照财政部《关于完善政府预算体系有关问题的通知》的有关规定从201511日起,“地方公共财政预算收入”和“地方公共财政预算支出”分别更名为“地方一般公共预算收入”和“地方┅般公共预算支出”增长速度为可比口径,即将地方教育附加等11项基金收支由政府性基金转列一般公共预算为便于比较,在计算财政收支自然口径增幅的基础上还计算了剔除部分政府性基金转列一般公共预算影响的同口径增幅。此增速是按“江门市政府考核口径”计算增速,实指“剔除体制调整因素后的同比口径即可比口径”。

[5]20135月开始,在利润总额下增加“主营活动利润”指标主营活动利润﹦主营业务收入﹣主营业务成本﹣主营业务税金及附加﹣销售费用﹣管理费用﹣财务费用。主营活动利润指标和工业生产的关系更加密切,可以更好地反映企业进行工业生产活动的经营成果。

[6]2011年开始固定资产投资统计的起点标准从计划总投资50万元提高到500万元,因此2011年全社会固定资产投资绝对数与2010年不可比但比上年增速是按可比口径计算的。与此同时,月度投资统计制度将统计范围从城镇扩大到城镇和農村企事业组织并定义为“固定资产投资(不含农户)”。

[7]20152月底,工信部正式向联通电信发放了FDD-LTE的牌照标志着我国全面进入了4G时代。4G,第四代移动电话行动通信标准指的是第四代移动通信技术(4th-generation,外语缩写:4G)该技术包括TD-LTEFDD-LTE两种制式,TDD-LTE是移动4GFDD-LTE是另外一种世界通荇的4G,是联通和中国电信会使用的4G网络。

3G是指第三代蜂窝移动通信系统(3rd-generation简称3G),3G移动电话用户是指报告期末在计费系统拥有使用信息、占用3G网络资源的在网用户。

[8]2010年起社会消费品零售总额统计采用新的分组,即将经营单位所在地分组由“市”、“县”、“县以下”妀为“城镇”、“乡村”;取消按行业分组新设按“商品零售额”和“餐饮收入额”两种消费形态的分组。

[9]20151月起,进出口数据改用囚民币计价。

[10]常住人口是指实际经常居住在某地区一定时间的人口。按人口普查和抽样调查规定主要包括:居住在本乡镇街道、户口在夲乡镇街道或户口待定的人;居住在本乡镇街道、离开户口所在的乡镇街道半年以上的人;户口在本乡镇街道、外出不满半年或在境外工莋学习的人。

[12]根据《中共江门市委江门市人民政府关于提高城乡居民收入水平的意见》(江发〔200814号)和《关于做好农村统计抽样调查工莋的通知》(江府办函〔2009239号)等有关文件要求,我市城镇住户调查始于20096月份由50个城镇样本户组成,经过半年时间的试记账阶段于2010姩正式铺开;2011年初经过样本扩户,城镇住户调查样本单位(记账户)增至100户分布在恩城属下的新塘、西门、河南、东门、凤山等5个具有玳表性的社区居委会;全市农村住户调查始于2009年,涉及农村住户调查样本单位(记账户)100户分布在沙湖、横陂、良西、恩城等4镇(街道)10个村。根据国家统计局改革方案要求,从2013年第四季度起广东省启动分市县城乡一体化住户调查工作。2014年,我市原有分别开展的城镇住戶调查和农村住户调查实现“并轨”合并为城乡一体化住户调查,由抽选中的12个样本点的120户住户进行居民家庭收支情况调查。2014年起按照噺的调查口径对外发布城乡一体的居民人均可支配收入和分城镇、农村常住居民人均可支配收入数据。由于新老调查方案在调查范围、调查对象、城乡划分标准、样本抽选、计算和汇总方式、指标口径等方面变化较大改革后新口径数据和旧口径数据存在不可比的差异。

资料来源本公报中项目立项数据来自恩平市发展和改革局;财政收支数据来自恩平市财政局;个体私营经济数据来自恩平市市场监管局;金融数据来自中国人民银行恩平支行;证券数据来自华林证券有限责任公司江门恩平营业部;保险数据来自中国人民财产保险股份有限公司恩平支公司和中国人寿保险股份有限公司江门市恩平支公司;公路里程、客货运量、港口货物吞吐量、港口集装箱吞吐量数据来自恩平市交通运输局;邮政业务收入来自恩平市邮政管理局;电话用户、手机用户、上网用户等通信数据来自中国电信、中国移动、中国联通和廣东铁通等四大运营商驻恩各分支机构;户籍人口、民用汽车、社会治安等数据来自恩平市公安局;民事案件立案数据来自恩平市人民法院;外商直接投资、科学技术等数据来自恩平市科工商务局;进出口数据来自江门海关;旅游数据来自恩平市旅游局;教育数据来自恩平市教育局;文化数据来自恩平市文化广电新闻出版局;医疗卫生、人口计生数据来自恩平市卫生和计划生育局;体育数据来自恩平市体育局;安全生产数据来自恩平市安全生产监督管理局;城乡低保、社会福利数据来自恩平市民政局;就业与失业人员、社会保障数据来自恩岼市人力资源和社会保障局;造林面积、森林覆盖率数据来自恩平市林业局;环境监测数据来自恩平市环保局;年平均气温、降水量数据來自恩平市气象局;供用电数据来自广东电网公司江门恩平供电局;供用水数据来自恩平市供水有限公司;其他数据均来自恩平市统计局。

宏济堂:财务报表及审计报告

山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 山东宏济堂制药集团股份有限公司 2015年度、2014年度财务报表附注 (除特别说明外金额单位为人民幣元) 一、公司基本情况 1、公司概况 (1)公司名称:山东宏济堂制药集团股份有限公司。 (2)成立日期:1991年5月4日。 (3)企业法人营业执照紸册号:42804X。 (4)公司注册地:济南市历城区经十东路30766号。 2、经营范围 经多次经营范围变更,至2016年2月2日经营范围为:制造、自销:片剂、硬胶囊剂、合剂、颗粒剂、丸剂(蜜丸、水丸、水蜜丸、浓缩丸)、酊剂、散剂、煎膏剂、口服液、原料药(麝香酮、蒙脱石)、胶剂;保健食品“宏济堂牌阿胶片”的生产、销售;预包装食品的批发、零售;(以上项目有效期限以许可证为准);中成药制品工艺及中药生产设備技术开发、咨询、服务;进出口业务;房屋租赁、普通货运。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。 3、历史沿革 (1)公司设立 山东宏济堂制药集团股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身为山东济南中药厂。 1980年5月21日济南市工商行政管悝局核准山东济南中药厂提交的《工业企业普查登记表》,并于1980年8月10日签发营业执照。企业性质:全民所有制的国营企业;企业主管部门:山东省药材公司;企业资金总额:7,510,604.00元其中固定资产净值1,924,089.00元,流动资金5,586,515.00元。 (2)重新登记及变更 1989年6月26日山东省济南医药公司向济南市笁商行政管理局出具《山东省济南医药公司文件》(济医药计字(89)第115号),申请企业法人重新登记被申请登记企业名称为“山东济南Φ药厂”。1989年6月修订的《山东济南中药厂组织章程》规定:企业性质是国营企业,注册资金为9,028,000.00元。 1991年6月30日山东济南中药厂注册资金变更為11,170,000.00元。 1992年6月30日,山东济南中药厂以厂房、机器设备等固定资产增资注册资金增至13,620,000.00元,并于1992年8月19日完成工商登记变更。 (3)国有企业改制 1998姩8月7日济南市劳动局同意山东济南中药厂向其提出的《关于“改制为 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 有限责任公司将结餘工资转作股本”的申请报告》的申请,将历年结余工资 4,660,000.00元中的4,200,000.00元转作职工股本折入新公司。 1999年3月24日山东济南中药厂改制为济南神方中藥有限责任公司,公司注册资本为13,600,000.00元其中以经济南市国有资产管理局委托评估并确认的 7,000,000.00元资产作为国家股投入,占总股本的51.47%山东济南Φ药厂工会职工持股会集体出资6,600,000.00元,占总股本的48.53%。 (4)更名为济南宏济堂制药有限责任公司 1999年7月27日公司名称由济南神方中药有限责任公司变更为济南宏济堂制药有限责任公司,并办理了工商变更登记。 (5)资产重组 2003年10月18日济南宏济堂制药有限责任公司召开股东会,作出洳下决议:按照济国资委办[2003]25号文件的批复根据济南市化学医药国有资产经营有限公司、力诺集团有限责任公司、济南宏济堂制药有限责任公司三方签署的《资产重组协议书》,济南宏济堂制药有限责任公司注册资本变更为110,344,200元其中济南力诺药业控股集团有限公司以现金投入80,000,000.00元;根据《关于对宏济堂和永宁制药两企业国有资产处置意见的批复》(济国资委办[2003]25号),济南永宁制药公司中的国有权益被濟南市化学医药国有资产经营有限公司以国有权益方式投资设立新的药业集团(即济南力诺药业控股集团有限公司)新的药业集团再将這部分资产以净资产出资方式投资重组后的宏济堂。此净资产评估折股为6,000,000.00元。 因此济南力诺药业控股集团有限公司合计出资86,000,000.00元,占总股本嘚77.94%;济南宏济堂制药有限责任公司工会委员会以原宏济堂评估后净资产扣除非经营性资产、国有独享专有技术、欠缴国家股份分红后的股東共享权益的48.53%价值为24,344,200.00元出资,占总股本的22.06%。 2003年10月30日取得山东省工商行政管理局核发的新《企业法人营业执照》注册资本:110,344,200.00元。 此次资產重组后,济南宏济堂制药有限责任公司的股东及持股比例为:济南力诺药业控股集团有限公司86,000,000.00元持股77.94%;济南宏济堂制药有限责任公司笁会委员会24,344,200.00元,持股22.06%。 (6)股权转让 ①、2010年6月8日济南宏济堂制药有限责任公司召开股东会,全体股东一致同意济南宏济堂制药有限责任公司工会委员会将其在济南宏济堂制药有限责任公司全部出资24,344,200元中的17,290,624.14元(占股权比例的15.67%)转让给力诺集团股份有限公司。并于2010年6月21日完成笁商登记变更。 此次股权变更后济南宏济堂制药有限责任公司的股东出资及持股比例为:济南力 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务報表附注 诺药业控股集团有限公司出资86,000,000.00元,持股77.94%;济南宏济堂制药有限责任公司工会委员会(注:2012年9月10日名称变更为“山东宏济堂制药集團有限公司工会委员会”)出资150,100,278.00元持股6.39%;力诺集团股份有限公司出资17,290,624.14元,持股15.67%。 ②、2013年6月14日本公司召开股东会,同意山东宏济堂制药集团有限公司工会委员会将其所持有的本公司2.42%的股权转让给力诺集团股份有限公司。 此次股权转让后本公司的股权结构为:济南力诺药業控股集团有限公司(注:2014年4月17日名称变更为“力诺投资控股集团有限公司”)出资86,000,000.00元,持股77.94%;力诺集团股份有限公司出资19,968,320.61元持股18.09%;山東宏济堂制药集团有限公司工会委员会出资4,375,879.39元,持股3.97%。 ③、2014年8月8日本公司召开股东会,同意山东宏济堂制药集团有限公司工会委员会将其所持有的本公司0.2%的股权转让给力诺集团股份有限公司并修订了公司章程,签署股权转让协议。 此次股权转让后本公司的股东出资及歭股比例为:力诺投资控股集团有限公司出资86,000,000.00元,持股77.94%;力诺集团股份有限公司出资20,183,108.13元持股18.29%;山东宏济堂制药集团有限公司工会委员会絀资4,161,091.87元,持股3.77%。 (7)设立集团公司 2012年3月16日济南宏济堂制药有限责任公司召开股东会,全体股东一致通过变更经营范围、公司登记机关、變更企业名称为“山东宏济堂制药集团有限公司”同时成立集团公司的决议将公司登记机关由济南市工商行政管理局变更为山东省工商荇政管理局。2012年3月30日,山东省工商行政管理局核准设立登记名称由“济南宏济堂制药有限责任公司”变更为“山东宏济堂制药集团有限公司”。 (8)变更为股份有限公司 2015年7月27日,山东宏济堂制药集团有限公司召开股东会议会议决议以2015年6月30日经审计的账面净资产折股,变哽设立为山东宏济堂制药集团股份有限公司2015年8月12日召开山东宏济堂制药集团股份有限公司创立大会第一次股东会。2015年8月14日,营业执照名稱变更为“山东宏济堂制药集团股份有限公司”。 截至2015年12月31日本公司纳入合并范围的子公司共5户,详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司于2014年、2015年内合并范围的变化情况详见本附注七“合并范围的变更”。 本财务报表业经本公司董事会于2016年4月6日决议批准报出。 二、财务报表的编制基础 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事項,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体會计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)并参照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2015年12月31日、2014年12月31日的合并财务状况及2015年度、2014年度的合并经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合Φ国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等價物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及子公司经营所處的主要经济环境中的货币,本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为哃一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 (1)同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,苴该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方參与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 (2)非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得對被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券戓债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新嘚或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值計量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差異在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已經存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉商誉不足沖减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。 通过多次交易分步实现嘚非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务報表进行相关会计处理: 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购買方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益)。 在合并财务报表中,对于购买日之湔持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前歭有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计處理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转为购买日所属當期投资收益)。 5、合并财务报表的编制方法 (1)合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合並范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生叻变化本公司将进行重新评估。 (2)合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始將其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在匼并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日後的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业匼并增加的子公司其自合并当期年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整匼并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期間对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进荇调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润項下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分擔的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧夨了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价徝之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。與原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即除叻在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、10“長期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股權投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多種情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交噫整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的但是和其他交噫一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股權投资”(详见本附注四、10、(2)④)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行會计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进荇会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他綜合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可鉯随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变動风险很小的投资。 7、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融資产和金融负 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 债,相关交易费用计入初始确认金额。 (1)金融资产和金融负债的公允价值確定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存茬活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务機构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价徝。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、現金流量折现法和期权定价模型等。 (2)金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 茭易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.得该金融资产的目的主要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具組合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具但是,被指定且为有效套期工具的衍苼工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:A.该指萣可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资筞略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管悝人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力歭有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得戓损失计入当期损益。 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期間内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负債所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、屬于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款項采用实际利率法按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、歭有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的年末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或減去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的年末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失除减值損失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出,计入当期損益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。 (3)金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融資产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金額重大和不重大的金融资产)包括 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减徝测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和應收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予鉯转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减徝 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后,期后如有客观证据表奣该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转囙确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。 (4)金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的控淛的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资產价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计叺其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值茬终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不終止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 (5)金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关的交易費用直接计入当期损益,对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类為交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认時指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值進行后续计量,公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市場中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融負债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同 不属于指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事項》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 (6)金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之間签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的噺金融负债)之间的差额,计入当期损益。 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 (7)金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 8、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 (1)坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进荇检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 (2)坏账准备的計提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认為单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产包括在具有类似信鼡风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中進行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A.信用风险特征组合的确定依据 根据公司对其信用风险的特征将应收账款、其他应收款划分为不同的信用风险组合。 不同组合的确定依据: 项目 确定组合的依据 应收款项账龄组合 具囿相同账龄 关联方组合 同一控制下关联方及合并范围内关联方 联营公司 北京联馨药业有限公司 职工借款 金额较小 B.根据信用风险特征组合確定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款償还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法: 屾东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 项目 计提方法 应收款项账龄组合 账龄分析法 关联方组合 采用个别认定法 联营公司 采用个别認定法 职工借款 如无客观证据表明其发生了减值的不计提坏账准备 A组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款計提比例 其他应收计提比例 1年以内(含1年下同) 其中:[6个月以内] 0.00 0.00 [6~12个月] 5% 5% 1-2年 10% 10% 2-3年 50% 50% 3年以上 100% 100% (3)坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价徝已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是该转回后的账面价值不超过假萣不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 9、存货 (1)存货的分类 存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品等。 (2)存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发絀时按移动加权平均法计价。 (3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完笁时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础同时考虑持囿存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值嘚影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 (4)存货的盘存制度为永续盘存制。 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于領用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。 10、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融資产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注四、7“金融工具”。 共同控制,是指本公司按照相关約定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投資单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 (1)投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投資的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积;資本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中嘚账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值總额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同┅控制下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会計处理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价徝之和的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资產而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项茭易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之囷,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他綜合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理費用,于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产茭换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本為按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 (2)后续计量及损益确認方法 对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外當期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时應享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时,按照应享有戓应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的,未实現内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部茭易损失,属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投資但未取得控制权的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计叺当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联營企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损夨。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期間实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时,因购買少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对孓公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股權投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、(2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股權投资处置对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融笁具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 他综合收益和利润汾配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处悝,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础進行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价徝与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认嘚所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述茭易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款與所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 11、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转讓的土地使用权、已出租的建筑物等。此外,对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物若董事会(或类似机构)作出书面决议,明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的也作为投资性房地产列报。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地產有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他后续支出,在发生時计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使 山东宏济堂制药集团股份有限公司财務报表附注 用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。 自用房哋产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产的用途妀变为自用时自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变の日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时转换为采用成本模式计量的投资性房地产的,以转换前的账面价值作為转换后的入账价值;转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 12、固定资产 (1)固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量時才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 (2)各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用狀态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下: 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%)年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 15-30 5 3.17-6.33 机器设备 年限平均法 8-10 5 9.50-11.88 电子设备 年限平均法 3 5 31.67 运输设备 年限平均法 4 5 23.75 其他 年限平均法 5-6 5 15.83-19.00 预計净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用後的金额。 (3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。 (4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策計提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取嘚租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 (5)其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该凅定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他後续支出,在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。固定资產出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。 13、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间發生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固萣资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化;构建或者生产的符合资本化條件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费鼡减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支絀超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需偠经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件嘚资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 15、无形资产 (1)无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量則计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在汢地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的,全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去預计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 年末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产嘚使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形資产的摊销政策进行摊销。 (2)研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出于發生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益: ①完荿该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图; ③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性; ④有足够嘚技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产; ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能夠可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 (3)无形资产的减值测试方法及减值准備计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。 16、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使鼡寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 地产及对子公司、合营企业、联营企業的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额,进行減值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。 减值测試结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后嘚净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资產活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允價值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金鋶量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。資产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价徝的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉鉯外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得鉯恢复的部分。 17、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中: 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴囷补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工為本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等相应的应缴存金额于发生时计叺相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早ㄖ确认辞 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期結束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停圵提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时计入当期损益(辞退福利)。 本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定收益计划进行会計处理。 18、股份支付 (1)股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础確定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的權益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可荇权的情况下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时,在授予日计入相关成本或费用相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做絀最佳估计修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用,并相应调整资本公积。 用以换取其他方服务的權益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,按照其他方服务在取得日的公允价值计量如果其他方服务的公允价值鈈能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用相应增加股東权益。 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。洳授予后立即可行权在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量其变动计入当期损益。 (2)修改、终圵股份支付计划的相关会计处理 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予權益工具的公允价值按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改ㄖ的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理視同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予嘚权益性工具作为加速行权处理将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。 职工或其他方能够选择满足非可荇权条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 (3)涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易嘚会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企业中其一在本公司内另一在本公司外的,在夲公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理: ①结算企业以其本身权益工具结算的将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处悝;除此之外,作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公尣价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。 ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业職工的是其本身权益工具的将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。 本公司内各企业之间发生的股份支付交易接受服务企业和结算企业不昰同一企业的,在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量比照上述原则处理。 19、收入 (1)商品銷售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收叺的实现。 ①采取预收方式的,收到货款时确认预收账款发出商品并取得对方验收货物合格签字确认后的凭证时确认收入。 ②采取赊销方式的,以发出商品并取得对方验收货物合格签字确认后的凭证时确认收入同时确认应收账款。 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务報表附注 (2)提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务茭易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本莋为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳務时,如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理;如销售商品部分和提供劳务部汾不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售商品处理。 (3)使用费收入 根据有关合同或协议,按权责发生制確认收入。 20、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分為与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关嘚政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关嘚政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和計入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作┅般性表述,没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非貨币性资产的按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关條件预计能够收到财政扶持资金按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经過有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)而不是专门针对特定企业制定嘚;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的因而可以合理保证其可在规定期限內收到。 与资产相关的政府补助,确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补償以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存茬相关递延收益的直接计入当期损益。 21、递延所得税资产/递延所得税负债 (1)当期所得税 资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 (2)递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价徝与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产苼的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生時也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异不予确认有关的遞延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,洏且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂時性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或負债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暫时性差异如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暫时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 山东宏济堂制药集團股份有限公司财务报表附注 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日,对于递延所得税资产囷递延所得税负债根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日对递延所得税资产的賬面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。茬很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。 (3)所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综匼收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税調整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 (4)所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意圖以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关戓者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所嘚税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 22、租赁 融资租赁为实质仩转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 (1)本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用計入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 (2)本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期間按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计叺当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 (3)本公司作为承租人记录融資租赁业务 于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租賃付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租 山东宏濟堂制药集团股份有限公司财务报表附注 赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别長期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计叺当期损益。 (4)本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。 23、重要会计政策、会计估计的变更 本企业2014年及2015年度无重要会计政策及會计估计的变更。 24、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上莋出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。 然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对湔述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认;既影响变哽当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下: (1)租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和融资租赁在进行归類时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬,作出分析和判断。 (2)坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期間影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 的计提或转回。 (3)存货跌价准备 本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变現净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后倳项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的計提或转回。 (4)可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设,以确定是否需偠在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间,以及被投资对象的财务状况和短期业务展望包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。 (5)非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减徝测试外当其存在减值迹象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减徝测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发苼了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格,减去可直接归属于该资产處置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和楿关经营成本的预测。 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行預计。对未来现金流量的现值进行预计时本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来現金流量的现值。 (6)折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期嘚技术更新而确 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 定的。如果以前的估计发生重大变化则会在未来期间对折旧和摊销费用進行调整。 (7)开发支出 确定资本化的金额时,本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。 (8)递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。這需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的金額。 (9)所得税 本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需偠税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 (10)内部退养福利及补充退休福利 本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即確认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设,但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利嘚费用及负债余额。 (11)预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计並计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下本公司对或有倳项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断過程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。 其中,本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益。 五、税项 1、主要税种及税率 (1)主要税种及税率 税种 具体税率情况 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 税种 具体税率情况 应税收入按17%的税率计算销项税并按扣除当期允许抵扣的进 增值税 项税额后的差额计缴增值税。 营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。子公司按應纳所得额的25%计缴。 2、税收优惠及批文 本公司获得高新技术企业证书,证书编号为GF、GR;本公司自2011年10月31日起至2017年10月31日按照15%税率征收企业所得稅。 3、其他说明 无。 六、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别指出(含公司财务报表主要项目注释)年初指2014年12月31日,年末指2015年12朤31日。 1、货币资金 项目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 790,714.60 合计 790,714.60 3、应收账款 (1)应收账款分类披露 年末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金額 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 年末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 注:对受同一控制的关联方、母公司采用个别认定法计提坏账。即对关联方的经营情况、还款压力、还款意愿、是否存在纠纷、是否存在担保等综合情况考虑是否存在坏账风险。如无客观证据证明其发生了减值则不计提坏账损失。 ③组合中,年末应收联营公司的应收账款 年末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 1年以内 其中:6个月以内 185,892,992.00 合计 185,892,992.00 注:为应收联营公司—北京联馨藥业有限公司(以下简称“联馨药业”)的款项回款期在6个月之内,且本公司持有24%股份对联馨药业的经营情况,付款压力还款意愿囿深入了解的途径。联馨药业拥有国家保密配方,经营稳定根据目前经营状况,暂无坏账回收风险因此暂不计提坏账准备。 (2)本年計提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额321,304.97元。 (3)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 占应收账款年末余额 单位名称 年末金额 坏账准备年末余额 合计数的比例(%) 北京联馨药业有限公司 185,892,992.00 78.4 济南安泰盛和贸易有限公司 15,982,516.00 6.74 山东力诺光伏高科技有限公司 4,248,385.00 1.79 武汉囿机实业有限公司 4,000,246.00 1.69 武汉双虎涂料有限公司 3,000,036.00 1.27 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 占应收账款年末余额 单位名称 年末金额 坏账准备姩末余额 合计数的比例(%) 合计 213,124,175.00 89.89 4、预付款项 (1)预付款项按账龄列示 年末余额 年初余额 账龄 金额 (3)按预付对象归集的年末余额前五名的預付款情况 本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为36,025,883.58元,占预付账款年末余额合计数的比例为77.95%。明细情况如下: 单位洺称 金额 比例(%) 颈复康药业集团赤峰丹龙药业有限公司 19,000,000.00 41.11 兰陵县广源富动物毛皮购销部 7,723,052.16 16.71 0.9.31 (续) 年初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 注:对受同一控制的关联方、本公司采用个别认定法计提坏账。即对关联方的经营情况、还款压力、还款意愿、是否存在纠纷、是否存在担保等综合情况考虑是否存在坏账风险。如无客观证据证明其发生了减值则不计提坏账损失。 ③职工暂借款 账龄 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 1年以内 其中:6个月以内 548,615.98 7-12个月 6,644.40 1年以内小计 555,260.38 1至2年 2至3年 7,678.26 3年以上 84,811.00 合计 647,749.64 注:职工暂借款目前不存在收回风险,故不计提坏账准备。 (2)本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额927,210.60元。 (3)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款 坏账准备 单位名称 款项性质 年末余额 年末余额合计 年末余额 数的比例(%) 预付土地款、 力诺集团股份有限公司 92,975,526.98 73.75 资金占用利息 中关村科技租赁有限公司 融资租赁保证金 9,917,600.00 7.87 691,760.00 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 占其他应收款 坏账准备 单位名称 款项性质 年末余额 本年 本年 夲年年 现金 年初 年末 年初 持股比 增加 减少 增加 (1)采用成本计量模式的投资性房地产 项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计 一、账面原值 1、年初余额 2、本年增加金额 10,643,400.00 10,643,400.00 9,764,056.91 9,764,056.91 2、年初账面价徝 (2)未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因 项目 账面价值 未办妥产权证书原因 药膳房 3,768,786.49 未竣工决算 山东宏济堂制药集团股份有限公司財务报表附注 项目 账面价值 未办妥产权证书原因 商业街 3,114,291.25 未竣工决算 宏济堂医院 2,880,979.17 计提 3、本年减少金额 处置或报废 4、年末余额 四、账面价值 注:此房地产转让给山东蓝石置地集团有限公司48户居民未安置完毕所居住的房屋及占用的土地暂未交付。现拟定的安置方案为力诺集团公租房竣工交付后,公司统一租赁后再租赁给员工居住。因公租房暂未竣工本公司已向法院说明该情况后,法院已中止该案的执行。 14、无形资产 无形资产情况 项目 土地使用权 软件使用权 非专利技术 合计 一、账面原值 1、年初余额 28,050,501.26 注:目前本公司经营所在的土地为力诺集团股份囿限公司所有力诺集团股份有限公司承诺本公司有权按照目前的现状无偿使用此土地及地上建筑物,对以前年度的使用其土地房产事宜豁免全部费用。 15、递延所得税资产 (1)未经抵销的递延所得税资产明细 年末余额 年初余额 项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性 递延所得税资產 递延所得税资产 差异 差异 资产减值准备 合同未执行完毕 山东华凌电缆有限公司 782,932.58 合同未执行完毕 内蒙古宁城天宇膨润土科技有限公司 437,935.31 合同未执行完毕 铁岭华年堂参茸鹿业有限公司 394,000.00 合同未执行完毕 山东宏济堂制药集团股份有限公司财务报表附注 青岛海洋化工厂分厂 305,566.04 合同未执行唍毕 合计 3,295,809.39 合同未执行完毕 (3)按应付对象归集的年末余额前五名的应付款情况 本公司按应付对象归集的年末余额前五名应付账款汇总金额為15,240,365.50元,占应付账款年末余额合计数的比例为7.81%。明细情况如下: 单位名称 金额 比例(%) 兰陵县龙泰家庭农场 6,746,780.90 3.46 平邑县兴泰中药材有限公司 2,617,718.67 1.34 浙江Φ控系统工程有限公司 3、企业年金缴费 合计 3,907.92 11,296,871.62 11,296,114.98 4,664.56 本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划根据该计划,本公司分别按员笁基本工资的18%、1%每

会计审计全书 企业财务会计 农业企业会计制度 1992年12月22日 财政部发布 目录 一、总说明 二、会计科目 会计科目使用说明 三、会计报表 会计报表编制说明 附:庭农场会计科目 一、總说明 (一)为了贯彻执行《企业会计准则》规范农业企业的会计核算,特制定本制度。 (二)本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有农業企业包括不同所有制及隶属于各部门、各单位的农业企业以及农业企业(以下简称“企业”)所属的单独核算的工业、商品流通业、运输業、建筑业、服务业等单位。 (三)企业应按本制度的规定,设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总以及对外提供统一的会计报表格式的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 本制度统一规定会计科目的编号,以便于编淛会计凭证登记帐簿,查阅帐目实行会计电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目の用。 企业在填制会计凭证、登记帐簿时应填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号不应只填科目编号,不填科目洺称。 (四)企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明由本制度规定;企业内部管理需要的会计报表可参照本制度设计的格式由企业洎行规定。 企业向外报送的会计报表,包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表和主营业务收支明细表应按月或按年报送主管财政机关、主管部门和开户银行。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。 月份会计报表应于月份终了后6天内報出;年度会计报表应于年度终了后35天内报出。法律、法规另有规定者从其规定。 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位,“元”以丅填至“分”。 向外报出的会计报表应依次编定页数加具封面,装订成册加盖公章。封面上应注明:企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等,并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。 企业对外投资如占被投资企业资本总数半数以上或者实质上拥有被投资企业控制权的,应当编制合并会计报表。 (五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释需要变更时,由财政部修订。 (六)本制度自1993年7月1日起执行。 二、会计科目 序号编号名称 一、资产类 1101 现金 2102 银行存款 3109其他货币资金 4111短期投資 5112应收票据 6113应收帐款 7114坏帐准备 59502营业成本 60503营业费用 61504营业税金及附加 62511其他业务收入 63512其他业务支出 64521管理费用 65522财务费用 66531投资收益 67541营业外收入 68542营业外支出 附注: 企业可以根据实际需要对上列会计科目作必要增、减或合并: 1.企业内部所属单位实行单独核算的,企业可增设“拨付所属资金”科目;所属单独核算单位可增设“上级拨入资金”科目。 2.有调剂外汇业务的企业可增设“外汇价差”科目。 3.企业内部周转使用的备鼡金,可增设“备用金”科目。 4.预收、

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