为什么建筑固定资产领用的原材料转固定资产要抵扣40%的进项税

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原材料用于固定资产的安装,原来抵扣的进项税怎么处理?
签到天数: 421 天[LV.9]一代宗师
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假设原来我购进一批材料,
借:原材料 3000
& && & 进项税 510
& & 贷:存款&&3510
备注:这部分税款已经抵扣了
现在我用这批材料用于购置的固定资产的安装,
借:在建工程&&3000
& & 贷:原材料& &3000
我想问,这个进项税转出怎么做,是增加原材料成本,即
借:原材料510
& & 贷:进项税转出510
同时补缴这部分先前抵扣的进项税;
还是计入在建工程,即
借:在建工程&&510
& & 贷:进项税转出 510
同样,这部分进项税还是要补缴
这个进项税转出,我好像这两种做法都看到了,不是很理解!求解释!
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签到天数: 384 天[LV.9]一代宗师
我最常见的是这样子做的,就是计入在建工程
(1)材料入库时:
  借:原材料              3000
    应交税金--应交增值税(进项税额)& &510   
 贷:银行存款             & && && && &&&3510  
(2)用于购置的固定资产的安装时:
  借:在建工程              3510
    贷:原材料& && && && && && && && && && && && &3000
& && && && && && &应交税金--应交增值税(进项税额转出)& && &&&510
& && && && && && &
不过,我觉得计入原材料成本应该也没问题,因为既然这批材料被用于在建工程了,那把要转出的税计入了原材料,最终它们都是计入了在建工程的。                    
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签到天数: 59 天[LV.5]武林新贵
荼荼vs盈 发表于
我最常见的是这样子做的,就是计入在建工程
(1)材料入库时:
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该用户从未签到
生产用的固定资产原材料领用不是不用进项转出吗?。。。。对这记忆不太确定,,中级还没学精呢
用于生产设备的原材料不用转出,用于不动产的要转出,书上这么说。&
这是初级的= =&
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签到天数: 26 天[LV.4]后起之秀
同意二楼的说法
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签到天数: 14 天[LV.3]江湖少侠
其实进项转出实质上增加的是原材料的成本。
你试想一下,如果购进该原材料的时候就知道他是要用于不动产在建工程,其进项不允许抵扣,那么你肯定是按购买价全额进入原材料初始确认成本,不会去抵扣进项。
现在只是说原来已经抵扣了,现在确定用了不动产在建工程,进项转出将成本还原。
你分两步走也行。先进原材料,再一起转入在建工程。或者简单点,就直接在结转原材料的时候将进项转出转入在建工程。殊途同归,不用太计较这个区别。就像会计有时简单合并分录一样。相反,直接转入在建工程是更常见的做法。
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该用户从未签到
支持二楼。。。。。
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签到天数: 27 天[LV.4]后起之秀
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签到天数: 421 天[LV.9]一代宗师
荼荼vs盈 发表于
我最常见的是这样子做的,就是计入在建工程
(1)材料入库时:
理解,谢谢!
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签到天数: 421 天[LV.9]一代宗师
拓荒者 发表于
其实进项转出实质上增加的是原材料的成本。
你试想一下,如果购进该原材料的时候就知道他是要用于不动产在 ...
谢谢。那么,转出的进项税是不是要主动交给税务局?补交增值税?
中国会计社区官方微信公众号:会计通。固定资产关于不动产,够入工程物资是进项税分两年抵扣,为什么购入原材料一次性抵扣,
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12今日回复
固定资产关于不动产,够入工程物资是进项税分两年抵扣,为什么购入原材料一次性抵扣,
可在领用原材料是抵扣百分之四十,为什么?怎么不是百分之六十
戳我评论... 请先
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于,21:02:27 发布
&&363次浏览
为什么接受投资方的固定资产或者原材料投资,进项税可以抵扣?这点不懂?为什么可以抵扣?
官方答疑老师
注册税务师+中级会计师
你好,这个本来就可以抵扣,没有规定这个不能抵扣
您好,公司支付的拍卖佣金,属于支付给国家的费用支出。该拍卖佣金属于土地的成交总价。
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