宾馆做账会计怎么做账

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-09-09 17:30 标签： 高温费怎么做账
　　本来新手会计，没有接触过服务类行业-宾馆　　现正接收一家新开的宾馆，不知道从何下手　　宾馆的装修费 客房的床 电视 冰箱 空调 ，还有牙刷等一次性耗材都要如何做账，收入又怎么做，成本怎么核算，包括税务等，我都没有经验，希望高手老师可以指点下，万分感激！　　　　新手会计要如何出头呀，请大家多多帮助了！
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　　宾馆的财务没有什么特殊之处。　　装修费应该计入待摊科目，按照规定逐步计入损益。　　客房的设施应该按固定资产管理，别说你不会　　耗材如果一次采购量大，也应该按用量计入损益，量少或按月采购直接计入当月损益　　税务更简单，按收入交营业税及附加，企业所得税，个人所得税就可以了。　　相信你一定可以干好！
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酒店筹建期间的费用如何做账
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请问酒店在筹建期间发生的费用如何？请指教
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长期待摊费
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先用长期待摊，等有收入的时候全部转到管理费用之中。
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.您好，酒店零星装修费用如何入账
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>> &咨询标题：您好，酒店零星装修费用如何入账bug | 浏览次数: | 来源：
网站留言 | 【
】&咨询内容：老师您好，我们酒店原来买的时候就有装修，后续每年不间断的都有装修费用发生，基本是几十万这样子，请问我这装修费用是进入在建工程后计入固定资产还是直接费用化。谢谢回复内容： 根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用，所谓固定资产的大修理支出是指同时符合下列条件的支出：1、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；2、修理后固定资产的使用年限延长2年以上。固定资产的大修理支出按规定在固定资产尚可使用年限内，分期摊销并税前扣除，不符合上述条件的后续支出则应一次性计入当期损益。部门：蚌埠市地税局
答复时间： 17:32&根据国家法律规定，咨询信箱的答复仅作为税收法规学习的参考意见，不作为执法依据bugbug蚌埠地税服务网
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新成立酒店应该怎么建账记账
时间： 09:39 作者：会计学习网
【内容概况】第一章 资产及项目交接 第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。 第二条 按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。 第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业......
第一章 资产及项目交接
第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。
第二条 按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。
第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。
第四条 总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。
第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有&复印件与原件一致&印章的复印件。
第六条 工程决算后，由各酒店分别记入&固定资产、长期待摊费用&等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一支付。
第二章 营业收入
第七条 经审核后的账单方可入账
每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即&企业银行账面已到，银行则未到&）
按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下：
借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金）
应收账款&&散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）
应收账款&&信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结算入账的信用卡金额）
营业费用&&客用品（用&红字&反映客人赔偿的金额）
贷：营业收入&&客房收入（房金收入）
营业收入&&商品收入（商品收入）
营业收入&&餐费收入（餐饮收入）
营业收入&&其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）
其他应付款－代收客人话费其他应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示）
第八条 所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）
第三章 存货
第九条 酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉织品物料消耗－清洁用品物料消耗－印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品
第十条 其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名）
第十一条 分录如下：
购进入库时（凭证后必须有入库单）
借：库存商品（为小卖部）
物料消耗&&客用品
物料消耗&&棉织品
物料消耗&&清洁用品
物料消耗&&其他
贷：现金（够零星菜款时）
应付账款（必须注明供应商）
每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录）
借：主营业务成本&&餐饮
主营业务成本&&卖品
营业费用&&客用品
营业费用&&印刷及文具
营业费用－维修费
贷：库存商品（卖品部）
原材料（餐饮）
饮料（餐饮）
内部用餐或使用时
借：其他应收款&&公司等
营业费用&&工作餐
营业费用&&业务招待费
贷：主营业务成本（借方用红字表示）
&第四章 债权债务
第十二条 应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预收款（财务后台操作），未达的信用卡金额
第十三条 其他应付款：用于核算与客账无关的其他应付款项，与总公司的往来账，统一通过本科目核算（如：应收公司款，及公司代垫的款项）
借：长期待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细账管理）
固定资产（按类别设置明细）
待摊费用（按类别设置明细）
贷：其他应付款
第十四条 应付账款：核算营业过程中，与供应商之间的往来款项（如购客用品、原材料等）
第十五条 其他应付款：除应付账款外的其他应付款项
第十六条 每天必须核对应收及预收客账（即PMS统计报表同财务日报表的吻合性），每月必须核对往来账，与公司及其他店的往来账必须月月结清。
第五章 费用、税金
第十七条 为了准确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通过&预提费用&科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。
第十八条 月末将当月预提费用明细表（月末一并填列并做分录），酒店暂不设&管理费用&账户，相关费用通过&营业费用&科目核算。
第十九条 借：营业费用&&水费
营业费用&&电费
营业费用&&煤气费
营业费用&&蒸汽费
营业费用&&电话费
营业费用&&销售佣金
贷：预提费用（按明细设置分别填列）
第二十条 每月预提的费用必须有依据，可根据相关部门提供的月度抄表数等，计算出当月应承担的费用。
第二十一条 每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上，以免漏提、多提及遗忘。
第二十二条 酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总公司审批，店长及财务主管的工资标准，由总公司决定，经过批准工资的发放，由酒店计入营运成本。
第二十三条 养老金等&四金&由酒店统一缴纳。
第二十四条 工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应发放工资，会计分录如下：
借：营业费用&&工资
贷：应付工资&&工资（实际发放数）
借：营业费用&&工资
贷：其他应交款&&养老金（个人）
其他应交款&&医保（个人）
其他应交款&&失业保险（个人）
其他应交款&&公积金（个人）
应交税金&&个调税（个人）
营业费用&&缺勤冲回（借方以红字表示）
借：应付工资&&工资
贷：银行存款
借：其他应交款&&养老金
其他应交款&&失业金其他应交款&&医保其他应交款&&公积金
应交税金&&个调税
贷：银行存款
第二十五条 每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，分录如下：
借：主营业务税金及附加&&营业税
主营业务税金及附加&&城建税
主营业务税金及附加&&河道管理费
主营业务税金及附加&&教育费附加
贷：应交税金&&营业税
应交税金&&城建税
其他应交款&&教育费附加
其他应交款&&河道管理费
借：应交税金
其他应交款
贷：银行存款
第二十六条 上述项目，根据各地区实际需要设定，税率根据当地执行比率计提。
第二十七条 新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。
第二十八条 &待摊费用&科目，年底保留余额，装璜及开办费一般列入&长期待摊费用&管理，分摊期为5年。
借：待摊费用
长期待摊费用
贷：银行存款
其他应付款
借：营业费用（按明细科目设置填列）
贷：长期待摊费用
第六章 固定资产、折旧
第二十九条固定资产的折旧年限，一般按现行会计制度规定执行，若与税务法规有差异的，按税务规定的最低年限为准。
第三十条固定资产必须建账管理，每年至少盘点一次，要求保管、使用人每年至少确认一次，发生差异必须查明原因，及时做出调整。
第三十一条固定资产以原始金额入账，每月提取的折旧，通过&累计折旧&科目核算。
分录如下：
借：固定资产
贷：银行存款
计提折旧时
借：营业费用
贷：累计折旧

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