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创业投资企业可以享受哪些税收优惠政策
& & 创业投资企业可以享受哪些企业所得税优惠政策？目前，创业投资企业可以享受的相关政策优惠还是挺多的，小编为大家梳理如下：
　　一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三十一条规定：&创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。&
　　二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十七条规定：&企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。&
　　三、根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）第二条规定：&创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合以下条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。&
　　四、根据《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔号）规定：&一、关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策
　　1.自日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。&
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　　很多的创业者都知道增值税基本税率为17%，但是另外设置一档低税率13%；那么怎么样能设置这样的低档税率呢？哪些企业可以享受税收优惠?
　　1.公司进口需要的自用设备与随设备进口的技术（含软件）与配套件、备件、免征关税跟进口环节的增值税；
　　2.国家级新产品，在本市第一家生产的获得发明专利的产品以及自产品销售之日起的三年期限内，对产品部分新增增值税的地方分成的部分返还50%；省市级的新产品，与第一家生产的实用新型的专利产品并且自产品销售之日起的两年期限之内，对新增增值税的地方返还50%部分分成；
　　3.主知识产权的高新技术成果转化项目，八年内返还50%的增值税部分地方分成；
　　4.增值税一般纳税人的软件企业销售其自行开发的软件产品，按17%的法定税率征收增值税，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退，退税不纳入企业所得税征收范围；
　　5.技术企业以及高新技术项目的增值税部分，可以上一年为基数，新增的增值税的地方分成部分，三年内返还50%；
　　6.电路制造企业引进集成电路技术和成套生产设备，单项进口的集成电路专用的设备以及仪器，属于进口自用的生产性原材料、消耗品，可免征关税和进口环节增值税；
　　7.售额达到1000万元以上，达到国内先进水平的计算机软件，三年内返还该产品新增增值税的地方分成部分；
　　8.增值税一般纳税人的集成电路制造企业销售其自行生产的集成电路产品，按17%的法定税率增收增值税后，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策，退税不纳入企业所得税征收范围。
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客服邮箱：我儿子今年16岁，在我的公司做兼职。不久前他给我发了条短信说，他想开一个Roth退休金账户。我听了以后很高兴，他已经开始意识到长远投资的回报。我没有意识到的是，我自己竟也是他这一投资的受益人。这一点是Kimberly C. Ford告诉我的，她是德州圣安东尼奥市会计事务所Hill&Ford的之一，这家会计公司专门为小企业提供税收策略上的建议。她说，美国国税局允许青少年雇员每年往个人Roth退休金账户存入最多5500美元，但是很少有创业者知道这个政策。而且如果满足特定条件，Roth账户还可以用来支付其日后的高等教育学费。我雇佣自己的儿子，公司的工资支出相应提高，公司的报税收入也就相应减少，同时也能省下一笔可支配收入(本来是要为孩子支付未来的大学学费)。这笔钱可以存到我自己的退休金账户里，就相当于5500美元的税收减免。Ford说除此之外还有另一种方法也可以获得税收优惠，就是把公司改制为S型公司(S Corporatin即小型公司，是美国税收法中规定的一种公司类别，可享受特定的税收优惠)。这样我的收入就可以分为薪水和奖金两部分，而奖金不用缴纳15.3%的自营税。而且只要公司还在运作，我也不用缴纳3.8%的投资净收益税。但是Ford提醒到，&分配薪水和奖金比例时别太贪心了。国税局的退税优惠也是有合理限度的。&和大部分创业者一样，我刚成立自己的公司时也是开销大而收入少的可怜，那时根本没想过什么税收优惠。有限责任公司(LLC)的设立门槛低，报税要求少，而且有一定的灵活性，方便应对日后公司发展中可能出现的变化，理所当然地成了我的首选。有限责任公司根据公司成员人数，按照单一所有制或者合伙制征税。当公司盈利增长或者有其他变化时，允许所有人对公司进行改制，这一点是有限合伙制不能提供的。现在我可以轻易地把自己的有限责任公司转型为S Corporatin，从而避免缴纳一部分自营税。随后我让会计师采纳了Ford的建议，我欣喜地发现原来我儿子的退休金账户不仅能惠及他还能惠及到我。我们一起替他开了账户，我俩还达成了一个协议：他保证把自己收入的至少50%存到账户里，我就给他涨工资。（via entrepreneur杂志，快鲤鱼独家编译，转载请注明出处）[编辑：小V]
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科技项目申报代理：1、
高新技术企业认定
对认定为国家高新企业可以享受哪些相关税收优惠政策？
上一条：&&&&
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百度推广后台统计解读软件企业如何可享受两免三减半政策|收入|优惠政策|税收_新浪财经_新浪网
&&& &&正文
解读软件企业如何可享受两免三减半政策
　　税法上对于很多名词有自己专门的解释，企业若想享受税收优惠政策，就需要了解这些政策中那些关键词的内涵和外延。比如，我国对符合条件的软件企业给予“两免三减半”的企业所得税税收优惠政策，而这个优惠政策其实里面有很多关键词是企业必须了解和掌握，并按照其规定来执行方能享受。
　　税法所谓的软件企业是指以软件产品开发为主营业务的企业。而仅达到这个条件，离享受税收优惠政策还有很大的差距。要享受“两免三减半”的税收优惠政策，截止至发稿，还需要同时具备以下条件：
　　1、 在我国境内日以后成立的、并经过认定的软件企业。而认定软件企业的政府主管部门是工业和信息化部(认定标准需参考该部门相关规定)，例如上海就归口于经济与信息化委员会。
　　2、 40%以上签订劳动合同的员工需具有大专以上学历，其中研发人员占企业当年月平均职工人数的20%以上。
　　3、 拥有核心关键技术，当年度研发费用占销售(营业)收入6%以上，且研发费用的60%以上发生在境内。
　　4、 该企业年度软件产品开发销售(营业)收入需占企业收入总额的50%以上(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入需占企业收入总额的40%以上)，其中软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%)。
　　软件产品开发销售(营业)收入，是指软件企业从事计算机软件、信息系统或嵌入式软件等软件产品开发并销售的收入，以及信息系统集成服务、信息技术咨询服务、数据处理和存储服务等技术服务收入。
　　5、 主营业务拥有自主知识产权，其中软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》。
　　6、 具有保证设计产品质量的手段和能力，并建立符合软件工程要求的质量管理体系，并提供有效运行的过程文档记录文件。
　　7、 具有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境，以及与所提供服务相关的技术支撑环境。
　　在同时符合以上条件的情况下，软件企业就变成了俗称的“双软企业”，即具有经检测、登记的软件产品的软件生产企业。请注意，但凡有具体数据或比例要求的，这就是硬指标，在企业财务核算时，需要单独核算该项支出或费用。有些企业将这些研发费用、收入结构隐藏在企业成本费用或收入总额中，若不能从账务处理中直接看到该笔费用，这种账务处理的方式，并不利于企业去申请享受税收优惠政策。这种情况在高新技术企业每年度的税务核查中也有体现。
　　按照现行税法的规定，新办的符合以上条件的软件企业，经认定后，在日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。这就是俗称的“两免三减半”税收优惠政策。
　　而这里又有几个关键词需要了解和掌握。新办企业是指日以后成立的软件企业A公司。而获利年度就有很多不同的理解需要去厘清。比如，有一个软件企业成立于2011年3月，2011年累计亏损350万元，而2012年盈利320万，那么2012年是否要作为盈利年度开始计算免税期？这里需要明确一个概念，盈利年度是指企业在弥补以前年度亏损后依然有盈利的当年，因此，该企业在2012年在弥补亏损后，依然还有30万的未弥补亏损，因此2012年度不能作为盈利年度开始计算免税期。假设其2013年盈利300万元，则在弥补30万累积亏损后，剩余270万元，可以享受第一年免税的税收优惠政策。
　　以A公司为例，经认定后享受税收优惠的软件企业A公司，应在获利年度2013年或2014年的企业所得税汇算清缴之前取得相关认定资质，则A公司均可从获利年度2013年起享受相应的定期减免税优惠。如果A公司在获利年度次年，即2014年的企业所得税汇算清缴之(是指日)后取得相关认定资质，该A公司应在取得相关认定资质起，就其从获利年度(2014年)起计算的优惠期的剩余年限享受相应的定期减免优惠，即2014年由于没有取得双软认定，但是两免三减半的起算期依然从2014年开始计算，那么A公司实际上只能享受剩下的一年免税三年减半征收的税收优惠政策了。由此可见，取得双软认证的时机同样非常重要。
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