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正确答案：答案:
(1)编制北方公司12月份发生的上述经济业务的会计分录
①借：应收账款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &351
& & & 贷：主营业务收入 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &300
& & & & & 应交税费&&应交增值税(销项税额) & & & & & & & & & & & & & & & 51
借：主营业务成本 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 200
& &贷：库存商品 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 200
借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 348
& &财务费用 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 3
& &贷：应收账款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 351
②借：主营业务收入 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &40
& & &应交税费&&应交增值税(销项税额) & & & & & & & & & & & & & & & 6.8
& & &贷：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &46.8
③借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 200
& & &贷：其他应付款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 200
借：财务费用 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &4[(220-200)/5]
& &贷：其他应付款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 4
④借：长期应收款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 5 000
& & &贷：主营业务收入 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &4000
& & & & &未实现融资收益 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 1 000
借：主营业务成本 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 3 000
& &贷：库存商品 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 3 000
⑤借：应收账款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &23.4
& & &贷：主营业务收入 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &20
& & & & &应交税费&&应交增值税(销项税额) & & & & & & & & & & & & & & & 3.4
借：劳务成本 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &26
& &贷：应付职工薪酬 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &26
借：主营业务成本 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &26
& &贷：劳务成本 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &26
⑥借：发出商品 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &60
& & &贷：库存商品 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &60
借：应收账款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &70.2
& &贷：主营业务收入 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &60
& & & &应交税费&&应交增值税(销项税额) & & & & & & & & & & & & & & & &10.2
借：销售费用 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 6
& &贷：应收账款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 6
借：主营业务成本 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &36
& &贷：发出商品 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &36
⑦借：应收票据 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &23.4
& & &贷：其他业务收入 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &20
& & & & &应交税费&&应交增值税(销项税额) & & & & & & & & & & & & & & & 3.4
借：其他业务成本 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &16
& &贷：原材料 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &16
⑧借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &40
& & &贷：其他业务收入 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &40
借：营业税金及附加 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 2
& &贷：应交税费&&应交营业税 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 2
⑨借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &60
& & &贷：营业外收入 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &60
⑩借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 200
& & &无形资产减值准备 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &10
& & &累计摊销 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &40
& & &贷：无形资产 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 200
& & & & &应交税费&&应交营业税 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &10
& & & & &营业外收入 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &40
(11)借：发出商品 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 7 200
& & & &贷：库存商品 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &7200
(12)借：固定资产清理 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 100
& & & &累计折旧 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 100
& & & &贷：固定资产 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 200
& &借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &90
& & & &贷：固定资产清理 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &90
& &借：固定资产清理 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 2
& & & &贷：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 2
& &借：营业外支出 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &12
& & & &贷：固定资产清理 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &12
(2)计算北方公司12月份营业收入和营业成本
营业收入=300-40++20+40=4 400(万元)
营业成本=200+3 000+26+36+16=3 278(万元)
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第&1&题：填空题:大海股份有限公司(以下简称&大海公司&)为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。公司按照净利润的10%计提法定盈余公积，按照净利润的5%计提任意盈余公积。大海公司2007年至2009年有关交易和事项如下：
(1)2007年度
①日，大海公司以3 800万元的价格协议购买长江公司法入股1 500万股，股权转让过户手续于当日完成。购买长江公司股份后，大海公司持有长江公司10%的股份，作为长期股权投资，采用成本法核算。假定不考虑购买发生的相关税费。
日长江公司的可辨认净资产公允价值总额为39 000万元。
②)日，大海公司收到长江公司派发的现金股利150万元、股票股利300万股。长江公司2006年度利润分配方案为每10股派发现金股利1元、每10股发放2股股票股利。
③2007年度长江公司实现净利润4 800万元。
(2)2008年度
①日，大海公司收到长江公司派发的现金股利300万元。
②日，大海公司与长江公司第一大股东X公司签订股权转让协议。协议规定，大海公司以每股2.5元的价格购买X公司持有的长江公司股票4 500万股。大海公司于6月20日向X公司支付股权转让价款11 250万元。股权转让过户手续于7月2日办妥。假定不考虑购买时发生的相关税费。日长江公司可辨认净资产公允价值为44 000万元。大海公司对长江公司追加投资后能够对长江公司施加重大影响。
③2008年度长江公司实现净利润7300万元，其中1月至6月实现净利润3 300万元，7月至12月实现净利润4000万元。
(3)2009年度
①日，长江公司因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积200万元(已扣除所得税的影响)。
②2009年度长江公司实现净利润6000万元。
其他有关资料如下：
(1)投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值与其账面价值之间的差额较小。
(2)除上述交易之外，大海公司与长江公司之间未发生其他交易。
(3)长江公司除实现净利润及上述资料中涉及股东权益变动的交易和事项外，未发生影响股东权益变动的其他交易和事项。
(1)编制大海公司2007年对长江公司股权投资相关的会计分录并计算日长期股权投资的账面价值。
(2)编制大海公司2008年对长江公司股权投资相关的会计分录并计算日长期股权投资的账面价值。
(3)编制大海公司2009年对长江公司股权投资相关的会计分录并计算日长期股权投资的账面价值。
&答案解析：第&2&题：填空题:甲公司和乙公司不具有关联方关系。适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为 25%，盈余公积的计提比例均为10%。甲公司于日以无形资产、库存商品和可供出售金融资产作为合并对价，支付给乙公司的原股东，持有乙公司75%的股权。
(1)甲公司日无形资产、库存商品和可供出售金融资产资料如下：无形资产原值为5 600万元，累计摊销为600万元，公允价值为6 000万元；库存商品成本为 800万元，公允价值为1 000万元，增值税率为17%；可供出售金融资产账面成本为 2000万元(其中成本为2 100万元，公允价值变动贷方余额为100万元)，公允价值为 1 800万元；另支付直接相关税费30万元。
(2)甲公司在日备查簿中记录的乙公司的可辨认资产、负债的公允价值与账面价值的资料：在购买日，乙公司可辨认资产、负债及或有负债的公允价值与账面价值存在差异仅有一项，即用于行政管理的无形资产，公允价值700万元，账面价值600万元，按直线法每年按照10年摊销。假定按照公允价值调整乙公司净利润时不考虑所得税因素。
(3)甲公司2008度编制合并会计报表的有关资料如下：
乙公司日的所有者权益为10 500万元，其中，实收资本为6 000万元，资本公积为4 500万元，盈余公积为0万元，未分配利润为0万元。
乙公司2008年度实现净利润为3 010万元(均由投资者享有)。各年度末按净利润的 10%计提法定盈余公积。乙公司2008年因持有可供出售金融资产，公允价值变动计入资本公积100万元(已经扣除所得税影响)。
甲公司2008年向乙公司出售商品500件，价款每件为6万元，成本每件为5万元，货款尚未支付。至2008年末已对外销售400件。
甲公司日向乙公司出售一项无形资产(专利权)，价款为300万元，成本为200万元，货款已经支付。乙公司收到专利权后仍然作为无形资产核算，预计使用年限为5年，采用直线法摊销。
(4)甲公司2009年度编制合并会计报表的有关资料如下：
乙公司2009年度实现净利润为4 010万元(均由投资者享有)。乙公司2009年因持有可供出售金融资产，公允价值变动计入资本公积200万元(已经扣除所得税影响)。2009年乙公司宣告分配现金股利1 000万元。
至2009年末上述商品又对外销售50件。
(5)税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。
(6)编制抵销分录时假定不考虑内部存货交易以外的其他内部交易产生的递延所得税。
(1)编制购买日的合并财务报表的调整分录和抵销分录。
(2)编制日的合并财务报表的调整分录和抵销分录。
(3)编制日的合并财务报表的调整分录和抵销分录
&答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······企业所得税是每月提，要不要每月都结转？来自: 君子建 日分享至 :
同上，是每月都结转还是到年终一块结转？分享至 :
下一篇：上一篇：相关文章房产税就是对所购房产征税，从我国早期开始就由此实施，只是每个时期的标准有所不同。有些企业需要购买房子给员工当宿舍或犒劳对企业有杰出贡献的员工，就会以企业的名气去购买房子。房产税与其它税不同，我国征税部门需要向房屋产权的主人征收一种特别的财产税，它是通过房屋为征收的税对象，因此被称作房产税。现在很多楼宇在设计方面，为了所谓的“合理布局”，常常把洗手间和厨房，设计在大门的两旁，或者紧挨着大门。现在很多楼宇在设计方面，为了所谓的“合理布局”，常常把洗手间和厨房，设计在大门的两旁，或者紧挨着大门。在家中办公是什么感觉?我们所俗称的榻榻米，它拥有一个很传统的叫法-「叠席」。这个词起源于中国汉朝，在唐朝鼎盛时期传播于日韩等地。在家庭装修中，过道走廊是很容易被大家所忽视的空间，走廊起着连接空间的作用，如果不重视起来，会影响整体的装修效果。个人房产税是一种一个人所拥有的房产为征税的对象，按照房屋的计税余值或者是租金的收入为计税的依据，向产权的所有人征收的一种财产税。玄关是客厅的重要组成部分，但是也是被很多家庭所忽略的部分，现在房价居高不下，大部分人买的房子本来就小，一打开入入户门直接看到的就是整个客厅，其它类似问题相关帖子--企业所得税是每月提，要不要每月都结转？甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2012年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：
(1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存人银行。
(2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入500万元，未收款)。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。
(3)甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售w产品2件，单价为23．4万元(含税价格)，单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0．5万元(不考虑增值税)。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。
(4)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元(均为修理人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58．5万元(含增值税额)。
(5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元(不含增值税额)，实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。
(6)12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。
(7)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第小题。(答案中金额单位用万元表示) - 跟谁学
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甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2012年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：
(1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存人银行。
(2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入500万元，未收款)。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。
(3)甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售w产品2件，单价为23．4万元(含税价格)，单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0．5万元(不考虑增值税)。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。
(4)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元(均为修理人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58．5万元(含增值税额)。
(5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元(不含增值税额)，实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。
(6)12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。
(7)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第小题。(答案中金额单位用万元表示)
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2012年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：
(1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存人银行。
(2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入500万元，未收款)。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。
(3)甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售w产品2件，单价为23．4万元(含税价格)，单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0．5万元(不考虑增值税)。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。
(4)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元(均为修理人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58．5万元(含增值税额)。
(5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元(不含增值税额)，实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。
(6)12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。
(7)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第小题。(答案中金额单位用万元表示)科目:难易度:最佳答案A B B C B C D B C D A B C解析ABC； 因计算现金折扣时不考虑增值税，选项D错误。 C 销售折让应冲减12月份销售收入，选项A错误；回收旧商品应作为库存商品或原材料处理，选项B错误；选项D的正确分录是： 借：银行存款　45．8 库存商品　1 贷：主营业务收入　40 应交税费——应交增值税(销项税额)　6．8 借：主营业务成本　32 贷：库存商品　32 BD 已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，应确认收入50万元，选项A错误； 资料(4)的正确分录是： 借：应收账款　58．5 贷：主营业务收入　50 应交税费——应交增值税(销项税额)　8．5 借：劳务成本　60 贷：应付职工薪酬ｖ60 借：主营业务成本　60 贷：劳务成本　60 选项C错误。 BD 资料(6)制造尚未开始，成本不能确定，所以不能确认收入，选项A错误；资料(6)的正确分录是： 借：银行存款　50 贷：预收账款　50 选项C错误；选项B和选项D正确。 AB 选项C错误；应确认主营业务成本＝200＋16x2＋60＋60－40＝312(万元)，选项B正确，选项D错误。知识点:&&基础试题拔高试题热门知识点最新试题
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