工资未全发，只发一部分工资怎样做账？_中华会计网校论坛
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比如计提工资时 借 管理费用
应付职工薪酬 100 ，正常情况下，全部发放工资应这样做分录：
借 应付职工薪酬 100
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷 其他应付款-社保 10&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 应缴个税 20&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&现金&& 70但如果工资只发放了50，怎样做分录呢？是否应该这样：借 应付职工薪酬 100&& 贷
其他应付款-社保 10&&&&&&应交个税 20&&&&
50&&&& 其他应付款-员工
20 还是其他做法？谢谢!
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没人能帮助一下吗？
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没有发的部分依然在应付职工薪酬中挂着，不用转。
专心做事，踏实做人
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楼上回答得正确啊，应付职工薪酬这个科目本来就是核算就付未付的
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未发的先挂账
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这个我知道，我问的关键是应交个人所得税那里怎样转？比如如果全部发放的话，我会将个税全部从应付职工薪酬那里转到应交税金里，但是只发放一部分怎样转个税我就糊涂了，或者就是讲应付职工薪酬全部转到其他应付款-某员工那里？
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还有社保怎样转？
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比如说我公司年终奖，老板要求只发放30%，余下的70%以后再发，那怎样结转这个应付职工薪酬和个税社保呢？这个是我比较头痛的
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同问这个问题！
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虽然说“应付职工薪酬”这个是个往来科目，但是未全部发放的工资，还是建议转入“其他应付款-员工”，这样应付职工薪酬这个科目看起来就比较清爽，每期余额肯定就是计提的待发的下个月工资全额或者暂估的下个月工资全额，而没有其他杂项混在里面。针对年终奖的不全额发放，分两种情况，第一种是全额享受年终奖的优惠个税政策，如果进行了全额计提，并按照优惠政策计提了个税，余下的70%就可以放在“其他应付款”，发的时候冲其他应付款，全额年终奖对应的税金在发放30%的当月就核算，并于次月缴纳。第二种是只有30%享受年终奖的税收优惠政策，那么就按照30%计提年终奖计算个税，余下的70%，等发放的时候并入工资计算个税，就不存在年终奖个税不知道该怎么结转的问题了。
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那就是应该将余下的70%未发年终奖转入其他应付款科目，明白了，非常感谢！
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回复#10楼出发啦的帖子
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虽然说“应付职工薪酬”这个是个往来科目，但是未全部发放的工资，还是建议转入“其他应付款-员工”，这样应付职工薪酬这个科目看起来就比较清爽，每期余额肯定就是计提的待发的下个月工资全额或者暂估的下个月工资全额，而没有其他杂项混在里面。针对年终奖的不全额发放，分两种情况，第一种是全额享受年终奖的优惠个税政策，如果进行了全额计提，并按照优惠政策计提了个税，余下的70%就可以放在“其他应付款”，发的时候冲其他应...... 出发啦发表于 09:31:57太牛了，
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虽然说“应付职工薪酬”这个是个往来科目，但是未全部发放的工资，还是建议转入“其他应付款-员工”，这样应付职工薪酬这个科目看起来就比较清爽，每期余额肯定就是计提的待发的下个月工资全额或者暂估的下个月工资全额，而没有其他杂项混在里面。针对年终奖的不全额发放，分两种情况，第一种是全额享受年终奖的优惠个税政策，如果进行了全额计提，并按照优惠政策计提了个税，余下的70%就可以放在“其他应付款”，发的时候冲其他应......出发啦发表于 09:31:57很详细~~
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回复#10楼出发啦的帖子相当专业~
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第三方登录：公司购实物发给员工如何入账处理_中华会计网校论坛
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　[问题]　　如果公司购买实物发放给员工，是否可以计入工资科目，还是必须计入福利费？如果计入工资科目，付款取得的发票如何入账处理？如果计入福利费，是否能够税前扣除？　　[解答]　　1、根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[号）第一条规定，企业职工福利费包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：第二条最后一款同时明确，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。　　《财政部企业司有关负责人就企业职工福利费财务管理政策答记者问》中提到：　　问：国家有关部门三令五申，不允许企业向职工发放各类购物卡、消费券，但事实上屡禁不止。《通知》对现实中企业发放的这类购物卡、消费券是如何考虑的？　　答：企业职工福利费在定义中就明确了“发放给职工或为职工支付的现金补贴和非货币性集体福利”。对于职工福利费各类项目，《通知》采取列举法进行规范，事实上是难以列举齐全的。因此，根据《通知》规定，对于“符合职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出”，企业都应当纳入职工福利费规范管理。　　问：按照《通知》的规定，企业为职工提供的交通、住房、通讯补贴，应当怎样管理？需要注意哪些问题？　　答：企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，如果已实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的交通补贴或者车改补贴、住房补贴、通讯补贴，无论是直接发放给个人，还是个人提供票据报销后支付的，由于已形成对劳动力成本进行“普惠制”定期按标准补偿的机制，具有工资性质，因此，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理。这与国家统计局关于企业工资总额组成的规定是一致的。　　尚未实行货币化改革的，企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇相关支出，如企业为职工提供的上下班班车、集体宿舍等相关费用，作为职工福利费管理。但需要强调以下几点：　　一是根据《企业财务通则》第四十六条和国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，企业不得为职工购建住房、支付物业管理费。　　二是根据《企业财务通则》第四十六条的规定，职工个人娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出，不得由企业承担。　　三是企业生产经营发生的或者为管理和组织经营活动发生的、不定时间、不定金额、据实报销的市内交通等费用，既不具有工资性质，也不属于职工福利费，仍按原有规定列作企业成本（费用）。　　会计上计入工资还是福利费，应根据上述文件精神确定。会计处理时，借记“应付职工薪酬（非货币性福利）”，贷记“银行存款”。发生的职工个人娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出，则应借记“营业外支出”。　　2、对于企业支付的符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定的非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工防暑降温费等，企业所得税前可以作为福利费扣除；如果属于职工个人娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出，属于与取得收入无关的支出，企业所得税前不能扣除。
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辛苦了，谢谢
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很详细，学习了。
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回复#11楼妖精的尾巴的帖子
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我的新动态员工工资如何做帐_百度知道
员工工资如何做帐
职工工资明细：管理人员A—2500
管理人员B—2500
销售人员C—3000
销售人员D—3000
1·期末如何计提（分录） 2·发放工资时如何进行账务处理
3·员工个人缴纳的社保如何做帐 4·单位承担的社保部分以及代缴纳的个税如何处理
我有更好的答案
1、发放工资时，按照当次实际发放数做现金日记帐：借：应付职工薪酬-工资、奖金等
贷：库存现金现金日记账上登记实发工资数，基本工资那是人事HR的事情，财务不管的。2、奖金、津贴和工资一样，一律纪录“应付职工薪酬”，你可以在下面分别设置明细账。另外，记提工资时做帐：借：相关成本类
贷：应付职工薪酬-工资、奖金等
应付职工薪酬-四金等
应付职工薪酬&&&&&销售费用---社保单位部分贷：银行存款&及代缴纳的个税如何处理借：应付职工薪酬&& 个税部分贷;&&nbsp：管理费用---社保单位部分 &2·发放工资时如何进行账务处理 借：应付职工薪酬& 11000-社保个人部分-个税贷：银行存款（或库存现金） 11000-社保个人部分-个税& 社保个人部分&4·单位承担的社保部分以借;3·员工个人缴纳的社保如何做帐 借：应付职工薪酬&& 社保个人部分贷;&nbsp：银行存款&&&销售费用---工资& 6000贷;&&&nbsp：管理费用---工资 5000&&&nbsp：银行存款& 11000&&&nbsp1·期末如何计提（分录）借
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管理费用等成本费用类科目 　　　贷：现金 　　代扣代缴个人所得税： 　　如果临工工资在扣除允许扣除的2000元费用后，仍有余额的，应当代扣个人所得税。如月工资2200元，应扣税（）×5%=10元。 　　此时，会计分录为： 　　借：应付工资（应付职工薪酬） 　2200 　　　贷：应付工资（应付职工薪酬） 　　支付时： 　　借：应付工资（应付职工薪酬） 　　　贷提取时： 　　借
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现金发放的工资记账凭证该如何做？
工资由于都是直接以现金发放，无银行存根的情况下，记账凭证该如何做？
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借：管理费用
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款-社保
贷：应交税费-个人所得税 借：应付职工薪酬 贷：现金
采纳率：71%
管理费用（管理人员工资）营业费用（销售业务人员工资）贷，再复印一下给税务所：借。就好了。先要确认一下，是发放的工资凭证还是计提工资的。发放的：借：应付工资贷：现金/银行存款应交税金---应交个人所得税计提工资一般情况下（如果公司不是生产加工型的）　　每个月编一张发工资的凭证
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