我工资这么低为什么还要扣五险阿！！我不想工资5500交五险还要交多少税！呜呜呜～没钱了～

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-09-16 16:51 标签： 工资5500交五险还要交多少税

不是，《劳动合同法实施条例》第7条也规定:“用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依照劳动合同法第八十二条的规定向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。单位违法。可以主张赔偿并解除劳动关系。

摘要：在实际工作中，企业应注意应付工资与实发工资之间的区别，不能按实发工资直接进行账务处理，应付工资和应扣款项都应进行账务处理，才能符合税务和会计的规定。 一般企业的工资表包括：应发工资、应扣款项、实发工资、领款人签章和备注五个部分。应发工资包括...

在实际工作中，企业应注意应付工资与实发工资之间的区别，不能按实发工资直接进行账务处理，应付工资和应扣款项都应进行账务处理，才能符合税务和会计的规定。

一般企业的工资表包括：应发工资、应扣款项、实发工资、领款人签章和备注五个部分。应发工资包括标准工资、加班工资、奖金、津贴等；应扣款项包括应扣个人负担的基本社会保险费、个人负担的住房公积金、代扣代缴个人所得税和应扣职工请假、罚款等。应发工资减去应扣款项等于实发工资，那么，应扣款项即应发工资与实发工资之间的差额，税务和会计如何处理。

例如，某公司共有10名员工，2014年10月工资表金额合计如下：

应发工资45000元，应扣个人负担的基本社会保险费和住房公积金1950元，代扣代缴个人所得税7500元，应扣职工请假、罚款1500元，实发工资34050元。

企业所得税法实施条例第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金（以下简称五险一金），准予扣除。企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，应由员工个人承担的五险一金1950元，属于个人支出行为，与取得收入无关，不得在税前扣除。

企业所得税法实施条例第二十二条规定，企业所得税法第六条第所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条规定的收入外的其他收入。因为应付工资总额45000元已在税前扣除，因此，企业对本单位职工请假扣发的工资、违反管理制度规定给予的罚款1500元，属于企业的其他收入，应缴纳企业所得税。

个人所得税法第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。经计算该公司2014年10月应代扣代缴个人所得税7500元。

借：管理费用——应付工资　　45000

　贷：应付职工薪酬——应付工资 45000

2.计提和缴纳10月五险一金19250元，其中单位负担17300元，个人负担1950元。

借：管理费用——五险一金　　17300

　　其他应收款——五险一金　　1950

　贷：应付职工薪酬——五险一金 19250

借：应付职工薪酬——五险一金　19250

　贷：银行存款　19250

借：应付职工薪酬　45000

　贷：其他应收款——五险一金　1950

　　　应交税费——应交个人所得税　7500

　　营业外收入——员工请假罚款　1500

　　　库存现金　34050

4.代扣代缴个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税 7500

不少企业已经发放了年终奖

是心满意足地又实现了一个小目标

还是心塞塞发现比自己的预期少？

你的年终奖“被税”了多少

年终奖发多少钱是个技术活，

有的时候年终奖多发一元，

下面小编就给大家科普一下

我们一般说的工资指的是税前工资，要先扣除五险一金再扣除个税，扣除五险一金之后的金额叫作“应纳税所得额”，个税就是在这个基础上扣的。

有市民担心加上奖金后工资薪金个税会很高，其实根据国家税务局的规定，职工取得全年一次性奖金，应该单独作为一个月的工资、薪金所得去纳税。

年终奖单独作为一个月工资、薪金所得，先分摊到12个月确定适用税率和速算扣除数后，再分两种情形计算个税。这种算法实际上是一种“优惠”算法，不过一年只允许采用一次。

年终奖按分摊到12个月来扣税

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》（国税发[2005]9号），全年一次性奖金（下称年终奖）的计算方法是，单独作为一个月工资、薪金所得计算个税。先将年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，然后分两种情形计算税额。

这其实是一个优惠算法。因为个税计算采用累进税制，如果不分摊12个月后确定税率，直接对应的税率就很高。

年终奖扣税要分两种情况第一种情况：月薪扣除五险一金之后不到3500元

也就是说工资没达到个税起征点，这时候要从年终奖中拿出一部分钱来补足3500元，剩下的部分除以12，再计算得出应纳税所得额，个税计算公式为：

应纳税额＝［年终奖—（3500—扣除五险一金之后的工资）］×适用税率—速算扣除数

部分文：广州参考·广州日报记者何颖思

广州参考·广州日报编辑 王菁

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