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于,10:03:17 发布
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小规模去税局代开专票，会计分录怎做?
不用计提附加吗
于,10:53:58补充问题
官方答疑老师
注册税务师+中级会计师
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小规模纳税人开普通发票不需要进项。小规模纳税人不能抵扣进项税，没有进项发票；小规模纳税人，如果是查账征收的，就需要发票做账，否则，没有办法计算成本。白条是不能入账的。但是不需要计算进项税和销项税款，只需要按照营业收入乘以税率计算应交税金。进项税和销项税是一般增值税纳税人使用的。如果是定额征收的，就可以不需要做账处理。小规模纳税人是指年******额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人企业和一般纳税人企业最大区别就是进项不能抵扣，小规模纳税人企业通常情况下不需要进项，只需对方开增值税普通发票就行。小规模纳税人虽然不能抵扣,但是进的原材料还是需要发票的.小规模纳税人是指年******额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。营改增后的小规模纳税人认定标准《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年******额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔号)规定:应税服务年******额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:1.《增值税一般纳税人资格通用申...小规模纳税人是指年******额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。营改增后的小规模纳税人认定标准《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年******额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔号)规定:应税服务年******额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》；2．《税务登记证》副本；3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6.国家税务总局规定的其他有关资料。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按******额与征收率计算应纳税额的建议办法。自日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。征收率的调整，由国务院决定。按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。
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小规模纳税人收到增值税专用发票，能直接做账吗
上个月收到一张专用发票，还能退回，在开一张普通的吗，对我们有影响吗
03c412gh134sz
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请问小规模纳税人10月开了7万元的发票，要怎么做账，是分公司，营业执照是独立的
请问小规模纳税人10月开了7万元的发票，要怎么做账，是分公司，营业执照是独立的，先谢谢各位老师了
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8月1日起 这些纳税人也能自开增值税专票了
&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp原标题：8月1日起 这些纳税人也能自开增值税专票了&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp“营改增后，员工出差回来说有些酒店和旅社不能开增值税专用发票，这笔成本我们就不能抵扣税款。”一物流公司负责人张清说。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp事实上，不是这些酒店和旅社不能开具增值税专用发票，而是根据规定，需到国税办税大厅去代开，因此不能及时提供给消费者。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp张清的困扰下个月开始会减轻不少。根据国家税务总局公告，自8月1日起，将在全国91个城市住宿业，试点小规模纳税人自行开具增值税专用发票。在这91个试点城市中，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人（以下简称试点纳税人），提供住宿服务、销售货物或者发生其他应税行为，可自行通过增值税发票管理新系统开具专用发票，不用再跑国税办税大厅了，单份专用发票可开具的最高金额为9999.99元（不含税）。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp昆明是试点城市之一。昨日，记者从昆明市国税局了解到，预计全市涉及的试点纳税人有142户。需要自行开具增值税专用发票的试点纳税人，8月1日开始，国税局升级开票系统、重新核定票种后，按程序领用发票即可开具。自开和代开同样按3%的征收率缴纳税款，纳税人的税负不变。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp需要提醒的是，消费者在索取增值税专用发票时，需提供所在单位税务登记证号、企业名称、电话号码、企业账号、开户银行信息。根据国税总局已明确的规定，消费者只需提供信息即可，不需提供相应凭证。市国税局建议企业，可将相关信息制作成小卡片，方便员工索要发票。（记者吴洁）&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp为什么要取得增值税专用发票？&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp全行业营改增后，增值税链条打通，能否充分抵扣是影响企业税负的重要因素。只能增值税专用发票能够作为抵扣凭证，增值税普通发票不能用于抵扣。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp哪些项目可以抵扣？&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp办公用品/电子耗材&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp车辆租赁&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp房屋租赁&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp物业管理&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp邮电费&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp水费/电费&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp会议费/培训费&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp差旅住宿费&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp这些情形不能抵扣。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp集体福利费&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp个人消费、餐费&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp差旅费（除住宿）&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp免税项目支出&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp供应商无法取得抵扣凭证
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8月1日起 这些纳税人也能自开增值税专票了
日 08:46 来源:昆明日报
&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp原标题：8月1日起 这些纳税人也能自开增值税专票了&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp“营改增后，员工出差回来说有些酒店和旅社不能开增值税专用发票，这笔成本我们就不能抵扣税款。”一物流公司负责人张清说。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp事实上，不是这些酒店和旅社不能开具增值税专用发票，而是根据规定，需到国税办税大厅去代开，因此不能及时提供给消费者。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp张清的困扰下个月开始会减轻不少。根据国家税务总局公告，自8月1日起，将在全国91个城市住宿业，试点小规模纳税人自行开具增值税专用发票。在这91个试点城市中，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人（以下简称试点纳税人），提供住宿服务、销售货物或者发生其他应税行为，可自行通过增值税发票管理新系统开具专用发票，不用再跑国税办税大厅了，单份专用发票可开具的最高金额为9999.99元（不含税）。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp昆明是试点城市之一。昨日，记者从昆明市国税局了解到，预计全市涉及的试点纳税人有142户。需要自行开具增值税专用发票的试点纳税人，8月1日开始，国税局升级开票系统、重新核定票种后，按程序领用发票即可开具。自开和代开同样按3%的征收率缴纳税款，纳税人的税负不变。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp需要提醒的是，消费者在索取增值税专用发票时，需提供所在单位税务登记证号、企业名称、电话号码、企业账号、开户银行信息。根据国税总局已明确的规定，消费者只需提供信息即可，不需提供相应凭证。市国税局建议企业，可将相关信息制作成小卡片，方便员工索要发票。（记者吴洁）&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp为什么要取得增值税专用发票？&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp全行业营改增后，增值税链条打通，能否充分抵扣是影响企业税负的重要因素。只能增值税专用发票能够作为抵扣凭证，增值税普通发票不能用于抵扣。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp哪些项目可以抵扣？&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp办公用品/电子耗材&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp车辆租赁&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp房屋租赁&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp物业管理&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp邮电费&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp水费/电费&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp会议费/培训费&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp差旅住宿费&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp这些情形不能抵扣。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp集体福利费&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp个人消费、餐费&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp差旅费（除住宿）&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp免税项目支出&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp供应商无法取得抵扣凭证