如何记银行存款日记账实例

财务的银行存款日记账怎么记
财务的银行存款日记账怎么记
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  财务的银行存款日记账怎么记?
  银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写&账簿启用表&,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。具体要求是:
  (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。
  (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
  (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。
  (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。
  (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
  (7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。 (8)每月月末必须按规定结账。
  折叠填写方法
  &日期&栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。
  2.凭证编号
  &凭证字号&栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入&记&号&;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入&收&号&。
  3.摘要
  &摘要&栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。
  4.对应科目
  &对应科目&栏应填入会计分录中&库存现金&科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点:
  第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;
  第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则&库存现金&的对应科目有&主营业务收入&和&应交税费&,此时可在对应科目栏中填入&主营业务收入&,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;
  第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上&等&字。如用现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账&对应科目&栏中填入&管理费用等&,在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
  5.借方、贷方
  &借方金额&栏、&贷方金额&栏应根据相关凭证中记录的&库存现金&科目的借贷方向及金额记入。
  6.余额
  &余额&栏应根据&本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方&公式计算填入。
  正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。
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现金日记账和银行存款日记账该如何记账?
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老师:晓海老师  注册会计师
熟悉成本核算、税务筹划、内外账
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