*ST大地：关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
日 00:08来源：凤凰网财经
证券代码：002200证券简称：*ST大地公告编号：
云南绿大地生物科技股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整，对公告的虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏负连带责任。
特别提示：
1、本次会计差错更正中对因涉嫌欺诈发行股票和上市后虚增资产、虚增收
入形成的前期差错的更正是以公安侦查结果及《司法鉴定意见书》作为依据，相
关调整数据已全部涵盖 2004 年至 2009 年虚增资产、虚增收入金额，但由于 2004
年至 2009 年期间虚增资产、虚增收入的时间跨度长、人员变动大、部分财务资
料已被销毁，故本次差错更正所涉的相关数据未能与实际虚增账务处理逐笔及逐
2、对因涉嫌欺诈发行股票和上市后虚增资产、虚增收入形成的前期差错的
更正无法对最近三年财务报告进行逐年追溯重述，故此次前期差错追溯调整至
3、目前公司涉嫌欺诈发行股票一案处于起诉阶段，最终判决结果具有不确
定性，最终判决结果可能对此次因涉嫌欺诈发行股票和上市后虚增资产、虚增收
入形成的前期差错的更正结果造成影响。
4、根据公安侦查结果和《司法鉴定意见书》，马龙县月望乡猫猫洞村 9000
亩荒山土地使用权购置成本调整为 0.00 元。文山州广南县 12，830 亩林业用地土
地使用权购置成本调整为 6，039，950.00 元。
根据《企业会计准则第 28 号会计政策、会计估计变更及差错更正》、《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号财务信息的更正及相关披露》的规定
要求，公司依据《司法鉴定意见书》对前期会计差错进行了更正，并据此追溯调
整了 2010 年度、2011 年中期财务报表（含半年度报告和季度报告），现将相关
事项说明如下：
一、对会计差错更正事项的性质及原因的说明
(一)对因涉嫌欺诈发行股票和上市后财务造假形成的前期差错的更正
1、2004 年至 2007 年 6 月间，绿大地公司使用虚假的合同，财务资料，虚
增马龙县马鸣乡 3500 亩荒山使用权价值 31，900，000.00 元。根据其实际发生的
购 置 成 本 1，700，000.00 元 进 行 追 溯 更 正 ， 调 减 2010 年 初 无 形 资 产
29，034，255.01 元，调减 2010 年初未分配利润 29，034，255.01 元；调减 2010 年
12 月 31 日存货 49，099.69 元，调减无形资产 28，337，833.33 元，调减 2010 年
度主营业务成本 13，305.65 元，调减管理费用 634，016.34 元。
2、2004 年至 2007 年 6 月间，绿大地公司使用虚假的合同、财务资料，虚
增马龙县马鸣乡 3500 亩荒山使用权土地改造支出 21，240，000.00 元。根据其实
际发生的土地改造成本 4，051，272.00 元进行追溯更正，调减 2010 年初长期待摊
费用 15，361，355.62 元，调减 2010 年初未分配利润 15，361，355.62 元；调减 2010
年 12 月 31 日存货 118，555.89 元，调减长期待摊费用 13，098，000.00 元，调减
2010 年度主营业务成本 34，061.93 元，调减管理费用 2，110，737.80 元。
3、2004 年至 2007 年 6 月间，绿大地公司使用虚假的合同、财务资料，虚
增马龙县马鸣基地灌溉系统等成本 7，972，000.00 元。根据其实际发生的灌溉系
统 等 成 本 7，510，820.00 元 进 行 追 溯 更 正 ， 调 减 2010 年 初 固 定 资 产 原 值
7，972，000.00 元，调减累计折旧 2，138，918.81 元，调减 2010 年初未分配利润
5，833，081.19 元；调减 2010 年 12 月 31 日存货 36，261.68 元，调减固定资产原
值 7，972，000.00 元，调减累计折旧 2，915，360.00 元，调减 2010 年度主营业务
成本 10，323.74 元，调减管理费用 729，855.77 元。
4、2004 年至 2007 年 6 月间，绿大地公司使用虚假的合同、财务资料，虚
增马龙县旧县村委会 960 亩荒山使用权价值 9，002，000.00 元。根据其实际发生
的购置成本 550，000.00 元，进行追溯更正，调增 2010 年初存货 5，346.45 元，
调减无形资产 7，975，687.01 元，调减 2010 年初未分配利润 7，970，340.56 元；
调减 2010 年 12 月 31 日存货 37，457.28 元，调减无形资产 7，756，723.33 元，调
减 2010 年度主营业务成本 11，446.22 元，调减管理费用 164，713.73 元。
5、2007 年至 2009 年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增马龙
县月望乡猫猫洞村 9000 亩荒山土地使用权价值 83，700，000.00 元，2009 年度绿
大地公司对马龙县月望乡猫猫洞村 9000 亩荒山土地使用权计提了资产减值损失
42，852，400.00 元。根据其实际发生的购置成本 0.00 元，进行追溯更正，调减
2010 年初无形资产 80，482，686.30 元，调减无形资产减值准备 42，852，400.00
元，调减 2010 年初未分配利润 37，630，286.30 元；调减 2010 年 12 月 31 日存货
123，432.99 元，调减无形资产 79，570，758.36 元，调减无形资产减值准备
42，852，400.00 元，调减 2010 年度主营业务成本 26，063.89 元，调减管理费用
762，431.06 元。
6、2007 年至 2009 年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增马龙
县月望乡猫猫洞村 9000 亩土地改造支出 45，273，000.00 元。根据其实际发生的
土 地 改 造 成 本 0.00 元 进 行 追 溯 更 正 ， 调 减 2010 年 初 长 期 待 摊 费 用
40，344，588.52 元，调减 2010 年初未分配利润 40，344，588.52 元；调减 2010 年
12 月 31 日存货 364，743.89 元，调减长期待摊费用 35，463，850.00 元，调减 2010
年度主营业务成本 96，317.87 元，调减管理费用 4，419，676.76 元。
7、2007 年至 2009 年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增马龙
县月望乡猫猫洞村 9000 亩土地灌溉系统成本 34，380，150.00 元，根据其实际发
生的灌溉系统成本 8，319，850.00 元进行追溯更正。调减 2010 年初固定资产原值
34，380，150.00 元，调减累计折旧 1，560，486.79 元，调减 2010 年初未分配利润
32，819，663.21 元；调减 2010 年 12 月 31 日存货 199，712.52 元，调减固定资产
原值 34，380，150.00 元，调减累计折旧 3，393，535.83 元，调减 2010 年度主营业
务成本 46，472.09 元，调减管理费用 1，586，864.43 元。
8、2007 年至 2009 年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增文山
州广南县 12，830 亩林业用地土地使用权资产价值 104，070，550.00 元，2009 年
度绿大地公司对文山州广南县 12，830 亩林业用地土地使用权计提了资产减值损
失 15，448，100.00 元。根据其实际发生的购置成本 6，039，950.00 元进行追溯更
正，调减 2010 年初无形资产 101，989，139.00 元，调减无形资产减值准备
15，448，100.00 元，调减 2010 年初未分配利润 86，541，039.00 元；调减 2010 年
12 月 31 日无形资产 100，222，995.36 元，调减无形资产减值准备 15，448，100.00
元，调减 2010 年度管理费用 1，766，143.64 元。
9 、 绿 大 地 公 司 2010 年 初 账 面 应 收 昆 明 千 可 花 卉 有 限 公 司 款 项
15，971，970.00 元，应收昆明晓林园艺工程有限公司 10，500，000.00 元，应付昆
明千可花卉有限公司和昆明晓林园艺工程有限公司款项 25，369，412.90 元。经云
南云审司法鉴定中心《司法鉴定意见书》鉴定，此两单位的应收账款余额、应付
账款余额实为绿大地公司虚假销售、采购形成。追溯调整，调减 2010 年初应收
账款余额 26，471，970.00 元，调减坏账准备 1，323，598.50 元，调减应付账款余
额 25，369，412.90 元，调增 2010 年初未分配利润 221，041.40 元。调减 2010 年
12 月 31 日应收账款余额 1，102，557.10 元，调减坏账准备 1，323，598.50 元。
10 、绿大地公司 2010 年初账面应付昆明自由空间园艺有限责任公司
20，814.20 元、昆明滇文卉有限公司 1，297，173.24 元、昆明永红园艺有限公司
2，467，987.80 元、昆明凯珺建筑材料有限公司 5，693，257.92 元、昆明润林园艺
有限公司 251，354.40 元。经云南云审司法鉴定中心《司法鉴定意见书》鉴定，
此五单位的应付账款余额实为绿大地公司虚假采购形成。追溯调整，调减 2010
年初应付账款余额 9，730，587.56 元，调增 2010 年初未分配利润 9，730，587.56
元。调减 2010 年 12 月 31 日应付账款余额 9，730，587.56 元。
11、绿大地公司 2010 年 8 月 25 日，收到云南向阳园林科技有限公司(账号
)汇款 1，076，800.00 元，云南向阳园林科技有限公司
负责人朱晓丹的司法证言证实：云南向阳园林科技有限公司除 2009 年向绿大地
公 司 销 售 59，500.00 元 的 云 南 樱 花 外 ， 没 有 其 他 业 务 往 来 ，
账户为绿大地公司以云南向阳园林科技有限公司名
义代开的银行账户。绿大地公司收到的 1，076，800.00 元汇款实为前期虚假销售、
采购款项的转回。对其进行调整，调减 2010 年初其他应付款 1，076，800.00 元，
调增 2010 年初未分配利润 1，076，800.00 元。调减 2010 年 12 月 31 日其他应付
款 1，076，800.00 元。
(二)对施工工程核算的前期差错的更正
1、因工程项目相关资料未及时转回财务部门，绿大地公司 2010 年度的成都
武侯 198 项目工程成本 1，303，598.10 元跨期记入 2011 年度。根据实际情况追溯
调整，调增 2010 年 12 月 31 日存货 1，303，598.10 元，调增 2010 年 12 月 31 日
应付账款 1，303，598.10 元。
因没有根据实际完成的工作量进行暂估入帐，2010 年绿大地公司账面记录
成都武侯 198 项目工程成本与实际完成的工程量相差 14，739，699.14 元。根据
2010 年末工程的预决算资料进行追溯调整，调增 2010 年 12 月 31 日存货
14，739，699.14 元，调增应付账款 14，739，699.14 元。
2、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，绿大地公司对成都 198 项目
工程项目成本、收入核算有误，根据成都 198 项目工程项目的结算资料，对其进
行追溯调整。调减 2010 年 12 月 31 日施工工程存货 5，620，592.87 元，调增消耗
性生物资产存货 576，326.97 元，调增 2010 年度营业收入 6，901，958.68 元，调
增营业成本 11，946，224.58 元。
3、因工程项目相关资料未及时转回财务部门，绿大地公司将 2010 年度支付
桃花源景区工程陈荣华 9 月-11 月运输费用 666，664.00 元跨期记入 2011 年度。
根据实际情况调整，调增 2010 年 12 月 31 日存货 597，514.00 元，调减预计负债
69，150.00 元，调增应付账款 666，664.00 元。
4、绿大地公司 2010 年 12 月份采购并收到浙江绍兴大地园艺有限公司苗木
600，000.00 元，用于洛龙河截污施工工程项目，因相关资料未及时转回财务部
门，绿大地公司漏记此笔业务。根据实际情况调整，调增 2010 年 12 月 31 日存
货 600，000.00 元，调减其他应收款余额 600，000.00 元。同时根据此业务对洛龙
河截污施工工程项目实际发生的成本的影响，调增 2010 年 12 月 31 日存货
559，820.31 元，调增 2010 年度营业收入 1，159，820.31 元，调增营业成本
600，000.00 元。
5、经重新测算，2010 年度绿大地公司多结转南盘江游路工程项目营业成本
1，655.00 元。根据实际情况进行追溯调整，调增 2010 年 12 月 31 日存货 1，655.00
元，调减 2010 年度营业成本 1，655.00 元。
6、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，绿大地公司对重庆江北机场
工程项目 2010 年末存货、营业成本、营业收入核算有误，根据重庆江北机场工
程项目 2010 年实际发生的成本及预算成本，调增 2010 年 12 月 31 日存货
356，736.17 元，调增 2010 年度营业收入 5，331，385.76 元，调增营业成本
4，974，649.59 元。
7、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，绿大地公司对丰水湖临时架
线工程项目核算有误。根据丰水湖临时架线工程项目结算书，对其追溯调整。调
增 2010 年初应收账款 94，333.14 元，调增 2010 年初未分配利润 94，333.14 元。
8、绿大地公司对 2010 年已完工的项目--珥季路六标工程、昆三中工程、晋
宁普照路工程的长期应收款金额计算错误。对其重新测算，并根据测算结果追溯
调整，调增 2010 年 12 月 31 日存货 447，780.18 元，调减长期应收款 399，061.15
元，调增 2010 年度营业收入 48，719.03 元，同时调整 2010 年度长期应收款未实
现融资收益的摊销，调减 2010 年 12 月 31 日长期应收款 16，033.54 元，调增 2010
年度财务费用 16，033.54 元。
9、绿大地公司对 2010 年未完工的项目--桃花源景区改造工程、酉阳县桃花
广场工程项目的应确认的长期应收款金额重新测算。并根据测算结果追溯调整，
调减 2010 年 12 月 31 日存货 439，595.22 元，调减 2010 年度营业收入 439，595.22
10、绿大地公司根据绿化工程项目各期末的养护情况，对各工程项目的养护
费用进行测算。根据测算结果，相应补提及冲减各工程的预提养护费用，调减
2010 年初预计负债 311，480.25 元，调增 2010 年初未分配利润 311，480.25 元；
调减 2010 年 12 月 31 日预计负债 421，363.18 元，调减 2010 年度销售费用
109，882.93 元。
11、绿大地公司承建的工程施工竣工验收时，如果其长期应收款未按照合同
约定的收款日期及时收回，逾期的长期应收款应调整至应收账款核算。绿大地公
司根据长期应收款的实际情况进行调整，调增 2010 年初应收账款 14，644，860.45
元，调减长期应收款 14，644，860.45 元；调增 2010 年 12 月 31 日应收账款
50，300，753.47 元，调减长期应收款 50，300，753.47 元。
12、绿大地公司根据承建的 BT 项目的实际情况，对其形成的长期应收款金
额进行重新测算，并根据实际情况进行追溯调整。调减 2010 年初长期应收款
22，644，574.04 元，调增存货 22，644，574.04 元；调增 2010 年 12 月 31 日存货
83，346，034.41 元，调减长期应收款 83，346，034.41 元。
13、绿大地公司按项目的竣工初验时点对各 BT 工程项目未实现融资收益的
分摊进行重新测算并追溯调整。调增 2010 年 12 月 31 日长期应收款 5，395，053.50
元，调减 2010 年度财务费用 5，395，053.50 元。
14、绿大地公司财务核算中，没有将一年内到期的长期应收款重分类到一年
内到期的非流动资产中。根据长期应收款合同约定收款日期，对一年内到期的长
期应收款进行重分类调整，调增 2010 年 12 月 31 日一年内到期的非流动资产
81，079，105.63 元，调减长期应收款 81，079，105.63 元。
15、工程施工项目的养护费用应该计入销售费用，绿大地公司误将 2010 年
度工程养护费 482，315.67 元计入管理费用。根据实际情况追溯调整，调增 2010
年度销售费用 482，315.67 元，调减管理费用 482，315.67 元。
(三)对生物性资产前期差错的调整
1、绿大地公司对 2010 年末生产性生物资产的减值准备计提错误，根据实际
情况进行追溯调整，调增 2010 年 12 月 31 日生产性生物资产存货 71，894.38 元，
调减 2010 年度资产减值损失 71，894.38 元。
2、2010 年末绿大地公司北京分公司对其消耗性生物资产计提减值准备时，
误将生产损失 4，206，974.54 元计入存货跌价准备。根据实际情况进行追溯调整，
调减 2010 年度资产减值损失 4，206，974.54 元，调增营业外支出 4，206，974.54
3、2010 年末，绿大地公司存货账面与实际库存金额之间存在 7，945.57 元
的差异。对此差异进行调整，调减 2010 年 12 月 31 日存货 7，945.57 元，调增 2010
年度管理费用 7，945.57 元。
(四)对无形资产和固定资产减值的差错的调整
1、2009 年 3 月，根据昆明市盘龙区人民政府出具《审验通知书》【盘清审
通（2009）9 号】，绿大地公司持有的昆明市金马镇云山居委会伍家村 2#的土地
纳入国有存量土地监管，按照 2009 年 5 月 5 日《昆明市人民政府办公厅关于印
发昆明市主城区城镇房屋改造拆迁安置管理办法的通知》【昆征办（2009）51 号】
进行计价测试，2009 年 3 月末昆明市金马镇云山居委会伍家村 2#的土地减值
8，197，336.86 元，公司没有计提相应的减值准备。2009 年 3 月、2009 年 12 月，
昆明市政府分别回购绿大地公司昆明市金马镇云山居委会伍家村 2#土地 2.919
亩、0.56 亩。
根据实际情况重新计算昆明市金马镇云山居委会伍家村 2#土地摊销与处置
收益，进行追溯调整。调增 2010 年初无形资产 121，714.17 元，调增无形资产减
值准备 7，451，613.47 元，调减 2010 年初未分配利润 7，329，899.30 元；调增 2010
年 12 月 31 日无形资产 277，331.28 元，调增 2010 年度无形资产减值准备
7，308，549.03 元，调减管理费用 157，953.92 元，调减营业外支出 138，466.67
元，调增营业外收入 2，260.96 元。
2、2012 年 2 月份，绿大地公司聘请中和资产评估有限公司对北京分公司的
基地温室资产进行评估，根据《评估报告》【中和评估字（2012）第 KMV1012 号】，
绿大地公司认为该项资产在 2010 年末已经发生减值。进行追溯调整，调增 2010
年 12 月 31 日固定资产减值准备 9，800，964.81 元，调增 2010 年度资产减值损失
9，800，964.81 元。
(五)对记账错误和费用跨期差错的调整
1、2009 年 9 月，绿大地公司母公司收到绿大地重庆分公司汇款 550，000.00
元误记入其他应付款--临时客户名下，2009 年 9 月重庆分公司清算。将无法支
付重庆分公司的款项追溯调整，调减 2010 年初其他应付款 550，000.00 元，调增
2010 年初未分配利润 550，000.00 元，调减 2010 年 12 月 31 日其他应付款
550，000.00 元。
2、2010 年度，绿大地公司支付的四川天澄门律师事务所差旅费 11，020.23
元跨期记入 2011 年管理费用中。根据实际情况追溯调整，调减 2010 年 12 月 31
日其他应收款余额 11，020.23 元，调增 2010 年度管理费用 11，020.23 元。
3、绿大地公司 2011 年支付的 2010 年度的职工薪酬，以实际支付时间，将
其跨期计入 2011 年损益中。按照权责发生制的规定，追溯调整，调增 2010 年
12 月 31 日存货 129，259.09 元，调增应付职工薪酬 115，701.01 元，调增应交税
费 7，420.65 元，调减 2010 年度管理费用 6，137.43 元。
4、根据云南省财政厅、云南省科学技术厅《关于下达云南省科技条件平台
建设计划 2008 年第一批实施项目与科技经费的通知》【云财教（2008）71 号】，
绿大地公司 2008 年 6 月份收到云南科学技术厅科技平台建设经费 500，000.00
元。按照《企业会计准则--政府补助》的规定，此款项应计入递延收益，在购置
的固定资产使用后开始摊销。经测算，绿大地公司 2010 年初多摊销 26，024.72
元，2010 年度多摊销 26，190.00 元。根据重新测算结果，追溯调整，调减 2010
年初其他非流动负债 26，024.72 元，调增 2010 年初未分配利润 26，024.72 元；
调减 2010 年 12 月 31 日其他非流动负债 52，214.72 元，调增 2010 年度营业外收
入 26，190.00 元。
5、根据北京市园林绿化局、北京市财政局《北京市园林绿化局、北京市财
政局关于 2010 年农业综合开发林业生态示范和名优经济林等示范项目计划的批
复》【京绿计发（2010）31 号】，绿大地公司 2010 年 1 月收到北京市补贴款 549.00
万元，2010 年 9 月收到北京市补贴款 420.00 万元，绿大地公司 2010 年账面摊
销 484，500.00 元，实际应摊销 346，913.79 元，根据实际情况追溯调整。调增
2010 年 12 月 31 日其他非流动负债 137，586.21 元，调减 2010 年度营业外收入
137，586.21 元。
6、2010 年 11 月，绿大地公司为原董事长何学葵在昆明翠湖宾馆有限公司
个人消费支付了 77，929.62 元，记入其他应收款-翠湖宾馆，绿大地公司于 2011
年 9 月跨期处理，将此冲减了对何学葵的应付款项。根据实际情况进行追溯调整，
调减 2010 年 12 月 31 日其他应付款 77，929.62 元，调减其他应收款余额
77，929.62 元。
7、按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，相关机构(不设在同一
个县市)货物转移用于销售的，应视同销售货物，计算缴纳增值税，在会计上这
种业务不符合收入的确认条件，不确认收入。绿大地公司 2010 年核算中，将公
司调拨分公司的苗木没有按照上述规定处理，进行追溯调整。调增 2010 年 12
月 31 日应交税费 3，253.38 元，调减 2010 年度营业收入 3，253.38 元。
8、2009 年丰城管委会向绿大地公司借款 100，000.00 元，公司误在应收账
款核算反映。根据实际情况追溯调整，调减 2010 年 12 月 31 日应收账款余额
100，000.00 元，调增 2010 年 12 月 31 日其他应收款余额 100，000.00 元。
9、绿大地公司 2010 年 12 月 8 日将专项应付款 20，000.00 元支付给云南省
林业科学院时账务处理错误记入管理费用中。现根据实际情况调整，调减 2010
年 12 月 31 日专项应付款 20，000.00 元，调减 2010 年度管理费用 20，000.00 元。
10、重庆绿大园林景观有限公司 2010 年度没有根据实际情况对已发生的成
本进行暂估入账。现调整，调增 2010 年 12 月 31 日应付账款 82，785.00 元，调
增 2010 年度营业成本 82，785.00 元。
11、绿大地公司根据对应收款项前期差错的更正，对 2010 年初、末应收款
项应计提坏账准备进行重新测算。根据重新测结果进行追溯调整，调增 2010 年
初坏账准备-应收账款 731，959.68 元，坏帐准备-其他应收款 1，735，800.00 元，
调减 2010 年初末分配利润 2，467，759.68 元；调增 2010 年 12 月 31 日坏账准备-
其他应收款 1，324，252.51 元，调增坏账准备-应收账款 4，330，298.41 元，调增
2010 年度资产减值损失 3，186，791.24 元。
成都绿大地园艺有限责任公司调整 2010 年度多计提坏账准备，调减 2010
年 12 月 31 日坏账准备-应收账款 14，000.00 元，调减 2010 年度资产减值损失
14，000.00 元。
12、绿大地公司根据对上述会计差错的更正结果，重新测算应确认的递延所
得税资产金额，并根据测算结果进行追溯调整。调增 2010 年初递延所得税资产
5，660，921.16 元，调增 2010 年初未分配利润 5，660，921.16 元；调增 2010 年 12
月 31 日 递 延 所 得 税 资 产 7，246，255.94 元 ， 调 减 2010 年 度 所 得 税 费 用
1，585，334.78 元。北京分公司调增 2010 年 12 月 31 日递延所得税资产 15，738.54
元，调减 2010 年度所得税费用 15，738.54 元。
13、绿大地公司根据调整前期差错调整后的净利润，重新计算计提盈余公积。
调增 2010 年 12 月 31 日盈余公积 190，950.60 元，调增 2010 年度计提盈余公积
190，950.60 元。
(六)对应交税费前期差错的调整
1、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，绿大地公司根据承建
的各工程项目累计收款及确认营业收入情况，对各工程项目应交营业税情况进行
重新测算，并根据测算结果进行追溯调整。调增 2010 年初应交税费 283，352.51
元，调减 2010 年初未分配利润 283，352.51 元；调增 2010 年 12 月 31 日其他流
动资产 131，106.72 元， 调增应交税费 937，779.24 元，调增 2010 年度营业税金
及附加 523，320.01 元。
2、2010 年 3 月，绿大地公司将 2，000，000.00 元有偿借给云南山川园林有
限公司使用，双方约定资金使用利率为 15%，2010 年度收到云南山川园林有限公
司资金使用费 245，000.00 元，绿大地公司没有计提相应的税金。现根据《中华
人民共和国营业税暂行条例》的规定，追溯调整补提收到资金使用费应交纳的税
金，调增 2010 年 12 月 31 日应交税费 13，720.00 元，调增 2010 年度营业税金及
附加 13，720.00 元。
3、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，绿大地公司因 2001
年-2003 年增加注册资本需交纳印花税共 27，968.64 元，绿大地公司 2011 年交
纳此税金，并记入 2011 年管理费用。现根据实际情况追溯调整，调增 2010 年初
应交税费 27，968.64 元，调减 2010 年初未分配利润 27，968.64 元。
4、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，绿大地公司对公司签
订的建造合同应交纳的印花税进行测算，并根据测算结果追溯调整。调增 2010
年初应交税费 28.30 元，调减 2010 年初未分配利润 28.30 元；调增 2010 年 12
月 31 日应交税费 4，074.94 元，调增 2010 年度管理费用 4，046.64 元。
5、绿大地公司根据 2010 年期初和当期营业收入的调整事项，对应交所得税
金额进行重新测算，调增 2010 年初应交税费 1，233，960.35 元，调减 2010 年期
初净利润 1，233，960.35 元；调增 2010 年 12 月 31 日应交税费 1，044，186.23 元，
调减 2010 年度所得税费用 189，774.12 元。
以上合计，调减 2010 年初未分配利润 249，206，389.96 元；调减 2010 年 12
月 31 日资产 240，279，277.59 元，调增负债 6，971，191.46 元，调增 2010 年度净
利润 1，955，920.91 元。
二、会计差错更正事项对绿大地公司财务状况和经营成果的影响
（一）会计差错对2010年财务和经营成果的影响
绿大地公司对前期会计差错进行了更正，调整了相应的财务，该调整将导致
2010年财务报告发生如下变动：
1、合并资产报表
报表项目名称调整前金额调整金额调整后金额
应收账款净额32，396，618.，829.，447.79
其他应收款净额19，557，615.05-1，913，202.，412.69
存货210，337，400.，025.7，425.89
一年内到期的非流动资产81，079，105.，105.63
其他流动资产897，699.41，028，806.14
长期应收款279，032，777.86-209，745，934.，843.16
固定资产净额181，121，301.10-45，844，218.9，082.12
生产性生物资产801，116.873，011.15
无形资产净值208，132，580.60-164，619，028.，552.47
长期待摊费用51，060，134.40-48，561，850.002，498，284.40
递延所得税资产8，479，963.957，261，994.，958.43
应付账款135，085，066.836，946，958.6，025.51
应付职工薪酬1，500，165.81，615，866.84
应交税费37，491，020.692，038，403.，423.77
预计负债14，679，611.34-490，513.，098.16
其他非流动负债13，035，940.13，121，312.19
盈余公积41，233，226.841，424，177.48
未分配利润83，770，318.81-247，404，166.39-163，633，847.58
其中：期初未分配利润70，879，099.46-249，206，389.96-178，327，290.50
少数股东权益634，589.61-37，253.2
2、合并利润表
报表项目名称调整前金额调整金额调整后金额
营业收入359，059，510.，035.1，545.79
营业成本221，806，507.，812.7，320.24
营业税金及附加12，077，690.812，614，730.88
销售费用23，349，743.823，722，176.63
管理费用51，314，586.01-12，817，834.，751.90
财务费用9，206，559.28-5，379，019.963，827，539.32
资产减值损失19，103，669.998，694，887.，557.12
营业外收入15，454，366.56-109，135.，231.31
营业外支出3，046，172.044，068，507.877，114，679.91
所得税费用20，326，537.11-1，790，847.，689.67
3、母公司资产表
报表项目名称调整前金额调整金额调整后金额
应收账款净额31，888，407.，829.，237.59
其他应收款净额34，723，033.20-1，913，202.，830.84
存货208，043，375.，025.7，401.72
一年内到期的非流动资产81，079，105.，105.63
其他流动资产897，699.41，028，806.14
长期应收款279，032，777.86-209，745，934.，843.16
固定资产净额171，733，027.43-45，844，218.9，808.45
生产性生物资产801，116.873，011.15
无形资产净值204，257，996.91-164，619，028.，968.78
长期待摊费用51，060，134.40-48，561，850.002，498，284.40
递延所得税资产8，479，963.957，261，994.，958.43
应付账款134，358，765.336，979，373.6，139.01
应付职工薪酬1，480，469.61，596，170.64
应交税费37，481，263.452，038，403.，666.53
预计负债14，679，611.34-490，513.，098.16
其他非流动负债13，035，940.13，121，312.19
盈余公积41，233，226.841，424，177.48
未分配利润86，201，897.46-247，487，834.65-161，285，937.19
其中：期初未分配利润71，922，149.12-249，206，389.96-177，284，240.84
4、母公司利润表
报表项目名称调整前金额调整金额调整后金额
营业收入357，045，696.，934.1，630.79
营业成本220，252，015.，227.7，242.85
营业税金及附加12，012，828.312，549，868.38
销售费用23，059，782.523，432，215.25
管理费用49，328，071.58-12，817，834.，237.47
财务费用9，232，256.90-2，379，019.963，853，236.94
资产减值损失18，989，239.468，594，456.，126.59
营业外收入14，897，600.56-109，135.，465.31
营业外支出3，038，903.634，068，507.877，107，411.50
所得税费用20，163，711.61-1，790，847.，864.17
（二）会计差错更正对公司2010年度主要财务指标的影响
1、基本每股收益
报告期利润更正前基本每股收益更正后基本每股收益
归属于公司普通股东的净利润0.100.11
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
2、稀释每股收益
报告期利润更正前稀释每股收益更正后稀释每股收益
归属于公司普通股东的净利润0.100.11
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
3、净资产收益率
报告期利润更正前净资产收益率更正后净资产收益率
归属于公司普通股东的净利润2.585.28
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
三、更正事项对公司2011年业绩的影响
因上述更正事项，公司在编制 2011 年度比较报表时已调整年初及上年度财
务报表相关数据，更正事项对公司 2011 年度利润无影响。
四、更正后的2010年、2011年各期财务报表
（一）2010年年度财务报表
1、资产负债表
合并母公司
期末数年初余额期末数年初余额
流动资产：
货币资金50，690，838.2，108.，986.7，239.32
交易性资产
应收账款78，596，447.，166.，237.，166.28
预付款项3，643，666.，966.173，274，400.，700.17
应收利息245，000.0
其他应收款17，644，412.，995.，830.，963.96
存货305，998，425.8，395.4，401.7，395.60
一年内到期的非流动资产81，079，105.，788.，105.，788.14
其他流动资产1，028，806.141，028，806.14
流动资产合计538，926，703.0，419.3，769.2，253.47
非流动资产：
可出售金融资产---
持有至到期投资---
长期应收款69，286，843.，744.，843.，744.55
长期股权投资50，000.40，100，000.，000.00
投资性房地产----
固定资产135，277，082.1，276.1，808.4，939.52
在建工程351，247.2
工程物资----
固定资产清理----
生产性生物资产873，011.151，111，673.21，111，673.26
油气资产----
无形资产43，513，552.，038.，968.，455.23
开发支出----
长期待摊费用2，498，284.402，410，617.462，498，284.402，410，617.46
递延所得税资产15，741，958.437，267，807.，958.437，104，981.63
其他非流动资产--
非流动资产合计267，240，731.7，404.6，874.3，658.86
资产总计806，167，434.7，824.0，643.5，912.33
资产负债表（续）
合并母公司
负债和所有者权益
期末数年初余额期末数年初余额
流动负债：
短期借款210，000，000.0，000.0，000.0，000.00
交易性金融负债
应付账款142，032，025.，487.8，139.，767.82
预收款项7，688，137.，970.137，688，137.，970.13
应付职工薪酬1，615，866.841，208，761.411，596，170.641，104，045.71
应交税费39，529，423.，939.，666.，274.13
应付利息1，431，104.21，431，104.2
其他应付款57，113，814.，996.，533.，916.88
一年内到期的非流动负债-
其他流动负债150，000.00-150，000.00
流动负债合计459，410，371.8，954.6，750.9，774.67
非流动负债：
长期应付款800，000.0
专项应付款620，000.00-120，000.00
预计负债14，189，098.165，295，907.，098.165，295，907.60
递延所得税负债--
其他非流动负债13，121，312.192，387，620.，312.192，387，620.23
非流动负债合计27，310，410.359，103，527.，410.358，603，527.83
负债合计486，720，782.2，482.4，161.2，302.50
所有者权益（或股东权益）：
股本151，087，104.0，104.0，104.0，104.00
资本公积289，971，882.2，158.4，138.0，158.49
减：库存股--
盈余公积41，424，177.，588.，177.，588.18
未分配利润-163，633，847.58-178，327，290.50-161，285，937.19-177，284，240.84
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计318，849，316.1，560.1，482.3，609.83
少数股东权益597，336.351，785，781.39
所有者权益（或股东权益）合计319，446，652.5，341.5，482.3，609.83
负债和所有者权益（或股东权益）总计806，167，434.7，824.0，643.5，912.33
项目合并金额母公司金额
一、营业总收入372，058，545.7，630.79
其中：营业收入372，058，545.7，630.79
手续费及佣金收入
二、营业总成本345，515，076.0，927.48
其中：营业成本239，055，320.2，242.85
手续费及佣金支出
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
营业税金及附加12，614，730.，868.38
销售费用23，722，176.，215.25
管理费用38，496，751.，237.47
财务费用3，827，539.323，853，236.94
资产减值损失27，798，557.，126.59
加：公允价值变动收益
其中：对联营企业和合营企业
的投资收益
三、营业利润26，543，469.，703.31
加：营业外收入15，345，231.，465.31
减：营业外支出7，114，679.917，107，411.50
其中：非流动资产处置损失54，129.77
四、利润总额34，774，021.，757.12
减：所得税费用18，535，689.，864.17
五、净利润16，238，331.，892.95
归属于母公司所有者的净利润16，471，032.22
少数股东损益-232，700.79
六、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
七、其他综合收益
八、综合收益总额16，238，331.43
归属于母公司所有者的综合收益
16，471，032.22
归属于少数股东的综合收益总额-232，700.79
3、现金流量表
项目合并金额母公司金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金161，877，875.1，707.73
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金164，349，057.7，860.80
经营活动现金流入小计326，226，932.8，568.53
购买商品、接受劳务支付的现金141，656，096.5，894.14
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金27，296，548.，635.14
支付的各项税费22，783，535.，398.00
支付的其他与经营活动有关的现金140，344，571.8，055.78
经营活动现金流出小计332，080，751.8，983.06
经营活动产生的现金流量净额-5，853，818.956，713，585.47
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
140，380.0
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计140，380.0
购置固定资产、无形资产和其他长
4，294，242.553，379，699.55
期资产支付的现金
投资支付的现金1，000，000.，000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计5，294，242.，699.55
投资活动产生的现金流量净额-5，153，862.55-24，241，249.55
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收
取得借款收到的现金346，000，000.0，000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计346，000，000.0，000.00
偿还债务支付的现金406，000，000.0，000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
13，994，588.，588.54
其中：子公司支付给少数股东的股
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计419，994，588.5，588.54
筹资活动产生的现金流量净额-73，994，588.54-73，994，588.54
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
五、现金及现金等价物净增加额-85，002，270，04-91，522，252.62
加：期初现金及现金等价物余额135，693，108.3，239.32
六、期末现金及现金等价物余额50，690，838.，986.70
（二）2011 年一季度报表
1、资产负债表
合并母公司
期末数年初余额期末数年初余额
流动资产：
货币资金11，836，649.，838.，904.，986.70
交易性金融资产--
应收票据--
应收账款63，978，563.，447.，353.，237.59
预付款项3，239，536.913，643，666.602，504，720.413，274，400.60
应收利息-245，000.00-245，000.00
应收股利--
其他应收款57，606，941.，412.，931.，830.84
存货316，049，657.6，425.8，037.2，401.72
一年内到期的非流动资产81，079，105.，105.，105.，105.63
其他流动资产1，190，120.491，028，806.11，028，806.14
流动资产合计534，980，574.9，703.0，923.4，769.22
非流动资产：--
可出售金融资产----
持有至到期投资----
长期应收款54，642，996.，843.，996.，843.16
长期股权投资50，000.45，100，000.，000.00
投资性房地产----
固定资产132，705，280.2，082.1，197.1，808.45
在建工程--
工程物资----
固定资产清理----
生产性生物资产791，643.8791，643.8
油气资产----
无形资产43，204，392.，552.，059.，968.78
开发支出----
长期待摊费用2，751，616.992，498，284.402，377，950.322，498，284.40
递延所得税资产12，578，582.，958.，582.，958.43
其他非流动资产----
非流动资产合计246，724，512.8，731.7，429.4，874.37
资产总计781，705，087.8，434.7，352.8，643.59
资产负债表（续）
合并母公司
负债和所有者权益
期末数年初余额期末数年初余额
流动负债：
短期借款235，833，140.0，000.0，140.0，000.00
交易性金融负债--
应付票据--
应付账款117，925，192.1，025.5，305.6，139.01
预收款项9，774，112.307，688，137.489，774，112.307，688，137.48
应付职工薪酬1，034，785.291，615，866.841，028，130.511，596，170.64
应交税费37，336，248.，423.，655.，666.53
应付利息273，982.921，431，104.21，431，104.22
应付股利--
其他应付款43，361，257.，814.，149.，533.04
一年内到期的非流动负债---
其他流动负债---
流动负债合计445，538，719.1，371.8，476.4，750.92
非流动负债：--
长期借款--
应付债券---
长期应付款--
专项应付款---
预计负债12，933，335.，098.，335.，098.16
递延所得税负债----
其他非流动负债18，154，226.，312.，226.，312.19
非流动负债合计31，087，561.，410.，561.，410.35
负债合计476，626，280.8，782.2，038.0，161.27
所有者权益（或股东权益）：--
股本151，087，104.0，104.0，104.0，104.00
资本公积289，971，882.2，882.2，138.0，138.03
减：库存股---
盈余公积41，424，177.，177.，177.，177.48
未分配利润-177，922，207.82-163，633，847.58-175，240，104.71-161，285，937.19
外币报表折算差额----
归属于母公司所有者权益合计304，560，955.9，316.1，660.9，482.32
少数股东权益517，851.0-
所有者权益（或股东权益）合计305，078，807.0，652.5，314.8，482.32
负债和所有者权益（或股东权益）总计781，705，087.8，434.7，352.8，643.59
合并母公司
本期金额上期金额本期金额上期金额
一、营业收入5，759，631.6，638.274，214，800.9，202.97
减：营业成本4，879，899.0，637.943，632，257.2，511.51
营业税金及附加125，493.155，149，566.05，101，215.66
销售费用2，077，567.218，888，899.641，994，506.498，849，871.48
管理费用7，069，986.094，721，189.116，535，243.514，142，602.48
财务费用2，890，610.243，722，738.862，890，715.203，734，448.84
资产减值损失-4，097，265.525，445，093.86-4，143，281.355，444，492.53
加：公允价值变动收益----
投资收益----
其中：对联营企业和合营企业的
二、营业利润-7，186，658.，512.83-6，820，133.，060.47
加：营业外收入292，051.051，650，089.01，650，089.00
减：营业外支出4，309，862.151，003，849.784，257，709.451，003，849.78
其中：非流动资产处置损失52，152.7-153，799.47
三、利润总额-11，204，469.，752.05-10，790，791.，299.69
减：所得税费用3，163，375.794，925，001.063，163，375.794，925，001.06
四、净利润-14，367，845.，750.99-13，954，167.，298.63
归属于母公司所有者的净利润-14，288，360.，784.17-13，954，167.，298.63
少数股东损益-79，485.27-52，033.18--
五、每股收益-
（一）基本每股收益-0.090.12
（二）稀释每股收益-0.090.12
3、现金流量表
合并母公司
本期金额上期金额本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金63，489，084.，483.，734.，202.16
收到的税费返还0.000.00
收到的其他与经营活动有关的现金49，646，480.914，388，367.，625.211，596，568.04
经营活动现金流入小计113，135，564.，850.9，359.，770.20
购买商品、接受劳务支付的现金55，883，252.，647.，518.，420.77
支付给职工以及为职工支付的现金4，417，908.235，066，698.054，248，842.174，887，174.45
支付的各项税费1，430，454.721，009，021.681，415，190.5
支付的其他与经营活动有关的现金109，856，316.623，119，374.，512.262，817，508.50
经营活动现金流出小计171，587，931.，741.8，063.，222.77
经营活动产生的现金流量净额-58，452，366.，109.14-44，474，704.，547.43
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金0.000.000.000.00
取得投资收益收到的现金0.000.000.000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额15，000.00.0
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额0.000.000.000.00
收到其他与投资活动有关的现金0.000.000.000.00
投资活动现金流入小计15，000.00.0
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金100，026.，759.20，635，734.36
投资支付的现金0.000.005，000，000.，000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额0.000.000.000.00
支付其他与投资活动有关的现金0.000.000.000.00
投资活动现金流出小计100，026.，759.365，041，582.，734.36
投资活动产生的现金流量净额-85，026.39-20，664，309.36-5，041，582.39-40，497，284.36
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金0.000.000.000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金0.000.000.000.00
取得借款收到的现金40，000，000.，000.00
收到其他与筹资活动有关的现金0.000.000.000.00
筹资活动现金流入小计40，000，000.000.，000.000.00
偿还债务支付的现金15，837，148.，148.89
分配股利、利润或偿付利息支付的现金4，359，646.843，823，200.004，359，646.843，823，200.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润0.000.000.000.00
支付其他与筹资活动有关的现金120，000.002，000，000.02，000，000.00
筹资活动现金流出小计20，316，795.735，823，200.，795.735，823，200.00
筹资活动产生的现金流量净额19，683，204.27-5，823，200.，204.27-5，823，200.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响0.000.00
五、现金及现金等价物净增加额-38，854，189.049，641，599.78-29，833，082.17-12，532，936.93
加：期初现金及现金等价物余额50，689，575.1，108.，986.7，239.32
六、期末现金及现金等价物余额11，835，386.0，708.，904.5，302.39
（三）2011 年半年度财务报表
1、资产负债表
合并母公司
期末数年初余额期末数年初余额
流动资产：
货币资金6，409，402.，838.275，050，556.，986.70
交易性金融资产--
应收票据--
应收账款67，238，566.，447.，256.0178，0
【独家稿件声明】凡注明“凤凰财经”来源之作品（文字、图片、图表或音视频），未经授权，任何媒体和个人不得全部或者部分转载。如需转载，请与凤凰网财经频道（010-）联系；经许可后转载务必请注明出处，违者本网将依法追究。
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