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结转失败,错误&0&。
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用友商贸通标准版10.2导入商品商贸通标准版10.2导入商品
商贸通标准版10.2-导入商品自动编号:19848产品版本:商贸通标准版10.2产品模块:商贸通所属行业: 通用适用产品:52关 键 字:问题名称:导入商品问题现象:初始导入两万多个商品。也进行了分类。分类分为三级，最多的一个级下面有两千多个商品。在录入初始库存数量时，打开有两千个左右商品的分类时非常慢。但打开有一千个左右商品的分类时速度还可以。而且客户以后的商品不断的会增加。如果就录完这二万个商品的初始库存所用时间太长。而且在打开商品信息时显示很慢。（注：客户电脑无任何的软硬件问题）原因分析:如果最多一级下面的分类达到了两千多个，我建议您再给用户细分一下商品类别，因为我们推荐的是一级下面不要超过300个商品，软件使用起来效率比较高。如果超过了500个，速度会明显的变慢。
另外，数据库的话，我们建议用户安装完整版的Sql Server2000+SP4补丁，这样数据库使用起来的效率也是最高的。解决方案:如果最多一级下面的分类达到了两千多个，我建议您再给用户细分一下商品类别，因为我们推荐的是一级下面不要超过300个商品，软件使用起来效率比较高。如果超过了500个，速度会明显的变慢。
另外，数据库的话，我们建议用户安装完整版的Sql Server2000+SP4补丁，这样数据库使用起来的效率也是最高的。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
用友U8.52用户问在xp下需要开放的端口有那些U8.52用户问在xp下需要开放的端口有那些
U8.52-用户问在xp下需要开放的端口有那些自动编号:14880产品版本:U8.52产品模块:其他所属行业: 通用适用产品:852860关 键 字:端口问题名称:用户问在xp下需要开放的端口有那些问题现象:用户问在xp下需要开放的端口有那些原因分析:使用问题解决方案:SQLSERVER：
1433U8Portal：
80U8加密：
8000U8短信平台：
6000与RTX使用短信服务器：
5117温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
U8.61860升级到861后，有些工作流程不能打开U8.61860升级到861后，有些工作流程不能打开
U8.61-860升级到861后，有些工作流程不能打开自动编号:16919产品版本:U8.61产品模块:办公自动化所属行业: 通用适用产品:U861--OA模块关 键 字:工作流程问题名称:860升级到861后，有些工作流程不能打开问题现象:860升级到861后，有些工作流程不能打开。原因分析:工作流程中大表单造成的。（表单为有很多表格！）。升级时.frm文件较长转换失败解决方案:补丁已出， \861\通版\OA\U8SOFT\Admin\ interop.UFDBUpgrade861.dll U861Persistence.dll 请注意：此2个文件要放在admin下，并且必须对数据重新进行升级。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
用友通标准版10.3采购订单小数位数用友通标准版10.3采购订单小数位数
用友通标准版10.3-采购订单小数位数自动编号:19179产品版本:用友通标准版10.3产品模块:销售管理所属行业: 通用适用产品:关 键 字:问题名称:采购订单小数位数问题现象:客户在做采购订单时候是使用其所长3个小数位,但拷贝生成采购入库时,是已经自己四舍五入变成2个小数位,导至生成采购发票时总金额跟订单金额不一至.但采购发票是拷贝采购订单生成时是完全没有问题,都是带3个小数位.请斛决一下,采购入库单小数位的问题原因分析:这些单据的小数位是建账时的存货参数决定的,数量单价的小数位不会出现不一致.另外订单,入库单,发票总金额的小数位都是两位。打上10.3的补丁,对相应账套执行脚本.解决方案:这些单据的小数位是建账时的存货参数决定的,数量单价的小数位不会出现不一致.另外订单,入库单,发票总金额的小数位都是两位。打上10.3的补丁,对相应账套执行脚本.温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
用友813升级到普及版后工资数据不见了813升级到普及版后工资数据不见了
问题版本:810-U6普及版3.1问题模块:802-其他所属行业:0-通用问题状态:999-UU通注册用户关 键 字:813升级到普及版后工资数据不见了适用产品:U85X补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间:问题名称:813升级到普及版后工资数据不见了问题现象:原有813sql的数据升级到普及版后登录工资看不到所有以前的数据，但工资帐表正常原因分析:同解决方案解决方案:升级后WA_account表中多了一行工资类别为000的所谓“原始数据”，删除之即可，另外最好重新赋予相关操作员对应权限，因为两个版本的权限划分不一致
用友产成品入库单拷贝时找不到部分生产订单产成品入库单拷贝时找不到部分生产订单
问题版本:806-U8.61问题模块:833-生产订单所属行业:0-通用问题状态:公示关 键 字:拷贝适用产品:U861--生产制造--生产订单补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间:问题名称:产成品入库单拷贝时找不到部分生产订单问题现象:启用车间管理，生产订单工序转移单完成后，部分生产订单不明原因不能被进入产成品入库，即产成品入库单拷贝时找不到部分生产订单。 该帐套中如生产订单就是这种情况，该生产订单存货为“g-fcfnj",后来新增了两张该存货的生产订单，工序转移单完工后却可以被产成品入库单参照。然而，对订单关闭重新从MRP规划生单，执行工序转移单后，又可以被产成品入库单参照生单。原因分析:由于存货档案中是否“质检”属性由原来的“是”改成“否”，对于修改前已经生成的生产订单在数据库中是否质检的属性仍为是，系统流程要求订单改须先质检才能入库，但界面中报检的按扭已置灰，所以该生产订单无法被产成品入库单参照生单，导致发生以上的错误。解决方案:此问题开发已出补丁 1、补丁解决问题为： 在生产订单表体中增加‘质检’字段，并以该字段值来判断是否需要质检。 2、修改‘质检’字段条件： A、当生产订单手动输入或重复计划生产手动输入时，“未审核，锁定”状态的生产订单，在“新增”状态下不可改； B、在修改状态下，“是否质检”可由“是”改为“否”，若存货档案“是否质检”为“否”，不可改为“是”。 C、已审核生产订单修改/已审核重复计划“是否质检”栏位仅显示，不可修改。 3、补丁文件名为‘补丁包.rar’（补丁编号：1762）里面有两个文件夹，分别为：‘7
销售订单界面如何批量录入条形码 销售订单界面如何批量录入条形码
通知识库问题号:40160适用产品:T十系列软件版本:T+ 11.5软件模块:销售管理问题名称:销售订单界面如何批量录入条形码问题现象:存货有条形码，希望在销售订单上直接录入条形码带出存货，如何批量录入条形码问题原因:见问题答案关键字:条形码录入解决方案:在销售订单界面点击“工具”-“条形码录入”，分别录入存货的条形码即可行业:通用补丁编号:解决状态:临时解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
用友销售系统发货开票钩稽表不对_0销售系统发货开票钩稽表不对
问题版本:810-U6普及版3.1问题模块:802-其他所属行业:0-通用问题状态:公示关 键 字:销售系统发货开票钩稽表不对适用产品:861补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间:问题名称:销售系统发货开票钩稽表不对问题现象:销售系统发货开票钩稽表不对，经查原因是无法统计以前年度发票在今年回款核销的业务单据原因分析:数据问题解决方案:销售系统发货开票钩稽表不对，经查原因是无法统计以前年度发票在今年回款核销的业务单据
税务总局就小微企业免征增值税和营业税政策答问税务总局就小微企业免征增值税和营业税政策答问
　　财政部、国家税务总局联合印发《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号)后，税务总局连续出台《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)、《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年58号)，明确按季纳税、兼营不同应税项目时如何适用免税政策及相关征管配套措施，国家税务总局货物劳务税司有关负责人就小微企业免征增值税和营业税优惠政策有关问题回答了记者提问。
“营改增”的十五个会计处理分录“营改增”的十五个会计处理分录
　　一、会计科目设置　　(一)一般纳税人会计科目　　一般纳税人应在&应交税费&科目下设置&应交增值税&、&未交增值税&两个明细科目;辅导期管理的一般纳税人应在&应交税费&科目下增设&待抵扣进项税额&明细科目;原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款，应在&应交税费&科目下增设&增值税留抵税额&明细科目。在&应交增值税&明细账中，借方应设置&进项税额&、&已交税金&、&出口抵减内销应纳税额&、&减免税款&、&转出未交增值税&等专栏，贷方应设置&销项税额&、&出口退税&、&进项税额转出&、&转出多交增值税&等专栏。　　&进项税额&专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务和应税服务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务和应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。　　&减免税款&专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额，包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费。　　&已交税金&专栏，记录企业已缴纳的增值税额，企业已缴纳的增值税额用蓝字登记。　　&出口抵减内销应纳税额&专栏，记录企业按免抵退税规定计算的向境外单位提供适用增值税零税率应税服务的当期应免抵税额。　　&转出未交增值税&专栏，记录企业月末转出应交未交的增值税。企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。　　&销项税额&专栏，记录企业提供应税服务应收取的增值税额。企业提供应税服务应收取的销项税额，用蓝字登记;发生服务终止或按规定可以实行差额征税、按照税法规定允许扣减的增值税额应冲减销项税额，用红字或负数登记。　　&出口退税&专栏，记录企业向境外提供适用增值税零税率的应税服务，按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额;出口业务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款，用红字或负数登记。　　&进项税额转出&专栏，记录由于各类原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。　　&转出多交增值税&专栏，记录企业月末转出多交的增值税。企业转出当月发生的多交的增值税额用蓝字登记。　　&未交增值税&明细科目，核算一般纳税人月末转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。　　&待抵扣进项税额&明细科目,核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。　　&增值税留抵税额&明细科目，核算一般纳税人试点当月按照规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的月初增值税留抵税额。　　(二)小规模纳税人会计科目　　小规模纳税人应在&应交税费&科目下设置&应交增值税&明细科目，不需要再设置上述专栏。
小型微利企业2010年如何预缴企业所得税 小型微利企业2010年如何预缴企业所得税
　　【问题】　　小型微利企业2010年如何预缴？　　【解答】　　根据《国家总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知》（国税函[号）规定，2010年度小型微利企业所得税按以下方法预缴：　　（1）上一年度年应纳税所得额低于3万元（含3万元），工业企业从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元的以及从业人数不超过80人、资产总额不超过1000万元的其他企业，除国家限制和禁止的行业除外，2010年度按实际利润额预缴所得税时，将《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]44号）附件1第4行&利润总额&与15%的乘积，暂填入第7行&减免所得税额&内。
小微企业所得税优惠最低可达10% 小微企业所得税优惠最低可达10%
　　小型微利企业低税率优惠政策，是指国家总局响应国务院支持中发展而制定的优惠政策。但目前，许多小微企业由于缺乏专业财务人员，核算不够规范，导致企业不熟悉或不理解政策。因此，本报在此对相关政策进行梳理，便于广大小微企业真正沐浴到税收优惠的阳光。　　小微企业最低税率仅为10% 　　《中华人民共和国企业所得》第二十八条规定：&符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。&这就意味着，与《企业所得税法》规定的企业所得税税率25%相比，小型微利企业的所得税税负降低了20%.
浅析中国审计准则的修订 浅析中国审计准则的修订
　　[摘要] 近年来，在部指导下，中国协会一直致力于准则的建设工作，陆续制定实施了一系列，这对于提升注册会计师的执业质量，促进注册会计师行业的专业化发展，以及服务于市场经济建设，都起到了积极作用。本文主要介绍了中国审计准则建设的情况，以及审计风险准则问题。　　[关键词] 审计准则；审计风险；国际趋同　　过去十多年来，在财政部指导下，中国注册会计师协会一直致力于审计准则的建设工作，陆续制定实施了一系列审计准则，这对于提升注册会计师的执业质量，促进注册会计师行业的专业化发展，以及服务于市场经济建设，都起到了积极作用。审计准则作为衡量与保障注册会计师执业质量的权威标准，已得到社会各界的广泛认同。
怎样把【商贸通2005】中的账表导出为EXCEL表格式？ 怎样把【商贸通2005】中的账表导出为EXCEL表格式？
通知识库问题号:537适用产品:商贸通软件版本:商贸通2005软件模块:总账问题名称:怎样把【商贸通2005】中的账表导出为EXCEL表格式？问题现象:怎样把【商贸通2005】中的账表导出为EXCEL表格式？问题原因:-关键字:解决方案:● 用鼠标点击【文件】主菜单下的【数据导出】菜单，选择保存路径，输入“文件名”后按〖保存〗按钮，此时运行“EXCEL”打开保存文件就能看到这张转换格式后的账表。行业:补丁编号:解决状态:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
销售发票复核提示：库存管理提供的销售出库单生成服务失败 销售发票复核提示：库存管理提供的销售出库单生成服务失败
U8知识库问题号:6220解决状态:最终解决方案软件版本:8.51A软件模块:销售管理行业:通用关键字:销售发票复核提示：库存管理提供的销售出库单生成服务失败适用产品:U8.51A问题名称:销售发票复核提示：库存管理提供的销售出库单生成服务失败问题现象:销售出库单由销售管理生成。销售发票复核提示：库存管理提供的销售出库单生成服务失败。存货四件套单价为负金额，需手工录入。问题原因:销售出库单由销售管理生成。库存选项设置销售出库单自动带出单价，取价方式按计价方式。而该存货出现正的数量负的单价，带出的价格为负单价，所以无法生成。解决方案:将库存选项中出库单自动带出单价取消，将正的数量负的单价的存货全部做入库调整单调成正常。建议用户其他出库单只录数量不单价，让存货记帐时自动回填！补丁编号:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
用友商贸通2005哪些报表能自动取数？商贸通2005哪些报表能自动取数？
商贸通2005-哪些报表能自动取数？自动编号:3535产品版本:商贸通2005产品模块:总账所属行业: 通用适用产品:关 键 字:账册报表问题名称:哪些报表能自动取数？问题现象:哪些报表能自动取数？原因分析:参见答案解决方案:●“资产负债表”、“损益表”能由系统自动取数，“现金流量表”不能由系统自动取数，而要手工录入数据。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
总帐工具导凭证出错 _0总帐工具导凭证出错
U8知识库问题号:4081解决状态:临时解决方案软件版本:8.52软件模块:总账行业:通用关键字:总帐工具导凭证出错适用产品:8.52问题名称:总帐工具导凭证出错问题现象:总帐工具导凭证失败问题原因:两套帐项目大类不一致解决方案:修正项目大类为一样即可补丁编号:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
自产产品视同销售的财税处理 自产产品视同销售的财税处理
视同销售是指企业或纳税人在会计核算不作为销售核算，而在税务上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 一般来说，国家税务总局规定：企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售处理，并按适用税率或征收率计提增值税，同时结转产品销售成本。而用“产成品”与有关科目直接对转是错误的。 具体来讲，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：
新版所得税预缴申报表填报注意事项新版所得税预缴申报表填报注意事项
　　自日起，新的企业所得税预缴申报表启用。国家税务总局以2015年第31号公告的形式，发布了2015年版企业所得税月
(季)度预缴纳税申报表等报表，完善了企业所得税预缴申报和年度申报的链条。为便于小微企业在预缴时就能提前享受税收优惠政策，增添了&小型微利企业判定
&以及&四项指标&等栏次。不同征收方式的小型微利企业填写报表时应关注哪些事项?
新版《企业所得税年度纳税申报表》填报系列辅导新版《企业所得税年度纳税申报表》填报系列辅导
　　一、问：《境外所得税收抵免明细表》(A108000)中的境外所得抵免限额如何计算? 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十八条：企业所得税法第二十三条所称抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国(地区)不分项计算，计算公式如下：　　抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额*来源于某国(地区)的应纳税所得额?中国境内、境外应纳税所得总额
通2005业务单据中录入项目不能选择通2005业务单据中录入项目不能选择
通2005-业务单据中录入项目不能选择自动编号:3541产品版本:通2005产品模块:总账所属行业: 通用适用产品:关 键 字:业务单据录入项目问题名称:业务单据中录入项目不能选择问题现象:业务单据（比如采购入库单、其他出库单等）在表体中已经有项目，但是在添置业务单据时，不能对表体中的项目进行选择录入。原因分析:只能对项目编号进行选择。解决方案:在基础设置/单据设计中，打开业务单据，然后增加“项目编码”，保存即可。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
通2005业务如何与财务对帐？通2005业务如何与财务对帐？
通2005-业务如何与财务对帐？自动编号:4024产品版本:通2005产品模块:存货核算所属行业: 通用适用产品:通关 键 字:对帐问题名称:业务如何与财务对帐？问题现象:在通2005中如何实现存货与库存、存货与总帐之间的对帐？如果可以在什么菜单下？原因分析:没有这个功能。解决方案:没有这个功能，在财务通2005的存货模块里有，在期末处理菜单中。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
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销售选项中‘订单预警天数设置’ 销售选项中‘订单预警天数设置’
通知识库问题号:36787适用产品:T6系列软件版本:T6-企业管理软件V6.1软件模块:销售管理问题名称:销售选项中‘订单预警天数设置’问题现象:销售选项中‘订单预警天数设置’作用是什么问题原因:见问题答案关键字:销售选项中‘订单预警天数设置’作用是什么解决方案:&P&提前预警天数：录入。《预警设置》有销售订单预警的预警任务时，将符合条件的报警信息利用短信或邮件发送给有关人员；逾期报警天数：录入&/P&行业:通用补丁编号:解决状态:最终解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
销售选项中取价方式的选择有什么区别 销售选项中取价方式的选择有什么区别
通知识库问题号:36788适用产品:T6系列软件版本:T6-企业管理软件V6.1软件模块:销售管理问题名称:销售选项中取价方式的选择有什么区别问题现象:销售选项中价格政策页签，取价方式的选择有什么区别？问题原因:见问题答案关键字:销售选项中取价方式的选择有什么区别解决方案:&P&&?xml:namespace prefix = o ns = &urn:schemas-microsoft-com:office:office& /&&o:p&&/o:p&&o:p&&/o:p&1.最新售价：系统自动取最近一次的设置单据上的报价，可修改。设置单据为历次售价的单据来源设置，可选择订单、销售发货单、销售发票、销售报价单；当按最新售价带入价格时，根据“按客户过滤”来控制带入的价格是否按客户过滤。如果选中按客户过滤，则在带入价格时，取的是当前客户对当前存货的最新价格；如果不选中，则带入价格时，取的是当前存货的最新售价，不考虑客户。&/P& &P&2.最新成本加成：从存货档案带入该存货的最新成本、销售加成率，报价＝存货最新成本×（1+销售加成率%），可修改。出库跟踪入库的存货，取对应入库单的成本单价并加成。&/P& &P&3.价格政策：按照价格政策的设置取报价、扣率、零售价，可修改&/P&行业:通用补丁编号:解决状态:最终解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
资产重组中货物多次转让行为是否需要缴纳增值税 资产重组中货物多次转让行为是否需要缴纳增值税
　问：资产重组中涉及的货物多次转让行为是否需要缴纳？ 　　答：不征收增值税。 　　《国家总局关于人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号）文件规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后，最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的，仍适用《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）的相关规定，其中货物的多次转让行为均不征收增值税。资产的出让方需将资产重组方案等文件资料报其主管税务机关。&
资产重组后增值税留抵可继续抵扣 注意抵扣条件 资产重组后增值税留抵可继续抵扣 注意抵扣条件
日，国家总局发布《国家税务总局关于人资产重组留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号），明确了纳税人资产重组中增值税留抵税额处理有关问题。并将税务机关的工作流程及相应的表格做了统一规定。 　　增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。这一规定减轻了业务转让中的买方因需要缴纳增值税而增加的资金负担，有利于鼓励企业开展资产重组。 　　随着社会经济的发展，纳税人之间进行资产重组的情况越来越多，诸多处理规定却未规范明确。如企业进行资产重组增值税留抵税额能否结转至重组后新企业继续抵扣等问题，为规范操作，保护纳税人权益，国家税务总局发布2012年第55号公告，对该类资产重组增值税留抵税额问题进行统一明确。该公告从实际操作的角度降低了企业重组的负担，减少了浪费，对于纳税人来说是切实的降低税负的政策。这对进行资产重组的纳税人是个重大利好。可以预见，2012年55号公告将促进纳税人开展更加活跃的资产重组活动，以优化企业资源配置，提高企业效益。 　　在资产重组中，相当于原来企业的债权债务等由新企业来承继，那么为抵扣完的进项税金按理来说也应该近似于企业的一项&债权&，应该由新企业来承继抵扣，但是在政策层面一直没有明确是否可以延续抵扣，即使允许延续抵扣的话，如何具体操作呢？在2012年13号公告出台后就有很多人在讨论这个问题了，现在终于得到统一的解决了。 　　其实在这个文件出台之前各地已经有解决这个问题的处理案例了，主要就是通过人工在后台操作，但是一直没有规范统一的做法。2012年55号公告的出台就可统一规范的解决这个问题了。现将公告2012年第55号解读如下： 　　一、明确纳税人的留抵税款是对国家的债权。 　　国家税务总局将留抵税额视为纳税人持有的对国家的债权，这在理论上的确是一个进步。在此前提下，企业进行资产重组，其所有的资产、负债和人员全部由重组后新公司承接，作为该企业债权之一的增值税留抵税款，理应也由重组后新公司继续享有。为保护纳税人权益，该公告明确，增值税一般纳税人（以下称&原纳税人&）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称&新纳税人&），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。 　　二、原企业的留抵税额数应经主管税务机关审核确认。 　　在保护纳税人权益的同时，为避收漏洞，严格管理，公告中规定，原企业的留抵税额数应经主管税务机关审核确认，并通过《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》将留抵税额信息传递至重组后新企业的主管税务机关，新纳税人主管税务机关应将原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对原纳税人尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许新纳税人继续申报抵扣该部分留抵税额。《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。 　　三、纳税人要注意掌握留抵抵扣条件 　　纳税人要注意掌握抵扣条件，2012年55号公告说的，只有在增值税一般纳税人在资产重组过程中，必须把全部而不是部分资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，而且转让后必须是按程序办理注销税务登记的，才可以将留抵增值税结转新纳税人继续抵扣。 　　具体来说增值税留抵税额重组抵扣的条件有以下四个：1.重组过程中的双方均是一般纳税人。2.资产、负债、劳动力全部转移。3.被重组方在重组后注销。4.被重组方有尚未抵扣的进项税额。 　　四、几点提示 　　1.纳税人在执行这一政策时，应留意国家税务总局日发布的《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）。该公告明确，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 　　2．注意本公告执行时间为日起施行。 　　五、实例分析 　　A公司(为增值税一般纳税人)资产价值5000万元，同时留抵税额100万元，现将全部实物资产、负债、劳动力出售给B公司(为增值税一般纳税人)。A公司资产转让后未按程序办理了注销税务登记，请问，A公司留抵税额B公司可否继续抵扣？ 　　解析：《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 　　根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》，纳税人资产重组增值税留抵税额要实现继续抵扣必须满足文件规定的两个条件：第一，增值税一般纳税人在资产重组过程中，必须把全部而不是部分资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人；第二，资产转让后原增值税纳税人必须是按程序办理了注销税务登记的，才可以将留抵增值税结转给新纳税人继续抵扣。由于A公司没有办理了注销税务登记，因此不符合公告精神，A公司100万元增值税留抵税额B公司无法继续抵扣，应留在A公司继续抵扣。
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