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税法(2016)
为什么印花税的处理不同？印花税不都计入管理费用吗？为什么房产企业和非房产...[答疑编号：]
xiaomeng4140
可扣除税金
（1）营业税
（2）城建税和费附加
（1）销售自行开发房地产时营业税的营业额转让收入全额，营业税税率为5%
（2）由于印花税（0.5&）包含在管理费用中，故不能在此单独扣除
（1）营业税
（2）印花税
（3）城建税和附加
（1）销售自行开发的房地产时计算营业税的营业额为转让收入全额，营业税税率为5%
销售或转让其购置的房地产时，计算营业税的营业额为转让收入减除购置或受让原价后的余额；营业税税率为5%
（2）印花税税率0.5&（产权转移书据）
为什么印花税的处理不同？印花税不都计入管理费用吗？为什么房产企业和非房产企业有区别？
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不是所有的印花税都计入管理费用？[答疑编号：]
xiaomeng4140
2、非房地产开发企业转让房地产相当于处置固定资产，所缴纳的印花税是计入固定资产清理的，不计入管理费用，所以在扣除的时候除了房产价值外，还要单独扣除印花税的部分
老师能否写下具体的会计分录，帮助理解？
不是所有的印花税都计入管理费用？
知识点出处：&>&税法&>&<a
href="/openqa/showQaList.html?examId=713&year=&>&第七章 资源税法和土地增值税法
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本题/页答疑
综合题第二题
甲企业取得的金银首饰因管理不善被盗40%，这部分进项税不是应该做转出处理么？那第一问计算甲企业八月份的进项税额时为什么直接加上了1.7而不是1.7&（1-40%）呢？
综合题2的第（2）问 为什么销项税不含甲企业开具的1.7万的专用发票金额？
在计算第二问的时候，涉及到甲企业的销项税额计算的时候，除了业务1之外，业务2中乙企业和甲企业互开了增值税专票，甲企业开具1.7万的增值税专票，为什么不算在销项税额里面？
(5)发放的礼品套盒
(5)发放的礼品套盒，化妆品与普通护肤品不是可以分清楚吗？为什么普通护肤品还要缴消费税？
以旧换新的销项与进项的
deadgame 提问：
首先想明确一点，除金银首饰外的以旧换新，都是按正常销售价算销项，按对方卖价算进项是不是？
第二，如果进项不能提供专票（比如对方开的普票，或者对方是小规模纳税人未找税务机关代开，或者是个人）那该项进项不能抵扣对吧？
第三，如果是非货币性资产交换，也有销项与进项吗？
第四，换投抵是不是也是分别算销项和进项？还是说依然区分金银首饰和非金银首饰？
以上几个概念有点混淆，麻烦老师解答一下
换、投、抵发票的开具
tqian 提问：
轻1第127页综合题第2题（2）中，如果是发生在同一时间，是不是应该双方都要开具发票，同时双方都要同时记销项税和进项税？本题是因为乙商场是2012年12月份购进甲企业的电视机，所以甲企业在2012年12月确认了销项税，乙商场也在同时确认了进项税。是吗？
本知识点其他学员的提问
把房子或土地使用权进行对外投资，土地增值税怎么处理
syy01230 提问：
把房子或土地使用权进行对外投资，土地增值税怎么处理？
营业税呢？
如果房子是自己建的呢？建筑业营业税怎么处理？
2015年真题
jikongding 提问：
老师2015年真题多选4。d选项为什么不对
委托手表企业加工手表，由手表厂提供原料，单独列明材料价格，加工费，印花税按照多少交
共担风险问题
tang 提问：
参与分红、共担风险的：
情况1：非房企自建用房的30%投资联营，共担风险，其余70%对外销售。那么，30%部分是不需要缴纳土地增值税，30%部分对应的成本费用是不能在计算土地增值税时扣除的。
情况2：:房企自建用房的30%投资联营，共担风险，其余70%对外销售。那么，30%部分需要视同销售，其成本费用是可以扣除的，但由于30%部分的房产是共担风险，则投资的房地产部分不涉及营业税及附加，因为营业税免税。如果不共担风险，则30%视同销售需计算营业税及附加，且可以作为扣除项目，在计算土地增值税时准予扣除。
税法(2011) 历年真题综合题第二大题第10问
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1.单位建筑面积成本费用=00=0.72（万元).为什么除以40500而不是可售总面积45000平方米？
2.考试时土地增值税税率表会给出吗
油田加热用的原油
鸢尾花1972 提问：
油田范围内加热用的原油免征资源税，但是否要视同销售缴增值税呢？
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房地产开发企业土地使用税，印花税计成本还是费用？
房地产开发企业缴纳的印花税土地使用税帐务处理上计管理费用，怎么与定义矛盾了，有什么文件说明了？
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小企业准则规定印花税计入什么科目
21:03:50来源：会计网作者：【】
　　按照最新小企业会计准则规定，印花税计入：“营业税金及附加”。具体参考如下：
　　计提时：
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税费—印花税
　　支付时：
　　借：应交税费—印花税
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在北京过年，庙会是最富有特色的民俗活动。也许你是一个老北京，……房地产企业缴纳的土地使用税能否计入开发成本
房地产企业缴纳的土地使用税能否计入开发成本
土地增值税扣除方面，现在不少地方税务局对于土地使用税的扣除问题也有了明确规定：& && &琼地税函〔号 关于明确土地增值税若干政策问题的通知&&二、关于土地使用税的扣除问题& & 房地产开发企业缴纳的土地使用税，不管在房地产项目完工前或完工后发生的，均在管理费用列支按规定予以扣除。& && &大地税函[号&&大连市地税局《关于进一步加强土地增值税清算工作的通知》第二条规定：纳税人取得土地使用权后缴纳的土地使用税，应当计入“房地产开发费用”中的“管理费用”扣除。& && && && && && && && && && && && &青地税发〔号 青岛市地税局关于印发《青岛市地方税务局房地产开发项目土地增值税税款清算管理暂行办法》的通知第二十五条 开发企业在房地产开发项目完工前或完工后缴纳的清算项目的城镇土地使用税，均应计入管理费用并按规定予以扣除。& &没看到过国税总局针对这个问题单独出文，可参考会计有关规定& && && && && && && && && && && && && && && &《房地产开发企业会计制度》（93）财会字第02号中对房地产企业的土地使用税是这样规定的：月份终了，企业计算出当月应交纳的房产税、车船使用税和土地使用税，借记“管理费用”科目。根据《财政部关于国营企业缴纳土地使用税有关财务处理问题的通知》（(88)财工字522号）文件规定：“根据国务院令&中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例&规定，从日起，对在城市，县城,建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，开征土地使用税。现将国营企业缴纳土地使用税的有关财务问题通知如下：企业按规定缴纳的土地使用税在企业管理费中列支。”《企业会计制度》第一百零四条规定，企业缴纳的城镇土地使用税应计入管理费用，而不是其它科目。应用指南中（P254），在会计科目和主要账务处理6403科目营业税金及附加中，明确说明房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。
财政部关于国营工业企业交纳印花税、土地使用税有关会计处理的通知财会字[1988]89号颁布时间：发文单位：财政部国务院各企业主管部门，各省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局、计划单列市财政局、税务局、加发南京市、成都市财政局、税务局：　　根据国务院1988年发布的第11号令、第17号令和我部财工字第502号、522号文件的规定，现对国营工业企业交纳印花税、土地使用税有关会计处理规定如下：　　一、企业购买印花税票，借（增）记“企业管理费”科目，贷（减）记“银行存款”等科目。应纳税额较大或贴花次数频繁的企业，经税务机关批准，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳办法的，应于交纳税款时，借（增）记“企业管理费”科目，贷（减）记“银行存款”科目。企业应根据需要购买印花税票，如一次购买印花税票或一次交纳税额较大的，可以通过“待摊税金”科目，根据使用情况和合理负担的原则分摊到当月和以后各月企业管理费中。　　企业购买的印花税票应妥善保管并单独设置“印花税票”备查科目，核算其购买、使用及储存数额。　　二、企业应在“451应交税金”科目下增加“应交土地使用税”明细科目，用以核算企业按规定应交纳的土地使用税。　　月份终了，企业按规定计算出当月应负担的土地使用税，借（增）记“企业管理费”科目，贷（增）记“应交税金-应交土地使用税”科目。企业交纳的土地使用税，借（减）记“应交税金”科目，贷（减）记“银行存款”等科目。　　三、企业应在会工01-1.表“应上交及应弥补款项情况表”76行项下增设“20、土地使用税”，并设置“年初未交数”（77行）、“应交数”（78行）、“已交数”（79行）和“月末未交数”（80行）四个项目。在会工14表“车间经费及企业管理费明细表”52行“车船使用税”项下增设“印花税”（52-1行）和“土地使用税”（52-2行）两个项目。　　国营工业以外的其他国营企业，可比照上述规定进行处理。
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