付最新福利费列支范围贷方有余额

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-08-19 00:28 标签： 按14%计提福利费的分录
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“应付工资”、“应付福利费”有贷方余额
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我是04年3月进入目前这家公司的。
正好碰上2003年汇缴清算的时候。
一套班子，两家公司。工资在其中的一家支付，但是在另一家也提了工资和福利费。（没有支付也没有社保）
这样，“应付工资”、“应付福利费”有贷方余额。但是，2003年的所得税清算时我已经调增了纳税所得额，却没有调2003年的帐。
造成2004年的帐上，仍然有贷方余额，等额的，就是上年的遗留问题，今年又到了纳税清算的时候了，我不知道税务局会不会又要我调整了？！（04年我没有再提工资和福利费）
也有老财务建议我调整到“其他应付款”去，各位大哥大姐，给点我建议，这个问题怎么样处理才比较好啊？
总不能一直挂着吧？税务局也要问，你们公司这么没有工资费用的啊？
自动纳税调整了，没事
你们的老财务够老的！
话不是这样说滴，账不是这样调滴！
以前年度成本已列支，所得税已调整，那你就用呗，还问什么呢？
所得税谈你当年成本列支有没有问题？
以前年度有没有问题？
以前年度的问题有没有纳税调整？
这有什么，直接做笔分录调整在04年度就成了，年度损益调整
你都已经在2003年度补交了所得税，04年你就把她转到以前年度损益调整啊
如果当时是避税的考虑，可以把应支付的现金取出放入小金库，如果不是，实际上当时工资费用应该在两家分摊
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根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函〔2009〕98号文件规定， 四、关于以前年度职工福利费余额的处理?
根据《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函〔号）的规定，企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。?因此，贵公司资产负债表的应付福利费余额在贷方,用以后实际发生的职工福利费先冲减这部分职工福利费贷方余额。把资产负债表的应付福利费余额结平。
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应付福利费结转 应付福利费结转到哪
应付福利费结转到哪 1、以前“应付福利费”科目贷方有余额时：借：应付福利费 贷：现金或银行存款2、当应付福利费贷方余额减至零时，再发生应归入福利费的支出：借：管理费用-福利费贷：现金或银行存款3、如果“应付福利费”科目贷方余额为1000时，发生2400元现金福利支出，则作如下分录：借：应付福利费 1000管理费用-福利费 1400贷：现金 2400“应付职工薪酬-应付福利费”科目余额每期需要结转吗？ 如果：“应付职工薪酬-应付福利费”科目现在在实际发生时直接计入，那么将不会出现期末余额。如果出现期末余额，出现借方余额就补提，出现贷方就冲回。“应付职工薪酬-应付福利费”这个科目是这么应用的：决定给员工发放福利：借：管理费用-福利费等 贷：应付职工薪酬-应付福利费实际发放：借：应付职工薪酬-应付福利费 贷：现金等所以该科目一般情况下是没有期末余额。结转福利费会计分录怎么样的 发生福利费支出的时候：借：应付职工薪酬-应付福利费贷：银行存款等科目结转时：借：管鸡费用/制造费用/销售费用等贷：应付职工薪酬-应付福利费新准则中应付福利费余额怎么结转？ 新准则取消了按14%计提职工福利费的规定，只是统一规定,应将应付职工薪酬确认为负债（账目设置上设置“应付职工薪酬”一级科目，在下面有二级科目“职工福利”），规定“应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算”，也就是说职工福利应与其他职工薪酬一样，按照实际发生额计入资产成本或当期费用。最后如资产成本还是当期费用呢？第9号的第四条：（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。呵呵，就是说关于福利费，国家不强制计提比例是14%了，由企业根据历史经验数据和自身实际情况，自由计算确定福利费金额。参考资料：新会计准则第9号及相应应用指南应付福利费已跨年贷方余额的帐务处理_百度知道
应付福利费已跨年贷方余额的帐务处理
由于应付福利费是以前年度遗留下来的，这两年一直没发生额，所以就一直挂在帐上，2013年不是要执行新的企业会计准则么，想咨询下这种情况下我应怎么处理，谢谢...
由于应付福利费是以前年度遗留下来的，这两年一直没发生额，所以就一直挂在帐上，2013年不是要执行新的企业会计准则么，想咨询下这种情况下我应怎么处理，谢谢
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会计专业毕业，从事会计工作多年。
2013年实行的是《小企业会计准则》，根据《小企业执行〈小企业会计准则〉有关问题衔接规定》（财会【2012】20号）规定：新准则设设了“应付职工薪酬”科目，用于核算小企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也通过该科目核算。转账时，应将原账中“应付工资”和“应付福利费”科目的余额一并转入新账中“应付职工薪酬”科目。 所以你将应付福利费科目的余额挂到应付职工薪酬-福利费科目里即可。另外：当年发生的支付的福利费，借记应付职工薪酬-福利费科目，贷记银行存款。年末，将福利费贷方余额转入管理费用清账，从下一年度始，按照准则要求，福利费不再计提，按实际发生列支。即支付时记入应付职工薪酬，再分配转入各成本费用科目。 根据准则：应付职工薪酬用来核算支付给职工和为职工支付的各种费用。所以你原来将工资直接入相应的费用科目的做法是不符合会计准则的。
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简单说就两句：以前的福利费过到新账上；如果发生福利开支，先用以前的，用完了再按新制度。
来自：求助得到的回答
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2013年新的企业会计准则里面有应付职工薪酬下面有福利费，可以把它放到应付职工薪酬里面的福利费里面就行
可是我们没有做应付职工薪酬这个科目，每个月的工资薪金都是直接入相应的费用科目
你可以冲减相关的成本费用，也就是计提时进入的那里，红字冲回也可以花掉，
由于2012年年末的时候我未做处理，2013年初过帐的时候还是有应付福利费这个科目，但我只要在这两个月给调整完就行了吧？
啥时都行，
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