康强实业集团规章制度汇编二O一三年六月财 务 审 批 管 理 制 度为加强集团企业内部管理，规范财务行为，明确支出审批权限，增收节支，特制定本规定，本规定适用于集团财务报销和货币资金支出。一、资金支出范围:1、经营支出：经营活动中应业务需要发生的预付、借款等货币资金流出。2、经营成本性支出：生产经营中依照签订的业务合同所发生的采购、生产、维修等业务所发生的费用。3、费用性支出：经营过程中发生的管理费用、销售费用、财务费用。4、资本性支出：生产经营过程中采购固定资产、新建工程、技改项目、大修理工程等业务发生的支出。5、对外投资：包括股权性投资或债权性投资。6、非经营性支出：用于捐赠、推广及咨询、广告宣传、租赁业务所发生的支出。7、集团内部资金调拨。二、基本原则1、集中与分级管理原则：借款利息支出、资本性支出、对外投资支出、非经营性支出由集团控制原则，经营支出、经营成本性支出和费用性支出由集团与分口企业共同管理的原则。2、董事长、总经理、分管财务副总经理可以查阅集团所有企业各项财务审批事项原则。三、资金支出审核权限的设置1、集团副总审核集团本部及工业口相关分管工作的资金支出事项。2、集团财务副总负责集团对外投资和集团内部资金调拨的审核。3、会计负责资金支出的复核工作。4、各口企业经理或副经理负责分管工作资金支出事项的审核。四、审批权限设置1、董事长负责对外投资事项的审批。2、总经理负责集团内部资金调拨的审批。3、分管财务副总负责集团本部、工业口、林业口资金支出的审批。4、分管建筑口副总经理负责江西铜鼓建筑工程有限公司、江西中欧实业有限公司资金支出的审批。5、分管农口总经理助理负责农业口资金支出的审批。6、分管财务总经理助理负责各归口企业现金流的调拨。财 务 管 理 制 度第一章总则第一条：为了加强集团企业财务管理，规范集团各企业财务行为，依据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及其他有关规定。结合集团企业的经营特点及管理要求，制订本制度。本制度适用于本集团公司所属企业单位。第二条：财务人员应加强法律、法规的学习，特别要加强对会计法、会计制度、会计准则和有关税法及其业务学习，做到学法、懂法，依法办事。第三条：财务管理的主要内容包括：资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与分配管理等。第四条：财务管理的任务是：组织企业资金活动，处理企业同各方面的财务关系，全面参与预测、控制、决策公司的行为趋向，以实现股东财富的最大化。第五条：集团公司分管财务副总主管财务与会计工作，企业财务部门具体负责财务会计工作。第六条：财务部门的主要职责：负责资金筹集、营运资金管理、利润的分配、财务分析，按照《企业会计准则》和相关会计制度的要求，办理财务审核和费用报销等有关会计核算，负责纳税管理，进行会计核算、实行会计监督、编制会计报表。第二章　财务会计基础工作第七条：公司执行的主要会计政策：一、执行的会计制度：执行《企业会计制度》、《企业会计准则一应用指南》、《农民专业合作社财务会计制度》及国家有关补充规定。其中各企业具体执行如下会计制度：1、农业口、林业口企业：执行“企业会计准则一应用指南”；2、高村镇民和食用菌专业合作社和集团所属其他农民专业合作社：执行“农民专业合作社财务会计制度”；3、其他企业：执行：“企业会计制度”。二、会计年度：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。三、记账本位币：采用人民币为记账本位币。四、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。五、外币业务核算方法：对发生的外币经济业务，按业务发生当日中国人民银行公布的市场价（中间价）折合人民币记账，月终，对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其尚未达到预定可使用状态前，计入有关固定资产的购建成本，与购建固定资产无关，属于筹建期间的计入开办费，属于生产经营期间的计入当期财务费用。六、现金等价物的确定标准：现金等价物的标准为：持有的期限短（一般是指以购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动较小的投资。七、坏账核算方法：1、坏账核算采用备抵法，坏账准备按期末应收账款及其他应收款余额为基数的一定比例计提（1年内按金额的3%；1-2年按金额的20%；2-3年按金额的30%；3-5年按金额的50%；5年以上按金额的100%）（财政部相关规定变更时，结合公司实际情况予以调整）。2、坏账的确认标准为：⑴债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回时。⑵债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回时。八、存货计价方法：1、存货包括在生产经营过程中生产或销售而储备的原材料、周转材料、半成品、库存商品、农产品、林产品、受托代销商品、产品物资等。2、存货按实际成本计价。购入并验收入库，材料按实际成本入账，发出材料成本采用加权平均法；入库商品、农产品、林产品、产品物资按实际生产成本核算，发出采用加权平均法核算；入库受托代销商品按约定价入帐，发出采用加权平均法核算；领用低值易耗品按一次摊销法核算；生产领用包装物直接计入成本费用。九、长期股权投资的核算方法：1、长期股权投资：按投资时实际支付的价款或确定的价值记账，对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或者以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上的，但不具有重大影响，采用成本法核算；对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或者以上，或虽投资不足20%，但有重大影响的，采用权益法核算；投资占该单位有表决权资本总额50%以上的，按权益法核算，并合并报表。2、股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，没有规定投资期限的，借方差额不超过10年的期限摊销，贷方差额按不低于10年的期限摊。十、生物资产核算方法：（一）、生物资产主要包括：消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。1、消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的农田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。2、生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。（二）、生物资产的成本按以下规定确定：1幼畜（禽）或育肥畜（禽）:①外购的幼畜（禽）或育肥畜（禽），按购买价格、运输费、保险费以及其他可直接归属于购买幼畜（禽）的相关税费；②自繁幼畜（禽）：出售前发生的饲养费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出；③幼畜（禽）及育肥畜（禽）的饲养费，按实际支出计入相关资产成本；2、产役畜：①育肥畜转为产畜或役畜，按其账面价值计价结转；②产畜或役畜淘汰转为育肥畜，按转群时的账面余额结转；③外购的产畜或役畜，按购买价款和支付的相关税费。3、自行栽培的大田作物和蔬菜：收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。4、自行营造的林木：郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。十一、固定资产和生产性生物资产折旧方法：（一）固定资产的标准：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、电子设备、仪器仪表以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作固定资产。（二）折旧方法：1、当月新增的固定资产，当月不计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。固定资产折旧采用直线法计算，按固定资产类别，估计使用年限和预计残值（原值的5%）确定。其计算折旧的最低年限如下：①房屋、建筑物，为20年；②飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；③与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；④飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；⑤电子设备，为3年。2、生产性生物资产按照直线法计算折旧。当月投入使用的生产性生物资产，次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。生产性生物资产计算折旧的最低年限如下:①林木类生产性生物资产，为10年；②畜类生产性生物资产，为3年。十二、在建工程核算方法：在建工程按各项工程实际发生的支出核算，在工程达到预定可使用状态前的借款利息支出和外汇折算差额予以资本化，达到预定可使用状态后计入当期财务费十三、长期待摊费用摊销方法：长期待摊费用按实际发生额核算，属公司筹建期间内发生的费用，在开始生产经营的当月一次性计入该月损益，其他待摊费用在项目的受益年限内平均摊销。十四、收入确认原则：1、营业收入的确认：一是物权已经转移，产（商）品已经发出，劳务已经提供；二是收到价款或者取得收取价款的凭据；同时具备这两个条件，才能确认营业收入的实现。2、提供他人使用本企业的资产而发生的收入，按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算，相关的收入已收到或取得了收款的证据，才能确认营业收入的实现。第八条： 企业财务内部管理基础工作一、原始记录管理及填报要求。企业生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移，自产农畜产品的留用，牲畜的死亡、转群、出售、淘汰、以及各项财产物资的毁损等各环节的原始记录工作必须使用企业内部统一格式和内容的表格按规定的填制方法填制。确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时，健全财务核算资料。二、建立物资采购和储备制度。三、建立验收制度，完善出入库手续。财产物资的购进、领用、运输、转移，产品的入库、销售等各个环节实行验收制度。四、建立财产物资的管理及清查盘点制度。各项财产、物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废及产役畜的转群、淘汰必须办理相关手续；建立工具、器具和其他低值易耗品的保管使用制度；财产、物资实行定期和不定期盘存制，各企业在编制年度决算前必须进行一次全面的清查盘点，若发现账存数与盘存数不符时，应及时向分管副总报告，并请求查明原因，作出处理。五、建立内部牵制与稽核制度。1.本公司的会计机构、会计人员对本单位的经济业务进行事前审核和事后复核，实现会计监督，以充分发挥会计的职能作用。2.会计人员对原始凭证进行审核、复核。入帐前应根据公司制定的预算标准，审批资料，付款程序，文件其他规定，复核其合理性、合法性、真实性及准确性。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，就当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，本求经办人员更正，补充。3.会计帐簿由各企业会计负责登记，并定期检查、核对，发现问题及是处理，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。4.坚持“管钱不管帐，管帐不管钱”的原则，出纳人员除现金、银行日记帐外，不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。出纳员应严格执行《会计法》中的现金管理制度，登记银行存款帐、现金日记帐，对会计凭证进行序时登记，做到日清月结，及时与银行核对，月末会同会计人员编制银行余额调节表。5、资产营运部资产管理员、行政办指定专人、仓管员对固定资产、无形资产、低值易耗品、存货等财产物资进行登记管理，严格执行财产的收发领用制度，建立财产物资台帐，并分别注明购买日期、产地、金额、数量、使用部门、存放地点、保管人等。对财簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。对超出会计机构、会计人员职权范围的，应当立即向本单位领导报告，请求查明原因，作出处理。认真执行财产清查制度，分清责任，保护公共财产的安全，完整。6、财务收支的监督、审核：对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。对认为是违反国家统一的财政、财务、会计规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见请求处理。7.对其他经济活动的监督：会计机构、会计人员对违反单位内部会计管理制度，以及单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划等的经济活动实行监督。8、配合搞好国家监督和社会监督：必须依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务机关等单位的监督，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。六、设置资金支出审核审批权限：（一）审核、复核权限设置：1、集团副总审核集团本部及工业口相关分管工作的资金支出事项。2、集团分管财务副总负责集团对外投资和集团内部资金调拨的审核。3、会计负责资金支出的复核工作。4、各口企业经理或副经理负责分管工作资金支出事项的审核。（二）审批权限设置1、董事长负责对外投资事项的审批。2、总经理负责集团内部资金调拨的审批。3、分管财务副总负责集团本部、工业口、林业口资金支出的审批。4、分管建筑口副总经理负责江西铜鼓建筑工程有限公司、江西中欧实业有限公司资金支出的审批。5、农业口财务经理负责农业口资金支出的审批。第九条：会计核算：一、会计核算的基本流程：设置会计科目—复式记帐—填制和审核算会计凭证—登记账簿—成本核算—财产清查—编制会计报表。二、会计核算的基本要求：（一）原始凭证的基本要求：每发生一项经济业务，都必须取得或填制合法的原始凭证，取得或填制的原始凭证不得涂改、挖补，内容必须真实、完整、准确、清晰，并做到及时传递、汇集。（二）会计凭证的基本要求：财务人员必须根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，对性质相同而不需要逐笔记账的原始凭证，可以汇总编制原始凭证汇总表。（三）会计账簿：设置总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。1、会计账簿的启用⑴帐本封面标签：应将本帐已记帐的会计科目用科目章盖于封签上；⑵填写帐簿启用表，内容包括：单位名称、账薄名称、启用日期、帐薄页数（活页式帐簿可在装订成册后填写帐簿的起止页数）、记帐人员姓名、会计负责人姓名，并加盖名单和单位公章。2、帐簿的设置⑴三栏式明细帐：适用于只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如：“应收帐款”、“应付帐款”、“其他应收款“等债权债务结算科目的明细分类核算；⑵数量金额式明细帐：适用于既需要进行金额核算，又需要进行实物数量核算的各种财产物资的明细核算，如：“原材料”、“库存商品”、“农产品”、“生物资产”等财产物资科目的明细分类核算；⑶多栏式明细帐：适用于费用、成本、收入和成果的明细核算，如：“管理费用”、“营业外支出”、“应付职工薪酬”、“生产成本”等科目的明细分类核算；⑷订本式帐：总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐；⑸专用帐：适用于“固定资产”、“应交税费一应交增值税”、“周转材料”等。3、帐簿的登记：⑴登记帐簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。⑵结帐时：应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线；需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线；年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额，并把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 &⑶财会人员必须根据审核无误的记账凭证登记会计账簿，账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、乱挖或用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照规范的方法进行更正。4、会计报表：会计报表应依据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料定期编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。⑴会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注及财务分析说明材料。⑵报送的会计报表应加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称，所属年度、季度、月度，送出日期，并由单位领导人、会计人员签名或者盖章。第十条：会计档案管理制度。一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表以及会计工作有关的专业资料，均应归档。二、会计档案由财务部门负责保管。财务部门要设置归档登记簿、档案目录登记簿、严防毁坏损失、散失和泄密。三、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，需经总经理批准。四、对保管期满可以销毁的会计档案，由企业财务档案管理部门提出意见，编造会计档案销毁清册，报单位领导和集团分管财务副总批准，对其中的债权债务、原始凭证和其他重要参考价值的会计资料，应单独抽出另行立卷保管。第十一条：会计工作交接一、会计人员工作变动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员。会计人员办理移交必须做好以下工作：二、已经受理的经济业务未填制会计凭证的应当填制完毕；三、尚未登记帐目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；四、列出总分类帐、明细分类帐余额表，签字移交；五、整理应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料；六、编制移交清册，列明移交凭证、帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；七、会计、出纳移交由财务部门负责人监交，财务部门负责人移交由分管财务副总监交。第十二条：建立会计电算化。为了加强公司会计电算化管理，逐步实现会计工作现代化，应建立会计电算化管理制度，完善会计基础工作。第三章　资金筹集管理第十三条：资本金（股金）是企业成立时，股东各方按协议或章程规定认缴的资金。企业的股本，若需要增加或减少，需按《公司章程》的规定由董事会制定方案，提交股东大会审议批准后实施。第十四条：经营期间，投资各方对投入企业的资本金，除按《公司章程》的有关规定依法减资或转让外，不得以任何方式抽回。第十五条：向金融机构的借款由企业财务负责管理和核算。借款应按期归还，如遇特殊不能按期归还，应及时向银行申请展期，避免逾期罚息。支付借款利息，应根据合同规定逐笔进行复核，避免不必要的损失。第十六条：其他负债（包括应付账款、应付票据、预收账款及其他应付款等）是在结算过程中占用其他单位或个人的资金，也是企业资金的一项来源，应充分加以利用。第四章　流动资产管理第十七条：货币资产管理：钱账分管，会计、出纳分开，实行互相牵制，互相配合，互相监督。一、资金运转流程：1、集团所属企业出纳每天16：00之前将当日所有货款交集团公司总出纳，并向财务部报送当日销售情况表。集团公司总出纳依据分管财务副总的安排，划拨各所属企业各项费用支出，集团公司总出纳每日向财务部报送当日收支情况表。2、现金流，集团总出纳依据现金流程安排要求，将现金在所安排的企业单位流转，每一轮流转完成后，应及时将其流转情况表报财务部负责人。二、现金管理：1、现金收付应由出纳员负责。现金收付必须根据合法的凭证由出纳人员认真审核后办理。2、建立健全现金日记账，由出纳员逐笔登记现金收支，当日结出余额，库存现金应每日盘点、核对和检查，保证做到账款相符，如有不符，出纳员应于当天报告财务主管人员。每月月末出纳员应将现金日记账与会计总账核对相符。3、各企业单位出纳库存现金限额为10000元，超额部分应及时上缴集团总出纳。4、会计应定期或不定期对库存现金进行监盘。对未达事项进行落实，如出现无法查明原因的短款，由出纳个人负责赔偿。5、销售人员销售回笼款应及时交单位出纳，货款或借款遗失、被盗由销售人员或借款人员自行负担。6、员工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，审批后方可借用，超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣除（还款期限一般为1个月，特殊情况除外）。三、银行存款管理：1、账户：各单位应根据中国人民银行规定，确定一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，同时可根据实际需要在其他银行开立必要的存款账户，但现金的提取只能通过基本存款账户提取，其他账户只能进行转账结算。开设的银行账户由财务部门管理。2、使用：严格遵守银行结算纪律，经常掌握各个银行账户的收支和结余情况，并按照规定正确使用汇票、本票、支票等各种结算方式，对大额银行存款的支付事项，都必须经相关领导审核批准。3、建账：按银行名称和账号分别开设银行存款日记账。出纳人员应逐笔登记银行收付，逐日结出余额，逐月与银行对账单核对，如出现差异，应逐笔核对，查出原因，编制“银行存款余额调节表”，调节后，应达到账账相符。四、支票管理：1、种类：支票包括现金支票、转账支票等，根据实际需要使用现金支票、转账支票。2、保管：支票由出纳员专人保管，出纳员必须及时做好支票领用存备查登记工作，企业财务主管人员定期或不定期进行抽检。3、签发：现金支票和转帐支票由出纳员签发，写明用途，经审核盖章后，方可到银行办理转账或支取现金。五、其他货币资金管理：其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等，可按照本制度中银行存款的有关规定进行管理。六、财务印鉴章管理：“财务专用章”由出纳保管，“单位负责人章”由会计保管。第十八条：应收账款的管理：一、财务部门负责对应收账款的日常核算，建立备查，会计人员每月应定期与销售员核对客户往来，并将核对结果报分管销售副总。二、财务人员每季会同销售人员与客户单位对账一次，销售公司根据对账余额进行账龄分析后，定期填发应收款催收通知单，对确属不能按期回收的各类款项，及时向分管副总经理报告。第十九条：存货的管理：一、供应公司依据已批准的材料物资申购单，经分管领导审批后，确立供货单位，订立经济合同，并报分管副总经理审批。到货后采购人员将货物交仓管验收入库；财务人员对购货合同、入库单、购货发票核对无误后入帐。二、存货的领用和发出。仓管员必须依据有效销售单发货，并按规定办理出库手续。三、财务部门应建立存货明细账，仓库应建立存货保管账，以便随时掌握存货的入库、发出、结存情况，仓库保管员应于每月月末编制收发存货报表。每月月末财务人员与仓库人员必须对存货进行一次全面清点，做到账账、账实相符。对于存货盘盈、盘亏、报损，应及时查明原因，年损失累计金额在1万元以下的，报分管副总经理审批；1万元以上报总经理审批，5万元以上报董事长审批。第五章　长期资产管理第二十条：固定资产管理。一、固定资产由财务部负责核算，资产运营部负责管理。二、固定资产按实际成本计价。1、购入、建造固定资产按实际发生的全部支出计价。2、接受投资固定资产，按投资各方确认的价值计价；改、扩建固定资产，按原价值加上改、扩建支出，减去改，扩建过程中的变价收入计价。3、盘盈的固定资产按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额计价。4、接受捐赠的固定资产，如捐赠方提供有关凭据按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费入账，如没有凭据按同类或类似固定资产市场价格减去按资产的新旧程度估计的价值损耗，加上应支付的相关税费，或该固定资产预计未来现金流量现值入账。5、企业接受债权人抵偿债务或应收债权换入的固定资产，按应收债权账面价值加上应支付的相关税费减去收到补价加上支付的补价计价；经批准无偿调入的固定资产，按调出单位账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用作为入账价值。三、固定资产折旧按月提取，计入当月成本费用。四、固定资产日常管理1、财务部门登记固定资产的总账、明细分类账。2、资产运营部门设立保管帐，详细登记每项资产的名称、类别、编号、预计使用年限、原始价值、建造单位及大修理、内部转移、停用等情况，并落实具体每项资产的使用部门和人员。3、固定资产的购入、售出、调入、调出、租入、租出、内部转移，均需备查登记，经单位领导批准后，报财务部作财务处理。4、固定资产平常可根据需要进行盘查，年度终了时由资产运营部和财务部共同进行一次全面的盘点清查。固定资产的盘盈、盘亏、失窃、报废，均由使用部门书面说明原因，及时上报资产运营部；对报废的财产，资产运营部应组织有关人员进行鉴定，对确无使用价值的固定资产报分管副总经理批准后处理；对盘亏、失窃的固定资产，要查明原因，落实责任，由相关责任人承担，责任人不明确的由使用、管理部门承担，并按财产管理办法赔偿损失。5、固定资产的大修理，由使用部门或资产运营部提出修理计划和费用预算，报分管副总批准后执行。第二十一条：在建工程管理一、在建工程是指通过可行性分析，按固定资产购建审批权限批准投资建设，经立项审批处于前期准备和施工期间的各项工程，房屋建筑物的整体装修也纳入在建工程管理。二、在建工程按出包工程、自营工程、设备安装工程分别管理。1、出包工程应按相关规定组织好招、投标工作，企业财务部门参与招标、投标、预算审核、工程合同签订的全过程。2、非招标工程和自营工程应由承建方和行政部编制工程预算。3、设备安装工程中自购的材料、物资、设备应建立采购审批制度和实物保管制度。大宗材料及机器设备的订购，应在产品的价格、质量、性能货比三家后，确定供货单位，签订购货合同。三、财务部对在建工程采用按出包工程、自营工程、设备安装工程、零星工程分类的基础上再分工程项目、内容进行明细核算。工程物资应建立数量、金额明细账进行核算，行政部门应指定专人做好工程物资的入库验收、领发、保管、盘存、账簿登记工作，按月与财务核对，做到账账、账实相符。四、财务部应严格按合同支付工程款项，工程施工单位应按月报送工程进度表和工程价款单，经行政部部长和分管副总审核、财务部复核、报分管财务副总签字后，方可支付款项。工程进度款的支付，按以下原则掌握；工程竣工后，应保留10-20%的工程款项；待工程全面验收合格、决算后，应保留5%质量保证金，质保期后使用部门与资产运营部共同认定确无质量问题后，全部付清。五、工程竣工决算办理后，若需办理相关产权证明的，行政部应负责及时办理，并将固定资产清册连同可行性报告、项目评价报告、设计图纸、工程预决算及土地使用证、红线图、房产证等文件、资料、证件，造具清册一并立卷存档，妥善管理，长期保管。第二十二条：长期待摊费用管理长期待摊费用是指公司已经支出、但摊销期限在一个年度以上或几个年度进行摊销的费用。包括已足额提取折旧的固定资产改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。列入长期待摊的费用应报分管财务副总审核后确定。长期待摊费用按以下规定摊销：1、固定资产大修理支出，在下一次大修理前平均摊销；2、租入固定资产改良支出，其全部支出按受益期和租赁期孰短的原则分期平均摊销；3、在筹建期间内发生的费用，在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益。4、其他长期待摊费用，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不低于3年。5、长期待摊费用的摊销计入相关的成本费用项目。第六章 & &成本费用管理第二十三条：企业成本费用指在经营活动中发生与经营活动有关的支出，包括生产成本、管理费用、财务费用、销售费用等。成本核算对象为：产成品、库存商品、农产品、水产品、生物资产等。第二十四条：实行一级成本核算，生产成本包括：直接材料、直接人工费、其他直接费（水、电费等）、其他间接费。第二十五条：成本核算方法。一、本公司的工业产品按订单生产，以生产计划部下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。二、本公司的农林产品选择品种法为成本计算方法。畜牧业生产应核算饲养成本和产品成本，原则上分群核算；水产养殖生产应核算苗种培育和成品饲养成本，鱼、虾混养可合计算一个混养成本，再按各个品种的售价比例，计算各个产品的成本。第二十六条：成本管理应遵循历史成本，分期核算，按权责发生制原则、划分生产费用和期间费用，划清各种成本界限和成本开支范围，应做到：一、正确划分收益性支出和资本性支出，购建固定资产、无形资产或其他资产的支出不得列入成本，保证产品成本计算的准确性。二、按照会计分期的原则，正确将各项生产费用分别归属不同会计期间，保证产品成本计算的正确性和一致性。三、按照生产费用和成本计算对象之间的关系，正确划分直接费用和间接费用。四、对各个成本计算对象所归集的生产费用，应根据不同的情况在完工产品与在产品之间进行分配。五、不得将被没收的财物、支付滞纳金、罚金、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠等支出列入成本和费用。第二十七条：有关工资福利费、差旅费、业务招待费、广告费等一些重要费用项目，由企业根据以下原则，制订开支标准和具体管理办法。一、工资福利费：工资性支出均在应付职工薪酬中列支。二、差旅费：由行政部依据集团公司具体情况制订统一的开支标准和管理办法，报总经理批准后执行。差旅费要按规定程序及时办理报销手续。三、业务招待费：业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的费用。企业的业务招待费应在上年末时根据单位历年的实际发生情况结合本年度的销售预测，编制总量计划，在总量控制，力求节约的原则下据实列支。四、广告费：实行年度预算管理。超预算支出的广告费，报经总经理批准后方可支付。第二十八条：财务费用是指公司筹集资金等理财活动而发生的各项费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等，财务部应及时进行核算。1、与购建固定资产和无形资产有关的利息支出，在新购建的资产尚未达到预定可使用状态之前，应计入该项资产的购建成本，不得列入财务费用。2、财务部门应每月对财务费用进行预算、计提，支付时及时核算、复查。第二十九条：销售费用：销售公司应依据年度销售计划进行费用预算。1、根据企业发展、业务开展、市场行情制订合理的营销政策、制度，与销售员的报酬直接挂钩，依据业绩提取一定比例费用。2、各项费用财务部应分人员、项目单独设置账页，单独核算，以便于考核、兑现。第七章　营业收入、利润及其分配管理第三十条：营业收入的管理：一、应建立销售的日常管理制度，销售过程的各个环节应专人负责，职责分离。二、完善销售合同制度。销售商品必须签订销售合同，销售合同一式叁份（客户、财务、销售各一份），已签订的销售合同应由销售主管人员负责登记保管。三、开出的销货单必须与销售合同的客户名称、商品品称、数量、单位、金额、付款方式一致，并由专人复核。仓管凭销货单发货，财务凭销售合同、销售货单、出库单进行财务核算。四、建立对赊销对象信用程度的调查分析制度。各单位在签订销售合同时，如若采取赊销方式，销售部门应充分了解客户的信用状况，并经授权审批。赊销业务人员应定期检查客户的信用程度。财务部门应督促业务部门及时收回货款。 五、建立销售退回控制制度，销售退回须经销售部门负责人批准后才可办理销账和退款手续。销售折让与折扣须由分管销售的副总审批。六、建立其他业务收入的管理制度。各单位应按规定正确划分主营业务收入和其他业务收入的范围，对于其他业务收入应根据实际发生性质进行归属，由单位负责人审批后，按销售收入实现的确认原则及时入账。第三十一条：利润及其分配管理一、各单位应根据集团公司下达的利润计划，确定年度实施方案。按照预算的要求，开源节流，降低成本，确保利润指标的完成。二、每年年度终了，在税后净利润中，根据公司章程提取规定比例的法定公积金以及法定公益金后，结合公司净资产收益率、每股净资产、资产负债率及资金筹措成本及现金偿付能力、经营资金需要量等情况，并结合单位资本结构比例的合理分析后提取任意盈余公积金分配股利。股利分配应充分考虑到企业的现金偿付能力，净资产收益率及长远发展需要的前提下，进行决策，并相应选择现金股利或其他方式进行分配。提出的初步分配方案先报总经理审核，然后提交公司董事会通过，再由股东大会通过后予以分配。三、提取的公积金用于弥补亏损或转增资本。提取的公益金用于购置或建造职工集体福利设施，如新建职工食堂等。第八章　会计报表第三十一二条：编报以下会计报表。种 & 类会计报表名称编 报 期企会01表资产负债表月报企会02表损益表月报企会03表现金流量表季报企会01表附表1-1存货表（原材料）月报企会01表附表1-2存货表（农产品、库存商品）月报企会01表附表2-1生物资产表（生产性）月报企会01表附表2-2生物资产表（消耗性）月报企会01表附表3-1固定资产及累计折旧表年报企会01表附表3-2生产性生物资产累计折旧表年报企会01表附表4应收款项明细表月报企会01表附表5-1、企业负债明细表（应付款项）月报企会01表附表5-2企业负债明细表（借款）月报企会02表附表1主营业务明细表月报企会02表附表2生产成本表月报企会02表附表3费用明细表月报第三十三条：编制会计报表时应符合五个方面要求：(一).编制的会计报表要求正确、及时、完整。(二).编制的会计报表清晰易懂，会计报表所提供的数据必须做到真实可靠。 (三).在编制会计报表时，在会计计量和填报方法上，应保持前后一致，不能随意变更以保证各期会计报表的可比性，当客观情况发生变化，需要作出必要的变更时，应该详细说明变化的情况及原因。(四).在编制会计报表时，应该按照规定的格式和内容进行填制，不得漏报错报，编制的会计报表必须全面反映企业财务状况和经营成果。(五).会计报表编制完成后，应通过会计报表的数据，对企业的财务状况和经营成果进行综合比较与评价，预测企业的经营成果、财务状况、获利能力、偿债能力等。第三十四条：会计对外提供的会计报表包括：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表。第三十五条：会计报表每月定期报送集团公司和当地税务部门。第九章其他事项第三十六条：本规定如与国家政策法规有相悖时，以国家政策法规为准。第三十七条：本规定自日起执行。财 产 清 查 制 度为了加强对公司财产的管理，保证财产的安全与完整，确保账实相符，会计资料真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》及相关制度的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。一、财产清查范围：1、流动资产⑴存货类：原材料、燃料、辅助材料、产成品、半成品、备品备件、仪器仪表、低值易耗品、委托加工材料；⑵往来账款：包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应收款；⑶货币资金：现金、银行存款、其他货币资金等。2、固定资产包括：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具、电子设备及其它、以及在建工程、工程物资等。3、生物资产包括：牲畜、农产品、林权林地、苗木等。4、无形资产包括：专利权、商标权、非专利权、土地使用权。5、长期投资包括：长期股权投资、长期债权投资。二、财产清查时间：财产清查采取定期清查和不定期清查两种方法。1、定期清查：存货类以每月30日为时点；2、不定期清查：根据公司安排或各部门需要随时进行。三、财产清查归口：1、集团供应公司、各归口企业仓管员：原材料、燃料、边角料、辅助材料、低值易耗品、备品备件。2、工业口生产计划部：自制半成品。3、集团销售公司、各归口企业销售部门：产成品。4、行政部：在建工程、工程物资、在用低值易耗品。5、资产运营部：房屋建筑物、机器设备、无形资产。6、财务部、集团销售公司、集团供应公司及各归口企业销售和供应人员共同负责应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等。7、财务部：长期投资、货币资金、应付票据、专项应付款。8、财务部、资产运营部、林业口林地科、苗木科：林权林地、苗木。9、财务部、农业口综合管理科：牲畜、农产品。四、财产清查方法：财产清查采用实地盘点法。1、实物财产的清查：物资管理人员对各项财产逐项盘点，进行账、物、卡三方核对，分细类汇总，然后与财务账面核对，尤其要对未达账款认真核对、调整，经财务部门确认后盖章。对盘盈、盘亏、积压需报废的财产，要分析原因，列出明细，单独上报，属于人为因素造成的不良资产要追究当事人责任，并附处理意见。2、货币资金的清查要通过实地盘点法确定库存现金的实有数，并与现金日记账的金额相核对；对银行存款的清查，主要方法是与银行核对帐目，根据银行的对帐单，与本单位的银行存款日记帐逐笔进行核对，用以查明双方的帐目是否相符。其他货币资金的清查可参照银行存款的清查方法，与银行进行核对。3、债权、债务等各项往来的清查，主要是采取同对方核对帐目的方法进行。企业在保证自己所记帐目正确完整的基础上，编制“往来款项对帐单”，一式两份，一份自留，一份寄给对方。双方核对相符，在对帐单上盖章退回企业。如果数字不符，应注明情况，退回企业，这时要积极查明原因，寻求解决问题的方法。4、长期投资的清查，主要包括被投资单位的资金去向，经营状况和盈利水平等。五、财产清查结果的处理：1、财产盘盈、盘亏、报废的处理：对于盘盈、盘亏、毁损及报废的各类财产，需编制清查盈、亏、毁损报告表，并及时查明原因，写出文字专题分析，并根据管理权限批准后，在期末结账前处理完毕。2、相关责任人员的处理：由于人为原因给单位造成损失的由有关公司视情节轻重对相关责任人给予通报批评、经济处罚、调离岗位、解除劳动合同等处分；给单位造成重大损失，构成犯罪的，移交司法部门依法追究刑事责任。员工办理社会养老保险管理规定（试行）为保障员工的切身利益、稳定员工队伍和规范办理社会养老保险，特制定本规定。一、本规定适用范围：集团机关、供应公司、销售公司、纸业公司、鑫贝仕特建材公司、粉磨公司、新强砖厂、铜鼓建筑公司、林业人造板公司、及农口单位的财务人员。未列入适用范围的单位或新增单位员工需要参加集团统一办理社会养老保险的，由集团总经理办公会议另行决定。二、本规定适用范围内的员工有符合下列条件之一者，经本人申请、与集团签订不少于五年期的劳动合同后，集团可以为其办理社会养老保险。（一）、一般条件：1、在集团行政管理（工作）岗位、供应公司、销售公司从事供应、销售工作连续工龄满三年；2、其他公司（厂）基层单位的操作人员连续工龄满三年并经经理、厂长推荐。（二）、职位条件：1、班组长（业务骨干）、车间主任级别人员在集团工作连续工龄满一年：2、集团中层副职（含）以上级别人员从签订劳动合同后的下月起开始办理社会养老保险。（三）、特别条件：集团招聘、引进的特殊人才，经试用合格，不受工龄、职务限制，在签订劳动合同后的下月起开始办理社会养老保险。三、符合上述条件参保的员工年龄应是：男性年龄50周岁以下、女性45周岁以下。但原已在其它外单位或个人自行办理了社会养老保险的且能续上的可以不受此年龄限制。四、本规定实施前集团部分下属单独核算单位已在社保局建立了员工个人社保账户的，如有员工符合本规定条件新增办理社会养老保险的，仍由原单位办理，但应先填写《江西康强集团员工参加社保申报审批表》将名单报送集团人力资源部审核后送呈集团领导审批。办理完成后交由集团人力资源部备案。五、集团另行出台临时性办理社会养老保险鼓励措施或不符合参保条件但经集团领导特别批准的，从其规定。六、集团为员工缴交社会养老保险金标准按照万载县（或企业所在地）社会养老保障局当年的最低标准，集体缴交20%、个人缴交8%，共计28%的比例办理。个人缴交部分由工资发放单位在每月工资中代扣，如由集团总部代为缴交的，则年底时集团人力资源部提供资料数据由集团财务部统一收取。七、社会养老保险金票据的报支应当先由集团人力资源部审核后再由集团分管领导审批。八、除第四条情况外，社会养老保险的参保或退保由集团人力资源部统一办理，员工签订劳动合同后，所在单位填写《江西康强集团员工参加社保申报审批表》，交由集团人力资源部送呈集团公司领导批准后统一办理参保手续。各基层单位应在员工离职当月将已参加社会养老保险的离职人员名单报集团人力资源部，以便及时办理退保手续。九、工龄的起算时间：有试用期的从试用期满后的第一个月起计算，无试用期的从入职当月起计算。十、本规定从下发之日起实行。员工培训考核管理办法为了进一步加强集团员工职业化培训管理工作，落实好集团员工职业化培训计划，明确员工培训纪律和要求，特制定本办法：一、员工培训计划的制定1、集团人力资源部负责制定集团总部员工培训计划，报分管领导批准后实施。2、各下属公司分别制定本公司年度员工培训计划报主管领导批准后实施。二、员工培训工作的组织1、集团人力资源部负责集团层面和总部机关员工培训的组织工作，指导各下属公司员工培训工作。2、各下属公司要负责对本公司员工培训的实施和管理。3、各职能部门根据工作需要分别组织相关人员进行专业培训，集团人力资源部协助实施。4、为配合中心工作或应对各级职能部门检查，各单位、部门应及时组织相应的培训。5、所有参加外训人员必须事先获得分管领导批准，报人力资源部备案并签订《培训协议书》，方可给假和报销费用。其费用报支单必须经人力资源部门审核签字。三、集团员工应服从安排，按时参加培训。个人集中参训时间不少于应参训计划的80%，部门人员参训率应达到90%。集团每半年考核一次，个人每少1个百分点扣当事人20元，部门少1个百分点扣部门负责人5元。四、员工参加培训应遵守培训纪律，做好学习笔记，尊重老师，尊重同学，认真完成学习任务。参训率的计算以人力资源部门下发的培训通知为依据，每半年考核一次。五、员工参加培训不得请假，特殊情况必须以书面形式报告，并按层级管理规定批准后报集团人力资源部门，无故缺席者每次扣罚工资50元。六、员工参加培训上课期间不得迟到、早退，不得抽烟、喧哗，手机应调至振动状态，不得接打手机。培训期间组织若干次签到和点名。违反规定者，按集团《会议管理制度处罚规定》执行。七、本办法考核责任部门为人力资源部。技术改进与革新奖励规定为充分发挥集团广大员工的工作积极性和创造性，调动一切资源，促进企业发展，激励员工进行技术革新，出谋划策，特制定本规定。第一章总则一、员工（集团或个人）提出的有关改进完善本集团的行业生产技术、经营管理方面提出的办法和措施，对机器设备、工具、工艺技术等方面所作的改进和革新，经过研究试验和实际应用，并在生产工作中取得成就，方能获得奖励。二、技术革新奖贯彻“精神鼓励与物质奖励相结合，以精神鼓励为主”的原则。按本规定确定的奖励等级给予奖励，获奖项目不得重复得奖，一个技术改进项目符合两个以上奖励条件时，按照奖金额高的实施奖励；集体取得的技术革新项目的奖金，按照各人贡献大小合理分配；对效益突出的可向上级部门推荐参评相关奖励。第二章奖励办法一、奖励范围1、用科学技术知识对现有技术、工艺、产品、工装进行全部或局部改造、改进，包括“五小发明”（小发明、小革新、小制作、小创造、小建议），创新性、实用性强，并由此提高产业技术水平，产生一定的经济、社会、生态效益。2、在标准、规程的制定上，经实践证明具有一定的科学性、先进性、实用性。3、在工程、技术、财务、物资、计划、项目引进等管理工作中，取得明显的经济效益和成果。4、其他具有实用价值的革新成果，为降低成本节能降耗所做的产品工艺改进、废产产品再利用等。二、评审参考标准1、一等奖：原始性创新、实用性很强，推动了相关领域的技术进步，引进较大的项目，为集团创造了较大效益。2、二等奖：技术上有较大创新、实用性强，较好地推动了相关领域的技术进步，引进了一般的项目，对本集团管理运行水平的提高有实用价值。3、三等奖：技术上有创新、实用性强，产生一定的经济、社会效益。4、鼓励奖：有一定技术难度，对某项工作有所改进，有推广及实用价值。三、技术革新与发明奖申报人应当具备的条件5、提出和确定项目的总体技术方案。6、在技术革新及发明创造中做出重大技术创新。7、在成果转化和技术实施过程中做出重要贡献。8、在应用推广过程中做出重大贡献。9、在引进项目上取得重大成效。四、奖励标准奖励等级奖金：一等奖3000元；二等奖2000元；三等奖1000元；鼓励奖500元；凡获得一、二、三等奖成果均颁发奖励证书。第三章评审方法一、组建评审小组集团成立以总经理为组长的“技术改进与革新项目评审小组”，成员为板块负责人和财务、人力资源部负责人等，每年度组织两次对申报的技术改进与革新项目进行评审，并对获奖项目成员进行奖励。二、项目申报、评审、授予1、技术改进与革新人员可自愿申报，由所在部门推荐并经审核同意后，向评审小组递交申报书。2、申报技术改进与革新人员应填写申报书并提供必要的证明或者评价材料。3、符合本规定的申报人，应当在规定的时间内向所在部门提交申报书及相关材料。所在部门领导负责对申报材料进行审核，对审查合格者，提交评审小组评审。4、根据评审人员评审意见，提出获奖等级建议，评审小组对建议进行综合评审，确定获奖等级，报总经理批准。薪 酬 管 理 制 度第一章总则第一条为规范集团员工薪酬管理、创建公平合理的薪酬体系、通过合理的薪酬安排吸引优秀人才，保证集团可持续发展，结合集团组织机构、部门职能和岗位职责相关要求，特制订本制度。第二条本制度制订的原则： &1、守法及现实的原则：在国家相关法律、法规相关规定的基础上，结合公司自身实际情况制订本制度； & & 2、战略一致性原则：与集团发展战略相一致，通过弹性设计，充分发挥薪酬的激励和导引作用，以保证集团的可持续性发展； & &3、公平性原则：关注内部公平性，通过岗位评估确定岗位在集团内部的相对重要性，进而确定相应薪酬水平； & 4、市场竞争力导向原则：强调薪酬竞争力，有效吸引高素质人才。达到通用人才薪酬水平在本地区有竞争力，　骨干人才薪酬水平在全国同行业有竞争力； & 5、岗位与绩效挂钩原则：建立以业绩为导向的薪酬分配机制，体现企业效益与员工利益相结合，加大变动收入的激励力度，使员工薪酬随绩效变化而相应变动，充分调动员工工作积极性。第三条本制度所称薪酬指员工为本集团完成相应工作而获得的货币性报酬。第四条本制度适用于集团所有在册员工。第二章薪酬总额第五条公司薪酬总额由工资性收入、福利或补贴三部分组成。第六条工资性收入包括：计时、计件工。第七条福利包括：法定福利、企业福利等。 & & &1、法定福利：依据国家和地方劳动法规和集团的发展情况逐步完善规范员工的“五险一金”。 &2、企业福利：具体福利项目和标准依照集团相关管理制度执行。第八条薪酬总额的确定：在综合考虑集团发展战略、成本控制策略的基础上，在每财务年度末，依据本年度经营业绩、薪酬水平和薪酬总额、下年度经营目标，并参照人力资源市场情况、地区及同行业薪酬水平变化情况，由董事会办公会确定下年度薪酬总额，人力资源部负责编制计划方案，经总经理办公会议批准后实施。第三章薪酬结构第九条集团行政管理人员的薪酬包括标准工资、年职务工资、岗位工资、绩效工资，具体按照《岗位薪酬级等设置》、《计时工资构成及级等对应表》按月足额发放。第十条在每年度终了时，按该年度集团效益情况，由董事会提出年底效益奖金分配方案；年终效益奖金在每个考核年度结束后一个月内结算并一次性发放；在考核期间离职的员工，不补发年终效益奖金。第四章岗位薪酬级等设置的标准核定第十一条员工工资根据每个岗位价值确定，是员工劳动价值的体现。每一岗位的标准工资均有多个等级。第十二条员工岗位薪酬级等的确定：由总经理办公会议和人力资源部组织相关人员进行岗位评估，根据评估结果形成以职位价值为基础的职级序列，并确定每个职级对应的工资标准。第十三条集团岗位薪酬级等分为四级十七等。各级中可根据不同的工作内容确定不同的工资标准。各级等中的员工可根据能力、绩效、表现，经过程序调整升级或降级。第十四条薪酬等级采用宽泛处理方法：除调岗调薪的渠道外，可引导员工通过提高业绩、胜任能力（学历、职称）在本单位（部门）来提升岗位等级，提高工资，增加员工职业发展机会。具体程序依照集团相关制度执行。第十五条员工兼任多个岗位，则依据其核心岗位（就高不就低）进行定级或根据规定另行增加兼职工资。第十六条集团亟需的特殊人才，可据市场薪酬状况确定其工资水平，其薪酬水平由董事会或总经理办公会议决定。长期外驻人员或特殊人员的工资可以由总经理办公会议确定。第五章薪酬调整第十七条工资调整。调整分为整体调整和个别调整。整体调整指公司根据国家政策和物价水平等宏观因素的变化、行业及地区竞争状况、企业发展战略变化以及集团整体效益情况而进行的调整，包括薪酬水平调整和工资结构调整，调整幅度由董事会根据经营状况决定。个别调整主要指工资级别的调整，分为定期调整与不定期调整。定期调整指集团在年底根据年度绩效考核结果对员工岗位工资级别进行的调整；不定期调整，指集团在年中由于员工职务变动等原因对员工工资级别进行的调整。第十九条调整后的工资级别，自调整生效日所在月月初计算。第六章薪酬发放第二十条员工工资实行月薪制。每月十五日支付上月工资，以法定货币（人民币）支付，若遇支薪日为休假日时，则调整至休假日前一天发放。第二十一条下列各款项直接从工资中扣除： & 1、员工个人所得税； & &2、应由员工个人缴纳的社会统筹保险费用； & 3、应由员工个人缴纳的医疗保险费用； & 4、法律、法规以及公司规章制度规定应从工资中扣除的款项（如罚款）等。第七章附则第二十二条本制度由人力资源部起草和修订，经由集团董事会批准后发布实施。第二十三条本制度自发布之日起施行。第二十四条本制度由总经理办公会议和人力资源部负责解释。员工福利待遇相关规定（暂行）为明确和规范员工的福利待遇种类和标准，根据集团的实际情况，特制定本规定。一、福利待遇的种类1、春节、端午节、中秋节福利；2、女工生育假；3、婚、丧假；4、在岗员工非因工亡故补助。二、福利待遇的标准1、春节、端午节、中秋节福利标准由总经理办公会议决定。2、凡工龄（在康强集团及所辖单位工作日工作时间）在一年以上、符合计划生育政策生育的女工产假期为60天，工资标准为600元/月，以准生证为准。3、工龄在一年以上的员工初婚，可以享受三天婚假。工龄在一年以上的员工直系亲属（家公、婆，岳父、母可以视为直系亲属）亡故可以享受三天丧假；集团给予补助500元。4、婚、丧假工资（计件工）为30元/天，计时工三天假期不扣工资。5、在岗员工非因工亡故补助金为8000元。三、其他事项1、法定节假日加（值）班工资统一为30元/天，以实际加（值）班天数为准，不计倍数。2、单独核算单位，对发生的上述福利待遇费用由本单位负责。3、本规定实施前集团已实行的相关福利待遇规定与本规定相抵触的，自本规定下发之日起自行废止。本规定自下发之日起生效。新入职员工三级安全教育实 施 细 则为加强安全生产、根据《江西康强实业集团有限公司安全生产管理规定》，特制定《新入职员工三级安全教育实施细则》。一、新入职的生产线员工上岗前必须参加“三级安全教育”并经集团人力资源部考核合格后才准许上岗。1、子（分）公司对新入职员工进行第一级安全教育，由子（分）公司分管安全的负责人参照以下内容进行：（1）安全生产的方针、政策和管理制度；（2）工厂的性质及其主要生产工艺过程；（3）本企业劳动安全卫生规章制度及劳动纪律和有关事故案例；（4）工厂特别危险的地点和设备及其安全防护注意事项；（5）新员工的心理教育：（6）有关机械、电气、起重、运输等安全技术知识；（7）有关防火、防潮和工厂消防知识；（8）有关防尘、防毒的注意事项；（9）安全防护装置和个人劳动保护用品的正确使用方法；（10）新员工的安全秤责任制等内容。2、车间对新入职员工进行第二级安全教育，由车间主任负责按以下内容进行第二级安全教育：（1）本车间的生产性质和主要工艺流程；（2）本车间的预防工伤事故和职业病的主要措施；（3）本车间的危险部位及其注意事项；（4）本车间的各项规章制度；（5）本车间的典型事故案例；（6）安全生产职责的遵章守纪和重要性。3、班组进行第三级安全教育，具体由班组长负责，其内容为：（1）工作性质、工艺流程、安全生产概况；（2）安全生产责任制、安全生产操作规程、有关安全生产知识和各种安全防护、保险装置的使用；（3）安全、文明生产的具体要求；（4）容易发生工伤事故的部位、步骤和典型事故安全介绍；（5）正确使用和保管个人防护用品；（6）事故发生后的紧急救护和自救常识；（7）安全标志、安全色的介绍。二、三级安全教育完毕后，由班组、车间、子（分）公司的负责人填写签署《新入职员工三级安全教育考核表》，并经受到安全教育的新员工签字确认后，由新员工持《新入职员工三级安全教育考核表》到集团公司人力资源部接受考核，考核合格后由人力资源部开具《三级安全教育合格书》，子（分）公司方可安排上岗。三、未经三级安全教育的新入职生产线员工，集团人力资源部不予登记造册，擅自安排上岗造成不良后果的，依照集团有关规定对责任人进行处罚。四、实习人员、调换工种员工参照执行。五、本细则自发文之日施行。工伤费用报支管理办法（试行）为规范工伤费用的审核报支，达到吸取教训、促进安全生产之目的，根据《康强集团安全生产管理规定》，特制定本办法。一、工伤事故报告流程1、发生轻伤等级以上工伤事故时，首先抢救伤员，保护现场，同时立即报告单位负责人，单位负责人接到报告后及时用电话向集团分管领导、生产计划部、人力资源部报告。待事态平稳后，事故单位应在事故发生的二十四小时内填写一式四份事故报告单，分别报集团分管领导、生产计划部、人力资源部，本单位备案一份。2、集团分管副总接报告后，视事故等级情况责成生产计划部、人力资源部派人会同集团工会参与由事故单位组织的事故调查。3、事故发生单位应对事故发生的原因提出整改防范措施，整改防范措施完成后，由生产计划部、人力资源部共同组织验收并出具验收合格报告。如整改防范措施验收不合格，由生产计划部、人力资源部共同下达限期整改通知书。4、人力资源部应建立工伤事故登记制度，所有相关文字资料应复印存档。5、事故发生单位不报告、不组织调查、不制定整改防范措施的，应按规定对单位负责人进行处罚。二、工伤治疗费用报支流程1、工伤人员医治费用的报支由事故发生单位填写报支单送生产计划部、人力资源部审核。2、生产计划部、人力资源部在审核事故单位报送的轻伤以上工伤事故医治费用报支单时，应当先行审查下列资料是否齐全：（1）事故报告单；（2）事故调查处理结论报告，其内容应包括事故发生过程、原因、责任人、处理意见、当事人、责任人及其相关人员受到教育吸取教训情况及受伤和经济损失情况；（3）整改防范措施；（4）整改防范措施验收合格报告。3、集团分管财务领导对未经生产计划部、人力资源部共同审核的工伤事故治疗费用报支单不予审签。三、工伤治疗休息期间工资发放标准：1、工伤人员工资：20元／天，发放期间是指住院治疗期间、有医院建议经集团分管领导同意的在家休息期间。2、护理人员工资：20元／天，对工伤人员生活不能自理者，经集团分管领导同意可以雇请护工。本办法从下发之日起实行。绩效考核实施办法（试行）为保证集团基础工作和各项规章制度的全面落实，强力推进重点项目的实施，增强企业执行力，提高企业管理水平；准确反映单位、部门、员工的工作业绩，提高各级管理人员的工作责任感，激发员工的工作热情，特制定本办法。第一条：制订依据：本办法根据国家有关法律法规和公司有关制度制定。第二条：组织机构及职责：一、集团成立考评领导小组：总经理为组长，分管人力资源副总经理、分管工业口副总经理、分管人力资源总经理助理为副组长，人力资源部、行政部、财务部、工业口生产部、农业口、林业口、建筑口等部门、板块负责人为成员。二、集团考评领导小组职责：1、负责集团各部门及所属子公司月度、年度业绩考核。2、负责组织对集团中层副职以上干部月度及年度考核考评工作。3、根据考核结果，对涉及到员工解除劳动合同、干部降级和免职等重大处罚，提出处理建议。4、对不规范的管理工作提出整改意见。负责集团日常绩效考核资料的收集、复核、整理、汇总、抽查、调查，对集团各项制度、计划、指令的执行情况进行检查、督查并提出考核意见。第四条：考核依据一、集团各项规章制度。二、各岗位日常考评细则。三、各部门、各板块工作职能表、《重点项目推进责任书》。四、有关部门提供的员工行政违纪记录和岗位违纪记录。五、被考核者的上级主管人员提供的工作记录。六、集团领导下达的工作指令及其他依据。第五条：考核办法&一&、考核方式：采取月度考核、季度考核、年终考核等3种方式进行。月度、季度考核都安排在当月（季）底进行，年终考核安排在12月底或次年初进行。&二&、考核层次：考核工作分别按部门（单位）和个人两块来进行，一块是对部门（单位）的考核，根据机构工作岗位及职责来进行考核评分；另一块是对个人的考核，分3个层次考核。按一般员工、生产销售正副经理（厂长）、正副部长等3个层次进行。①一般员工考核：各部门（单位）根据《年度目标工作职责》对行政人员考核打分。生产车间人员参照本办法制定的考核规定另由所属公司（厂）或车间进行考核。②正副部长（正副厂长经理）考核：由集团领导负责组织。根据岗位职责及年度完成工作任务情况，在本人述职的基础上进行打分考核。③生产销售正副厂长（经理）的考核：采取双向考核方法进行综合评分，其企业生产经营等各项经济指标完成情况由董事会组织考核，其余工作（包括基础工作完成情况）由考评小组进行考核打分。&三&、考核权重比例：设综合考核、目标任务考核和双向考核三项，按100分计比例：1、综合考核占20%：①按时参加单位、机关学习、会议及统一活动的计5分，迟到、早退一次扣0.5分，缺席的扣1分。②自觉遵守各项规章制度计5分，上班不迟到、早退，严禁上班时间闲聊、娱乐、上街办事（临时外出未登记），凡查岗发现一次扣0.2分，旷工一天扣2分。③室内室外卫生按清洁区进行打扫计5分，坚持一天一扫，每周一大扫，每缺一次扣0.3分。④自觉遵纪守法计5分。如出现违法、违纪事件不计分，还要按相关规定处理，当年不得评先进。2、年度岗位目标任务完成权重比例占80%。（详见基础工作目标表）3、双向考核人员的经济指标完成比重占70%，基础工作占30%。第六条：考核内容：1、各级员工工作业绩按月度、季度等方式进行考评，年终实行总考核，其内容：2、对员工完成工作情况，任务完成率、工作效率、是否出现差错等。3、遵守规章制度情况，是否出现违规、违纪行为。4、考勤和遵守劳动纪律情况。5、按重点项目基础工作目标任务推进的节点进行考核。6、本人工作态度，包括工作积极性、责任心、服从与协作、对企业的忠诚度等。第七条：综合考评结果认定：综合考评得分=[年终考核得分+（100－全年累计考评扣分÷12）]÷2综合考评结果分为：优秀、合格、不合格三个等级。1、考核得分在95分以上为优秀。2、考核得分在80—94分，为合格。3、考核得分在79分以下，为不合格。第八条：奖罚规定：一、处罚标准：&一&、中层副职以上管理干部有下列行为者降级使用或免职：1、当年内累计扣分30以上者；2、弄虚作假累计2次者；3、违纪、违规累计4次者；4、所辖部门出现重大质量或安全事故2起以上（含2起）或特大事故者。5、本人综合考核不合格者。&二&、员工违反《企业管理规定》的解除劳动合同。&三&、员工年终考核有下列现象之一者，不得晋升工资或职务：1、弄虚作假1次以上的。2、由于工作失误，给企业造成经济损失2000元以上的直接责任人。3、全年违纪违规行为累计2次以上或当年累计扣分20分以上者。4、全年累计病假30天以上或事假15天以上的。二、奖励标准：&一&、员工综合考核符合下列条件者，可作为晋升工资或职务一个必备条件：1、全年出勤率达到100%。2、全年月、半年和年终绩效考核得分均在95分以上。3、全年无任何违纪违规行为的。&二&、员工本年度内有下列行为之一，并具备奖励标准第一款者，给予奖励并优先晋升工资或职务：1、小发明、小创造及合理化建议被采纳，为企业带来明显经济效益的。2、出色地完成工作任务，取得经济效益或减少损失在万元以上的。第九条：子公司及基层生产单位可依据本办法另行制定相应的实施细则执行。第十条：本办法未涉及事项，按集团有关规定执行。本办法的解释权、修改权归总经理办公会。为保证招聘工作的质量，选拔出合格、优秀的人才，使招聘工作系统化、规范化特订本规定。一、招聘原则1、集团招聘录用员工按照“公开、平等、竞争、择优”的原则。对集团内符合招聘职位要求及表现优秀的合适员工，将优先给予选拔、晋升。其次再考虑面向社会公开招聘。2、所有应聘者机会均等。不因应聘者的性别、民族、宗教信仰和推荐人不同而给予不同的考虑。二、招聘需求申请和批准步骤1、各部门和各基层单位根据年度工作发展状况，核查本部门、单位各职位，需要招聘人员的填写〈招聘员工申请表〉按程序报批。2、招聘申请审批权限：招聘中层（含副职）以上人员须经集团总经理或董事会审批；集团机关部门（供、销公司）一般工作人员的招聘由主管人事的副总经理（总助）审批；各口一般员工的招聘申请由各口副总经理（总助）审批。董事会会议或总经理办公会议选定的人员可以不经过招聘申请直接录用。三、招聘费对因招聘工作需要费用支出的，人力资源部应拟订合理的招聘费用预算，报人事和财务主管副总经理（总助）批准执行。四、招聘周期招聘周期指从人力资源部收到&招聘申请表&起，到拟来人员确认到岗的周期。每一职位的招聘周期一般不超过8周。有特别要求的职位，将视实际情况经用人部门与人力资源部协商后，适当延长或缩短招聘周期。五、招聘渠道：1、内部的调整、推荐2、人才中介机构；4、参加招聘会；5、媒体登招聘广告；6、网络信息发布与查询；用人单位可会同人力资源部根据职位情况选择招聘渠道。如需刊登媒体广告，广告稿草拟后，应先由集团人力资源部审核，报集团领导批准后，交媒体刊登广告。集团人力资源部或基层人事部门对应聘资料（身份证、学历证明、职称证明等有关证件的复印件）进行收集，分类，归档，按照所需岗位的职位描述做初步筛选。六、面谈层次及测试步骤拟选人员一般需经过面谈和测试。面谈层次及测试步骤如下：1、中层副职以上职位（含）人选的面试由总经理、主管人事副总经（总助）、或归口副总经理（总助）进行面谈。2、集团机关部门（供、销公司）一般管理（工作）人员人选的面试由主管人事副总经理（总助）、用人单位负责人、人力资源部进行。3、各口一般管理（工作）人员人选的面试由归口副总经理（总助）、用人单位负责人、用单位人事部门进行。4、各口基层单位可以根据招聘申请审批计划自行招聘生产一线计件人员，其人选的面试由该基层单位负责人、人事部门进行。5、应聘人员经面试合格同意聘用后，用人单位认为有必要进行身体检查的，人力资源部或用人单位人事部门安排其到指定医院进行体检。6、对中层副职（含）以上职位应聘人员可以在面试时要求其提供工作证明人，必要时还需做应聘人员背景调查，并将背景调查报告记录在应聘人员登记表上。7、实习人员来集团实习的，必须事先征得集团领导或归口领导同意，由人力资源部或基层人事部门负责填写“实习人员审批表”（附录），并联系具体安排其工作岗位。各单位、部门均不得自行接收安排实习或见习。8、临时用工人员的聘用：公司原则上不同意使用临时人员，特殊情况由公司用人部门提出书面申请，填写“录用决定”（附录），报集团人力资源部和人事主管副总经理（总助）审批，各部门均不得自行安排和接收临时人员。七、录用审批权限1、中层副职（含）以上人员的录用须经集团总经理或董事会审批。2、集团机关部门（供、销公司）一般工作人员的录用由主管人事的副总经理（总助）审批。3、各口一般员工的录用由各口副总经理（总助）审批。4、财务人员的录用须增加主管财务的副总经理（总助）审批。5、临时用工、实习学生的录用由集团人事主管副总经理（总助）审批或归口副总经理（总助）审批。八、聘用步骤1、拟聘人员经批准聘用后，人力资源部或基层人事部门按《新员工入职手续清单》中的工作流程办理有关入职手续。同时填写《履历表》并开具到岗通知书。2、试用期：所有新入司员工均有三个月试用期。因工作需要免除或缩短试用期，按员工录用审批权限批准。3、档案转移手续：新员工到岗一个月之内应将其个人人事档案关系转移至公司。4、如员工在规定期限内不能将档案关系转移过来，应写出书面申请，报人力资源部批准。同时应提交由其原工作单位出具的解除/终止劳动关系证明。九、入职培训由人力资源部基层人事部门组织新员工培训，培训内容包括（根据培训内容分别由行政部、人力资源部、生产计划部授课）：公司介绍、企业发展历程、企业文化、公司各项制度、安全生产教育、业务基础知识等。十、转正评估新员工工作试用期满时，由用人单位或本人到集团人力资源部或基层人事部门领取填写《转正申请表》，逐级进行转正评估。评估后，《转正申请表》交回人力资源部或基层人事部门按评估结论估意见办理。基层单位按计划自行招聘的员工应报集团人力资源部备案。
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