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格力地产：2018年公开发行公司债券发行公告（面向合格投资者）（以此为准）
格力地产：2018年公开发行公司债券发行公告（面向合格
投资者）（以此为准）
1、格力地产股份有限公司（以下简称“发行人”、“公司”）已于日经中国证券监督管理委员会《关于核准格力地产股份有限公司向合格投资者公开发行公司债券的批复》（“证监许可[号”）的同意，获准向合格投资者公开发行不超过12亿元的公司债券。
2、格力地产股份有限公司2018年公开发行公司债券（以下简称“本期债券”）发行规模不超过12亿元（含12亿元），每张面值为人民币100元，按面值平价发行。本期债券设置两个品种，品种一为5年期，第二年末和第四年末附发行人调整票面利率选择权和投资者回售选择权；品种二为5年期，第三年末附发行人调整票面利率选择权和投资者回售选择权。两个品种之间双向互拨。
调整票面利率选择权：品种一附调整票面利率选择权，发行人有权决定是否在本期债券存续期的第2年末和第4年末调整本期债券后续期限的票面利率。品种二附调整票面利率选择权，发行人有权决定是否在本期债券存续期的第3年末调整本期债券后续期限的票面利率。回售选择权：品种一附投资者回售选择权，发行人发出关于是否调整本期债券票面利率及调整幅度的公告后，投资者有权选择在本期债券存续期内第2个计息年度和第4个计息年度的投资者回售登记期内进行登记，将持有的本期债券按面值全部或部分回售给发行人或选择继续持有本期债券。品种二附投资者回售选择权，发行人发出关于是否调整本期债券票面利率及调整幅度的公告后，投资者有权选择在本期债券存续期内第3个计息年度的投资者回售登记期内进行登记，将持有的本期债券按面值全部或部分回售给发行人或选择继续持有本期债券。
3、广东省融资再担保有限公司为本次债券本金及利息，以及违约金、实现债权的费用和其他应支付的费用（如有）提供全额连带责任保证担保。
4、瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）分别对公司2015年度、2016年度和2017年度的合并及母公司财务报表进行审计，并分别出具了编号为瑞华审字[2016]第号、瑞华审字[2017]第号和瑞华审字[2018]第号的标准无保留意见审计报告。截至日，发行人股东权益为万元，资产负债率为71.36%；截至日，发行人股东权益合计为万元，资产负债率为71.07%；本期债券上市前，公司最近三个会计年度实现的年均可分配利润为86524.52万元（2015年度、2016年度及2017年度合并报表中归属于母公司所有者的净利润平均值），预计不少于本期债券一年利息的1.5倍。
5、经鹏元资信评估有限公司综合评定，本次债券信用等级为AAA，发行主体长期信用等级为AA，评级展望为稳定。
6、本期债券的票面利率询价区间，品种一为5.30%-6.80%，品种二为5.50%-7.20%。本期债券的票面利率通过簿记建档方式，由发行人与簿记管理人按照国家有关规定协商一致确定。发行人和簿记管理人将于日（T-1日）以簿记建档的方式向网下合格投资者进行利率询价，并根据簿记情况确定本期债券的最终票面利率。
7、本期债券面向《公司债券发行与交易管理办法》（以下简称“《管理办法》”）、《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法（2017年修订）》（以下简称“《适当性管理办法》”）规定的合格投资者公开发行，本期债券的配售对象由发行人和簿记管理人共同确定。网下认购由发行人与簿记管理人根据询价情况进行配售。
8、网下发行仅面向合格投资者。合格投资者通过向簿记管理人传真《网下利率询价及认购申请表》的方式参与网下认购，最低认购单位为50000张（500万元），超过50000张的必须是10000张（100万元）的整数倍，簿记管理人另有规定的除外。
9、投资者不得非法利用他人账户或资金进行认购，也不得违规融资或替他人违规融资认购。投资者认购并持有本期债券应遵守相关法律法规和中国证券监督管理委员会的有关规定，并自行承担相应的法律责任。投资者应遵循独立、客观、诚信的原则进行合理报价，不得协商报价或者故意压低或抬高价格或利率，获得配售后应严格履行缴款义务。
10、敬请投资者注意本公告中本期债券的发行方式、发行对象、发行数量、发行时间、认购办法、认购程序、认购价格和认购款缴纳等具体规定。
11、发行人将在本期债券发行结束后尽快办理有关上市手续，本期债券具体上市时间另行公告。
12、本公告仅对本期债券发行的有关事宜进行说明，不构成针对本期债券的任何投资建议。投资者欲详细了解本期债券情况，请仔细阅读《格力地产股份有限公司2018年公开发行公司债券募集说明书》，本期债券募集说明书摘要已刊登在日的《证券时报》上。有关本次发行的相关资料，投资者可到上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn）查询。
13、有关本次发行的其他事宜，发行人和主承销商将视需要在上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn）上及时公告，敬请投资者关注。
14、如遇市场变化，经发行人与簿记管理人协商一致后可以延长本期债券的簿记时间或者取消发行。
15、与本期债券发行有关的时间安排
刊登募集说明书摘要及发行公告
簿记建档日，确定票面利率
发行首日，公告票面利率，簿记管理人向获得网下
配售的投资者发送配售缴款通知书
网下发行截止日，获得配售的投资者在当日
15:00前将认购款划至主承销商专用收款账户
刊登发行结果公告
注：上述日期为交易日。如遇重大突发事件影响发行，发行人和主承销商将及时公告，修改发行日程。中级会计 考试相关
[中级会计]某公司2013年年初发行了面值1000元的债券10000张，债券期限5年，票面年利率为2%(如果单独发行一般公司债券，票面利率需要设定为6%)，每年年末付息。同时每张债券的认购人获得公司派发的10份认股权证，该认股权证为欧式认股权证，行权比例为2:1，行权价格为8元／股。认股权证存续期为24个月(即日到2014年的1月1日)，行权期为认股权证存续期最后五个交易日(行权期间权证停止交易)。假定债券和认股权证发行当日即上市。
公司2013年年末A股总数为30亿股(当年未增资扩股)，当年实现净利润9亿元。预计认股权证行权期截止前夕，每股认股权证价格为1.5元。
(1)计算公司发行该附带认股权证债券相比一般债券2013年可节约的利息为多少？
(2)2013年公司的基本每股收益为多少？
(3)为促使权证持有人行权，股价应达到的水平为多少？公司市盈率维持在20倍的水平，基本每股收益应达到多少？
(4)判断该债券属于哪种可转换债券，利用这种筹资方式，公司的筹资风险有哪些？
某公司2013年年初发行了面值1000元的债券10000张，债券期限5年，票面年利率为2%(如果单独发行一般公司债券，票面利率需要设定为6%)，每年年末付息。同时每张债券的认购人获得公司派发的10份认股权证，该认股权证为欧式认股权证，行权比例为2:1，行权价格为8元／股。认股权证存续期为24个月(即日到2014年的1月1日)，行权期为认股权证存续期最后五个交易日(行权期间权证停止交易)。假定债券和认股权证发行当日即上市。
公司2013年年末A股总数为30亿股(当年未增资扩股)，当年实现净利润9亿元。预计认股权证行权期截止前夕，每股认股权证价格为1.5元。
(1)计算公司发行该附带认股权证债券相比一般债券2013年可节约的利息为多少？
(2)2013年公司的基本每股收益为多少？
(3)为促使权证持有人行权，股价应达到的水平为多少？公司市盈率维持在20倍的水平，基本每股收益应达到多少？
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问答题某企业经批准从日起发行三年期面值为100元的债券10000张，发行价格确定为面值发行，债券年利率为6%，每年7月1日和1月1日为付息日，该债券所筹资金全部用于新生产线的建设，该生产线于日开始建设，到2012年6月底完工交付使用。债券到期后归还本金。
要求：编制该企业从债券发行到债券到期的全部会计分录。 (1)日发行债券：
借：银行存款
贷：应付债券――面值
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计算市场利率,没有简单的公式可套.息票为0,售价800元时,在excel中输入=RATE(5,100,-800,1000)计算得收益率为16.13%售价1200元时,在excel中输入=RATE(5,100,-)计算得收益率为5.34%
我来回答：
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计算市场利率,没有简单的公式可套.息票为0,售价800元时,在excel中输入=RATE(5,100,-800,1000)计算得收益率为16.13%售价1200元时,在excel中输入=RATE(5,100,-)计算得收益率为5.34%
根据债券股价模型,这种债券的价格=1000*10%*PVIFA(12%,5)+1000*PVIF(12%,5)=100*3.605+=927.5这边的复利现值系数和年金现值系数是查书的,保留的是三位小数所以和答案有点差.所以这种证券的价格必须要低于927.5投资者才能购买的,若按原值发行得不到12%
因为是半年付息一次,那么此债券的Coupon Payment = (10% x 1000) / 2 = 50 元5年,一共付息10次15%的yield,半年的yield也就是 0.15/ 2 = 0.075债券的发行价 = 50 x { [1 - 1 / (1+0.075) ^ 10] / 0.075 } + 1000
购买A公司的债券年票面利息：0元& 净现值为5000*（P/F,8%,5）+500*(P/A,8%,5)-&0因此,应该购买A公司债券R=5%+2*(10%-5%)=15%B股票价值[3*（1+10%）/(1+15%)&]& &+
债券价格=1000×10%×(P/A,12%,5)+1000×(P/F,12%,5)=927.5元
债券价格P的计算公式P=M(1+rN)/(1+Rn)其中M是债券的面值,r为债券的票面利率,N为债券的期限,n为待偿期,R为买方的获利预期收益,其中M和N是常数.那么影响债券价格的主要因素就是待偿期、票面利率、转让时的收益率.票面利率和预期利率是相等的,价格应该是200；BP= 200（1+10*3%）/（1+10*3
P=1000*(P/F,8%,3)+1000*10%*(P/A,8%,3)=8+100*2.元P=1000*(P/F,10%,3)+1000*10%*(P/A,10%,3)=3+100*2.元P=1000*(P/F,12%,3)+10
P=1000*10%*（P/A,12%,9）+1000*（P/F,12%,9）=100*5.328+6=893.4
（1）2000万*10%*（1-25%)/2000万*（1-2%）=7.65%（2)1000万*12%/1000万*（1-3%）=12.37%（3）2000万*12%/2000万*（1-5%）+4%=16.63%（4）2000万/5000万*100%*7.65%+1000万/5000万*100%*12.37%+2000
债券息票为80元,不解释.首先,市场利率为8%时,等于债券的票面利率,债券市场价格为1000元,不变.当市场利率为6%时,债券溢价发行,价格=80*4.212 + =1083.96元当市场利率为10%时,债券折价发行,价格=80*3.791 + =924.28元你给的p/a,10
题目的意思其实就是在问债券的折现值内在价值=折现值=1000*8%*（P/A,10%,5)+1000*(P/F,10%,5)=80*(1-（1+10%）^(-5))/10%+1000*（1+10%）^(-5)=924.18元
半年付息一次,每次支付利息=50元,一共付息10次.市场利率,按半年匡算是12%÷2=6%发行价=50/(1+6%)+50/(1+6%)^2+50/(1+6%)^3+50/(1+6%)^4+50/(1+6%)^5+50/(1+6%)^6+50/(1+6%)^7+50/(1+6%)^8+50/(1+6
市场利率高于债券利率,折价发行.1):如果是到期返本付息,单利计息,则发行价格为 :1000×(1+10%×3)×(P/F,12%,3)=300×0.712=213.6(元)2):如果是每年付息一次,期末还本,那么发行价格为 1000×(p/f,12%,3)+10001×0%(p/a,12%,3)=
票面到期值：*4.8%*6/12=81920贴现息：/12=800贴现净额：120
假设每年年底付息,则息票=0元.市场利率为8%,价格=100/(1+8%) + 100/(1+8%)^2 + 100/(1+8%)^3 + 100/(1+8%)^4 + 100/(1+8%)^5 + %)^5 = 1079.85元.市场利率为10%,价格=100/(1+10%)
价值=80*（P/A,5%,10)+1000*(P/S,10%,5）=924.28元 这道题是2007年会计考试的题目,主要考点是平息债券
公允价值变动额的确定,则是上一期的该资产的公允价值,也就是账面价值或账面余额与本期的公允价值之间的差额,上一期公允价值,也就是账面余额或账面价值是2550,而本期上升到了2580,这个上升的额度,及这两个差额,不就是上升的吗?这个就是因为公允价值上升而形成的,所以这就是公允价值变动额,也就是说,
国内都不教怎么使用金融计算器吗?谁没事吃饱了用公式算啊8% x 100 = 8 元,这是每年债券的payment在金融计算器里输入：- 102 PV100 FV2 N8 PMT得出IYR = 6.8954% 这就是YTM (到期收益率) 这是公式c / (1 + r) + c / (1 + r)^2 + ...+ c
应该是第一个吧
也许感兴趣的知识企业购入面值1000元的一年期债券10张，年利率5%，以银行存款支付10000元。 会计分录怎么写？_百度知道
企业购入面值1000元的一年期债券10张，年利率5%，以银行存款支付10000元。 会计分录怎么写？
为什么是这样借：短期借款10000 贷：银行存款10000借：银行存款10500 贷：短期投资10000
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为什么是这样借：短期投资10000 贷：银行存款10000借：银行存款10500 贷：短期投资10000
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答题抽奖
首次认真答题后
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购入债券分录：
借：短期投资10000
贷：银行存款10000债券到期兑现时分录：
借：银行存款10500
贷：短期投资10000
投资收益500
采纳率：19%
小于两年的投资为短期投资，年利率为5%，则投资收益为0元。分录第一步则用银行存款去购买，则银行存款在贷方。第二步年终收益，怎是本金+投资收益的500元，则借方银行存款就为10500元。
借：短期投资10000 贷：银行存款10000借：银行存款10500 贷：短期投资10000
投资收益500
不对，这是你的债权，是资产，不可能在负债科目的借方反应的
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