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中国政府资产负债表：
　　政府资产负债核算的理论和政策研究课题组|文
　　五年的年度核算数据显示，政府“家底”较为厚实，具备对经济发展加强影响和控制的深厚条件，也具备加大对外投资的基础，政府债务风险总体可控。政府资产负债核算也揭示出我国政府负债中间接融资占比偏高，负债结构有待进一步优化。此外，在经济下行周期中，资产价格波动对政府非金融资产估值影响也不容忽视。
　　一、政府资产负债表的基本架构
　　（一）报表编制的依据与标准
　　中国政府资产负债表的编制是以国际准则为基础，参考其他国家编制的做法，结合中国的实际情况完成的。
　　目前国际公认的编制政府资产负债表的准则有：联合国等机构制定的《2008年国民账户体系》和IMF出版的《2014年政府财政统计手册》。课题组主要以这两个国际公认的准则为依据进行编制，并辅以参考国外主要国家的实践。
　　在对政府资产负债核算基本原理的梳理上，课题组完成了《政府资产负债表：基本原理及中国应用》的研究；在其他国家编制政府资产负债的实践方面，课题组完成了《政府资产负债表：国际标准与实践》的研究，为中国政府资产负债核算提供理论和操作层面的支撑。
　　中国政府部门的内涵和外延与国外存在较大差异，政府资产和负债的统计覆盖范围与国外不尽相同，中国政府资产和负债对于经济和金融稳定性的作用机制与成熟的市场经济国家也有区别。因此，中国政府资产负债表的编制更多地是要考虑到结合中国的实际。
　　核算方法和数据的反映形式基本采用国际上通行的做法。主表主栏列示我国政府核算的主体范围，即政府部门的常住机构单位；宾栏则依次展开政府资产负债核算的项目：政府资产、政府负债及平衡项三大部分内容。
　　（二）机构部门核算的范围与层次
　　编制政府资产负债表首先要明确政府的定义及其包括的范围。我国政府资产负债核算的机构部门一般分为三个层次：狭义政府部门、广义政府部门和公共部门。
　　狭义政府部门即通常所称的行政部门，一般由公共当局及其机构构成，在我国行使立法权、行政权和司法权的实体。核算中，我国狭义政府部门包括中央政府部门、地方政府部门、全国社会保障基金、全国社会保险基金。狭义政府的范围基本与中编办所列行政机构范围相一致，同时我们也考虑到国际的一些通行做法，作了适当的调整。比如中央银行是国务院组成部门，但考虑中央银行经营管理的特点，我们把它单独作为一个机构列入公共金融机构的范围。
　　广义政府部门由狭义政府部门和政府控制的非市场非营利机构所构成。我国的非市场非营利机构主要包括政府控制的事业单位、学会、协会等社团组织。我国现在的事业单位又分为非企业化管理的事业单位和企业化管理的事业单位。随着改革的深化，企业化管理的事业单位可以划到公共企业的范围，但目前这部分还包括在事业单位之中。政策性金融机构如农业发展银行、进出口银行、出口信用保险公司等并未包括在非市场非营利机构之中，而是划分到国有金融公司的范围。
　　公共部门由广义政府部门和公共公司构成。公共公司一般指政府控制的企业，我国包括公共非金融机构（国有企业）和公共金融机构（包括中央银行和国有政策性、商业性金融公司）。与2014年的报告相比，此次发布的核算结果，在金融公司中除了原来的银行、证券、保险三类机构外，增加了“其他金融企业”，包括四大资产管理公司（华融、长城、东方、信达）、信托公司、融资租赁公司等机构，核算范围更加全面。
　　考虑到政府投融资平台的资产负债核算已经包括在事业单位和国有企业之中，且它是政府投融资涉及的事业单位和国有企业的所有资产和负债核算，政府投融资额只是其债务数额的一部分，单列政府投融资平台也难以厘清其存量的风险状况。此次核算更新后，我们没有再单独虚拟一个“政府投融资平台”子部门。
　　（三）资产负债核算工具的范围与层次
　　编制政府资产负债表的目的是要明确政府拥有的资产和承担的负债。我们研究的资产负债核算的工具范围和层次的设计原则是符合国际惯例；同时，结合我国国情，确保“不重不漏”。
　　资产一般分为非金融资产和金融资产两大类。非金融资产又分为固定资产、库存、贵重物品和非生产资产。固定资产又分为建筑物和构建物、机器和设备、在建工程和其他固定资产。而建筑物和构建物分为房屋和公共基础设施，房屋主要包括住宅和非住宅建筑。公共基础设施指行政单位占有并直接负责维护管理、供社会公众使用的工程型公共基础设施资产。需要说明的是，考虑到我国行政事业单位会计制度和政府资产特点，在建工程和公共基础设施这两个分类是在SNA分类基础上新增加的。
　　非生产资产中的土地资源，仅核算国有农场、林场等农用的土地以及政府建设用地，集体及其他属性的土地没有纳入核算范围之内。建设用地被分为政府土地储备、交通用地、水利设施用地及市政公共用地四类。考虑到交通用地、水利设施用地、市政公共用地虽由政府持有，但由于其公益性用途，一方面不会轻易变现，同时也缺乏市场价格，另一方面，其土地价值大部分已包含在公共基础设施的估值中，故我们未核算这三类土地的价值，仅测算了政府土地储备现值。
　　其他非生产资产中的地下资产如石油、天然气、煤等，其他自然资产如非培育生物、水资源及电磁波谱和无形非生产资产，由于缺乏数据和难以计量，没有全部纳入核算范围，仅将国有企业拥有的油气等资源列入核算。为对自然资源数据进行补充，我们单独编制了“地下资源物量附表”。
　　金融资产包括储备资产（货币黄金和特别提款权）、货币和存款、债务性证券、贷款和贷款性质的金融产品、股票和其他权益、保险技术准备金、金融衍生工具和雇员股票期权、其他应收/应付款、其他金融资产等九大类。金融负债的分类与金融资产分类相同。我国对国有企业和事业单位等的出资额较多，有的国家如日本单独列出一项，即出资额，核算政府投资金额，我国考虑与国际标准接轨，把它列入到“股票和其他权益”项内核算。
　　需要说明的是，政府对企事业单位的投资在狭义政府我们已经作为资产进行核算，在负债项目中，特别是针对公共部门要不要将其单独列出来，国际准则在核算上有两种处理方法，一种是在企事业负债中不做反映，其金额体现在净资产中；另一种是把它视为企业和非市场非营利单位的负债，在负债中的“股票和其他权益”中核算。我们采用了后一种核算方法。对公共部门汇总时，资产和负债项将政府对企事业单位的投资轧差掉了。
　　综上所述，我们在资产负债项目核算范围上采取审慎的原则，有些应该纳入资产范围的项目由于种种原因而没有纳入，有些可纳入或不可纳入负债范围的项目尽量纳入。
　　二、资产负债表的编制和修订说明
　　编制政府资产负债表的数据主要来自会计和统计报表，部分数据按市场价重新估值推算。鉴于行政单位执行的会计制度发生了变化，我们对政府资产负债表的表式做了修订，并进行了历史数据的追溯。
　　（一）数据来源
　　政府资产负债表的数据来源除狭义和广义政府部门的部分非金融资产外，其余均来自会计和统计报表。为弥补基础存量信息的缺失，我们辅助开展了若干项专题调研。一是金融机构国有控股占比调研。将其他存款性公司分为四大类，采用不同抽样方法调研，掌握四类公司国有控股比例，并推算得到各类金融机构中国有控股平均占比，以此作为金融机构资产负债计入公共部门的比例。二是因政府储备用地存量数据的缺乏，选取重点城市对当地政府储备用地存量及流量比例进行调查，便于通过储备用地流量推算存量数据。
　　（二）表式修订
　　2014年我国行政单位开始执行新的《行政单位会计制度》。新制度对原制度中的资产负债科目做了一定程度的细分，并新增了政府储备物资、公共基础设施等科目。为了与新会计制度衔接，以及尽量实现数据不漏项的目的，我们对政府资产负债表的表式做了修订，在宾栏上增减了部分项目。一是在“固定资产”项下增加了“公共基础设施”和“公共基础设施在建工程”。前者与“房屋”并列一起归入“建筑物和构建物”，后者与原表中“在建工程”并列一起归入“在建工程”。二是将“其他固定资产”细分为“文物文化资产”、“图书和档案”和“家具用具装具及动植物”三个子项。三是金融资产和金融负债项下不再单列对外资产和对外负债，在金融资产项下增加“储备资产”科目。
　　为了简化表式，我们对政府资产负债表的主栏也做了修订。一是将“全国社会保障基金”和“全国社会保险基金”合并为“社会保险保障基金”。二是将“国有金融公司”更名为“金融公司”，将国有金融公司资产负债全额计入主表，不再乘以国有股权占比，这将造成此次报告中公共部门资产负债结构与《中国政府资产负债表编制报告》不可比。三是在“金融公司”部门下增设“其他”子部门，将金融公司分为存款性公司、证券公司、保险公司和其他四个子部门。四是在公共部门下，取消单列的政府投融资平台及其事业单位和企业单位的细项。
　　（三）非金融资产估值
　　非金融资产中，房屋、公共基础设施、公共基础设施在建工程、土地资源按不同方法分别进行了重新估值。其他非金融资产取账面净值计入主表。
　　1、房屋估值。根据统计报表的核算期末的建筑面积乘以核算期的市场平均价格，再扣除折旧得到房屋估值。依据存量和流量的关系，在2013年房屋估值的基础上，乘以2014年办公楼房价涨幅，再加上2014年中央和地方支出决算中与房屋建筑物购置相关的支出，作为2014年全国预算单位房屋净值。
　　对2014年其它需要重新估值的固定资产也做类似处理，用2013年的估值，扣除2014年的折旧，再加上财政支出决算中相关资本性支出乘以一定的资本形成率估算得到。
　　2、公共基础设施和公共基础设施在建工程估值。公共基础设施利用统计局公布的城市市政公用设施建设固定资产投资完成额估值。具体估算方法是，假定每年70%的投资转化成公共基础设施固定资产，折旧率是4%，将核算年份新增的公共基础设施固定资产的一半视为公共基础设施在建工程，将剩下的另一半公共基础设施固定资产和核算年份之前24年的公共基础设施固定资产净值相加作为核算期内的公共基础设施固定资产存量的估值。
　　3、土地资源估值。土地资源仅核算国有农场、林场等农用土地以及政府建设用地。农用土地面积来自《中国统计年鉴》，按1:9的国有、集体测算比例，剔除集体所有土地。农用地单价均以2012年作为价格基准，其中耕地单价根据2012年国家征用农村土地最低价格估算，林地单价根据第八次全国森林资源清查结果估算，园地、牧草地单价假定和林地相同。其余年份的单价根据农林牧渔业产值的名义增速和基准年的单价分别推算。建设用地只对政府储备用地估值，其中储备用地面积用核算期的土地购置面积乘以调查来的存流系数得到，储备用地单价由土地成交价款除以土地购置面积得到。
　　4、贵重物品的处理。贵重物品是具有相当高价值、主要作为储存手段而获得和持有、主要不是用于生产或消费目的而生产的商品，主要包括遗迹、宝石、贵金属，作为艺术品的绘画雕塑及其他物品，由宝石和贵金属制成的具有较高价值的珠宝饰物、收藏品及其他杂项贵重物。目前已编制政府资产负债表的国家大多也没有核算艺术收藏品等，只核算黄金储备。我国没有贵重物品的专项统计，也缺少可用的市场价格。因此按照国际惯例，在贵重物品栏填“1”，但汇总时不计入。黄金储备并入中央银行资产中的外汇储备范围核算。
　　（四）资产负债表编制
　　在搜集调查、推算估计补充完善各类基础数据之后，我们通过分解、归类、合并和轧差等方法，编制不同层次的政府部门资产负债表，并进行了以下几类数据加工及整理。
　　一是协调不同会计制度的差异。我国政府部门包含的机构类型十分广泛，各种机构单位实行的会计制度也存在较大差异，即存在以收付实现制为会计核算基础的行政事业单位，亦存在以权责发生制为会计核算基础的国有企业、民间非营利组织。这些统计方法及口径上的不同，使初始来源获得的数据存在不一致，在汇总时需要进行调整，确保协调。
　　二是协调不同资产负债项目分类的差异。作为原始数据的机构单位资产负债表按会计口径编制，资产负债项目按其周转特性进行分类，即分为流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产等。政府资产负债表是按新国民经济核算体系规定的核算原则及核算口径编制的，主栏设置政府子部门，宾栏资产负债项目按其使用特征进行分类。因此，需要把会计口径的资产负债指标按国民经济核算体系规定的核算口径及指标分类要求重新分解、归类合并。
　　三是部门内合并时轧差内部交易。部门内机构单位之间发生的债权债务关系，应予以相互抵消和剔除，以避免重复记录和虚增交易。各机构部门收集整理各机构单位资产负债项目的数据时，采用两种方法即汇总和合并。汇总是将某一部门或次部门中所有机构单位的存量进行加总，或某一类别的所有资产或负债进行加总。如狭义政府中地方政府的资产负债。合并是冲销属于一个核算范围内的机构之间发生的存量。如我们核算地方政府的资产和负债，就要冲销地方政府中上一级政府对下一级地方政府之间的资产负债往来以及地方政府之间的资产负债往来。
　　四是通过国际通行的表式反映不同层次的政府部门资产负债。在表式中既有机构部门所有资产/负债的汇总；也有资产负债在各机构部门的汇总。金融资产和金融负债是金融工具的两个方面，在汇总公共部门净资产时，就要把机构部门间的金融资产与负债冲销。有些国家如英国等因不掌握机构间金融资产与负债的详细数据，就没有汇总和合并公共部门的资产和负债，只汇总合并到广义政府部门，而把公共非金融企业和公共金融企业资产负债与广义政府并列反映，我们对政府核算范围的所有机构的资产负债进行了汇总和合并。
　　三、年我国政府资产负债概况
　　（一）资产负债规模持续增长，但增速放缓
　　资产总量快速增长。近五年，政府部门资产负债扩张在支持经济稳增长中起到积极作用，在我国经济保持中高速增长的同时，政府资产规模也持续扩大。2014年末，我国公共部门总资产达到347.3万亿元，年间年均增长14.6%，快于同期经济增长，与GDP的比值由4.9扩大到5.5。分政府层级看，5年间广义政府和狭义政府总资产分别年均增长9.3%和11.7%。
　　负债增速逐年回落。总负债增长趋势与资产基本一致，但随着经济进入新常态，加之为增强地方政府债务的可持续性、防范财政风险，我国加强对地方政府性债务的规范管理，公共部门总负债增速逐年递减。2014年末，我国公共部门总负债233.5万亿元，增速由2011年的26.6%逐年回落至2014年的13.2%，年均增长18.3%，快于资产增长。从政府层级看，公共公司是我国政府负债的主要承担者，而行政事业单位负债规模有限。其中，广义政府和狭义政府总负债分别年均增长14.2%和15.1%。
　　净资产规模稳步提高。2014年末，我国公共部门净资产达到113.8万亿元，年间年均增长8.6%，比同期GDP年均实际增速高0.6个百分点。广义政府和狭义政府净资产分别年均增长7.9%和10.9%。
　　（二）资产类别广泛，金融资产占比逐年提高
　　受职能不同影响，各部门拥有的资产类别差异较大。
　　公共部门资产中金融资产占比已经超过非金融资产。2010 - 2014年，公共部门非金融资产占比由52.5%逐年下降到49.7%，金融资产占比由47.5%稳步提高到50.3%。其中，公共部门的非金融资产主要是建筑物、构筑物等固定资产和以土地为主的非生产资产，2014年末，固定资产、非生产资产和库存在公共部门非金融资产中的占比分别为57.9%、25.1%和10.1%。金融资产主要是公共金融公司的贷款。2014年末，贷款和贷款性质的金融产品、其他应收账款、中央银行的储备资产在公共部门合并后的金融资产中占比分别为38.0%、17.9%和15.6%。
　　广义政府资产仍以非金融资产为主，但占比下降。2014年末，广义政府资产中非金融资产和金融资产占比分别为68.2%和31.8%，其中非金融资产占比较2010年末下降4.4个百分点。从资产构成看，广义政府的非金融资产中固定资产和土地占比更高，2014年末，固定资产、非生产资产在广义政府非金融资产中的占比分别为60.9%和38.4%；金融资产主要是国有企业权益，2014年末，股票和其他权益、货币和存款、其他应收账款在广义政府金融资产中占比分别为60.8%、25.8%和10.6%。
　　地方政府掌握了大部分的非金融资产。在我国政府掌握的大量资产中，大部分归属地方政府掌控，这些资产既包括公共基础设施等固定资产，也包括土地资产。2014年，地方政府及其控制的非市场、非营利机构总资产占广义政府总资产的75.6%，其中，地方政府及其控制的非营利机构非金融资产占广义政府非金融资产的91.6%。
　　狭义政府资产结构与广义政府类似。2014年末，狭义政府资产中非金融资产和金融资产占比分别为60.5%和39.5%。其中，2014年末，固定资产、非生产资产在狭义政府非金融资产中的占比分别为37.8%和62.2%，股票和其他权益、货币和存款、其他应收账款在狭义政府金融资产中占比分别为69.7%、23.6%和4.0%。
　　（三）负债结构存在部门差异，融资结构持续优化
　　公共部门负债中货币和存款占比最高。2014年末，货币和存款、其他应付账款在公共部门合并后的总负债中的占比分别为42.3%、18.6%，占比较2010年分别下降9.2和0.3个百分点；股票和其他权益在公共部门合并后的总负债中占比为11.7%，较2010年上升0.1个百分点。
　　广义政府的负债工具比狭义政府多了贷款和股权。2014年末，债务性证券、股票和其他权益、保险技术准备金、其他应付账款在广义政府总负债中的占比分别为31.2%、27.8%、20.3%和15.1%。
　　狭义政府负债主要是债券和保险技术准备金。2014年末，债务性证券、保险技术准备金、其他应付账款在狭义政府总负债中的占比分别为54.1%、35.2%和10.4%。
　　四、对政府资产负债表的分析判断
　　（一）我国政府杠杆率仍有提升空间
　　2015年中央经济工作会议提出，要阶段性提高财政赤字率，为结构性改革营造稳定的宏观经济环境。从我国政府资产负债表看，各层级政府净资产规模不断扩大，债务率总体可控，面对当前错综复杂的国内外经济发展形势，我国政府调控经济拥有较大回旋余地，积极的财政政策具有坚实的物质基础。
　　从扣除负债后的净资产看，年，我国各层级政府部门净资产规模不断扩大，其中，公共部门净资产从81.9万亿元扩大到113.8万亿元，平均达到GDP的1.8倍，广义政府、狭义政府净资产也分别平均达到GDP的1.6倍和1.1倍。如果不考虑流动性相对较低的非金融资产，仅从净金融资产看，主要受公共非金融公司负债中的股票和其他权益、公共金融公司负债中的货币和存款等项目影响，公共部门净金融资产为负，但从广义政府和狭义政府看，净金融资产均保持为正，且2014年末净金融资产分别达到GDP的13.8%和26.5%，显示我国政府财政相当稳健。而根据IMF政府财政统计结果，2012年末，日本、美国、英国、加拿大和德国等主要国家广义政府净金融资产占GDP的比例分别为-129.8%、-106.7%、-68.9%、-56.8%和-50.3%，中央政府部门净金融资产占GDP的比例分别为-146.7%、-91.1%、-73.4%、-25.5%和-36.2%。
　　（二）地方政府债务风险总体可控
　　政府资产负债表从不同维度描述了政府的负债总量、结构，以及资产负债匹配情况，为全面、客观认识地方政府债务提供了很好的工具。过去5年，面对错综复杂的国际形势和艰巨繁重的国内改革发展稳定任务，大量基础性、公益性项目建设需要地方政府投入资金，在财税体制不够完善的情况下，地方政府普遍通过举债弥补资金缺口，从而造成政府地方政府债务增长较快。
　　但结合政府资产负债表，从我国经济发展水平、政府性债务的现状，以及资产与负债的相互关系看，我国政府性债务风险总体可控。除了上述净资产、净金融资产较为充裕以外，一是资产负债率相对较低，但需警惕其上升趋势。剔除公共金融机构，汇总广义政府和公共非金融企业，资产负债率逐年上升，由2010年的51%上升到2014年的60%；二是流动性较好。2010年至2014年，我国公共部门金融资产占总资产的比重逐年上升，其中2014年达到50.3%。此外，在核算过程中，我们已经将流动性和偿债性作为资产核算的重要原则，对资产价值进行了审慎评估。
　　（三）负债结构有待进一步优化
　　我国政府融资工具中，与国外相比，贷款等传统的间接融资工具占比相对较高，而国债和地方债占比相对偏小。2014年末，我国广义政府总负债中，债务性证券、贷款和贷款性质的金融产品占比分别是31.2%和5.3%。而从美国广义政府负债结构看，2012年末其总负债中非股票证券、贷款分别占总负债的76.8%和0.1%。
　　我国政府间接融资占比偏高的融资结构导致基础设施建设项目资产负债期限错配，增大了政府负债的流动性风险和利息负担，不利于政府债务结构的优化。同时，长期国债占比低、永续国债缺位也不利于债券市场的培育与发展，增大了人民币国际化的难度，与大国的国际地位和影响力不相符合。
　　（四）资产价格波动对非金融资产价值产生较大影响
　　近年来，我国经济下行压力加大，GDP增速从2010年的10.6%逐步回落到2014年的7.3%，资产价格波动加大，尤其是办公楼平均销售价格出现下跌，对土地和建筑物等部分非金融资产价值冲击较大。反映在政府资产负债表中，政府部门的资产增速出现大幅下滑，2014年末，广义政府建筑物和构筑物价值较上年下降0.7%，而2013年则为增长9.9%；土地资源价值较上年增长4.9%，而2013年则实现37.3%的增幅。
　　由于我国目前主要采用以收付实现制为核算基础的预算会计标准体系，预决算过程中难以客观、全面地考虑资产价格变动对财政的影响，而考虑到非金融资产在我国政府总资产中占据较大比例，资产价格变动对政府债务的稳健性的影响值得引起重视。
　　《中国政府资产负债表: 》是国家自然科学基金委管理学部2013年重点项目《政府资产负债核算的理论和政策研究》的阶段性研究成果。该课题由中国银行业监督管理委员会纪委书记杜金富研究员主持。此次发布的表是《中国政府资产负债表编制报告》的延续和完善，主要体现在编制年份的扩展，核算基本架构的修订与完善
责任编辑：张帆 | 版面编辑：邵超
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满足市场需求的程度．是市场及顾客导向的。长期而言，能力是企业竞争力持续的必要条件．但不是充分条件．关键的问题不是我们如何降低成本，而是我们如何竞争。ＣｈａｒｌｅｓＣｏｒｈｅｔｔ将企业能力与企业竞争力联系起来．但他将企业能力只限定在企业制造能力，有一定的局限性。Ｆｅｕｒｅｒ和Ｃｈａｈａｒｂａｇｈｉ等认为：企业竞争力是一个相对的概念．表现为企业的产品与服务、企业的能力、企业发展潜力．它是由股东和客户价值共同决定的、与竞争者相比在竞争过程中所处的竞争地位．企业的股东和客户价值、决定企业竞争响应能力的财务实力、实施战略变革所必须的人力资源和技术潜力三者共同决定了企业的竞争力，维持这三方面的不断改进和平衡决定了企业竞争力的可持续性，并建立了由顾客价值、股东价值、企业的人力资源、技术潜力及财务实力构成的企业竞争力三维模型及相应的定性评价矩阵［８］。Ｔｈｏｍａｓ．Ｗ．Ｙ．Ｍａｎ等人从企业能力，特别是企业家能力的视角出发，对中小企业的竞争力进行了理论研究，他们认为企业竞争力是潜力、竞争过程和企业绩效３个方面相互作用共同决定的。他们特别强调对中小企业而言，企业家能力比资源和明确有利的环境因素更重要，在此基础上提蹦了一个由企业竞争范围、企业家能力、组织能力、企业绩效共同决定的分析中小企业竞争力的概念模型［９］。
彭丽红认为：企业竞争力的影响因素分为由企业资源、能力和环境３方面决定的．而且这３者之间存在着相互作用与反作用的关系．企业竞争力的差异不仅是不同企业的资源、能力和环境感知的不同．而且还表现在不同的初始条件基础上不同的成长性所带来扩张的不同。并指出：企业竞争力的发展存在多优、单弱、单优及均衡等４种发展模式。在企业竞争力的评价中，利用改进的资产负债表，开发了与企业战略制定相关的企业竞争力矩阵分析工具如资源一能力矩阵、内部一外部矩阵等，并将ＩＭＤ与ＷＥＦ的数据结合起来，对中国与美国、日本的企业进行对比，得出了有价值的结论［１…。周健基于核心能力的观点研究了企业战略联盟竞争力的问题，将企业竞争力研究融人核心能力的理论之中。他认为：企业竞争力不是简单的产品市场上价格／绩效的比率，而是企业在各个层面利用资源和能力的效率差异的总和。核心能力不仅是企业竞争优势的根本，而且也是企业竞争力之源泉，企业竞争力实限上是一种企业战略管理思想，它可以较好地用企业的核心能力加以说明，并认为战略联盟作为企业的一种合作战略，在配置资源时，既是一种制度供给，又是一种组织能力的优势。因而在核心能力的思想框架中，战略联盟具有制度竞争力和组织竞争力［１１］。
３）借鉴演化经济学的思想，从企业竞争过程出发，把企业竞争力理解为影响竞争因素的相互作用过程．建立了以竞争过程为重点的分析框架。
演化经济学是一门借鉴生物进化的思想方法和自然科学多领域的研究成果，研究经济现象和行为演变规律的学科。它将技术变迁看作众多经济现象背后的根本力量，以技术变迁和制度演化为核心研究对象，以动态的、演化的理念来分析和理解经济系统的运行过程和发展。它修正了新古典经济学关于完全理性、均衡、利
万　方数据样性和不确定性等因素的影响。尼尔森和温特（１９８２）ｆ㈣润最大化以及偏好、技术、制度等给定不变的假设，重视复杂性、多化论的遗传一变异～自然选择的思想？以惯例一搜寻一选择环境的演化逻辑分析企业的成长规律．把不确定性、时间过程的不可逆、初始条件的差异和路径依赖等观念引入企业竞争分析。这主要因为企业资源、能力理论存在着以下几个方面的问题：①概念重复定义的问题（ＤＪＣｏｌｌｉｓ，１９９４）；②是以产品市场的同质性和稳定性为前提，没有考虑资源的价值取决于需求的变化（ＲＬＰｒｉ＿ｅｍ和ＪＥＢｕｔｌｅｒ２００１）；③是基于“历史有效性”的假设，认为因果关系会自动达到稳定均衡，没有考虑演化的历史过程（ｗＰＢａｒ—ｎｅｔｔ和ＲＡＢｕｒｇｅｌｍｅｎ１９９６）；④是机械的企业观，缺乏内在的有机联系（ＭＦａｒｊｏｕｎ２００２）；⑤对企业的资源、能力在竞争的过程中是如何变化的所知甚少（ＣＥＨｅｌｆａｆ，２０００）等等。因此，对企业资源、能力理论的研究从是什么因素决定企业竞争优势和绩效差异转向了这些因素是如何及通过什么机制影响企业竞争优势和绩效差异，出现了“企业动态能力论”（Ｄ．Ｊ．Ｔｅｅｃｅ与Ｇ．Ｐｉｓａｎｏ及Ａ．Ｓｈｕｅｎ，１９９７；Ｋ．Ｍ．Ｅｉｓｅｎｈａｒｄｔ和Ｊ．Ａ．Ｍａｒｔｉｎ，２０００）、“企业演化理论”（纳尔逊和温特１９９１，Ｗ．Ｐ．Ｂａｒｎｅｔｔ等１９９６）。这使人们认识到：竞争不是一种结构化的状态，而是一个能动的过程，企业竞争力的研究应关注竞争过程。因而促进了人们对企业竞争行为、竞争过程及企业绩效差异的形成原因的认识，推动了企业竞争力问题研究的进一步深人。从竞争演化过程研究企业竞争力主要分４个方面：①强调国家制度特性的演化过程等对企业竞争力的作用。Ｆｒａｎｃｉｓ针对在竞争力理论研究中，管理学与经济学从各自的学科特点和缺少内在统一联系的分析思路的状况出发，分析了企业竞争力形成演化过程的制度特征及制度与认知在国家层次与产业、企业层次相互作用与变迁的过程中，对竞争力的影响［１２１。他认为，一国经济成效取决于企业的行为，在企业中存在的制度环境下起作用，这些制度是一国内企业的基本特征，是企业的制度的惰性及不易传播性决定了企业的异质性。Ｆｒａｎｃｉｓ认为当的战略安排，而是在长期的竞争过程中正确地构建资源的过程，的重要性。Ｃ．Ｏｌｉｖｅｒ认为企业所嵌入的制度背景对企业的资源选的规范理性的假设，并认为企业管理决策的规范理性差异是企业Ａｒｔｈｕｒ着形成企业竞争力的可识别的流程。这些流程是在企业内部特定企业竞争力是企业所拥有的、通过长期管理活动建立的组织制度等一组特性决定的，它不是简单地购买正确的要素组合并做出恰是使企业做出恰当战略选择和行动的管理能力而形成的社会过程决定了企业的竞争力，并强调组织知识和合作对提高企业竞争力择和持续竞争优势有着深刻的影响，影响企业的经济租金。他认为资源获取的过程及竞争优势的形成不简单是要素市场的不完全性，更根本地取决于资源决策的社会背景，社会压力（政府规制、公共利益）会降低企业结构和战略的多样性。认为经济理性的资源决策假设受不完全信息和不确定性的制约，建立了以历史的、社会竞争优势的根源，企业长期竞争优势的维持不仅取决于资源特性，
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