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银行存款日记账怎么记?
发布时间： 17:22:28
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1.&日期&栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。卡盟网()
2.凭证编号
&凭证字号&栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入&记&号&;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入&收&号&。
3.摘要 &摘要&栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目
&对应科目&栏应填入会计分录中&库存现金&科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：
，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;
第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则&库存现金&的对应科目有&主营业务收入&和&应交税费&，此时可在对应科目栏中填入&主营业务收入&，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;
第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上&等&字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账&对应科目&栏中填入&管理费用等&，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
5.借方、贷方
&借方金额&栏、&贷方金额&栏应根据相关凭证中记录的&库存现金&科目的借贷方向及金额记入。
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刷卡买包烟欠 3 亿 银行存在安全漏洞2017 年 05 月 22 日 16:31 字体： |
| 人民网摘要：5 月 20 日，成都市民吴先生出门购物，却收到系统提示信用卡无法继续使用，短信显示欠款
元。吴先生称，这张卡 19 日买东西还能用，不知道为何突然变成了这样……随后，吴先生连忙拨打了平安银行的 24 小时客服电话，" 可是根本没有人接，我估计是不是中了病毒哦！"（原标题：刷卡买包烟信用卡欠下 3 亿 银行：系统在升级）5 月 20 日，成都市民吴先生出门购物，却收到系统提示信用卡无法继续使用，短信显示欠款
元。吴先生称，这张卡 19 日买东西还能用，不知道为何突然变成了这样……随后，吴先生连忙拨打了平安银行的 24 小时客服电话，" 可是根本没有人接，我估计是不是中了病毒哦！"为了搞清楚事情真相，记者也来到了附近一家平安银行网点。银行工作人员告诉记者，出现和吴先生类似情况的客户还有很多，" 因为系统这两天在维护升级，可能把那一块没有维护到。不是病毒。" 据悉，平安银行系统维护会在 20 日完成，21 日市民就可以正常使用了。常见的银行存款业务漏洞有哪些1. 制造余额漏洞会计人员利用工作上的方便条件和机会及银行结算业务上的漏洞，故意制造银行存款日记账余额上的漏洞，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。也有的在月末结算银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额漏洞，为今后贪污作准备。控制：月末由稽核员或其他记账人员核对银行存款日记账、与银行存款有关对应科目明细账和总分类账，核对银行存款账簿可及时发现核算错误，保证账账相符和记录正确。2. 私自提现会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根，不记账。控制：支票应根据编号按顺序签发，未使用的空白支票应妥善保管。作废支票应加盖 " 作废 " 戳记并与存根联一起保存在支票本内，保持号码的连续性和完整性。同时应设置支票登记簿，对已经使用和作废的支票在登记簿上作详细记录。3. 移花接木在会计账务处理上，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，采用移花接木的手法，用银行存款的收支代替现金的收支，从而套取现金并据为己有。4. 公款私存利用经管现金收支业务及银行存款业务的便利条件，将公款转入自己的银行户头，从而达到侵吞利息或长期占用单位资金的目的。移花接木和公款私存的控制：出纳员根据银行存款收付记账凭证登记银行存款日记账；会计人员根据收付凭证登记相关对应账户明细账；总账会计登记银行存款总账；各记账人员在记账凭证上签章，分工登记账簿，可保证银行存款收支业务有据可查，并保证各账之间相互制约，防止舞弊。5. 出借转账支票非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务结算，或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押。控制：所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管。6. 转账套现会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为其套取现金。收到外单位的转账支票存入银行时作分录借记 " 银行存款 "，贷记 " 应付账款 "，提取现金给外单位时，作分录借记 " 现金 "，贷记 " 银行存款 "，同时借记 " 应付账款 "，贷记 " 现金 "。控制：负责应付账款的职员不能同时负责货币资金支出的工作；负责应收款的职员不能同时负责银行存款收入的工作。7. 涂改银行对账单涂改银行对账单上的发生额，从而掩饰从银行存款日记账中套取现金的事实。控制：负责调节银行对账单和银行存款账面余额的职员不能同时负责银行存款收入、支出或编制付款凭证业务。8. 支票套物擅自签发转账支票套购商品或物资，不留存根，不记账，将所购商品或物资据为己有。控制：要建立严格的支票使用制度，每项支票支出，都必须经过指定的支票签署者的审批并签发，都必须有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。9. 入银隐现以支票提现时，只登记银行存款日记账，不登记现金日记账，从而将提出的现金据为己有。控制：对照审核现金日记账和银行存款日记账。10. 套取利息会计人员利用账户余额平衡原理采取支取存款利息不记账的手法将其占为己有。单位贷款利息，按规定应抵减存款利息后列入财务费用。月终结算利息时，若只记贷款利息而不记存款利息，银行存款日记账余额就会小于实有额，然后再把支出利息部分款项不入日记账，余额就自动平衡，该项利息也就被贪污了。点评责任编辑橘子文章关键词：分享到：相关阅读 / 05 月 22 日 15:11 / 05 月 22 日 14:11 / 05 月 22 日 11:16 / 05 月 22 日 11:15 / 05 月 22 日 10:51 / 05 月 22 日 10:46 / 05 月 22 日 10:26 / 05 月 22 日 09:42 / 05 月 22 日 09:23 / 05 月 22 日 09:21【免责声明】 中金网发布此信息目的在于传播更多信息，与本网站立场无关。中金网不保证该信息（包括但不限于文字、数据及图表）全部或者部分内容的准确性、真实性、完整性、有效性、及时性、原创性等。相关信息并未经过本网站证实，不对您构成任何投资建议，据此操作，风险自担。
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2014出纳具体工作.doc 4页
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2014出纳具体工作
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应聘出纳工作
请谈一谈你对出纳岗位内容的理解？
答：出纳是财务工作的起点，主要包括办理现金收付、银行结算和现金及有价证券的保管等工作。
保管企业印章时应该注意什么？
答：企业应按照相应的印章管理制度保管印鉴，印鉴应该放到保险柜中并与票据分开保管。
企业一般有哪几种付款方式？
答：有电汇、网银转账、还有签发支票和银行汇票等方式。
请介绍到银行提取现金的流程？
答：出纳应先填写现金支票，加盖财务印鉴后到银行支取现金就可以了，为保证现金安全一般应预约陪同人员。
第二章 工作交接
填写核实《出纳交接表》，列明货币资金、印鉴印章、空白票据及银行账户资料等内容交接情况。
清点库存现金；核对银行存款日记账与银行存款余额。
接收现金日记账与银行存款日记账并填写账簿扉页的交接记录，按交接记录逐项检验其他交接物品；（法人人名章、现金收讫章、现金付讫章、作废章、保险柜钥匙、密码器、空白票据、银行账户资料）
新老出纳与财务经理在《出纳交接表》签字。
第三章 收付款业务
现金收款类业务
提取现金业务
登记《现金支票领用登记明细表》，财务经理签字后，领取并填写现金支票，生成支付密码（去银行前不填写在现金支票上以防丢失）
财务经理审核现金支票，无误后在存根联签字，在支票正反面加盖财务专用章。
出纳在正反面加盖法人章。
存根联剪下留存，去银行带身份证与支票正联，在他人陪同下到达银行填写密码办理业务，清点现金。
登记银行存款日记账与现金日记账，存根联整理粘贴专递给会计。
现金收入业务
收到客户交来的由销售人员开具的出库单，审核无误收取款项，在出库单上加盖现金收讫章。（注：出库单的金额包含增值税的）
依据收款金额及出库单给客户开具发票，加盖发票专用章。
将发票与加盖现金收讫章的出库单仓库联交给客户。
出纳应于收款当日将现金收入存入开户银行。（注：当库存金额不足需到银行提现，不得从收到的现金中直接开支（未经银行同意企业不得坐支））
根据银行回单填写银行存款日记账。整理粘贴原始凭证传递给会计。
现金付款类业务
员工借款报销业务
财务经理在借款单上签字。
审核（借款日期、借款人、用途、金额大小写、预计还款时间、权限人签字）无误后，清点现金，待借款人签字后，支付款项。
借款人清点后，在借款单上加盖现金付讫章，登记现金日记账，粘贴传递会计。
借款人携带差旅费报销单和发票到财务经理处报销，财务经理审核无误后签字。
清点剩余款项与报销单发票，报销人签字后，在报销单及发票上盖转账付讫章。
开具收款收据并要求报销人签字，加盖现金收讫章，将收据联返还给报销人。
依据收据财务联填写现金日记账，黏贴单据传递会计。
存入现金业务
当库存现金超过开户行规定的库存限额，整理多余款项存入银行。
填写《现金交款单》后，在他人陪同下带现金及交款单到银行办理存入现金业务。
根据现金交款单回单登记现金日记账和银行存款日记账，粘贴传递。
银行收款类业务（pos 收款、转账支票收款）
登入网银，查询到账金额，通知财务经理，打印银行电子回单，登记银行存款日记账。
及时到银行领取纸质回单与银行电子回单一并粘贴传递。
银行卡收款
根据销售员的出库单及销售明细，客户刷卡支付，进行pos机刷卡操作，打印刷卡回单商户联让客户确认签字。
在出库单上加盖银行收讫章，并开具增值税专用发票。将pos机回单客户联、出库单仓库联及发票回执客户。
每日下班前应对pos机日结，并打印结算总计单与当天每笔刷卡单进行核对。应于次日到银行领取pos回单并与结算总计单进行核对，除节假日外pos刷卡到账日为刷卡的次日。企业实收金额为交易金额扣除手续费的金额。
根据银行回单实收金额登记银行日记账。相关单据粘贴传递。
银行本票收款
收到客户的银行本票，审核（内容、签章、背书是否连续、是否在提示付款期内）无误后，填写《银行本票登记表》。
财务经理加盖财务专用章，出纳加盖法人章，注明委托收款，被背书人填写开户行；填写银行进账单（一式三联），携带本票及进账单到银行办理业务。
根据银行回单登记银行存款日记账。相关单据粘贴传递。
银行汇票收款
收到客户的银行汇票，审核无误后填写《银行汇票登记簿》。
填写实际结算金额和余额，财务经理加盖财务专用章，出纳加盖法人章，注明委托收款，被背书人填写开户行，填写银行进账单，携带汇票及进账单到银行办理业务。
存入后3-5日内到账，到账后到银行领取款项到账通知单，登记银行存款日记账（日期为收到汇票日期）。相关单据粘贴传递。
收取银行承兑汇票
收到客户的银行承兑汇票，审核（包括被背书人的填写）无误后填写《银行承兑汇票登记表》。
应定期检查银行承兑汇票是否到期，并在到期日前一周左右去银行办理托收手续。
财务经理加盖财务专用章，出纳加盖法人章，注明委托收款，被背书人填写开户行，填
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