定义/待抵扣进项税额
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。取得增值税抵扣凭证后，借记“——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交（进项税额）”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关。
待抵扣进项税怎样扣/待抵扣进项税额
企业的有些进项税是可以抵扣的，每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税，但同时每个月你也需要交增值税，如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下个月抵扣，也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况。举个例子给你:比如本月你企业上交增值税100万，本月你购进固定资产可以得到进项税退税110万，那么本月你只能得到100万的退税，剩下的10万就是待抵扣的进项税。东北地区增值税转型没有对财政造成太大的影响就是因为很多企业的增值税增量少不足以抵扣那么多进项税，造成待抵扣进项税还有很大一部分。例如2005年一季度，新增投资额85.77亿元，进项税发生额12.38亿元，上年留抵的进项税5.53亿元；国税已办理退税8.69亿元，抵减欠税3442万元，两者合计9.03亿元，结转到下期抵退的进项税8.88亿元。
营改增带来的变化/待抵扣进项税额
“营改增”后不得抵扣进项税额的二十种情形增值税进项税额并非可以全额抵扣，是否可以抵扣需视情而论。随着“”试点扩围工作的逐步推开，增值税接受试点纳税人提供的应税服务，相关企业在增值税会计核算和纳税申报环节存在着税政不够完善，理解不够清晰，抵扣不够准确，操作不够规范，由此造成增值税一般纳税人抵扣进项税额时，存在发票开具内容不规范，原始资料不齐全，扣税凭证不合法等一系列问题，从而使得抵扣进项税额的不确定性增大。为了帮助纳税人进一步熟悉有关增值税一般纳税人抵扣进项税额抵扣政策，避免不必要的涉税风险，畅捷通举行了一系列的关于抵扣进项税的专家视频讲座，就“营改增”相关抵扣政策相关问题进行系统归纳和全面梳理。在讲堂栏目中，财税专家为财税人员解读当前政策。“营改增”试点地区纳税人参考和借鉴。具体操作还需结合各地税收政策和具体事宜视情处理。 一、纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。《国家税务总局关于纳税人虚开征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）规定：“纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税；已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按照其虚开金额补缴增值税。税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为，应按《中华人民共和国税收征收管理办法》及《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定给予处罚。纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业，增值税的征收率为3%，不得抵扣进项税额。三、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的，则没有进项税额。四、购进的货物已经作了进项税额，后来又改变用途，用于非应税、、集体福利和个人消费等，则作为额转出。五、发生非正常损失的在产品、产成品，不能实现销售，不会产生销项税额，所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出。六、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额。七、增值税扣税凭证不符合法律法规，其进项税额不得抵扣。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。八、纳税人资料不齐全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人凭中华人民共和国税收通用缴款书抵扣进项税额的，应当向主管税务机关提供书面合同、付款证明和境外单位的对账单或发票备查，无法提供资料或提供资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。九、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。十、试点纳税人从试点地区取得的日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。十一、已抵扣进项税额的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务发生不得抵扣进项的情形，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税[号）规定：“第二十七条已抵扣进项税额的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务，发生本办法第二十四条规定情形（简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目除外）的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。十二、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，发生服务中止发生服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。十三、纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。此外，根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税[号）规定，提供应税服务的一般纳税人，以下几种情形不得抵扣进项税额。十四、用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，不得抵扣进项税额。十五、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务，不得抵扣进项税额。十六、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务，不得抵扣进项税额。十七、接受的旅客运输服务，不得抵扣进项税额。十八、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，不得抵扣进项税额。但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。十九、接受非试点地区纳税人的应税服务，不能抵扣进项税额。非试点地区纳税人的应税服务还开不出来专票，不是“营改增”范围，还是使用营业税票。二十、电脑、打印机、扫描仪等属于通用设备，不属于防伪税控系统的专用设备，不适用财税[2012]15号文件规定的可以抵扣的项目。
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贡献光荣榜税友服务费能抵扣吗
付税友公司的服务费,但没收到发票应如何做分录呢 借:其他应收款 贷:现金或银行存款 会计分录为借:进项 贷:待抵扣
一般纳税人中的税控机服务费怎么抵扣怎么做账 借:应交税费—应交增值税减免税款贷:现金(银行存款)
供应商提供的技术服务费可以抵扣进项税吗 如果对方提供的是增值税专用发票,就可以 可以抵扣的,账务处理正确 不可以,服务费发票不是增值税发票.
税友收购票可以重复打印吗? 可以的,你在打印设置里面多打印几份就好了的
防伪税控服务费全额抵扣申报表中如何反映好评回复认为你所说的主要是金税卡吧.你既然说全额抵扣了那就正常走吧.借;费用;应缴税费-----应交增值税---进项税额;贷;银行或现金.就行了呀. 很高兴能为您回答问题,请给予[好评]~祝新年快乐!
我厂进项税很多,本期申报抵扣后仍有余额,那本期认证的要本期认证相符且本期未申报抵扣?好评回复除了商贸企业辅导期,其余都是本期认证本期申报抵扣进项大于销项时候做留抵税款,所以你可以适当考虑一下2楼小河间的意见 这个要看具体情况,主要要全年统筹起来看 一般税务是按照你的毛利额的17%来计算你的税负的,达不到很可能会稽查你们的,所以当月的抵扣税票是否当期认证,要综合考虑决定,现在增值税抵扣认证期限是180天,所以当月不认证,等到下月认证也没有问题 摆在留抵税额
一般纳税人辅导期内所有的进行税必须下月才能抵扣吗 一般纳税人辅导期内的抵扣是要在比对结果出来,凭税务局的比对结果通知单进行抵扣!很高兴能为您回答问题,请给予[好评]~祝新年快乐!
如果别人开给我们的进项税发票我们已经抵扣了,但后来发现不应该抵扣,但对方又没有给我们开具红字发票,(已过了3 个月)那我们的帐务处理如何做? 我们的帐务处理是这样的: 1.别人开给我们发票 借:库存商品 应交税金----应交增值税--进项税 贷:应收帐款--XXX 2.发现不应该抵扣,冲回 借:库存商品(红字) 应交税金----应交增值税--进项税(红字) 贷:应收帐款--XXX(红字) 3.借:应交税金---应交增值税----进项税 贷:进项税转出好评回复进项税不能抵扣,直接做一笔调整凭证就可
技术服务费407元,现在开始可以抵扣了,可会计分录怎么做啊?谢谢好评回复借:管理费用-技术服务费 407.00 贷:现金或银行存款 407.00
上月没有销项,填了固定资产进项的表,本月也没有销项,本月要把上月和本月的进项转出,请问固定资产进项税额抵扣情况表怎样填?好评回复如果固定资产是可以抵扣的,就不用转出 放在留抵里面,等到有销项的时候再抵就可以了
哪些费用的进项税可以抵扣,如何判断?我单位属于销售.好评回复2009年要按新的&增值税暂行条例&执行,一般纳税人允许抵扣的项目包括: (一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额. (二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额. (三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式: 进项税额=买价×扣除率 (四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用
我在深圳的一家单位做财务.现在被国税认定为一般纳税人,这就涉及到我公司进项税的问题,想请教一下高手. 现在我知道的可以抵扣的进项税是:材料,税控专用设备,水电费. 以下的可以抵扣吗?分别是:材料加工费或模具加工费,够买桶装水(代开)等可以抵扣吗&?好评回复中华人民共和国增值税暂行条例 第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务),所支付或者负担的增值税额为进项税额.准予从销项税额中抵扣的进项税额,除本条第三款规定情形外,限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额: (一)从
我工厂为一般纳税人,新建一厂房自备钢材.水泥等建材10万元,新购四台生产设备5万元,都有增值税发票,请问这两种情况可以抵扣进项税吗?急!!好评回复我工厂为一般纳税人,新建一厂房自备钢材.水泥等建材10万元,新购四台生产设备5万元,都有增值税发票,请问这两种情况可以抵扣进项税吗?急!! 新增值税固定资产抵扣规定:企业购进的机器设备类固定资产或用于机器设备类固定资产允许抵扣,但购进的属于不动产的固定资产或用于不动产在建工程的购进货物或者劳务不允许抵扣. 因此,建厂购买钢材.水泥等材料不能抵扣进项税.
我公司即有国内销售业务,又有来料加工业务 现在公司的电表无法分清生产部门与管理部门的用电量.因此我在取得电业局开给我的增值税发票时考虑全部记入制造费用. 现在有几个问题: A:我的电费中绝大多数都是来料加工业务用的电.请问这些电费的进项税可以抵扣吗 B:是否可以对电费按生产用电和管理用电进行分摊?怎样分摊,或者说以什么标准分摊 C:所有电费开在一张发票上,是否可以抵一部分 ================= 现在是月底了,很急.希望有高手指点.多谢! (请真正懂得的朋友给以解答.不要在网上搜一大
进项税抵扣是不是就是进项税减去销项税,会出现在工业会计里,还是商业会计里,好评回复进项税的抵扣是指一般纳税人企业纳税方式,计算方法用销项税减进项税后就是应纳税额.工业和商业都是如此,小规模纳税人不采用此法,它是按销售收入额乘税率计算得出. 进项税是用来抵扣销项税的,即是应交增值税＝销项税-进项税 只要是一般纳税人,无论是商业的还是企业的都是这样算的 1.商业企业年销售额达到180万以上就可以申请为一般纳税人. 2.成为一般纳税人,单位所购商品就可以享受抵扣,前提是所购商品必须有增值税专用发票,此
那些进项税和销项税可以抵消,比如说我买纸的进项税,能抵扣卖沙子的销项税吗?都那些可以抵扣销项税,是买纸的进项税才可以抵扣卖纸的销项税吗?别的不能抵扣吗,还是只要认证了的进项税就可以抵扣销项税好评回复 只要是一般纳税人企业允许经营的业务(其税务登记证上有经验范围),其进项税发票通过认证后都可以抵扣(不允许抵扣的项目除外).当然业务必须是真实的,虚假业务抵扣进项税属于违法行为,要受到处罚的. 增值税专用发票自开出之日起,90天内认证有效.当月进项大于销项的,可作为留抵税金,在下个月继续抵扣. 就是说
很多年没做工业会计了,才接收一家,从头再来了.谢谢各位指点好评回复 可以用现金支付,增值税发票的抵抗没有规定现金付款不能抵扣,不过有规定要支付给开票的单位,不能付给第三方. 说出你的观点,风险所在.领导实在坚持,就请他签字,并要求开票方出具收款依据.如果不是付给开票方,就需出具委托书. 一般大额的货款是要求转账支付的,否则属于坐支现金.至于进项税的抵扣,那要看你是不是一般纳税人,还有是否有进项税专用发票,符合以上条件就可以抵扣(注:进项税普通发票不能抵扣). 你们老板坚持走现金不走银行,应该就是
你好!我们是辅导期一般纳税人,进项税额不能当月抵扣,次月才能抵扣,上月个我们已经认证了4份增值税发票,本月申报是0报税,为什么我在网上增税申报表附件资料(表二)填写本期认证相符且未申报抵扣的份数及金额,税额的时候申报不成功,说报表及附件表二的金额不符.当我们把金额及税额都写为O时,又出现份数及金额不能为O.请教该报表我该如何申报.请各位指点指点.谢谢!!!另外我们新办的公司印花税该怎么交?好评回复1.待抵扣进项税指一值纳税人在当月的发票进项抵扣税额多于当月的销售发票的税额,多余的可以抵税部分转入
取得专用发票时计进项税,认证的当月抵扣,认证必须在开票后的90天内. 专用发票必须税务局认证才能作为进项税,如果发票开出90天内不认证就作废了. 在取得40万货款的专用发票既进项税6.8万后.如当月到税务局认证通过了,当月就能抵进项税.另10万货物什么时候取得专用发票并认证后,什么时候再抵进项税.
好评回复答:一般纳税人的工业企业的所开具的增值发票汽车维修费可以抵扣. 我们知道:企业购入货物及接受应税劳务直接用于非应税项目或直接用于免税项目以及用于集体福利或个人消费的,其专用发票上注明的进项税额,应计入购入货物或应税劳务的成本,不得抵扣:而作为固定资产的汽车是为企业生产服务直接用于企业的应税项目的,只要其维修发票是专用增值税发票,并按规定认证,作进项税抵扣是允许的.但开据的普通发票或普通增值税发票,在企业是不能抵扣的.我所知道的某上市公司及下属企业都是这样处理的,税法也是允许的. 如果维修
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并显示:同一个目录的程序,同时只能运行一个. 不是是哪里出现问题了?我在线等着!谢谢了,最先回答正确的我会采纳的. 好评回复先在任务管理器里将其(注意对应的程序名称)结束任务,然后再试试,否则注消重新登录一下也可以!
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sinA+sinB=1/2 cos(A-B)-cos(A+B)=1 cos(A-B)=1+cos(A+B) 因为cos(A-B),cos(A+B)都在-1和1之间 所以cos(A+B)只能取-1到0之间 因此cos( ...
比如碗,笔,如果找不到东西,就把手放进嘴里吮,要不然,就趁别人不注意的时候,把别人大咬一口,把别人咬痛以后,就很开心好评回复这是一个不可避免的时期,因为你的孩子刚刚开始探索这个世界,他最感兴趣的就是到底什么东西可以吃 ...
谁知道看CON的时候买什么望远镜比较好,不能超过200!! 亲 既然你是五迷 那么就该知道看大爷们的CON时必定会很嗨..脖子上挂着相机.望远镜.还要分神看着你的包 基本是不可能的..如果有朋友和你一起,还好一点,可 ...