物管公司代收水电费如何开票费，差额部分计入主营业务成本还是其他业务成本

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-08 09:25 标签： 物管代收水电费规定
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物业管理费会计分录怎么做？
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物业管理费会计分录怎么做？
提问者：于姝好|
浏览：6989|
时间： 11:05:36
已有3条答案
回答数：4905|被采纳数：11
所有回答：&4905
　　借：银行存款 &&（明细科目为银行所在名称）
　　贷：现金
　　2、提现
　　借：现金
　　贷：银行存款
　　3、预交地税款
　　借：应交税金—营业税
　　—城建税
　　其他应交款—教育费附加
　　—**基金
　　贷:银行存款
　　4、地税养老金误收退税
　　借：银行存款
　　贷：其他应交款—养老保险基金
　　5、代付上月员工小灵通话费
　　借：其他应收款—员工—电话费
　　贷：银行存款
　　6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）
　　借：银行存款
　　贷：预收账款—基站电费
　　7、电信公司电费计入
　　借：预收账款—电费
　　贷：管理费用—电费
　　8、转存单位定期存款一份
　　借：其他货币资金—定期存款
　　贷：银行存款
　　9、付上月份税款
　　借：应交税金—营业税
　　—城建税
　　其他应交款—教育费附加
　　—水利基金
　　—养老保险基金
　　贷：银行存款
　　10、付上月份电话费
　　借：管理费用—电话费
　　贷：银行存款
　　11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、
　　绿化、商铺、消防、生活用水等）
　　借：管理费用—水费（办公……）
　　预收账款—业主二次供水（生活用水）
　　贷：银行存款
　　12、付上月中旬及本月中旬电费
　　借：管理费用—电费
　　预收账款—业主二次供水能耗
　　—业主电梯能耗
　　贷：银行存款
　　13、收电信线路改造劳务费
　　借：现金
　　贷：其他业务收入—维修收入
　　14、付万用表检测费用及购润滑油
　　借：管理费用—维修费
　　低值易耗品—维修用具
　　贷：现金
　　15、购书刊、洗发水（发放员工）
　　借：其他应付款—工会经费
　　贷：现金
　　16、收商铺水电费
　　借：现金
　　贷：其他应收款—商铺—电费/水费
　　17、发放上月管理员工工资
　　借：应付工资
　　贷：现金
　　18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交
　　养老保险人数，故作总公司支付）
　　借：其他应收款—总公司
　　—房开公司（代付搬运工工资）
　　贷：现金
　　19、购军靴、环卫服装
　　借：其他应收款—员工—服装费
　　贷：现金
　　20、支付上月垃圾装车费
　　借：其他业务支出—装修垃圾清运费
　　贷：现金/银行存款
　　21、付维修电机费及购买灯光等费用
　　借：管理费用—维修费
　　低值易耗品—维修用具
　　贷：现金
　　22、购置保洁、维修用配件
　　借：低值易耗品—保洁用具
　　—维修用具
　　贷：现金
　　23、收员工上月小灵通话费
　　借：现金
　　贷：其他应收款—员工—电话费
　　24、收商铺管理押金
　　借：现金
　　贷：其他应付款—商铺押金
　　25、退业主装修保证金
　　借：其他应付款—业主—装修保证金
　　贷：现金
　　26、中队活动开支
　　借：其他应付款—工分经费
　　贷：现金
　　27、付马匹治疗费及购马饲料款
　　借：管理费用—治安费
　　贷：现金
　　28、付购菜款柴油大米及食油款
　　借：应付福利费—伙食费
　　贷：现金
　　29、收物管费等
　　借：现金/银行存款
　　贷：预收账款—业主—物管费
　　—业主—电梯能耗费
　　—业主—二次供水
　　—业主—停车综合服务费
　　—业主—垃圾清运费
　　其他应付款—业主—装修保证金
　　30、代房开公司代购垃圾袋
　　借：其他应收款—房开公司名称
　　贷：现金
　　31、罚款收入
　　借：现金
　　贷：营业外收入—赔款
　　32、食堂购洗洁精及饭盒等
　　借：低值易耗品—厨房用品
　　贷：现金
　　33、食堂购液化气及煤气罐一只
　　借：应付福利费
　　低值易耗品—煤气罐
　　贷：现金
　　34、购发票办公用品、报销车费等
　　借：管理费用—办公费
　　—差旅费
　　贷：现金
　　35、付生活垃圾费
　　借：管理费用—保洁费
　　贷：现金
　　36、领用低值易耗品
　　借：管理费用—低值易耗品摊销
　　贷：低值易耗品—维修用具
　　—保洁用具
　　—厨房用具
　　37、商铺电费计入
　　借：其他应收款—商铺——电费
　　贷：管理费用—电费
　　38、开办费用的摊销
　　借：管理费用—开办费摊销
　　贷：长期待摊费用—开办费
　　39、计提折旧
　　借：管理费用—折旧费
　　贷：累计折旧
　　40、计提本月工资
　　借：管理费用—工资
　　贷：应付工资
　　41、计提各项经费
　　借：管理费用—福利费
　　—工会经费
　　—教育经费
　　贷：应付福利费
　　其他应付款— &&工会
　　—教育部
　　42、空置房应收物管费
　　借：其他应收款—房开公司
　　贷：主营业务收入
　　43、结转本月收入
　　借：预收账款—业主—物管费
　　—业主—车位物管费
　　—房开公司
　　—商铺—物管费
　　—商铺—租金
　　贷：主营业务收入
　　其他业务收入
　　44、结转开工装修垃圾费
　　借：预收账款—业主—垃圾清运费
　　贷：其他业务收入—垃圾清运费
　　45、计提本月税金及附加
　　借：主营业务税金及附加
　　其他业务支出
　　管理费用
　　贷：应交税金—营业税
　　—城建税
　　其他应交款—教育费附加
　　—水利基金
　　46、计提本月养老保险
　　借：管理费用—养老金
　　贷：其他应交款—养老基金
　　47、结转益类账户
　　借：主营业务收入
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润
　　48、结转损类账户
　　借：本年利润
　　贷：管理费用
　　其他业务支出
　　主营业务税金及附加
　　关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：
　　支付给自来水公司或供电局时：
　　借：代收款项
　　贷：银行存款
　　向业主收回时
　　借：银行存款
　　贷：代收款项
　　物业管理公司,定期收取的物业管理费.
　　收到时:借:现金
　　贷:预搜索收帐款
　　当月结转收入,
　　借:预收帐款
　　贷:主营业务收入
　　同时交纳营业税
　　借:主营业务税金及附加
　　贷:应交税金-营业税
　　-城建税
　　其他应交款-教育费附加
　　结转成本
　　实际发生时
　　借：物业管理成本-小区
　　贷：现金
　　借：主营业务成本-物业管理成本-小区
　　货：物业管理成本-小区
　　结转利润
　　借:本年利润
　　贷: &&主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　借:主营业物收入
　　贷:本年利润
　　借:本年利润
　　贷:财务费(支出)
　　管理费
回答数：522|被采纳数：3
厦门福旺居装饰工程有限公司
所有回答：&522
物业收取的物业管理费应作为主营业务收入，收的电梯维保费，停车费做其他业务收入，代收代缴的水电费、垃圾清运费可以做其他应收款！收付的差额记录在营业外收支.
回答数：17357|被采纳数：39
所有回答：&17357
是你什么单位，你是代收还是直接收取。
如果你是物业公司，直接收取，则
借：银行存款（现金）
&&贷：主营业务收入
如果你是一般单位，代收物业费，则：
借：银行存款（现金）
&&贷：其他应付款－代收物业费
已有 3 个回答
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中国装修网物业公司代收水电费如何财税处理？
物业公司代收水电费如何财税处理？
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　　问：我公司是一家刚成立的物业公司，现在涉及到代收客户水电费事宜。我公司先代收费用，随后下月向电业局及自来水公司缴纳，月度存在收支差异，账务上应如何处理？当月代收的水电费用如何缴税？
　　答：1、向业主代收的水电费在计算营业税时凭有效支付凭证作为减除项目。
　　《》（）第三条第（十九）项规定，从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。
　　第四条规定，营业额减除项目支付款项发生在境内的，该减除项目支付款项凭证必须是发票或合法有效凭证；支付给境外的，该减除项目支付款项凭证必须是外汇付汇凭证、外方公司的签收单据或出具的公证证明。
　　《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
　　企业所得税对于物业公司没有差额纳税的规定，应将从业主处收取的全部收入向业主开具发票，并入收入总额，同时将向水电部门代支付的水、电费作为成本税前列支。
　　2、账务处理。
　　（1）从业主处收到全部款项：
　　借：现金
　　　贷：主营业务收入
　　（2）向水电部门支付代收的水电费：
　　借：主营业务成本
　　　贷：银行存款
　　（3）差额计征营业税：
　　借：营业税金与附加
　　　贷：应交税费——应交营业税
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