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餐饮业会计科目设置
来源:中国会计网
餐饮业科目如下所示：
餐饮业表：
科目编码 属性 科目名称 级类
101-00 资产 现金 一级
102-00 资产 银行存款 一级
109-00 资产 其它货币资金 一级
111-00 资产 短期 一级
113-00 资产 应收帐款 一级
113-01 资产 应收帐款&商务单位 二级
113-02 资产 应收帐款&酒店职员 二级
114-00 资产 坏帐准备 一级
115-00 资产 应收票据 一级
116-00 资产 预付账款 一级
119-00 资产 其他应收款 一级
119-01 资产 其他应收款&员工短款 二级
119-02 资产 其他应收款&备用金 二级
119-03 资产 其他应收款&借款 二级
119-04 资产 其他应收款&其他 二级
126-00 资产 物料用品 一级
126-01 资产 物料用品&服务用品 二级
126-02 资产 物料用品&清洁用品 二级
126-03 资产 物料用品&印刷品及文具二级
126-04 资产 物料用品&工程用品 二级
126-05 资产 物料用品&玻瓷器皿 二级
126-06 资产 物料用品&厨房用品 二级
126-07 资产 物料用品&其他物资 二级
128-00 资产 存货 一级
128-01 资产 存货&食品 二级
128-02 资产 存货&饮品 二级
128-03 资产 存货&香烟 二级
128-04 资产 存货&高档干货 二级
131-00 资产 待摊费用 一级
131-01 资产 待摊费用&报刊 二级
131-02 资产 待摊费用&布草棉织品 二级
131-03 资产 待摊费用&玻瓷器皿 二级
131-04 资产 待摊费用&厨房用品 二级
131-05 资产 待摊费用&其他 二级
141-00 资产 长期投资 一级
151-00 资产 固定资产 一级
151-01 资产 固定资产&土地及建筑 二级
151-02 资产 固定资产&供电设备 二级
151-03 资产 固定资产&空调设备 二级
151-04 资产 固定资产&通讯设备 二级
151-05 资产 固定资产&厨房设备 二级
151-06 资产 固定资产&电脑设备 二级
151-07 资产 固定资产&电梯 二级
151-08 资产 固定资产&营业家具 二级
151-09 资产 固定资产&办公家具 二级
151-10 资产 固定资产&音响设备 二级
151-11 资产 固定资产&其他设备 二级
151-12 资产 固定资产&装潢 二级
155-00 资产 累计折旧 一级
155-01 资产 累计折旧&土地及建筑 二级
155-02 资产 累计折旧&供电设备 二级
155-03 资产 累计折旧&空调设备 二级
155-04 资产 累计折旧&通讯设备 二级
155-05 资产 累计折旧&厨房设备 二级
155-06 资产 累计折旧&电脑设备 二级
155-07 资产 累计折旧&电梯 二级
155-08 资产 累计折旧&营业家具 二级
155-09 资产 累计折旧&办公家具 二级
155-10 资产 累计折旧&音响设备 二级
155-11 资产 累计折旧&其他设备 二级
155-12 资产 累计折旧&装潢 二级
156-00 资产 固定资产清理 一级
159-00 资产 在建工程 一级
161-00 资产 无形资产 一级
171-00 资产 递延资产 一级
171-01 资产 递延资产&开办费 二级
181-00 资产 待处理财产 一级
201-00 负债 短期借款 一级
203-00 负债 应付帐款 一级
206-00 负债 预收帐款 一级
209-00 负债 其他应付款 一级
209-01 负债 其他应付款&员工押金 二级
209-02 负债 其他应付款&员工长款 二级
209-03 负债 其他应付款&员工工资 二级
211-00 负债 应付工资 一级
214-00 负债 应付福利费 一级
221-00 负债 应付税金 一级
221-01 负债 应付税金& 二级
221-02 负债 应付税金&城建税 二级
223-00 负债 应付利润 一级
229-00 负债 其他应交款 一级
229-01 负债 其他应交款&教育附加费 二级
229-02 负债 其他应交款&粮食补贴 二级
231-00 负债 预提费用 一级
231-01 负债 预提费用&利息 二级
231-02 负债 预提费用&电费 二级
231-03 负债 预提费用&水费 二级
231-04 负债 预提费用&煤气 二级
241-00 负债 长期借款 一级
301-00 权益 实收资本 一级
311-00 权益 资本公积 一级
313-00 权益 盈余公积 一级
321-00 权益 本年利润 一级
322-00 权益 利润分配 一级
501-00 损益 营业收入 一级
501-01 损益 营业收入&食品 二级
501-02 损益 营业收入&饮品 二级
501-03 损益 营业收入&海鲜 二级
501-04 损益 营业收入&香烟 二级
501-05 损益 营业收入&其他 二级
502-00 损益 营业成本 一级
502-01 损益 营业成本&食品 二级
502-02 损益 营业成本&饮品 二级
502-03 损益 营业成本&海鲜 二级
502-04 损益 营业成本&香烟 二级
503-00 损益 营业费用 一级
503-01 损益 营业费用&员工工资 二级
503-02 损益 营业费用&员工福利 二级
503-03 损益 营业费用&员工膳食 二级
503-04 损益 营业费用&印刷品及文具 二级
503-05 损益 营业费用&洗衣及制服 二级
503-06 损益 营业费用&布草棉织品 二级
503-07 损益 营业费用&布草洗涤 二级
503-08 损益 营业费用&清洁用品 二级
503-09 损益 营业费用&报刊杂志 二级
503-10 损益 营业费用&服务用品 二级
503-11 损益 营业费用&电讯费 二级
503-12 损益 营业费用&差旅费 二级
503-13 损益 营业费用&水果鲜花植物 二级
503-14 损益 营业费用&装饰费 二级
503-15 损益 营业费用&广告及推销 二级
503-16 损益 营业费用&试餐费 二级
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置&现金日记账&，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
2. 银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
&根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分别设置&银行存款日记账&，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
3. 应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报和总经理批准，转为坏账损失。
4. 其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
5. 待摊费用
核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
6. 存货核算
餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
7. 其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
8. 固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也属于固定资产。
9. 累计折旧
核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。
10. 开办费(指新建酒店)
核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
11. 其他递延费用
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。
每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
按项目根据收效时间按期转入费用。
1. 应付账款
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。
对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。
2. 应付工资
核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
按应付工资的明细账核算。
3. 应付税金
核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。
按税金种类设明细账登记。
4. 其他应付账及税金核算
应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
5. 预提费用
核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。
按费用性质设明细账。
6. 社会劳动保险基金
核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。
7. 待还投资
此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。
三、资本类
1. 实收资本
核算资本总额。
按投资者户名设明细账。
2. 归还资本
本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。
3. 本年利润
核算本年内实现的利润(或亏损)总额。
年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入&未分配利润&。
4. 分配利润
核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金.
四、损益类
1. 营业收入
核算酒店经营范围内的各项业务收入。
酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。
商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。
商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。
其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。
2. 营业税金
根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。
根据各项营业税分别列账登记。
3. 营业部门直接成本
核算营业过程中支付的直接成本支出。
4. 营业部门直接费用
核算能够划分各部门发生的各项费用。
根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。
各部门直接费用中除&薪金及有关费用&子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。
5. 非营业部门费用薪金及有关费用
凡所有属于行政及一般部门，如市场推广(公共关系&销售&)部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。
其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。
上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。
6. 营业外收支
汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。
保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。
售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。
7. 推销开办费
核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。
酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。
8. 固定资产折旧
核算固定资产按月提取的折旧费。
提取的折旧资金通常用于归还投资资本。
9. 投资利息
根据投资总额按期核算应付利息。
提取利息金额用于归还资本的利息。
[责任编辑：白雪]
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餐饮业会计科目的设置
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2013年餐饮业会计科目的设置酒店财务核算管理制度总则为了适应社会主义市场经济的客观要求，规范酒店的财务管理，维护国家和酒店的合法权益，提高酒店的财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》和《旅游饮食服务企业财务制度》的有关规定，结合本酒店的实际情况，制定本制度。一、总经理对本酒店的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。二、财务核算记帐本位币为人民币。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计记帐采用借贷记账法。三、酒店的财务行为，应遵守国家的法律、法规，并接受国家相关机构的监督和检查。四、酒店财务部应当履行财务管理的职责，参与经济预测和决策，做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。?财务基础工作管理1、财务机构内部设立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、费用、债权债务帐目的登记工作。2、从事财务工作的人员，必须取得会计从业资格证书。3、财务人员应当遵守职业道德，提高业务素质。4、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般财务人员办理交接手续，由财务部负责人监交，财务部负责人办理交接手续，由酒店负责人监交，必要时可以提请社会中介机构进行审计，并会同监交。5、酒店财务人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。6、财务人员必须按照国家统一的规定取得和审核原始凭证，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。记账凭证必须根据经过审核的原始凭证编制。7、会计帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合国家的有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿。8、会计资料（包括原始凭证、记账凭证、总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿以及各种报表、财务报告等）必须指定专人按照国家的相关规定统一归档管理。会计资料不得外借，如果特殊情况需外借时，必须请示财务部经理同意，并做好登记手续。?货币资金管理1、酒店任何部门（除财务部外）不得发生任何形式的货币资金业务，一切的货币资金业务必须有财务部统一管理。2、酒店的库存现金限额为人民币贰万元，所有超过此限额的现金必须送存银行。3、酒店每日的营业款必须当日送存银行，禁止任何形式的坐支现金现象的发生。出纳每日必须填制《每日现金缴存表》。4、不准挪用现金，不准“白条”抵库。发现现金长短款时，应及时列帐，不得以长补短，应及时查明原因，报财务部经理批准后进行处理。5、经酒店总经理批准，酒店相关部门或个人可以申请备用金，但备用金必须专款专用，禁止挪用，每年年末必须对备用金的使用情况进行清理，考核备用金的使用情况。6、酒店在银行开立的账户，不准出租、出借或转让给其他单位和个人。7、出纳人员不得签发空头支票和远期支票。8、结算起点（￥1000）以下的可以以现金结算，超过结算起点的，如果要用现金结算必须报财务部经理审批，金额超过一万元的，必须报总经理批准。往来结算管理1、酒店经营部门之间的有关费用和收入的划转、管理费用结算、财务物品有偿调拨、合同价款结算等业务，业务发生部门应填制“内部往来结算通知单”，送交对方部门及时记账；对方部门核对后，及时传递到财务部门。2、酒店应该严格按照信用等级审定制度，确定各客户的信用等级及挂帐制度，以便按此随时进行控制；未按照信用审定制度执行的部门和个人，发生账款不能回收的，由其部门负责人或经办人承担。3、对往来结算业务，应及时登记每笔往来款项，进行分户设帐，准确反映其形成、回收及增减变化情况，月底对往来款项余额列出分户清单。4、财务部应对往来帐业务指定专人经管。每季度末经管人员应汇集编制应收账款帐龄情况表，提出应收账款的帐龄分析报告，对逾期未结清的往来款项，要及时分析情况，追查责任，健全制度，采取措施组织追收工作。属于会计人员延误期限或不负责任引起呆帐、坏帐损失的，要追究当事会计人员的责任。5、对于帐龄超过一年的大额应收帐款，要向债务人索取“确认证明书”及“还款计划书”。6、属于个人签字担保的消费款项，担保人应在十五天内负责将款项交回财务部。超过十五天的，担保人应由主管领导签字联保，否则财务部将在担保人的工资中逐月扣回并于次日取消当事人的担保签单权，直至全部扣回为止。?存货的管理1、酒店的存货包括总仓及各二级库内的物料用品、燃料、低值易耗品；布草房内的工服、棉织品；工程部仓库的零配件、材料及工具用具等。2、存货按实际成本计价。3、领用和发出的存货按实际成本计价。低值易耗品在领用后次月分期摊销，两年内摊销完。4、酒店各类存货按类别设立明细账，按照管理部门分仓库设专人保管。强化收、发、存管理，每月盘点一次，年终应进行全面盘点。盘点中发现的问题及时解决
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