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高新技术企业所得税有哪些优惠政策？如何享受？
来源：深圳国税&　　 |
高新技术企业可以享受的主要有：
1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
享受方式：预缴时享受，年度备案 备案时间：不迟于汇算清缴申报时
备案资料：
a.企业所得税优惠事项备案表；
b.高新技术企业资格证书。
2、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
享受方式：汇算清缴时享受，年度备案
备案时间：不迟于汇算清缴申报时
备案资料：
a.企业所得税优惠事项备案表；
b.研发项目文件。
3、企业由于技术进步，产品更新换代较快的；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
享受方式：税会处理一致的，自预缴享受；税会处理不一致的，汇缴享受；无需备案。
4、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业和轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业，新购进的固定资产，可以选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
对上述行业的小微微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 享受方式：预缴时享受，无需备案
5、一个纳税年度内，符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
享受方式：预缴时享受，年度备案
备案时间：不迟于汇算清缴申报时
备案资料：
a.企业所得税优惠事项备案表；
b.所转让技术产权证明。
6、对经济特区和上海浦东新区内在日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。高新技术企业享受定期减免企业所得税优惠，应在享受优惠起始年度汇算清缴前，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》及高新技术企业资格证书办理备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。
享受方式：在预缴和年度汇算清缴企业所得税时均可享受。
备案时间：在享受优惠起始年度汇算清缴前备案。
备案资料：
a. 《企业所得税优惠事项备案表》;
b. 高新技术企业资格证书。
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2018年申请国家高新技术企业认定条件、税收优惠政策、时间、好处、流程
国家高新技术企业认定概述：
国家高新技术企业又称国家级高新技术企业，根据《》规定，国家高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。深圳地区的科技型成长型企业，也可申请。 如果企业申请的国家高新企业认定或者深圳高新企业认定超过三年时间，可以进行申请。
2017年国家高新技术企业申报时间：
（一）第一批网上申报时间安排：日-5月13日
（一）第一批纸质材料受理时间：日-5月16日
（二）第二批网上申报时间安排：日-7月14日
（二）第二批纸质材料受理时间：日-7月17日
（申报时间已截止）
2018年国家高新技术企业申报时间：
（一）第一批网上申报时间安排：2018年4月
（二）第二批网上申报时间安排：2018年7月
企业须在上述时间内完成相关申报手续，逾期申请将不予受理 ：咨询电话：2。
国家高新技术企业认定条件：
（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；
（二）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权的所有权，且达到下列其中一项数量要求：A、发明或者植物新品种2件以上；B、6件以上；C、非简单改变产品图案和形状的外观设计专利（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）或者或者集成电路布图设计专有权7件以上；
（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《》规定的范围；
（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
&1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
&2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
&3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
&其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；
（委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。）
&（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
&（七）企业创新能力评价应达到相应要求；
&（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
国家高新技术企业税收优惠政策：
（一）所得税率优惠。高新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。
（二）&两免三减半&（取消）。原深圳特区以内，日以后成立的企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
（三）人才安居购房补贴。高新技术企业可以每两年推荐一位本公司的，补贴标准为：按上年度深圳商品房均价补助不分面积大小，龙华新区80W（100%配套），宝安区48W（20%配套），光明新区55W（区每年补贴3W）其他区域均40W。
（四）高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
（五）高新技术企业固定资产加速折旧。允许加速折旧的固定资产包括：1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
（六）。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
（七）取得国家高新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴，如：龙华新区（高新复审10万）、龙岗（高新复审10万）各20万，宝安10万，南山区10万,福田区20万（高新复审5万）,光明新区、罗湖坪山30万（高新复审20万），。
（八）进入高新区股份代办系统进行股份报价转让的高新技术企业，予以最高180万元资助。
（九）是新三板上市的必备条件，优先批准符合上市条件的股份制高新技术企业股票上市。
（十）高新企业认定是申请各级相关政府资金的必备条件之一。
（十一）高新企业可优先获得办公及工业用地的获批。
（十二）深圳市每年从债券发行总额中拨出20%的额度给符合发行条件的高新技术企业。
（十三）在年，深圳将建成500万－600万平方米创新型产业用房，支持高新技术产业发展。
（十四）高新技术企业认定将有效地提高企业的科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。
（十五）高新技术企业对于任何企业都是一个难得的国家级的资质认证，对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品。
国家高新技术企业注意事项：
国家高新技术企业认定申请需要提前6个月的前期辅导以及资料准备工作，请需要申请2018年第一批国家高新企业认定的企业尽快与我们联系，以便能及时做好申请准备。
国家高新技术企业认定流程：
（一）企业申请
企业对照本办法进行自我评价。认为符合认定条件的在&高新技术企业认定管理工作网&注册登记，向认定机构提出认定申请。申请时提交下列材料：
&&& 1. 高新技术企业认定申请书；
&&& 2. 证明企业依法成立的相关注册登记证件；
&&& 3. 知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料；
&&& 4. 企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料；
&&& 5. 企业职工和科技人员情况说明材料；
&&& 6. 经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；
&&& 7. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，专项审计报告必须是2017年指定的）；
&&& 8. 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。
（二）专家评审
认定机构应在符合评审要求的专家中，随机抽取组成专家组。专家组对企业申报材料进行评审，提出评审意见。
（三）审查认定
认定机构结合专家组评审意见，对申请企业进行综合审查，提出认定意见并报领导小组办公室。认定企业由领导小组办公室在&高新技术企业认定管理工作网&公示10个工作日，无异议的，予以备案，并在&高新技术企业认定管理工作网&公告，由认定机构向企业颁发统一印制的&高新技术企业证书&；有异议的，由认定机构进行核实处理。
国家高新技术企业评分标准：
1、核心自主知识产权 30分
企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量（不含商标）。[说明]
技术的先进程度
对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用
知识产权数量
知识产权获得方式
（作为参考条件，最多加2分） 企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况
（1）技术的先进程度A. 高& （7-8分）&&&& B. 较高（5-6分）C. 一般（3-4分）&&&& D. 较低（1-2分）E. 无& （0分）
（2）对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用A. 强& （7-8分）&&&& B. 较强（5-6分）C. 一般（3-4分）&&&& D. 较弱（1-2分）E. 无& （0分）
（3）知识产权数量A. 1项及以上 （Ⅰ类）（7-8分）B. 5项及以上 （Ⅱ类）（5-6分）C. 3～4项&&& （Ⅱ类）（3-4分）D. 1～2项&&& （Ⅱ类）（1-2分）E. 0项&& （0分）
（4）知识产权获得方式A. 有自主研发& （1-6分）B. 仅有受让、受赠和并购等（1-3分）
（5）企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况（此项为加分项，加分后&知识产权&总分不超过30分。相关标准、方法和规范须经国家有关部门认证认可。)A. 是 （1-2分）B. 否 （0分）
(知识产权授权证书或授权通知书及缴费收据；国家知识产权局等官方网站上公布的摘要，通过转让、受赠、并购取得的知识产权需提供相关主管机关出具的变更证明等材料。知识产权有多个权属人时，应提交只有一个权属人在申请时使用的承诺书；)　
注：如果要拿到30分，必须要有7个软件著作权登记证书或者6-7个外观设计专利或者1-2个发明专利或者6-7个以上实用新型专利。
2、科技成果转化能力 30分
&&&&&&& 依照《促进科技成果转化法》，科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。
&&&&&&& 科技成果转化形式包括：自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人使用该科技成果；以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化；以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例；以及其他协商确定的方式。(成果来源可从专利、技术诀窍、项目立项证明等方面提供证明材料；转化结果可从生产批文、新产品或新技术推广应用证明、产品质量检验报告等方面提供材料；)
&&&&&&& 由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。
A. 转化能力强，& &5项 （25-30分）
B. 转化能力较强，&4项 （19-24分）
C. 转化能力一般，&3项 （13-18分）
D. 转化能力较弱，&2项 （7-12分）
E. 转化能力弱，& &1项 （1-6分）
F. 转化能力无，&&& 0项 （0分）
注：如果要拿到30分，必须要有18个技术开发合同或者18个技术服务合同或者18个销售合同（分别针对不同产品）
3、研究开发的组织管理水平 20分
由技术专家根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况，结合以下几项评价，进行综合打分。
（1）制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账；（&6分）
（2）设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作；（&6分）
（3）建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台；（&4分）
（4）建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度。（&4分）
　　注：以上4个小项全部齐全后，才能拿到20分
4、成长性指标 20分
此项指标是对反映企业经营绩效的净资产增长率、销售收入增长率指标进行评价，具体计算方法如下：
　　净资产增长率=1/2 （第二年末净资产&第一年末净资产+第三年末净资产&第二年末净资产）－1，；
　　净资产=资产总额-负债总额；
&&&&&&& 资产总额、负债总额应以具有资质的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。
　　销售增长率=1/2 （第二年销售额&第一年销售额+第三年销售额&第二年销售额）－1，；
&&&&&&& 企业净资产增长率或销售收入增长率为负的，按0分计算。第一年末净资产或销售收入为0的，按后两年计算；第二年末净资产或销售收入为0的，按0分计算。
&&&&&&& 以上两个指标分别对照下表评价档次（ABCDEF）得出分值，两项得分相加计算出企业成长性指标综合得分。
　　注：总资产和销售每年是递增的，才能达到最高20分
国家重点支持的高新技术领域：
一、电子信息；二、生物与新医药；三、航空航天；四、新材料；五、高技术服务；六、新能源与节能；七、资源与环境；八、先进制造与自动化。
国家高新技术企业认定证书：取得高新技术企业能享受哪些优惠政策_重庆市政府公开信箱
重庆市科委公开信箱
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邮件字号：
渝科委信箱[2016]3
发布单位：
来信内容：
取得高新技术企业能享受哪些优惠政策
企业取得了高新技术企业认证后，能享受哪些具体的优惠政策？其它省市有这方面的具体政策，重庆市的具体政策有哪些？建议出台一个重庆市高新技术企业具体的优惠政策/制度！
办理单位：
办理结果：
刘同志：
您好！首先，非常感谢您对我市高新技术企业工作的关注和支持。您关于咨询重庆高新技术企业享受哪些优惠政策的来信收悉，我委工作人员已通过电话向您进行解答。现将您咨询事项回复如下：
目前，全市高新技术企业享受的国家、市级、区县等优惠政策主要体现在六个方面：一是高新技术企业减按15%税率征收企业所得税；二是规模以上高新技术企业按照企业上年度研发投入实际额度不超过6%、最高不超过500万元进行研发投入补贴（由市经济信息委牵头，即将发布相关通知）；三是我市出台相关政策对高新技术企业的生产性建设用房的城市建设配套费实行免缴；四是出台《重庆市科技投融资补助资金管理暂行办法》，每年从市级应用技术研究与开发经费中安排专项资金，对高新技术企业和有关创投机构，采取投资风险补助、投资保障补助、科技贷款补助、科技担保补助等方式，给予不同额度的补助，鼓励开展科技贷款、科技保险、创业投资等业务；五是企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%摊销；六是各个区县依据区县实际，也出台了不同的优惠政策，对新认定的高新技术企业实行奖励，金额5-50万元不等。同时，对于您提出的我市制定高新技术企业优惠政策汇编事宜，我委将在今后工作中予以考虑。
再次感谢您对高新技术企业工作的关注，若还有其他疑问，欢迎您随时咨询。
重庆市科学技术委员会
日
（联系人：龚举清，联系电话：023-）
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