商业承兑汇票风险分析
商业承兑汇票风险分析
　　案例描述：
　　一名客户请求以商业承兑汇票方式付款，在我方表示由于国内信用环境、公司制度等问题拒收后，客户表示可以推荐其财务公司为我公司进行贴现，并表示可以请该财务公司出具放弃对我公司的追索权。
　　分析：
　　1. 追索权为票据法上的法定权利，权利人经过明确的书面表示可以放弃对其前手的追索权。（我国《票据法》第六十一条和第六十八条规定：汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人及汇票的其他债务人行使追索权；汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。被追索人清偿债务后，与持票人享有同一权利。）
　　2. 如果我公司以获得的商业承兑汇票为给付对价背书转让给第三人，第三人放弃追索权时，我公司有可能构成不当得利，承担相应的民事责任。
　　因此接受商业承兑汇票是存在较大的风险的。但为力促进交易，可以采用以下方式：
　　1. 要求客户出具见票即付的商业承兑汇票，我方可以先行向票据付款人提示付款并获得对应款项，然后再向客户(其票据法上的身份是出票人或者背书人)发货;
　　2. 对于客户出具的远期商业承兑汇票，由我公司在发货前向开展相关业务的商业银行进行贴现，贴现的条件是放弃追索权。
　　3. 由出票人申请，银行加贴保贴函。我公司可以先发货，再行向出具保贴函的银行进行贴现。如果未贴现，而是票据到期向付款人提示承兑或者请求付款，则可能存在一定的资金风险。
　　4. 即使后手放弃对我公司追索权在法律上成立，但商业承兑汇票的真实性产生的责任依然要向后手承担。亦及不能规避票据诈骗的发生。
　　相关法律：
　　《中华人民共和国票据法》
　　第三十三条　背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。
　　将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。
　　第三十七条　背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后手所持汇票承兑和付款的责任。背书人在汇票得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿本法第七十条、第七十一条规定的金额和费用。
　　第六十一条　汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。
　　汇票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索权：
　　(一)汇票被拒绝承兑的;
　　(二)承兑人或者付款人死亡、逃匿的;
　　(三)承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。
　　第六十八条　汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。
　　持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------商业承兑汇票中的票据行为：/pj/pjxw/pj-syhp.php-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------商业承兑汇票期限：& & & &据了解，按照支付结算办法的规定，商业汇票的付款期限最长不得超过六个月。需要注意的是，这里所说的“付款期限”并不是承兑银行支付汇票款项的时间，而是指出票人与承兑人约定的延期付款的时间，即商业汇票的延期付款的时间或称汇票的到期日应当在规定的6个月以内，由有关当事人来确定，并明确地记载在汇票的“汇票到期日”栏内。超过6个月的商业汇票银行不予受理。----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------应收票据其实就是商业汇票& & & & &应收票据作为一种债权凭证，从广义上讲应包括企业特有的、未到期兑现的汇票、本票和支票。但在实务中，支票、银行支票及银行汇票均为见票即付的票据。因此应收票据就是企业持有的、未到期或未兑现的商业汇票。又由于法律规定商业汇票的期限不得超过六个月，因此我国的应收票据是一种流动资产。& & & &商业汇票的种类& & & &1.按票据是否带息可分为带息票据和不带息两种：& & & &2.按票据承兑人不同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。& & & 承兑是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。商业汇票必须经承兑后方可生效。顾名思义，银行承兑汇票的承兑人是承兑申请人的开户银行，而商业承兑汇票的承兑人是付款人。& & & &3.按照票据是否带有追索权分类，商业汇票分为带追索权的商业汇票和不带追索权的商业汇票两种。& & & 追索权是指企业在转让应收款项的情况下，按受应收款项转让方在应收款项遭拒付或逾期时，应该应收款项转让方索取应收金额的权利。在我国，商业票据可背书转让，持票人可以对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权。& & & 一般来说，负债的不确定性称为或有负债。因此，转让应收款项而产生的被追索的不确定性也属于一种或有负债，但并不是所有的应收款项的转让都会产生或有负债。& & & & 在我国的会计实务中，仅就应收票据贴现而言，银行承兑汇票的贴现不会使企业被追索，企业也就不会因汇票帖现而发生或有负债；商业承兑汇票的贴现会使企业被追索，企业也就会因汇票贴现而发生或有负债。
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TA的最新馆藏[转]&所谓承兑，简单地说，就是承诺兑付，是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。承兑行为只发生在远期汇票的有关活动中。
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编辑本段种类定义
在中国国内的贸易中，承兑汇票分银行承兑汇票与商业承兑汇票两种。这两种汇票都与远期付款有关。
银行承兑汇票：这里的汇票就是传统的由债权人开出的要求债务人付款的命令书。当这种汇票得到银行的付款承诺后，即成为银行承兑汇票，银行承兑汇票作为短期的融资工具，期限一般在30天到180天，90天的最为普遍。
商业承兑汇票：商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。
本词条所涉及的承兑汇票即是国内贸易中的承兑汇票。
按照存在形式，票据又可以分为：纸质承兑汇票、电子承兑汇票。
编辑本段承兑汇票程序
出票人签发汇票并交付给收款人，收款人向汇票上记载的付款人请求付款，付款人应承担付款义务，银行并收取一定手续费用。这是因为付款人与出票人在出票之前双方之间存在资金关系，出票人在付款人处有一定金额的款项，或者付款人对出票人负有债务。所以，出票人委托付款人进行付款。为了使付款人做好付款的准备，持票人在汇票到期日前向付款人提示承兑，要由付款人作出意思表示。付款人一旦承兑，该付款人则成为承兑人，就负有无条件付款的义务。相反，如果付款人不同意承兑，不在汇票上签章，那么则不产生票据责任。付款人不同意承兑，并不对收款人承担责任，只是对出票人违反约定义务；形成违约，从而对出票人承担违约责任，而不是票据责任。收款人因付款人不同意承兑，也不能要求付款人承担责任，只能向其前手行使追索权。
汇票的承兑，只对定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票适用。见票即付的汇票不需要提示承兑，也就不存在承兑行为。同时，出票人与付款人为同一人的对已汇票，
也不需要进行承兑。
国际贸易中的承兑汇票
国际贸易中的承兑汇票，与国内贸易中的承兑汇票定义相似，但不同之处在于国际贸易中的承兑汇票往往是收款企业（出票人）自行签发给付款人的汇票，其性质相当于账单（bill），其在不同的情形中，对付款人的约束力亦有不同。
国际贸易中信用证跟单的承兑汇票，一般是信用证付款文件中的跟单文件之一，买方对卖方开具见票后一定期限天数付款的跟单汇票，于银行提交货物运输及提货文件时，应即承兑，并于汇票到期日即予付款。这种承兑汇票，因为是信用证付款文件之一，属于银行信用文件，对付款人有必须付款的约束力。
国际贸易中非信用证项下的跟单承兑汇票，一般是收款人（出票人）直接开给付款人的账单，属于商业信用，对付款人并不具有必须付款的约束力。[1]
编辑本段假冒、变造、“克隆”承兑汇票的识别
一查：即通过审查票面的“四性”——清晰性、完整性、准确性、合法性来辨别票据的真伪。
1.清晰性：主要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，达到“两无”,即：—无污损，指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物。—无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。
2.完整性：主要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，达到“两无”,即：无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏。无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整、各种签章齐全。
3.准确性：主要指票面各记载要素填写正确，签章符合《票据法》的规定，达到“两无”,即：
无错项，指票据的行名、行号、汇票专用章等应准确无误，背书必须连续等。
无笔误，指票据大、小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期的填写符合要求（月份要求1,2 月前加零，日期要求1-9 前加零，10,20,30 前加零）
4.合法性：主要指票据能正常流转和受理，达到“两无”即：
无免责，指注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不得办理贴现。
无禁令，指票据应不属于被盗、被骗、遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围。
二听：即通过听抖动汇票纸张发出的声响来辨别票据的真伪。
用手抖动汇票，汇票纸张会发出清脆的响声，能明显感到纸张韧性，而假票的纸张手感则软、绵、不清脆，而且票面颜色发暗、发污，个别印刷处字迹模糊。
三摸：即通过触摸汇票号码凹凸感来辨别票据的真伪。
汇票号码正、反面分别为棕黑色和红色的渗透性油墨，用手指触摸时有明显的凹凸感，假票的号码则很少使用渗透性油墨，而且用手指触摸时凹凸感不明显。
四比：即借助票面“四种防伪标志”比较来辨别票据的真伪。
1.纸张防伪：不需借助仪器可看到在汇票表面无规则的分布着色彩纤维；汇票纸张中加入一种化学元素，如用酸、碱性物质进行涂改，汇票则会变色。
2.油墨防伪：汇票正中大写金额线由荧光水溶线组成，如票据被涂改、变造，此处则会发生变化，线条会消失。
3.缩微文字：汇票正面“银行承兑汇票”字样的下划线是由汉语拼音“HUIPIAO”的字样组成；汇票中间是由汉语拼音“HUIPIAO”字样的缩微文字组成的右斜线，横贯整个票面的宽带区域。
4.印刷防伪：汇票右下角的梅花花心内为小写汉语拼音H 的字样。注意H 字母应为空心。
五照： 即借助鉴别仪的“四个灯”来辨别票据的真伪。
1.放大灯：在放大灯下可观测到汇票正面的印刷纹路清晰连续，且纸张无涂改变色痕迹。同时，还可通过子母放大镜的子镜观测到汇票正面清晰连续的缩微文字。
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来源：你我贷
银行承兑汇票到期：银行承兑汇票到期以后的托收期限是10天，在10天内到你的开户行去办理委托收款手续就行了，你收到的资金不受任何影响。你可以与付款行联系一下，向他们出具一个超期收款的说明，表明责任，一般付款行也会把钱全额付给你。去开户行办托收吧,并且附上证明.在证明中要注明汇票的出票日、到期日、汇票号码、汇票金额，并告知是由于你单位财务人员工作疏忽的原因导致汇票超过了提示付款期，由此而引发的一切经济纠纷由你单位承担，请贵行及时解付。最后在说明上加盖上你们单位的公章、财务章和法人代表章。到期：商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。相关阅读日银行承兑汇票贴现率日银行承兑汇票贴现率日银行承兑汇票贴现率
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