收到预付款不是现金二十一张银行承兑汇票该怎么做分录_百度知道
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收到预付款不是现金二十一张银行承兑汇票该怎么做分录
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我们去贴现时，还要交手续费，手续费是我方付，还是对方付啊
谁贴谁付，不如你也转给别人，不就省了吗
这样啊，我也不知道我们贴还是没贴，有一张收款凭证，也有一张贴现手续费的凭证，当然都是原始的，该怎么做啊
托收凭证是吗，贴现手续费做财务费用，收到款做银行存款
采纳率：28%
贴现银行不收手续费，收的是贴现利息。贴现利息一般是谁贴谁付，但有的银行开展“买方付息”业务，就是由上一家给你票的企业来付贴现利息，前提是对方同意这种方式。
借:应收票据
贷:预收帐款
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回答问题，赢新手礼包一笔业务既有现金又有银行存款，怎么做记账凭证_百度知道
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一笔业务既有现金又有银行存款，怎么做记账凭证
做家具销售的，客户买家具一部分用现金结的，一部分货款用银行刷卡的，还有一部分账款没有付该怎么做记账凭证，是要写在一张凭证上，还是分开写，具体怎么写
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1如果用收付转记账凭证，应该分开做记账凭证：银行存款 摘要
贷方总账科目
金额销售***家具刷卡
主营业务收入
应交增值税
****3。因为收款或付款凭证只有一个借方或贷方科目。如果使用通用记账凭证是可以做在一起的。使用收付转凭证、收款凭证（收取的现金）借方科目：库存现金
贷方总账科目
金额销售***家具收取现金
主营业务收入
*****2、收款凭证（划卡）借方科目
采纳率：84%
来自团队：
可以写在一张凭证上：借：库存现金借：银行存款借：应收账款-XXX
贷：应交税费
贷：主营业务收入
`写到一张凭证上 借:库存现金
贷:主营业务收入
　　应当一次核销的费用直接列费用支出，如果不能一次核销的，就列待摊费用，以后，按规定进行摊销。会计工作就是要如实反映经济活动的真实内容，没有收入，只有成本、费用支出，当然只能体现企业亏损了。　　通过银行转账汇款给客户，应该在银行存款日记账上面登记两笔业务。一笔为：汇款给XX客户，30000,一笔为汇款手续费　　现金日记账用于登记收、支现金的业务。　　银行存款日记账用于银行存款的收、支的业务。
做在一张凭证上，借：应收账款
贷：主营业务收入
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做会计分录
做会计分录有技巧1 首先弄懂科目 债 还是权益等这里的弄懂科目最好记住科目 的分类 就是属于资产 还是负2 做分录的时候 牢记第一等式 肯定就是错的无论怎样借贷， 第一等式都是平的 如果不平的记住这两点 会计分录就会容易很多会计分录中的借方和贷方的内容该怎么写?这样的题我怎么老摸不到技巧资产、费用、成本类科目借方反映增加， 贷方表示减少 。 负债、所有者权益 、收入类科目借方表示减少 贷方表示增加 。 首先要了解科目的性质，再根据不同业务所反映的内容不同，做相应的科目。别 着急，不要总是去想什么是借贷方，要了解每个科目的类型和经济业务的内容， 多做做就会好了，可以看看会计制度三、会计分录的编制方法(一)会计分录1.会计分录的概念：确定经济业务涉及的账户及其借贷方向和金额的方法就是编制会计分录。所谓的会计分录是指按照复 式记账的要求，对每项经济业务列示出应借、应贷的账户名称及其金额的一种记录，会计分录又称为记账 公式或简称分录。一笔会计分录主要包括三个要素：会计科目(账户)、记账符号、金额。2.会计分录的分类：根据每项经济业务所涉及的会计账户的多少，可以把会计分录分为简单会计分录和复合会计分录。(1)简单会计分录指的是一项经济业务仅涉及两个账户的分录，即“一借一贷”的分录。例如：把现金存入银行的分录：借：银行存款贷：现金1(2)复合会计分录指的是一项经济业务涉及两个以上账户的分录，即“一借多贷”、“一贷多借”或 “多借多贷”的分录。例如：(1)采取赊销方式销售商品的分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税额)(2)一般纳税人赊购原材料的分录：借：原材料应交税金-应交增值税(进项税额)贷：应付账款(3)采取赊销方式(另外一部分货款通过银行收到)销售商品的分录：借：应收账款银行存款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税额)注意：不能把几项业务合并编制复合会计分录。例如：不能把“现金存入银行”和“采取赊销方式销售商品”业务合并编制如下分录：借：银行存款应收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税额)现金2会计分录的编制方法：(1)确暇?靡滴袼?婕暗恼嘶 Ъ 靶灾? (2)分析涉及的资金是增还是减，数额是多少;(3)根据账户的基本结构确定每个账户的借贷方向;(4)按照规定的格式写出分录，具体规定如下：①先写借方科目，后写贷方科目;②贷方的文字和数字都要比借方后退两格书写;③在一借多贷或一贷多借和多借多贷的情况下，借方或贷方的文字要对齐，金额也要对齐。(5)检查借方和贷方合计是否相等。举例：〔例 4〕4 月 5 日甲公司获得乙公司追加投资 80000 元，存入开户银行。分析：(1)该业务涉及资产类的“银行存款”和所有者权益类的“实收资本”账户;(2)“银行存款”和“实收资本”均增加 80000 元;(3)因为资产增加计入借方，而所有者权益增加计入贷方，因此结果如下：借：银行存款80000贷：实收资本80000〔例 5〕4 月 10 日甲公司向供应单位购入原材料一批，价值 40000 元，货款暂欠，材料已经验收入库。分析：(1)该业务涉及资产类的“原材料”和负债类的“应付账款”账户;(2)“原材料”和“应付账款”均增加 40000 元;(3)因为资产增加计入借方，而负债增加计入贷方，因此结果如下：3借：原材料40000贷：应付账款40000〔例 6〕4 月 20 日甲公司以银行存款支付所欠购原材料款 40000 元。分析：(1)该业务涉及资产类的“银行存款”和负债类的“应付账款”账户;(2)“银行存款”和“应付账款”均减少 40000 元;(3)因为资产减少计入贷方，而负债减少计入借方，因此结果如下：借：应付账款40000贷：银行存款40000〔例 7〕甲公司按法定程序减少注册资本 100000 元，用银行存款向所有者支付。分析：(1)该业务涉及资产类的“银行存款”和所有者权益类的“实收资本”账户;(2)“银行存款”和“实收资本”均减少 100000 元;(3)因为资产减少计入贷方，而所有者权益减少计入借方，因此结果如下：借：实收资本100000贷：银行存款100000(注意：教材 48 页该业务分录的借贷方向搞反了。)〔例 8〕4 月 25 日甲公司支付银行存款 90000 元，购入生产用设备一台。分析：(1)该业务涉及资产类的“银行存款”和“固定资产”账户;(2)“银行存款”减少 90000 元，“固定资产”增加 90000 元;(3)因为资产减少计入贷方，资产增加计入借方，因此结果如下：4借：固定资产90000贷：银行存款90000会计科目大全新会计准则会计科目表 序号 会计科目编号 会 计 科 目 名 称 一、资产类 1 2 3 1 5 1 5 1 7 1 库存现金 银行存款 存放中央银行款项(银行专用 新增) 存放同业 银行专用 新增 其他货币资金 短期投资(分拆) 短期投资跌价准备(更名) 结算备付金(证券专用 新增) 存出保证金(金融共用 新增) 交易性金融资产 (新增)9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款(保险专用 新增) 16 1211 应收分保账款(保险专用 新增) 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1 20 2 22 4 24 1 坏账准备 应收补贴款 贴现资产(银行专用 新增) 拆出资金(新增) 贷款(银行和保险共用 新增) 贷款损失准备(银行和保险共用 新增) 代理兑付证券(银行和证券共用 新增) 代理业务资产 (新增)526 1401 材料采购(更名) 27 1402 在途物资(新增) 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品(新增) 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料(新增) 包装物 低值易耗品 35 1 37 1 39 1 41 2 43 1 29 2 46 1 48 1 50 2 52 1603 消耗性生物资产 贵金属 抵债资产 (金融共用 新增) 损余物资(保险专用 新增) 融资租赁资产 (租赁专用 新增) 存货跌价准备 持有至到期投资(新增) 持有至到期投资减值准备(新增) 可供出售金融资产(新增) 长期股权投资 长期债权投资(更名) 长期股权投资减值准备 投资性房地产(新增) 长期应收款(新增) 未实现融资收益(新增) 存出资本保证金 (新增) 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备53 1604 在建工程 54 1605 工程物资 在建工程减值准备 55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值(租赁专用 新增) 57 1621 生产性生物资产(农业专用 新增) 58 1622 生产性生物资产累计折旧(农业专用 新增) 59 1623 公益性生物资产(农业专用 新增)660 1631 油气资产 (石油天然气开采专用 新增) 61 1 63 3 65 5 66 1 68 1 累计折耗 (石油天然气开采专用 新增) 无形资产 累计摊销 (新增) 无形资产减值准备 商誉(新增) 未确认融资费用(变更类别) 长期待摊费用 递延所得税资产(新增) 独立账户资产(保险专用 新增) 待处理财产损溢二、负债类 70 2001 短期借款 71 2002 存入保证金 (金融共用 新增) 72 2003 拆入资金 (金融共用 新增) 73 2004 向中央银行借款(银行专用 新增) 74 2011 吸收存款(银行专用 新增) 75 2012 同业存放(银行专用 新增) 76 2021 贴现负债(银行专用 新增) 77 2101 交易性金融负债 (新增) 78 1 80 3 82 3 83 6 84 2 86 1 88 1 90 3 92 2314 卖出回购金融资产款金(融共用 新增) 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付福利费(合并) 应交税费 (合并) 其他应交款(合并) 应付利息(新增) 应付股利 其他应付款 应付保单红利(保险专用 新增) 应付分保账款(保险专用 新增) 代理买卖证券款 (证券专用 新增) 代理承销证券款 (证券和银行共用 新增) 代理兑付证券款(证券和银行共用 新增) 代理业务负债(新增)793 2401 递延收益(新增) 94 2501 长期借款 95 2502 应付债券 96 2601 未到期责任准备金 (保险专用 新增) 97 2602 保险责任准备金(保险专用 新增) 98 2611 保户储金(保险专用 新增) 99 2621 独立账户负债(保险专用 新增) 100 2701 长期应付款 101 2702 未确认融资费用 (变更类别) 102 2711 专项应付款 103 2801 预计负债 104 2901 递延所得税负债(更名) 三、共同类 105 3001 清算资金往来 (银行专用 新增) 106 3002 货币兑换 (金融共用 新增) 107 3101 衍生工具 (新增) 108 3201 套期工具(新增) 109 3202 被套期项目(新增) 四、所有者权益类 110 2 112 2 114 4 116 4201 实收资本 资本公积 盈余公积 一般风险准备(金融共用 新增) 本年利润 利润分配 库存股(新增)五、成本类 117 1 119 1 121 2 123 5403 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出(新增) 工程施工 (建造承包商专用 新增) 工程结算 (建造承包商专用 新增) 机械作业 (建造承包商专用 新增)8六、损益类 124 1 126 1 128 1 130 1 132 1 134 3 136 1 138 3 140 1 142 2 144 1 146 1 148 1 150 3 152 1 154 1 156 6901 主营业务收入 利息收入(金融共用 新增) 手续费及佣金收入 (金融共用 新增) 保费收入(保险专用 新增) 租赁收入(租赁专用 新增) 其他业务收入 汇兑损益 (金融专用 新增) 公允价值变动损益(新增) 投资收益 摊回保险责任准备金(保险专用 新增) 摊回赔付支出(保险专用 新增) 摊回分保费用 (保险专用 新增) 营业外收入 主营业务成本 其他业务支出 营业税金及附加 利息支出(金融共用 新增) 手续费及佣金支出(金融共用 新增) 提取未到期责任准备金(保险专用 新增) 提取保险责任准备金(保险专用 新增) 赔付支出(保险专用 新增) 保户红利支出(保险专用 新增) 退保金(保险专用 新增) 分出保费(保险专用 新增) 分保费用 (保险专用 新增) 销售费用(更名) 管理费用 财务费用 勘探费用 (新增) 资产减值损失 (新增) 营业外支出 所得税费用(更名) 以前年度损益调整2009 年基础会计分录大全一、资产类9一、现金 1、备用金 a、发生时： 借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目） 贷：现金 b、报销时： 借：管理费用（等费用科目） 贷：现金 2、现金清查 a、盈余 借：现金 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 查明原因： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷：营业外收入（无法查明） 其它应付款一应付 X 单位或个人 b、短缺 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷：现金 查明原因：借：管理费用（无法查明） 其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任） 其他应收款-应收保险公司赔款 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 3、接受捐赠 借：现金 贷：待转资产价值-接收货币性资产价值 缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值 贷：资本公积-其他资本公积 应交税金-应交所得税 二、银行存款 A、货款交存银行 借：银行存款 贷：现金 B、提取现金 借：现金 贷：银行存款 三、其他货币资金 A、取得： 借：其他货币资金-外埠存款（等） 贷：银行存款 B、购买原材料： 借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：其他货币资金-（明细） C、取得投资： 借：短期投资 贷：其他货币资金-（明细）10四、应收票据 A、收到银行承兑票据 借：应收票据 贷：应收账款 B、带息商业汇票计息 借：应收票据 贷：财务费用（一般在中期末和年末计息） C、申请贴现 借：银行存款 财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息） 贷：应收票据（帐面数） D、已贴现票据到期承兑人拒付 （1）银行划付贴现人银行帐户资金 借：应收账款-X 公司 贷：银行存款 （2）公司银行帐户资金不足 借：应收账款-X 公司 贷：银行存款 短期借款（帐户资金不足部分） E、到期托收入帐 借：银行存款 贷：应收票据 F、承兑人到期拒付 借：应收账款 （可计提坏账准备） 贷：应收票据 G、转让、背书票据（购原料） 借：原材料（在途物资） 13:28 回复 会计小孩 0 位粉丝 2楼 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：应收票据 五、应收账款 A、发生： 借：应收账款-X 公司（扣除商业折扣额）11贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税） B、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣） 财务费用 贷：应收账款-X 公司（总价） C、发生销售折让： 借：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税） 贷：应收账款 D、计提坏账准备 （备抵法） 借：管理费用-坏帐损失 贷：坏账准备 注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额 本期应提数； 如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减 管理费用）。 E、发生并核销坏帐： 借：坏账准备 贷：应收账款 F、确认的坏帐又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款 《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别： A、会计：“应收账款” “其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成 B、税法：“应收账款” “应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的 六、预付账款 A、发生 借：预付账款 贷：银行存款 B、付出及不足金额补付 借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：预付账款 银行存款（预付不足部分） 注：如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤 销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付款的金额转 入其他应收 款，并按规定计提坏账准备。12七、存货 1、存货取得 A、外购 借：原材料（等） 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：应付账款（等） B、投资者投入 借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：实收资本（或股本） C、非货币性交易取得 （1）支付补价 借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：原材料（固定资产、无形资产等） 应交税金-应交增值税（销项税） 银行存款（支付的不价和相关税费） （2）收到补价 借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 银行存款（收到的补价） 贷：原材料（等） 应交税金-应交增值税（销项税） 13:28 回复 会计小孩 0 位粉丝 3楼 营业外收入-非货币性交易收益 补价收益＝补价-补价/公允价*帐面价-补价/公允价*应交税金和教育费附加 D、债务重组取得 （1）支付补价 借：原材料（应收账款-进项税 补价 相关税费） 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：应收账款 银行存款（＝补价 相关税费） （2）收到补价 借：原材料（应收账款-进项税-补价 相关税费）13银行存款（补价） 贷：应收账款 银行存款（相关税费） E、接受捐赠 借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：待转资产价值-接受非现金资产准备 银行存款（相关费用） 应交税金（税费） 月底： 借：待转资产价值-接受非现金资产准备 贷：资本公积-接受非现金资产准备 处置后： 借：资本公积-接受非现金资产准备 贷：资本公积-其他资本公积 2、存货日常事务 A、在途物资 借：在途物资 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：应付账款 B、估价入帐 借：原材料 贷：应付账款-估价 注：本月未入库增值税不得抵扣 C、生产、日常领用 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料（等） D、工程领用 借：在建工程（或工程物资） 贷：原材料 应交税金-应交增值税（进项税额转出） E、用于职工福利 借：应付福利费 贷：原材料 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 3、计划成本法 A、入库 借：原材料（等） 贷：物资采购（计划成本） B、付款、发票到达 借：物资采购（实际成本） 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：银行存款（应付账款）14C、月底物资采购余额转出 借方（超支）： 借：材料成本差异 贷：物资采购 贷方（节约） 借：物资采购 贷：材料成本差异 计划成本＝实际入库数量（扣减发生的合理损耗量）*计划价 实际成本＝包含合理损耗的购货金额（即发票价） 材料成本差异率＝（月初结存差异 本期差异）/（月初计划成本 本期计划 成本） D、分摊本月材料成本差异 借：生产成本（等， 或-） 贷：材料成本差异（ 或-） 13:28 回复 会计小孩 0 位粉丝 5楼 消费税计税价格＝（发出材料金额 加工费）/（1-税率） 增值税＝加工费*税率 D、转回 借：原材料(库存商品) 贷：委托加工物资 9、盘存 发生盈亏 借：待处理财产损溢（盘亏） 借：原材料 贷： 原材料 贷：待处理财产损溢（盘盈） A、盘盈 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 B、盘亏 借：管理费用（因计量、日常管理导致的损失） 其他应收款-X 个人 其他应收款-应收 X 保险公司赔款 贷：待处理财产损溢 10、存货期末计价 按成本与可变现净值孰低法 A、计提跌价准备 借：管理费用-计提的存货低价准备15贷：存活跌价准备 B、市价回升未到计提前存货帐面价值，部分冲回 借：存活跌价准备 贷：管理费用-计提的存货低价准备 C、市价回升高于原帐面价值，全部冲回，不得超过原帐面价值 借：存活跌价准备 贷：管理费用-计提的存货低价准备 11、因销售、债务重组、非货币性交易结转的存货跌价准备＝ 上期末该类存货所计提的存货跌价准备/上期末改类存货的帐面金额*因销 售、债务重组非货币性交易而转出的存货的帐面余额 八、短期投资 1、取得时 借：短期投资 应收股利（垫付的股利，已宣告未分派的股利） 贷：银行存款 2、收到投资前宣告现金股利 借：银行存款 贷：应收股利 3、取得后获取股利 借：银行存款 贷：短期投资 4、计提跌价准备 借：投资收益-计提短期投资跌价准备 贷：短期投资跌价准备 5、部分出售 借：银行存款 短期投资跌价准备（出售部分分摊额，也可期末一起调整） 贷：短期投资 投资收益（借或贷） 5、全部出售、处理 借：银行存款 短期投资跌价准备 贷：短期投资 投资收益（借或贷） 九、长期股权投资 1、成本法16A、取得 （1）购买 借：长期股权投资-X 公司 应收股利（已宣告未分派现金股利） 贷：银行存款 （2）债务人抵偿债务而取得 a、收到补价 借：长期股权投资（＝应收账款-补价） 银行存款（收到补价） 贷：应收账款 13:28 回复 会计小孩 0 位粉丝 8楼 2 借：待转资产价值-接受捐赠非货币性资产 贷：资本公积-接受非现金资产准备 3 处理 借：资本公积-股权投资准备 贷：资本公积-其他资本公积 b、投资公司 1 借：长期股权投资-X 公司（股权投资准备）……….被投资公司确认资本 公积*应享有份额 贷：资本公积-股权投资准备 （6）被投资公司增资扩股 借：长期股权投资-X 公司（股权投资准备）……被投资公司确认资本公积 *应享有份额 贷：资本公积-股权投资准备 （7）被投资公司接受其他单位投资产生的外币资本折算差额（同上） （8）专项拨款转入（同上） （9）关联交易差价（同上） （10）投资差额摊销（期限：1、合同约定投资期限，按此期限；2、无规 定不超过 10 年） 借：投资收益-股权投资差额摊销 贷：长期股权投资-x 公司（股权投资差额） （11）被投资公司重大会计差错更正（例：发现某办公用设备未提折旧） 分录中 1 2 3 代实际金额 a、被投资公司171）补提折旧 借：以前年度损益调整…………………………1 贷：累计折旧 2） 调减应交所得税 借： 应交税金-应交所得税……………….＝1*所得税率 贷：以前年度损益调整…………2 3）减少未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整……………3＝2-1 4）冲回多提公积金 借：盈余公积-法定公积金…………………按调整年度 计提比例*3 -法定公益金 贷：利润分配-未分配利润……………4 调整后减少未分配利润（净利润）＝3-4 b、投资公司 1）损益调整 借：以前年度损益调整…………………＝上 3-4 贷：长期股权投资-x 公司（损益调整） 2）若与被投资公司所得税率相同所得税不作变动 3）冲减未分配利润 借：利润分配-未分配利润……………………5 贷：以前年度损益调整 4）冲回多提公积金 借：盈余公积-法定公积金 -法定公益金 贷：利润分配-未分配利润…………6 调整未分配利润（净利润）＝5-6 3、权益法转成本法（资本公积准备不作处理） A、出售、处置部分股权（导致采用成本法） 借：银行存款 贷：长期股权投资-x 公司（投资成本） （损益调整） 投资收益（借或贷） B、转为成本法 借：长期股权投资-x 公司……………………成本法投资成 本 贷：长期股权投资-x 公司（投资成本）…………权益法下帐面余额 13:28 回复 会计小孩 0 位粉丝 11 楼18长期债权投资-x 债券投资（溢价） D、可转换公司债券 （1）取得时 借：长期债权投资-x 可转换公司债券（面值） （溢价） 贷：银行存款 （2）计提利息 借：长期债权投资-x 可转换公司债券（应计利息） 贷：投资收益债券利息收入 （3）转换时（本例成本法） 借：长期股权投资-x 公司（若为短期持有， 借：短期投资） 贷：长期债权投资-x 可转换公司债券（面值） （溢价）..未摊销部分 （应计利息） E、各投资项目的处置 借：银行存款 投资收益-xx 投资损失 xx 投资减值准备 贷：xx 投资（全部处置全部转出，部分出售部分转出）………帐面数 贷：投资收益-xx 投资收益 注意：长期股权投资权益法“资本公积” 借：资本公积-接收非现金资产准备 贷：资本公积-其他资本公积 F、投资减值准备 按成本与市价孰低法 借：投资收益-xx 投资跌价准备 贷：xx 投资跌价准备 十一、委托贷款 1、计提利息 借：委托贷款-利息 贷：投资收益-委托贷款利息收入 2、到期利息未收回，全部冲回，做 1 相反分录 3、年终计提减值准备 借：投资收益-委托贷款减值 贷：委托贷款-减值准备 十一、固定资产 1、取得 价值构成（达到预定可使用状态前发生的一切合理、必要的支出）＝19价款（含增值税） 运杂费 包装费 安装成本 税金 （资本化的）借款利息 外币借款折合差价 分摊的工程人员工资 专业人员服务费 其他间接费用 （契税、 车辆购置税、耕地占用税）等 A、外购不需安装的 借：固定资产 贷：银行存款 B、外购需安装的 （1）借：在建工程 贷：银行存款（支付的买价、运杂费等） （2）借：在建工程 贷：银行存款（支付的安装费等） （3）借：固定资产 贷：在建工程…………………达到预定可使用状态时结转 C、自行建造 （1）购买工程物资 借：工程物资（含增值税） 贷：银行存款 （2）领用工程物资 借：在建工程 贷：工程物资 （3）领用本企业产成品 借：在建工程 贷：库存商品…………………帐面成本 应交税金-应交增值税（销项税） （4）领用本企业外购原材料 借：在建工程 贷：原材料（等） 13:28 回复 会计小孩 0 位粉丝 12 楼 应交税金-应交增值税（进项税额转出） （5）工程物资转做企业存货 借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：工程物资 （6）联合试车发生费用 借：待摊费用……………………一年内摊销 贷：银行存款………………支付的费用 原材料…………使用本企业外购材料20应交税金-应交增值税（进项税） 应付工资……………应支付的工资 （8）辅助生产车间提供的劳务 借：在建工程 贷：生产成本-辅助生产成本 （7）完工交付 借：固定资产 贷：在建工程 （8）改扩建 借：在建工程 贷：银行存款（等） （9）改扩建变价收入 借：营业外收入 贷：在建工程 （10）参照预计可收回净额①与改扩建 （原成本-累计折旧）②熟低确认 新的投资成本 借：固定资产 营业外支出………②&；①时 贷：在建工程 C、投资者投入（投资各方确认的价值） 借：固定资产 贷：实收资本（股本） D、债务重组 （1）收到补价 借：银行存款……………收到的补价 固定资产 贷：应收账款 （2）支付补价 借：固定资产 贷：应收账款 银行存款………..支付的补价 D、非货币性交易换入（举例） （1）收到补价 确认的收益＝补价/（换出资产）公允价 *（换出资产）帐面价 补价/（换 出资产）公允价 *应交税金和教育费附加 借：银行存款 固定资产 贷：原材料 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 营业外收入-非货币性交易收益 （2）支付补价 借：固定资产21贷：原材料 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 银行存款 E、接受捐赠 （1）借：固定资产 贷：待转资产价值-接受捐赠非货币性资产 （2）借：待转资产价值 贷：应交税金-应交消费税 资本公积-接受非现金资产准备 F、无偿调入（按调出单位帐面价值 相关税费） 借：固定资产 贷：资本公积 银行存款 G、盘盈 通过“待处理财产损溢” 入帐价值：1）市价-依新旧程度估计的损耗 2）预计未来现金流量（1 不可使用情况下） （1）借：固定资产 13:28 回复 会计小孩 0 位粉丝 14 楼 贷：固定资产清理 F、盘亏 借：营业外支出 贷：固定资产清理 G、出售、报废 （1）借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 银行存款｛应交税金-应交营业税（税率 5％） ｝……………发生的清理 费用 5、期末计价（重难点，书本提及较少，注意符合计提减值的条件）22已固定资产帐面价值比较“可收回金额” 孰低法计减值准备 （1）发生减值 借：营业外支出-计提的固定资产减值准备 贷：固定资产减值准备 （2）以后期间“可收回金额”恢复 a、 价值恢复后仍低于未提减值准备状态下固定资产至本期的帐面价值， 因 提减值准备造成的未提减值准备状态下累计折旧与提取减值准备后计提的累计 折旧的差额，全部补提。影响的损益（营业外支出贷方）＝恢复的市值-当期帐 面数 b、 价值恢复后若高于未提减值准备状态下固定资产至本期的帐面价值， 因 提减值准备造成的未提减值准备状态下累计折旧与提取减值准备后计提的累计 折旧的差额，全部补提。影响的损益（营业外支出贷方）＝未提减值准备状态下 当期价值-当期帐面数会计分录(科目)变化大盘点 [编辑本段]1.“现金”科目变为“库存现金”科目。 2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产” 和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价 值变动”两个二级科目。 3.新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。 4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。 5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。 6.新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到 期投资”和“可供出售金融资产”科目。 7.新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有 而持有的房地产。 8.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期 收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同 或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目， 按差额贷记“未实现融资收益”科目。 9.新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有 所变化。 10.新准则增设了“累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。2311.新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来，产生于非同一控制下 企业合并。 12.原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递延税款” 科目，而新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法 与原制度相比有所变化。 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×税率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×税率 13.新准则取消了“应付短期债券”科目，而设置了“交易性金融负债”科目。核算直 接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 14.“应付工资”和“应付福利费”科目合并为“应付职工薪酬”科目。 15.“应交税金”和“其他应交款”合并为“应交税费”科目。 16.新准则中设置的“预计负债”科目，其核算内容与原制度相比有所变化。 17.“盈余公积”科目取消了法定公益金有关的核算。 18.新准则增设了“库存股”科目，核算企业收购、转让或注销本公司股份金额。 19.新准则增设了“研发支出”科目， 核算企业进行研究和开发无形资产过程中发生 的各项支出。 20.新准则增设了“公允价值变动损益”科目， 核算企业交易性金融资产、 交易性金 融负债， 以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计 入当期损益的利得或损失。 21.“其他业务支出”科目变为“其他业务成本”科目。 22.“主营业务税金及附加”科目变为“营业税金及附加”科目。 23.“营业费用”科目变为“销售费用”科目。 24.新准则增设了“资产减值损失”科目， 25.“所得税”科目变为“所得税费用”科目。 26.新准则取消了“待摊费用”和“预提费用”科目。小规模纳税人会计分录大全 1、注册资金交存验资户 借：银行存款----验资户 2、由验资户转入基本户 借：银行存款----基本户贷：实收资本 贷：银行存款----验资户 3、取备用金 借：现金 贷：银行存款 4、签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用 贷：银行存款 5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产 贷：银行存款 6、购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用 贷：现金 7、支付与销售有关和各项费用。借：营业费用 贷：现金（银存） 8、预存税款 借：银行存款----纳税户 贷：银行存款----基本户 9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。 借：库存商品 贷：银行存款2410、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用贷：银行存款11、发生销售收入,款项收回。借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金----应交增值税 =发票金额/（1+4%）*4% 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 12、 月未预提本月工资、 福利费。 借： 管理费用----工资 营业费用----工 贷： 应付工资 借：管理费用----福利费 营业费用----福利费 贷：应付福利费工资总额 13、本月利息收入。 借：银行存款 贷：财务费用 14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧） 借：管理费用---折旧费 贷：累计折旧 15、本月应摊销的房屋租金。借：管理费用---租金 贷：长期待摊费用 16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加 . 贷：应交税金----城市 建设维护税 其它应交款----教育税附加 17、交纳本年印花税。（购销合同 0.03%；借款合同 0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同 0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积 0.05%； 营业账簿、权利、许可证照每本 5 元） 借：管理费用----印花税 贷：银行存款----纳税户 18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。 借：所得税 贷：应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费 用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33% 19、结转本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用营业费用财务费 用所得税 借：主营业务收入 贷：本年利润 20、结转利润分配。借：利润分配---未分配利润 贷：本年利润求 2010 最新会计分录大全输油输气成本 制造费用 销售费用 管理费用 贷：应付账款 应付内部单位款 11、偿付应付账款 借：应付账款 贷：银行存款等2512、企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款 借：应付账款 贷：应付票据 13、企业与债权人进行债务重组，以低于应付债务账面价值的现金清偿债务 借：应付账款（应付债务的账面余额） 贷：银行存款 营业外收入―债务重组利得 14、企业与债权人进行债务重组，以非现金资产清偿债务 （1）以交易性金融资产清偿债务 借：应付账款（应付债务的账面余额） 投资收益（交易性金融资产公允价值小于账面价值的差额） 贷：交易性金融资产（账面价值） 银行存款 应交税费 营业外收入―债务重组利得 （交易性金融资产的公允价值与应支付的相关税费之 和大于应付债务的账面价值的差额） 投资收益（交易性金融资产公允价值大于账面价值的差额） （2）以存货清偿债务 借：应付账款（应付债务的账面余额） 贷：主营业务收入（公允价值） 其他业务收入（公允价值） 应交税费―应交增值税（销项税额） 银行存款（支付的相关费用） 应交税费（应交的其他相关税金） 营业外收入―债务重组利得 同时，结转成本 借：主营业务成本 其他业务成本 存货跌价准备 贷：库存商品 原材料 （3）以固定资产、油气资产清偿债务 借：固定（油气）资产清理（固定资产、油气资产账面价值） 累计折旧（折耗）（计提的折旧、折耗） 固定（油气）资产减值准备（已计提的减值准备） 银行存款等（转出的固定资产、油气资产应交的相关税费） 贷：固定（油气）资产（账面原价） 借：应付账款（应付债务的账面余额）26贷：固定（油气）资产清理（固定资产、油气资产公允价值） 营业外收入―债务重组利得 按转出固定资产、油气资产的公允价值大于账面价值的差额 借：固定（油气）资产清理 贷：营业外收入―处置非流动资产利得 按转出固定资产、油气资产的公允价值小于账面价值的差额 借：营业外支出―处置非流动资产损失 贷：固定（油气）资产清理 （4）以长期投资清偿债务 借：应付账款（应付债务的账面余额） 长期投资减值准备 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产减值准备 投资收益（公允价值小于账面价值的差额） 贷：长期股权投资（账面余额） 持有至到期投资（账面余额） 可供出售金融资产（账面余额） 银行存款（支付的相关费用） 应交税费（应交的相关税金） 营业外收入―债务重组利得 （长期投资的公允价值与应支付的相关税费之和小于 应付债务的账面价值的差额） 投资收益（公允价值大于账面价值的差额） （5）以无形资产清偿债务 借：应付账款 无形资产减值准备 营业外支出―处置非流动资产损失（公允价值小于账面价值的差额） 贷：无形资产（账面余额） 银行存款（支付的相关费用） 应交税费（应交的相关税金） 营业外收入―债务重组利得 （无形资产的公允价值与应支付的相关税费之和小于 应付债务的账面价值的差额） 营业外收入―处置非流动资产利得（公允价值大于账面价值的差额） （6）以部分非现金资产与部分现金资产抵偿债务的，应按支付的现金 借：应付账款 贷：银行存款 以非库存现金资产抵偿债务的部分，按上述原则进行会计处理。 16、企业以债务转为资本 借：应付账款27贷：股本（或实收资本） 资本公积―股本（或资本）溢价 营业外收入―债务重组利得 17、 以修改其他债务条件进行债务重组， 按重组债务的账面余额与重组后债务的 公允价值的差额 借：应付账款 贷：营业外收入―债务重组利得 18、将应付账款划转出去，或者确实无法支付的应付账款 借：应付账款 贷：营业外收入―确实无法支付应付款项 （三）预付、预收账款 1、因购货而预付的款项 借：预付账款 贷：银行存款 2、收到所购物资时，根据发票账单等列明的金额 借：材料采购 原材料 库存商品等 应交税费―应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 3、补付款项 借：预付账款 贷：银行存款 4、退回多付的款项 借：银行存款 贷：预付账款 5、将预计不能收到所购货物的预付账款转入其他应收款 借：其他应收款 贷：预付账款 6、按照合同规定向购货方预收货款 借：银行存款 贷：预收账款 7、销售实现 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费―应交增值税（销项税额） 8、购货单位补付货款 借：银行存款28贷：预收账款 9、退回多付货款 借：预收账款 贷：银行存款 （四）代销商品款 1、采用进价核算时，收到受托代销商品，按接受价 借：受托代销商品 贷：代销商品款 2、采取收取手续费方式代销的商品，售出受托代销商品 借：银行存款 应收账款 应收内部单位款 贷：应交税费―应交增值税（销项税额） 应付账款―委托代销单位 应付内部单位款 借：应交税费―应交增值税（进项税额） 贷：应付账款―委托代销单位 应付内部单位款 同时： 借：代销商品款（接收价） 贷：受托代销商品 计算代销手续费等收入 借：应付账款―委托代销单位 应付内部单位款 贷：其他业务收入 支付给委托代销单位代销款项 借：应付账款―委托代销单位 应付内部单位款 贷：银行存款 3、不采取收取手续费方式代销的商品，售出受托代销商品 借：银行存款 应收账款 应收内部单位款 贷：主营业务收入 应交税费―应交增值税（销项税额） 结转受托代销商品的营业成本，按接收价或售价 借：主营业务成本 贷：受托代销商品29同时，按接收价 借：代销商品款 应交税费―应交增值税（进项税额） 贷：应付账款―委托代销单位 应付内部单位款 支付给委托代销单位代销款项 借：应付账款―委托代销单位 应付内部单位款 贷：银行存款 （五）应收、应付股利 1、公司购入股票，如实际支付的款项中包括已宣告发放，但未领取的现金股利 借：交易性金融资产（公允价值减去已宣告但尚未领取的现金股利） 长期股权投资（公允价值减去已宣告但尚未领取的现金股利） 可供出售金融资产（公允价值减去已宣告但尚未领取的现金股利） 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 贷：银行存款（实际支付的款项） 2、被投资单位宣告发放的现金股利或分派利润 借：应收股利 贷：投资收益 对于采用权益法核算的长期股权投资， 被投资单位宣告发放的现金股利或分派利 润属于公司投资前产生的净利润 借：应收股利 贷：长期股权投资 3、收到发放的现金股利或利润 借：银行存款 贷：应收股利 4、分配现金股利 借：利润分配 贷：应付股利 5、实际支付时 借：应付股利 贷：银行存款 库存现金 （六）应收利息、应付利息 1、公司购入分期付息、到期还本的债券，如果实际支付的价款中包含已到付息 期但尚未领取的债券利息 借：交易性金融资产30持有至到期投资 应收利息 贷：银行存款 2、按期计提分期付息、到期还本的债券利息，应于确认投资收益时 借：应收利息 持有至到期投资―利息调整 贷：投资收益 持有至到期投资―利息调整 3、收到利息 借：银行存款（实际收到的金额） 贷：应收利息（账面余额） 4、按期计算确定短期借款利息 借：财务费用 贷：应付利息 5、按期计算确定长期借款、企业债券利息 借：在建工程 油气勘探支出 油气开发支出 财务费用 研发支出 长期借款―利息调整 应付债券―利息调整 贷：应付利息 长期借款―利息调整 应付债券―利息调整 6、实际支付利息时 借：应付利息 贷：银行存款 （七）其他应收、应付款 1、企业发生其他应收款项时 借：其他应收款 贷：有关科目 2、收回各种款项 借：有关科目 贷：其他应收款 3、企业其他应收款与其他单位的资产:)，或者以其他资产换入其他单位的其他 应收款，比照应收账款的相关核算规定进行会计处理。 4、发生的各种应付、暂收款项31借：银行存款 管理费用 制造费用 贷：其他应付款 5、支付各种应付、暂收款 借：其他应付款 贷：银行存款等 6、母公司向子公司拨款时 母公司： 借：其他应收款 贷：银行存款 子公司： 借：银行存款 贷：其他应付款 7、子公司向母公司上交折旧时 母公司： 借：银行存款 贷：其他应收款 子公司： 借：其他应付款 贷：银行存款 8、年底，经母公司核定将拨款余额转投资时 母公司： 借：长期股权投资 贷：其他应收款 子公司： 借：其他应付款 贷：股本（实收资本） （八）坏账准备 1、提取坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备 应提数小于坏账准备账面余额的差额 借：坏账准备 贷：资产减值损失 对于确实无法收回的应收款项，经批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备 借：坏账准备 贷：应收账款32其他应收款 预付账款 应收票据 长期应收款 应收利息 2、已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额 借：应收账款 其他应收款 预付账款 应收票据 长期应收款 应收利息 贷：坏账准备 同时 借：银行存款等 贷：应收账款 其他应收款 预付账款 应收票据 长期应收款 应收利息我从企业会计转行建筑施工会计，谁能告诉我分录大全，我在网上看见过一份 9 页的大全， 但我在下载时出错，再也找不见了，所以才来求助，恳请帮帮忙，因为这是我的饭碗！谢谢（一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合 同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工――合同成本 核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目： （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目：33管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工――毛利 核算工程毛利， 具体的设置根据企业需要选择， 不一定非要设置这些会计科目。 特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的 费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件 的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备 每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最 好设置有到期日。 （四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款343、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及 分包工程款的暂估入账）。 4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到 期日。 （五）工程结算（往来单位/项目核算） 核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。 （六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目 即可） 1、目标成本 目标成本下设置以下明细科目： （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）间接费用（项目/部门核算） 2、税金（项目/部门核算） 3、劳动保护费（项目/部门核算） 4、公司管理费（项目/部门核算） 5、公司利润（项目/部门核算） 其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。35做会计分录1.：销售产品一批销售价款为 300000，销项税额为 51000 元，贷款尚未支付， 该产品实际成本为 18000 元，发生运费 1000 元 2：基本生产车间一台机床报废，原价为 20000，已提折旧 18000 元，清理费 用 500，残值收入 800 元，通过银行存款收支。 这两个题的会计分录怎么做？ 一、1、 借：应收账款等科目---**单位 35.2 贷：主营业务收入 30 应缴税费―增值税―销项税额 5.1 银行存款等科目 0.1 （代垫运杂费） 2、结转成本 借：主营业务成本 18 贷：库存商品 18 二、1、先将其账面净值转入固定资产清理科目 借：固定资产清理 0.2 累计折旧 1.8 贷：固定资产 2 2、如果剩余部分变卖取得收入（卖废品等） 借：库存现金 0.08 贷：固定资产清理 0.08 3、发生清理费用 0.05 借：固定资产清理 0.05 贷：库存现金 0.05 4、将固定资产清理科目转入营业外支出，结转金额为账面净值减去变卖回收现 金余额 借：营业外支出---处理固定资产损失 0.17 贷：固定资产清理 0.17 5、借：本年利润 0.17 贷：营业外支出---处理固定资产损失 0.17361、向 xx 公司销售商品 30000 元，增值税 5100，采用托收承付方式办理收款结 算。 2、企业向银行签发面额为 27000 元的银行汇票一张，从 xx 厂购买生产设备。 3、企业收到以前签发的银行汇票第四联余额通知，收到退回余款 200 元。 4、收到 xx 公司承付的购货款 35100 元。 5、行政部门报销招待费 2650 元，以现金支付。 6、收到银行转来供电局委托收款凭证 13000 元，支付本月电费。 7、企业收到到期兑付的商业承兑汇票 42000 元。 1.借应收账款 35100 贷主营业务收入 30000 应交税费-应交增值税 5100 2.借其他货币资金 27000 贷银行存款 27000 3.借银行存款 200 预付账款 26800 贷其他货币资金 27000 4.借银行存款 35100 贷应收账款 35100 5.借管理费用 2650 贷库存现金 2650 6.借应付账款 13000 贷银行存款 13000 7.借银行存款 42000 贷应收票据 42000 某单位于 2006 年 6 月 1 日存入一年期定期存款 5 万元，利率千分之三，银行定 期存款每季末月三十日结息。 作为银行怎么做分录？ 旧准则的规定: 6 月 1 日存款时： 借：其他货币资金 50000 贷：银行存款 50000 6 月 30 日收到利息： 借：银行存款 150 贷：财务费用 150 7 月、8 月每月做： 借：应收利息 150 贷：财务费用 150379 月收到利息时： 借：银行存款 450 贷：应收利息 300 财务费用 150 以后每个季度以此类推，至一年期满。新准则的规定: 6 月 1 日存款时： 借：持有至到期投资 50000 贷：银行存款 50000 6 月 30 日收到利息： 借：银行存款 150 贷：财务费用 150 7 月、8 月每月做： 借：应收利息 150 贷：财务费用 150 9 月收到利息时： 借：银行存款 450 贷：应收利息 300 财务费用 150 以后每个季度以此类推，至一年期满。 一、2007 年 1 月 1 日甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一台设备，合同约 定的销售价格为 1000000 元，分 5 次于每年 12 月 31 日等额收取，该设备的成 本为 780000 元，在现销方式下，该设备的销售价格为 800000 元，假定甲公司 收取最后一笔款时开出增值税专用发票，同时收取增值税为 170000 元，不考虑 其他因素。同时经计算截至 2007 年 12 月 31 日，第一年的折现金额为 63000 元，请分别作出 2007 年 1 月 1 日和 12 月 31 日收款时的会计分录。 二、2007 年 12 月 31 日，甲公司发现 2006 年漏记了一项固定资产折旧费 用 150000 元， 但在所得税申报表中已扣除了该项折旧， 该公司按净利润的 10% 计提法定盈余公积。甲公司对该项漏记折旧的会计分录为： 1月1日 销售时 借 长期应收款 100000038银行存款 170000 贷 主营业务收入 800000 应交税费―应交增值税-销项税 170000 未实现融资收益 200000 转成本 借 主营业务成本 780000 贷 库存商品
月 31 日 借 银行存款 200000 贷 长期应收款 200000 借 未实现融资收益 63000 贷 财务费用 63000 2、假设所得税率 33% 如果与税法规定一致 借 以前年度损益调整 150000 贷 累计折旧 150000 借 以前年度损益调整 %=49500 贷 应交税费-应交所得税 49500 如果与税法规定不一致 借 以前年度损益调整 %=49500 贷 递延所得税负债 49500 调整利润分配 借 利润分配-未分配利润 150000 贷 以前年度损益调整 15000 借 盈余公积-法定盈余公积 15000 贷 利润分配-未分配利润 15000某股份有限公司，发生有关经济业务如下： 1.委托 《联合证券公司》 发行股票 200 万股， 面值 1 元一股， 发行价格 5 元一股， 手续费 30000 元，股票发行成功，实收账款 9970000 元存银行。 2.设立时，收到 M 公司投入专利权一项，M 公司原账面价值 500000 元（公司属 首次发行股票）。 3.向股东分配股票股利 10%（俗称 10 送 1）原发行普通股 200 万股。 4.委托 《君安证券公司》 发行 1000 万股普通股， 按面值 1 元发行， 发行费用 30000 元，发行成功，实收 9970000 元。395.债权人将笨公司发行的可转换公司债券全部行驶转换权，应付债券的账面价值 为 648000 元（面值 600000 元，应计利息 48000 元）。每 100 元面值转为 2 股，面值为 1 元的普通股。 1 要看是有限责任公司还是股份有限公司，若是前者，则楼上观点，若是后者则 为： 借：银行存款 9970000 贷：股本 2000000 资本公积-股本溢价
对于为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产， 应按该项无形资产在投资 方的账面价值作为实际成本，所以应为： 借：无形资产 500000 贷：实收资本（股本） 楼上观点正确。股票股利不能作为一种收益加以确认。但为了反映收到股票 股利的情况，企业应在备查帐簿中登记所增加的股数，以表明每股投资成本的减 少，部分处置该项收到的股票股利的投资时，应按投资成本与全部股份计算的平 均每股成本结转处置部分的成本 4 楼上观点正确！ 5 应该是：借：应付债券-可转换公司债券（债券面值） 600000 -可转换公司债券（应计利息） 48000 贷：实收资本（或：股本） 12000 资本公积 636000 个人所得税 800 资源税 1200 城市维护建设税 300 教育附加费收入 180 地方教育附加费 60 房产和城市房地产税 33.32 城镇土地使用税 300 1、你的费用已计提了吧，现在是缴费回来的，收到税局完税单据对吧？ 2、首先要计提， 1）、个人所得税计提： 借：应付职工薪酬 800 贷：应交税费--应交个人所得税 800 2）、营业税金及附加计提 借：营业税金及附加 1740 贷：应交税费--应交资源税 1200 --应交城市维护建设税 30040--应交教育费附加 240 （180+60）或者再设个明细 3）、房产税计提： 借：管理费用--房产税 33.32 贷：应交税费--应交房产税 33.32 4）、土地使用税计提： 借：管理费用--土地使用税 300 贷：应交税费--应交城镇土地使用税 300 3、拿到税局返还的完税证明单据（即支付时）： 借：应交税费 --个人所得税 800 --资源税 1200 --城市维护建设税 300 --教育附加费 240（180+60） --资房产税 33.32 --城镇土地使用税 300 贷：银行存款 2873.321） 仓库发出甲材料 113000 元， 其中： 产品耗用 40000 元， 产品耗用 63000 A B 元，车间修理耗用 5500 元，厂部修理耗用 4500 元 2） 从银行提取现金 28500 元，备发工资。 3） 以现金发放工资 28500 元，其中 A 产品生产工人工资 16000 元， B 产品 生产工人工资 8000 元，车间管理人员工资 1500 元，厂部管理人员工资 3000 元。 4） 按上述工资总额的 14%计提福利费。 5） 力达商厦还来前宽，存入银行。 6） 采购员李林报销差旅费 270 元，归还现金 30 元，结清暂欠款 7）计提固定资产折旧 1000 元，其中：车间 8000 元，产部 2000 元 8）谈小应由本月负担的产部办公室租金 2400 元，厂部财产保险费 600 元 9）结转本月制造费用，按产品生产工人工资比例分配。 1.Dr.生产成本--A 产品 40000 生产成本--B 产品 63000 制造费用 5500 管理费用 4500 Cr.原材料--甲材料 113000412.Dr.库存现金 28500 Cr.银行存款 28500 3.Dr.生产成本--A 产品 16000 生产成本--B 产品 8000 制造费用 1500 管理费用 3000 Cr.应付职工薪酬--工资 28500 4.Dr.生产成本--A 产品 2240 生产成本--B 产品 1120 制造费用 210 管理费用 420 Cr.应付职工薪酬--应付福利费 3990 5.Dr.银行存款 Cr.应收账款--力达商厦 6.Dr.管理费用 270 库存现金 30 Cr.其他应收款 300 7.Dr.制造费用 8000 管理费用 2000 Cr.累计折旧 10000 8.Dr.管理费用--房租 2400 管理费用--保险费 600 Cr.待摊费用 3000 9.Dr.生产成本--A 产品 10140 生产成本--B 产品 5070 Cr.制造费用 15210网上报税系统下载打印的“电子报税付款通知”单， 内容为：营业税 1950.00 元42城市维护建设税 河道管理费收入19.50 元 19.50 元请问本月及下月的会计分录如何做？ 这是你上月的税,应该在上月份已经计提过了,难道你没做计提分录吗? 你在上月应该有这样一笔计提分录: 借:主营业务税金及附加 1989 贷:应交税金-应交营业税 1950 贷:应交税金-应交城建税 19.5 贷:其他应交款-河道费 19.5 本月下载到付税通知 借:应交税金-应交营业税 1950 借:应交税金-应交城建税 19.5 借:其他应交款-河道费 19.5 贷:银行存款 1989 不过我对你的税存在怀疑,你是不是写错了 按常理算,如果营业税为 1950,那么就有 7%城建税 136.5 及 3%教育费附加 58.5, 就算你合到一起,那么城建税也是 195,而不是 19.5 河道费计算是正确的 此税单和下月没关系,是由上月计提,本月交纳的!收到此税单时,税局已经将税扣 走了,你是上海的吧,有时间聊聊A 公司与 B 公司达成协议，在 A 公司支付补价 20000 元的情况下，B 公司一辆 面包车和轿车偿还其前欠 A 公司货款，金额为 620000 元。支付相关税费 2300 元。面包车和轿车的公允价值分别为 450000 元和 190000 元，A 公司应收帐款 已记提坏帐准备 2480 元。 1.怎么作会计分录啊？ 2.为什么要这样做会计分录呢？ 债权人 A 公司的会计处理。 根据企业会计制度和债务重组企业会计准则的规定： 1。债务人以非现金资产偿还债务的，债权人应当以应收债权的帐面价值加上支 付的相关税费和补价，作为收回的非现金资产的入帐价值。所以，题中收回的两 项非现金资产的入帐价值=（620 000-2 480）+2 300+20 000=639 820 元。432。收回的非现金资产中包含多项资产的，应当按照各项非现金资产的公允价值 占非现金资产公允价值总额的比重，对非现金资产入帐价值总额进行分配，并按 照分配后的金额，作为各项非现金资产的入帐价值。所以。题中的面包车的入帐 价值=639 820*（450 000/（450 000+190 000）=449 873。44 元，而轿车的入 帐价值=639 820*（190 000/（450 000+190 000）=189 946。56 元 3。会计分录 借：固定资产――面包车 449 873.44 元 借：固定资产――轿车 189 946.56 元 借：坏帐准备 2 480.00 元 贷：应收帐款――B 公司 620 000.00 元 贷：银行存款 22 300.00 元至于债务人 B 公司的会计处理，由于题中数据不全，不能列示。1.从银行提取现金 80000 元，准备发放上月工资 2.以现金发放上月职工工资 80000 元 3.生产 A 产品领用甲材料 1000 千克， 每千克 10 元， 生产 B 产品领用乙材料 400 千克，每千克 20 元，车间一般性耗用甲材料 500 元，乙材料 1000 元 4.用现金 550 元购买车间办公用品 5.用银行存款支付生产车间水电费 2500 元 6.按规定计提本月固定资产折旧吗， 其中生产车间计提折旧额 24000 元， 企业管 理部门计提折旧额 12000 元 7.结算本月应付职工工资。其中 制造 A 产品工人工资 20000 元 制造 B 产品工人工资 18000 元 车间管理人员工资 3000 元 行政管理部门人员工资 12000 元 8.按工资总额的 14%计提本月职工福利费 9.将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配结转 10.本月生产 A、B 两种产品全部完工，验收入库，结转成本 1.从银行提取现金 80000 元，准备发放上月工资 借：库存现金 80000 贷：银行存款 80000 2.以现金发放上月职工工资 80000 元 借：应付工资 80000 贷：库存现金 80000443.生产 A 产品领用甲材料 1000 千克， 每千克 10 元， 生产 B 产品领用乙材料 400 千克，每千克 20 元，车间一般性耗用甲材料 500 元，乙材料 1000 元 借：生产成本-A 产品 10000 -B 产品 800 制造费用 1500 贷：原材料-甲材料 10500 -乙材料 9000 4.用现金 550 元购买车间办公用品 借：制造费用 550 贷：库存现金 550 5.用银行存款支付生产车间水电费 2500 元 借：制造费用 2500 贷：银行存款 2500 6.按规定计提本月固定资产折旧吗， 其中生产车间计提折旧额 24000 元， 企业管 理部门计提折旧额 12000 元 借：制造费用 24000 管理费用 12000 贷：累计折旧 36000 7.结算本月应付职工工资。其中 制造 A 产品工人工资 20000 元 制造 B 产品工人工资 18000 元 车间管理人员工资 3000 元 行政管理部门人员工资 12000 元 借：生产成本- A 产品 20000 -B 产品 18000 制造费用 3000 管理费用 12000 贷：应付职工薪酬-工资 8.按工资总额的 14%计提本月职工福利费 借：生产成本- A 产品 280053000-B 产品 2520 制造费用 420 管理费用 1680 贷：应付职工薪酬-职工福利 7420 9.将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配结转 借：生产成本- A 产品 16826.32 -B 产品 15143.68 贷：制造费用 3197045把本月所有发生的制造费用借方加起来一共是 00++420=31970，A 产品工人工资是 2 万，B 产品 是 1.8 万，按工人工资比例分是 10：9，答案 A 产品= B 产品 =10.本月生产 A、B 两种产品全部完工，验收入库，结转成本， 借：库存商品-A 产品 49626.32 -B 产品 20263.68 贷：生产成本-A 产品 49626.32 -B 产品 43663.68 因为题目说了全部完工入库， 这里就是把本月借方发生的所有生产成本按产品类 别分别加起来就转换成了该库存商品的成本。这样好理解吗？1、年末财产清查发现帐外电动机一台，估计重置价值 5600 元，四成新。 借：固定资产 5600 贷：待处理财产处理56002、经厂长批准，帐外发现的电动机作转销账务处理。 借：待处理财产损益 贷：营业外收入 （外销是什么意思，是做营业外收入吗）3、向江苏盐城百货公司分期收款销售产品 150 箱，单价 450 元。当日收到银行 汇票一张，系第一期货款 22500 元，增值税 3825 元。 借：应收账款 贷：库存商品借：其他货币资金――银行汇票存款 26325 贷：主营业务收入 22500 应交税金――增值税（销项税额）3825 以上的会计分录对吗，请高人指点―― 1、年末财产清查发现帐外电动机一台，估计重置价值 5600 元，四成新。46借：固定资产 5600 贷：待处理财产处理56002、经厂长批准，帐外发现的电动机作转销账务处理。 借：待处理财产损益 贷：营业外收入 （外销是什么意思，是做营业外收入吗）3、向江苏盐城百货公司分期收款销售产品 150 箱，单价 450 元。当日收到银行 汇票一张，系第一期货款 22500 元，增值税 3825 元。 借：分期收款发出商品 450*150=67500 贷：库存商品 450*150 =67500 借：其他货币资金――银行汇票存款 26325 贷：主营业务收入 22500 应交税金――增值税（销项税额）3825 结转销售成本： 借：主营业务成本 N*450 贷：分期收款发出商品 N*450（42）H 热电厂 20X3 年 12 月份交纳本月增值税 300 万元。 （43）H 热电厂 20X3 年 12 月份将当月未交的增值税 36340 元月末转账。 （44）对 H 热电厂本月出租设备的租金收入 35 万元计提应交的营业税金，营业 税率 5%。 （45）H 热电厂 20X3 年 12 月应交的营业税为 17500 元，应交的增值税为 3036340 元。 H 热电厂所在的城市， 按 应交城建税率为 5％， 教育费附加率为 3％。 作相关的会计处理。 应交城市维护建设税＝（10）×5％＝ 152692 应交教育费附加＝（10）×3％＝91615 （46） 将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”等科目结转“本年利润”。47（47）将“主营业务成本”“其他业务成本”“营业税金及附加”“财务费用”“营业外支 出”结转“本年利润”。 （48）H 热电厂 20X3 年全年实现利润总额为
元，需对利润总额作调 整的项目有：①计提存货跌价准备 5 万元，交易性金融资产公允价值变动损失 400 元；②长期投资按权益法核算期末确认投资收益 70 万元；③直接向灾区捐 款 2.5 万元。④因固定资产盘盈而调整的以前年度收益 15000 元。H 热电厂的 所得税税率为 30％。根据以上资料计算所得税并进行会计处理。（假设工资水 平未超过计税工资） （49）将“所得税”结转到“本年利润”。 （50）将本年实现的利润以及以前年度损益调整转入“利润分配”账户。 （51）按照 10%提取法定盈余公积、10%提取任意盈余公积。 （52）结转利润分配明细账余额。 （42）借：应交税费-应交增殖税（销） 3，000，000 贷：银行存款 3，000，000 （43）借：应交税金―应交增值税（转出未交增值税） 36，340 贷：应交税金―未交增值税 36，340 （44）借：营业税金及附加 17，500 贷：应交税费-应交营业税 17，500 （45）借：营业税金及附加 244，615 贷：应交税费-城建税 152，692 教育费附加 91，615 （46）借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 （47）借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 财务费用 营业外支出48（48） 施行的新企业所得税法规定：企业当期实际发生的公益性捐赠 支出在年度利润总额 12％以内(含)的 ， 准予扣除。年度利润总额，是指企业按 照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。 准予税前扣除的公益捐赠额=13，138，957*12%=1，576，675 》 2.5 万 所以，应纳税所得额=13，138，957+50，000+4，000，000-700，000+15， 000=16，503，957 所得税费用=16，503，957*30%=4，951，187 借：所得税费用 4，951，187 贷：应交税费-应交所得税 4，951，187 （49）借：本年利润 4，951，187 贷：所得税费用 4，951，187 （50）借：本年利润 8，187，770 以前年度损益调整 15，000 贷：利润分配-未分配利润 8，202，770 （51）借：利润分配-提取法定盈余公积 1，313，895.7 -提取任意盈余公积 1，313，895.7 贷：盈余公积-法定盈余公积 1，313，895.7 -任意盈余公积 1，313，895.7 （52）借：利润分配-未分配利润 2，627，791.4 贷：利润分配-提取法定盈余公积 1，313，895.7 -提取任意盈余公积 1，313，895.7我现在接手了一个新公司,本来是想注册工业的,但是环保证迟迟办不下来,账上 的 100 万就不能动,急着用钱就先注册成商业了,过段时间环保证办下来了再改变 经营范围,目前的情况是他们买了别人的科研技术,每年都要付款的,这个技术是 以后生产用的,也就是工业上用的,而他们现在是商业,上个月付了一笔工程款,我 不知道会计分录怎么做了,问她们也不知道,网上也查不到 问题补充： 商业作帐,会计分录怎么做?告知,谢谢 和经营范围更改没关系 ★这个技术未使用之前： 借：在建工程 100 万 贷：银行存款 100 万49★使用之后： 借：无形资产 100 万 贷：在建工程 100 万 ★每月按照合同使用年限进行摊销，如果没规定的，你就去看看新的准则要求的 年限是多久。 无形资产的摊销， 一般是计入当期损益 （也就就是管理费用、 销售费用什么的） ， 但是你是直接专门用于生产的技术，所以应当计入制造费用。 借：制造费用 贷：无形资产摊销 ★以后每年付款是付技术支持费吧？ 付款： 借：其他应收款-待摊费用-待摊技术支持费 贷：银行存款 ★你应当按 12 个月摊销这笔支持费： 借：管理费用-技术支持费 贷：其他应收款-待摊费用-待摊技术支持费 TIPS:近几天据说无形资产也可以抵扣,只要你能拿到增殖税发票,你可以去咨询 咨询税务局. 做会计真不容易啊!1 向中银公司销售商品一批，开出增值税专用发票注明货款 100000 元，增值 税额 17000 元，代垫运费 1000 元，已办妥银行托收手续。 2 收到某公司签发的不带息商业汇票，面值 70000 元，期限 3 个月，用于抵付 上个月所欠贷款 3 签发面值 58500 元、2 个月期、利率 5%的商业汇票，并交给供应商，用于 购入材料一批，取得增值税专用发票注明价款 50000 元，增值税额 8500 元，材 料已验收入库504 （1）为方便在长沙采购某材料，在长沙开立临时存款账户，并委托工商银行 将 10 万元汇往该临时账户 （2）用长沙采购专户款购入材料价款 20000 元，增值税 3400 元，材料已入 库 1 向中银公司销售商品一批，开出增值税专用发票注明货款 100000 元，增值 税额 17000 元，代垫运费 1000 元，已办妥银行托收手续。 借 银行存款 118 000 贷 主营业务收入 100 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17 000 银行存款 1000 2 收到某公司签发的不带息商业汇票，面值 70000 元，期限 3 个月，用于抵付 上个月所欠贷款 借 应收票据 70 000 贷 应收账款 70 000 3 签发面值 58500 元、2 个月期、利率 5%的商业汇票，并交给供应商，用于 购入材料一批，取得增值税专用发票注明价款 50000 元，增值税额 8500 元，材 料已验收入库 借 原材料 50 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 8 500 贷 应付票据 58 500 4 （1）为方便在长沙采购某材料，在长沙开立临时存款账户，并委托工商银行 将 10 万元汇往该临时账户 借 其他货币资金 100 000 贷 银行存款 100 000 （2）用长沙采购专户款购入材料价款 20000 元，增值税 3400 元，材料已入 库 借 原材料 20 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 3 400 贷 其他货币资金 23 40015 日，将本企业临街自用的非生产用房屋出租给合肥市腾飞商贸公司，采用成 本模式计量。该房屋的帐面原值为 87375 元，已提折旧 38000 元，转换当日其51公允价值为 80000 元，每月初收取当月房租 1400 元。当日取得当月租金 1400 元，并按 5%税率计算门市房租金应承担的营业税？？ 借：投资性房地产-成本 49375 -公允价值变动 30625 累计折旧 38000 贷；固定资产 87375 资本公积-其他资本公积 30625 借：银行存款 1400 贷：其他业务收入 1400 借：其他业务成本 70 贷：应交税费-应交营业税 70 投资性房地产按公允值入账==800001.购入一条生产线,支付价款 70000 元,其中包装费及运杂费 800 元,安装,调试过 程中耗用材料 1000 元,耗用人工 1200 元,安装完毕交付使用. 2.向大明工厂购进甲材料 1500 千克,单价 30 元,计 45000 元,增值税 7650 元,乙 材料 2000 千克,单价 15 元,计 30000 元,增值税 5100 元,所有款项以银行存款支 付. 3.用银行存款支付上述甲.乙材料的运杂费 7000 元. 4.向宏天工厂购进丙材料 3000 千克,单价 25 元,计 75000 元,增值税 12750 元, 款项尚未支付. 5.用现金支付丙材料的运费及装费 3000 元.甲乙丙三种 材料发生入库前的挑 选整理费 3250 元(按材料重量比例分摊),用现金支付. 6.本期购进的甲乙丙材料均已验收入库,结转实际采购成本. 1、购入： 借：在建工程 67800 应交税费-应交增值税（进项税额）11526 贷：银行存款 79326 安装： 借：在建工程 2200 贷：银行存款 2200 交付使用： 借：固定资产 70000 贷：在建工程 70000522、 借：在途物资-甲材料 45000 -乙材料 30000 应交税费-应交增值税（进项税额）12750 贷：银行存款 87750 3、 借：应付账款 7000 贷：银行存款 7000 4、 借：在途物资-丙材料 75000 应交税费-应交增值税（进项税额）12750 贷：应付账款 87750 5、 借：应付账款 3000 贷：库存现金 3000 借：在途物资-甲材料 750 -乙材料 1000 -丙材料 1500 贷：库存现金 3250 6、 借：库存商品 163250 贷：在途物资 1632501.企业月初结存的原材料的计划成本 460 000 元，本月收入原材料的计划成本 690 000 元，实际成本 700 000 元。 本月发出原材料的计划成本 906 000 元，其中：生产 A 产品领用材料 506 000 元，生产 B 产品领用材料 350 000 元，车间领用材料 40 000 元，行政管理部门 领用 10 000 元，“材料成本差异”账户的期初余额 800 元。 要求： （1）计算本月原材料的成本差异率及发出材料的实际成本，月末结存材料的实 际成本。 （2）编制材料发出，分摊材料成本差异的会计分录。2.甲企业 20004 年 10 月 1 日从 B 公司购买原材料一批， 增值税专用发票上注明 的价税款合计为 468 万元，该批材料已验收入库，同日开出同等金额的带息商53业承兑汇票一张，年利率为 5%，期限 4 个月。票据到期日，甲企业因资金周转 困难，无法按期支付货款及增值税。 要求： （1）编制购买材料的会计分录； （2）编制 2004 年集体应付票据利息的会计分录 （3）编制到期无法支付款项的会计分录 3. 甲企业年末税前利润为 500 000 元，所得税适用税率为 33%，采用分季预缴、 年终汇算清缴的方式缴纳所得税。本年度 1-11 月份已预交所得税 65 000 元。有 关条不足事项如下：本年度有国库券利息收入 1000 元，发生违法经营罚款支出 3000 元，非公益性捐赠支出 20 000 元；要求：做以下会计账务处理。 （1）计算全年应缴纳所得额、应交的所得税、年终应补交的所得税； （2）编制结转本年度所得税的会计分录； （3）编制年终结转所得税的会计分录； （4)实际清缴所得税的会计分录。 4. 甲企业 2002 年 1 月 1 日在证券市场上购入 A 公司发行的面值 100 000 元债券， 实际支付价款 104 000 元，债券偿还期 2 年，到期一次还本付息，票面利率为 10%（债券溢价采用直线法进行摊销） 要求： （1）编制甲企业 2002 年 1 月 1 日购入债券的会计分录 （2）编制甲企业 2002 年 12 月 31 日计提应计利息的会计分录 （3）编制该债券到期收回债券的本金和利息的会计分录 5. 甲企业 2004 年 5 月 8 日销售商品一批给乙公司，售价 300 000 元，增值税税率 17%，商品已发出，该批产品实际成本为 240 000 元，合同中规定现金折扣条件 为“2/10,1/20,N/30”。乙公司于同年 5 月 12 日开具转账支票付讫了款账。 要求：（1）编制甲企业销售商品时的会计分录 （2）编制甲企业结转已销售商品成本的会计分录 （3）编制甲企业收到货款的会计分录 6. 甲企业自行研究开发成功了一项专利。 研究期间共发生研究费用 150 000 元， 其 中，材料费用 840 000 元，人工工资 35 000 元，福利费 4 900 元，其他以银行54存款支付专利申请费用 26 100 元，申请专利时，以银行存款支付专利申请费用 50 000 元，律师费用 23 000 元，当年摊销专利费用 6 000 元。 要求：（1）编制专利研究期间发生费用的会计分录 （2）编制专利申请时的会计分录 （3）编制专利摊销时的会计分录 7.企业自行建仓库一栋， 构建工程用物资， 总计 702 000 元 （包含增值税的价格） ， 物资已经验收入库，货款以银行存款支付。企业基建部门领用该工程物资共 468 000 元，工程建设期间支付工程人员工资 10 000 元，工程建设领用本企业生产 的产品成本为 40 000 元，售价为 60 000 元。企业适用的增值税税率为 17%， 工程完工达到预定使用状态并交付使用。 要求：（1）编制购进工程物资时的会计分录 （2）编制工程建造时相关费用的会计分录 （3）编制工程完工的会计分录 （4）编制剩余材料入库的会计分录 一、 1．材料成本差异率： （700 000-690 000+800）/（460 000+690 000）=0．939% 2．发出材料的实际成本： 906 000×（1+0．939%）=（元） 3．月末结存材料的实际成本： （460 000+690 000-906 000）×（1+0．939%）=（元） 4．发出材料时： 借：生产成本―A 产品 506 000 ―B 产品 350 000 制造费用 40 000 管理费用 10 000 贷：原材料 906 000 5．分摊材料成本差异： 借：生产成本―A 产品 4751．34 ―B 产品 3286．50 制造费用 375．60 管理费用 93．90 贷：材料成本差异 8507．34 二、 1．购买材料时： 借：原材料 4 000 000 应交税费―应交增值税（进项税额） 680 00055贷：应付票据 4 680 000 2．计提应付票据利息： 借：财务费用 11 333．33 贷：应付票据 11 333．33 680 000×5%×4/12=11333．33（元） 3．到期无力支付： 借：应付票据 4 691 333．33 贷：应付帐款 4 691 333．33 三、 1．计算全年应纳税所得额： 500 000-1 000+3 000+20 000 =522 000（元） 2．计算全年应纳所得税额： 522 000×33%=172 260（元） 3．年终应补交所得税额： 172 260-65 000=107 260 （元） 4．计提（应该是计提，而不是结转）应交所得税额： 借：所得税费用 107 260 贷：应交税费―应交所得税 107 260 5．结转所得税： 借：本年利润 107 260 贷：所得税费用 107 260 6．实际清缴所得税： 借：应交税费―应交所得税 107 260 贷：银行存款 107 260 四、 1．购入债券： 借：持有至到期投资―成本 100 000 ―利息调整 4 000 贷：其他货币资金―存出投资款 104 000 2．计提应计利息： 借：持有至到期投资―应计利息 10 000 贷：投资收益 8 000 持有至到期投资―利息调整 2 000 3．到期收回本息： 借：银行存款 贷：持有至到期投资―成本 100 000 ―利息调整 2 000 ―应计利息 10 00056投资收益 8 000 五、 1．销售商品时： 借：应收帐款 351 000 贷：主菅业务收入 300 000 应交税费―应交增值税（销项税）51 000 2．结转已销商品成本： 借：主菅业务成本 240 000 贷：库存商品 240 000 3．收到货款： 借：银行存款 345 000 财务费用 6 000 贷：应收帐款 351 000 六、 1．研究期间费用： 借：研发支出 906 000 贷：原材料 840 000 应付职工薪酬―工资 35 000 ―职工福利 4 900 银行存款 26 100 2．申请专利时： 借：无形资产 贷：研发支出 906 000 银行存款 73 000 3．摊销时： 借：管理费用 6 000 贷：累计摊销 6 000 七、 1．购进工程物资时： 借：工程物资 702 000 贷：银行存款 702 000 2．工程建造期间费用： 借：在建工程 528 200 贷：工程物资 468 000 应付职工薪酬―工资 10 000 库存商品 40 000 应交税费―应交增值税（销项税）10 200 3．工程完工，交付使用：57借：固定资产 528 200 贷：在建工程 528 200 4．剩余材料入库： 借：原材料 200 000 应交税费―应交增值税（进项税额）34 000 贷：工程物资 234 000 A 公司（做工程的）和 C 公司（业主）有业务往来 ，A 派员工 B 去工地。并且 预支给 B 壹万元。B 拿去 C 那里报销，C 再与 A 结算。 请问这个分录怎么做。 A-B 借：其他应收款 10000 贷：现金 10000 B-C 借：现金 10000 贷：其他应付款： C-A 借：银行存款 10000 贷：其他应收款我们公司是一个私人的小物流公司，物流公司需要自己购买纸箱，透明胶来包装 货品，那购买透明胶的会计分录怎么做，我看了以前的会计做的账都没有做主营 业务成本，那是不是做到管理费用还是营业费用里面呢 管理费用――办公用品。。。做费用就行，其实无论哪上，有道理就行，如果觉 得透明胶啥的， 都是为销售而服务的， 那就记销售， 这个没有特殊规定记到哪里， 一般公司是记管理费用， 如果你是物流， 这些东西是为物流而用的话， 那就销售， 只要是费用就行，选一个，以后就一直用就行 ,我说的销售，就是你说的营业费 用，一样的。新旧叫法不同1.某企业 2004 年 10 月末银行存款日记账余额为 320000 元， 银行对账单余额为 360000 元。经核查，发现有下列未达账项： （1）30 日，自来水公司委托银行收取的水费 5000 元，银行已划出，企业尚未 入账。即银行已付，企业未付。 （2）30 日，企业送存转账支票 8000 元，银行尚未入账，即企业已收款，银行 未收。 （3）31 日，企业签发转账支票 12000 元支付运费，运输公司尚未送存银行。 即企业已付，银行未付。 （4）31 日，企业委托银行收取的货款 35000 元，银行已收妥入账，企业尚未 收到收账通知。 （5）31 日，企业会出的货款 6000 元，企业已入账，而银行尚未入账。即企业 已付，银行未付。 要求：根据以上资料，编制银行存款余额调节表。 企业调整前余额：32000058+银行已收企业未收 （4）35000 -银行已付企业未付 （1）5000 =企业调整后余额：350000 银行调整前余额：360000 +企业已收银行未收 （2）8000 -企业已付银行未付 （3）12000 （5）6000 =银行调整后余额：3500001、企业转让某专利权的所有权，收到转让金 60，000 元存入银行，转让时已摊 销了原价值 100，000 元的 70% 2、企业本月发生坏账损失 5，000 元，采用备抵法进行核算 3、2 日，为赚取差价从二级市场购入一上市公司的股票 200,000 股，每股成交 价为 10 元,按交易价格的 4‰计算交易手续费及税金 1， 首先取得专利权时 借：无形资产 100 000 贷：银行存款 100 000 摊销时 借：管理费用 70 000 贷：累计摊销 70 000 转让时 借：银行存款 60 000 累计摊销 70 000 贷：无形资产-专利权 100 000 营业外收入 -处理非流动资产所得 30 000 借：营业税金及附加 60 000*5% 贷：应交税费-应交营业税 60 000*5% 2， 借：坏账准备：5 000 贷：应收账款 5 000593， 借：交易性金融资产--成本 2000000 投资收益 8000 贷：银行存款 2008000 注：处理资产要交 5%的营业税的。 B 企业向 E 企业出租包装物一批，收到押金 10000 元，并存入银行。租期到后 E 企业退还 B 企业 7000 元钱的会计分录怎么做？ 收取押金 借：银行存款 10000 贷：其他应付款-E 企业 10000 收取租金，退回押金 借：其他应付款 10000 贷：其他业务收入 3000 贷：银行存款 7000 计提营业税金及附加 借：营业税金及附加 165 贷：应交税费-应交营业税 150 贷：应交税费-应交城建税 10.50 贷：应交税费-应交教育费附加 4.5011 日从建华公司购入甲乙丙三种材料，买价为 80000 元，增值税为 17%，甲材 料 10 吨， 单价 2000 元， 乙材料 40 吨， 单价 1000 元， 丙材料 20 吨， 单价 1000 元，货款和税金尚未支付。 14 日以银行存款支付甲乙丙三种材料的运费和装卸费 4000 元（按重量分配） 15 日甲乙丙三种材料验收入库，计算并结转入库材料的实际成本。 11，借：材料采购-甲 20000 材料采购-乙 40000 材料采购-丙 20000 应交税金-应缴增值税-进项 13600 贷： 应付账款 93600 14 甲材料所占比重=1/7* 乙材料 =4/7*60丙材料=4000-甲-乙（所占）=1143.2编制分录 借：材料采购-甲 571.4 材料采购-乙 2285.4 材料采购-丙 1143.2 贷：银行存款 4000 15，借：原材料-甲 20571.4 原材料-乙 42285.4 原材料-丙 21143.2 贷：：材料采购-甲 20571.4 材料采购-乙 42285.4 材料采购-丙 21143.21.销售给 E 公司 A 产品 120 件，每件售价 1200 元，增值税专用发票载明货款 144000，增值税为 24480 元；B 产品 40 件，增值税专用发票载明货款 96000 元，增值税为 16320 元，款项收妥，已存入银行 2.销售给 F 公司 B 产品 320 件，每件售价 2400 元，增值税专用发票载明货款 768000 元，增值税为 30560 元. 3.将销售给 F 公司 B 产品货款结算清 1.借：银行存款 280800 贷：主营业务收入 240000 应交税费-应光增值税（销项税额）40800 2.借：应收账款 798560 贷：主营业务收入 768000 应交税费-应光增值税（销项税额）30560 3.借：银行存款 798560 贷：应收账款 798560 如果有成本还要结转成本 我们是一家设计公司，因为某些原因需要增资 25W，但是我们公司实际上是没 有那么多钱增资的，所以就假增资。在会计事务所银行询证的时候我们将之前的 汇进我们开户行的一笔设计费 25W 作为了此次的增资金。 25W 在增资完成后 这 就要动用的，但比较麻烦的是，这 25W 中有 12.5W 还不是我们自己的钱，是代 收代付的，也就是说这 25W 其中 12.5W 是我们自己的收入，要入账要做营业收 入，但是之后就会用于平常的公司开支用掉，而另外一半要付给别的公司，那么 我最终的会计分录要怎么做？请高手指教，拜托了！要反映出实收资本，还要反 映出营业收入什么的，好麻烦，我都转不过来了！拜托！61我要的是会计分录，多谢！ 不是只说说的解决方法 注册时：借：银行存款 25W 贷：实收资本 25W 套资时：借：其他应收款 25W 贷：银行存款 25W 转到现金 借：现金 25W 贷：其他应收款 25W 借：现金 在把这笔资金转入现金吧 因为就算你入资本了 你又用掉这笔钱 算是套资 在 工商局年审营业执照的时候 是会被查的 严重的还会处罚你 所以你把这笔做到 现金 政府问到你的时候 你还可以拿现金出来 证明你确实有这笔投资 不过这 也是没办法的办法不大的一个编织袋厂， 买的工具（五金店里的），买了好多，都该怎么计。是 计入低值易耗品吗？ 还有发放工资的， 先计提工资的话怎么做。计提了发不完的要怎么冲回去？ 不 计提的话怎么办。 因公事请吃饭来报销怎么入账。 最好能把完整的分录写下。谢了 买工具： 借：周转材料――低值易耗品 贷：银行存款等 可以设定摊销年限，按年限平均摊销，也可以用五五法摊销。 发放工资，先计提： 借：管理费用 借：制造费用 借：生产成本 借：销售费用 贷：应付职工薪酬――工资 发放： 借：应付职工薪酬――工资 贷：银行存款 贷：应交税费――代扣代缴个人所得税62待人力资源部实际发放工资的表格出来后， 按人员部门加总计算分别应计入各成 本费用的金额，与原计提金额之间的差异原分录用负数金额冲销。 借：管理费用 借：制造费用 借：生产成本 借：销售费用 贷：应付职工薪酬――工资 如果每月工资金额波动不大， 可以等人力资源部的工资表出来后， 再入账。 这时， 就不会产生计提金额与