关于补交上年的营业税，所得税印花税的社保补交要滞纳金吗怎么做账

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-12-03 21:42 标签： 社保补交要滞纳金吗
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问答题公司基本情况：甲股份有限公司(内资企业)，于2008年1月份成立，股本总额5000万元，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理，主要从事铝产品的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。注册税务师于日受托审核该公司2008年全年的纳税情况。注册税务师审核资料：
①7月8日，第10号凭证：投入一条新生产线，在试运行阶段生产一种新的铝产品，发生成本18万元，销售后共收到货款23.4万元，账务处理为：
借：在建工程
贷：银行存款
借：银行存款
贷：在建工程
②9月13日，第8号凭证：支付职工进修学杂费90000元，账务处理为：
借：管理费用
贷：银行存款
③10月1日，公司签订了一份房屋出租协议(贴印花税票5元)，期限2年，月租金为2万元，收到本年度10～12月份租金6万元(已按规定正确缴纳了房产税)。账务处理为：
借：银行存款
贷：其他应付款
④审核“其他应付款―包装物押金”账户，有贷方余额3.8万元，经核实，其中含逾期包装物押金2.34万元。
⑤审核“管理费用”账户，其中记载有如下事项：a．技术开发费100万元(经核查上年度技术开发费95万元)。b．开办费摊销80万元(系公司开业时的全部开办费)。
⑥审核“财务费用”账户，其中记载有如下事项：a．利息支出10万元(系因对外投资向其他企业借款的利息，借款本金为50万元)；b．支付金融机构手续费2万元；c．现金折扣6万元(系购货方享有的销售折扣优惠，但未在同一张发票上注明)。
⑦审核“投资收益”账户，只记载有如下事项：投资收益90万元，系该公司购买国债按规定取得的兑付利息收益。
⑧审查核“营业外支出”账户，其中记载有如下事项：a．税收罚款及滞纳金6万元；b．经济纠纷的诉讼赔偿30万元；c．代付个人所得税税款3万元。
其他情况说明：
①全年主营业务收入10000万元，主营业务成本7200万元，营业税金及附加60万元，其他业务收入2000万元，其他业务支出900万元，管理费用800万元，销售费用600万元，财务费用160万元，投资收益90万元，营业外收入100万元，营业外支出60万元。
②企业所得税税率25%(全年无预缴)，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，印花税财产租赁合同税率1‰，同类同期银行贷款利率为6%。
③增值税按月缴纳，各月“应交税费―应交增值税，科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费―未交增值税”科目。
④开办费经税务机关批准，按3年摊销。
⑤题目未涉及的纳税事项，视全部正确。
[要求]正确计算2008年应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并作出补税的相关分录。 参考答案计算2008年应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并作出补税的相关分录：
应补缴的增值......
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怎样做补交的印花税与滞纳金会计凭证
08年税务局查帐，查出该公司04年至07年的购销合同印花税和工资薪酬的个人所得税未交，公司补交税金后还交了滞纳金，此公司04年-07年未提过任何盈余公积请问：1.在08年补交的印花税与个人所得税如何做凭证？2.在08年补交的工资薪酬的个人所得税如何做凭证？
3，关于印花税与个人所得税的滞纳金如何做凭证？
4.在09年报08年年度报表时，是否存在纳税前调整?如是，应如何做？谢谢！
1.在08年补交的印花税与个人所得税如何做凭证？
（1）补交税金
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--印花税
贷：应交税金--个人所得税
（2）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）补交税金
借：应交税金--印花税
借：应交税金--个人所得税
贷：银行存款等
2.在08年补交的工资薪酬的个人所得税如何做凭证？
（1）上交个人所得税时
借：其他应收款--代交员工个税
贷：银行存款等
（2）收回员工个税时
贷：其他应收款--代交员工个税
3，关于印花税与个人所得税的滞纳金如何做凭证？
（1）缴纳滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款等
（2）滞纳金不能税前扣除，年终做纳税调整。
4.在09年报08年年度报表时，是否存在纳税前调整?如是，应如何做？
纳税调整是在年终所得税汇算清缴时进行的。
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公司有一笔印花税未交，税务检查时让补交，由此产生了罚款和滞纳金，那如何进行账务处理？
公司有一笔印花税未交，税务检查时让补交，由此产生了罚款和滞纳金，印花税可以放在管理费-印花税中列支，罚款和滞纳金如何进行账务处理？
2013年 1月 30日
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营业外支出。
2013年 1月 30日
(233 财富)
罚款及滞纳金应计入&营业外支出&，印花税属于上一年度，规范的话，应计入“以前年度损益调整”吧
2013年 1月 30日
罚款类一般都在营业外支出。
2013年 1月 30日
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同意楼上观点，不得所得税前抵扣。
2013年 1月 30日
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同意楼上观点！
2013年 1月 30日
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路过帮顶了。
2013年 1月 30日
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营业外支出，不得所得税前扣除。
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同上楼观点
2013年 1月 30日
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不得税前扣除的。
2013年 1月 30日
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2013年 1月 30日
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