关于金税盘抵扣报税在哪填减抵税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-04-06 03:13 标签： 金税盘抵减的附加税
金税盘全额抵税账务处理_百度文库
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金税盘全额抵税账务处理
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你可能喜欢买金税盘的费用，抵减增值税应纳税额后，还可以抵减所得税吗？_百度知道
买金税盘的费用，抵减增值税应纳税额后，还可以抵减所得税吗？
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　　买金税盘的费用，抵减增值税应纳税额后，不能再抵减企业所得税。　　根据财税[2012]15号文规定，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额）以金税盘和报税盘共720元为例，其账务处理：　　纳税人购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时）　　借：管理费用
720　　贷：银行存款/库存现金
720　　抵减增值税税额　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）
720　　贷：管理费用
因二项费用已经一次性全额抵减完毕，所以不能另外再去抵减企业所得税。
采纳率：72%
来自团队：
根据2012年财税15号文不可以噢。金税盘费用在账务上已经处理为抵减税金科目，不再是企业的费用，《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》第二条，增值税纳税人可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，增值税应纳税额中全额抵减
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不能，这个490+330的费用只能抵减增值税 根据财税发[2012]15号
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购买金税盘抵免税款到底怎么做账务处理
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银行存款（应付账款）②按规定抵减的增值税应纳税额借：银行存款等按规定抵减的增值税应纳税额，借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：①购入时：　借，借：企业发生技术维护费：固定资产　
贷1、设备：管理费用等小规模纳税人，按实际支付或应付的金额，借：管理费用等贷：银行存款等按规定抵减的增值税应纳税额：应交税费——应交增值税（减免税款）　 贷：递延收益③按期计提折旧借：管理费用　贷：累计折旧　同时：借：递延收益贷：管理费用2、技术维护费：一般纳税人：企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借：管理费用等贷
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1. 购买时税控系统时的会计处理
金税盘全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：
借：固定资产（或管理费用）
贷：银行存款（或现金）
2.技术维护费的会计处理
支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。
借：管理费用
贷：银行存款（或现金）
3.月底的会计处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：
借：应增税金——未交增值税 或者 借：应交税费－增值税－减免税款
贷：营业外收入
金税盘全额抵扣申报
& &增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。更多资讯，请关注微信公众号：会计天下，还可以获取用友财务软件下载及操作文档哦！
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。更多资讯，请关注微信公众号：会计天下，还可以获取用友财务软件下载及操作文档哦！
对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，还应填报《增值税纳税人申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。更多资讯，请关注微信公众号：会计天下，还可以获取用友财务软件下载及操作文档哦！
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跟营改增会计处理暂行规定不一致
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