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时间：2015-04-29 10:34
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银行存款利息计算器
2014年新企业会计准则与现行税法差异及涉税处理风险应对_百度文库
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2014年新企业会计准则与现行税法差异及涉税处理风险应对
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苏州会计从业资格考试会计辅导中心《会计基础》计算分析题专项训练练习一
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《会计基础》计算分析题专项训练练习
1．上海华北制药股份有限公司2014年6月发生下列业务：
  ①从银行提取现金3 000元。
  ②用银行存款购人生产运输用卡车一辆，计250 000元。
  ③大唐生物科技有限公司用价值300 000元的材料向本厂投资，材料已验收入库。
  ④用银行存款60 000元归还向工商银行所借的短期借款。
  ⑤收到海欣医药公司偿还的前欠货款100 000元，当即存入银行。
⑥以银行存款20 000元偿还前欠利华公司的购货款。
试算平衡表
本期发生额
②   
原材料 
③   
④   
①   
⑤   
要求：在试算平衡表中填上正确的金额。
2．甲公司2014年7月份和8月份各部门固定资产折旧增减变动情况如下表：
7月份计提折旧额
7月份增加固定资产应提折旧额
7月份减少固定资产应提折旧额
8月份增加 固定资产应提折旧额
8月份减少固定资产应提折旧额
提折旧额 
生产车间 
①   
②   
③   
④   
⑤  
要求：根据固定资产折旧有关规定，在合适的空格填写正确数字。
3．春雨公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%，所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2013年发生以下业务：
  ①销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6-8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
  ②当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，
  ③本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
  ④本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
  ⑤用银行存款支付销售费用1万元。
  ⑥在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。
  要求：计算春雨公司2013年度利润表部分项目金额。
(1)营业收入                   元。
(2)营业成本                   元。
(3)营业利润                   元。
(4)利润总额                   元。
(5)净利润                     元。
4．沪光公司日银行存款日记账余额为98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：
  ①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。
  ③本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
  ③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4 500元未兑现。
  ④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
  ⑤公司委托银行代收的款项22 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
  要求：完成下列沪光公司的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
编制单位：远光公司   日   单位：元
项  目
项  目
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
加：银行已收企业未收的款项合计
①   
加：企业已收银行未收的款项合计
③   
减：银行已付企业未付的款项合计
   800
减：企业已付银行未付的款项合计
④   
调节后余额   
②   
调节后余额
⑤    
5．乐天公司某项机器设备原价12万，预计使用寿命为5年，预计净残值率为4%，公司采用双倍余额递减法对该项设备计提折旧。假设乐天公司没有对该项机器计提减值准备。
  要求：
(1)根据资料计算第一年的该项设备的折旧额为                  元
(2)根据资料计算第二年的该项设备的折旧额为                  元
(3)根据资料计算第三年的该项设备的折旧额为                  元
(4)根据资料计算第四年的该项设备的折旧额为                  元
(5)根据资料计算第五年的该项设备的折旧额为                  元
6．远光公司适用企业所得税税率为25%，该公司2014年11月份的利润表如下表所示。
编制单位：远光公司      单位：元
  项  目 
本年累计金额
一、营业收入 
减：营业成本
1 500 000 
营业税金及附加 
210 000 
管理费用 
资产减值准备 
二、营业利润（损失以“一”号填列）
加：营业外收入  
减：营业外支出 
三、利润总额（损失以“一”号填列）
  减：所得税费用 
四、净利润（亏损以“一”号填列） 
618 750  
远光公司12月份发生以下经济业务：
①对外销售甲商品3 500件，单价68元，增值税税率17%，已办妥银行托收货款手续。
②经批准处埋财产清查中的账外设备一台，估计原价10 000元，七成新。
③计算分配本月应付职工工资共计40 000元。其中管理部门25 000元，专设销售机构人员工资15 000元。
④计提本月办公用固定资产折旧1 200元。
⑤结转已销售的3500件甲商品的销售成本140 000元。
⑥将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，计算下列2014年利润表中部分项目的金额。
(1)营业收入              元。
(2)管理费用              元。
(3)营业利润              元。
(4)利润总额              元。
(5)净利润                元。
7．远洋公司2014年4月末总账账户余额如下：银行存款345 000元，库存现金5 000元，原材料120 000元，短期借款40 000元，应付账款20 000元，实收资本300 000元，资本公积80 000元。
  该公司5月份发生下列经济业务：
  ①收到投资人追加投资120 000元，存入银行（不考虑其它因素）。
  ②购入原材料一批，计20 000元，原材料已入库，尚未付款。
  ③以银行存款支付前欠购货款10 000元。
  ④从银行提取现金2 000元，备用。
  ⑤经批准用资本公积50 000元转增实收资本。
  要求：
(1)根据上述资料，计算出华泽公司“应付账款”账户5月末余额为              元。
(2)根据上述资料，计算出华泽公司“银行存款”账户5月末余额为              元。
(3)根据上述资料，计算出华泽公司“实收资本”账户5月末余额为              元。
(4)根据上述资料，计算出华泽公司“货币资金”项目5月末余额为              元。
(5)根据上述资料，计算出华泽公司5月份账户的本期发生额合计为              元。
8．振兴公司2014年12月初有关账户余额如下：
100 000 
长期股权投资
未分配利润
振兴公司12月份发生以下业务：
①收到其他单位前欠货款32 000元，存入银行。
②销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17%，款项已收，存入
    银行。
③采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税税率17%，货已入库，款
    未付。
④开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2 000元。
⑤从银行存款户中归还短期借款50 000元以及本月借款利息350元。
⑥通过银行转账支付上述部分购料款38 500元。
要求：请根据上述资料，在资产负债表简表中填上正确的金额。
资产负债表（简表）
制表单位：振华公司    单位：元
负债和所有者权益
流动资产：
流动负债：
①    
④   
②    
⑤   
流动资产合计  
③    
流动负债合计
非流动资产：
所有者权益：
长期股权投资
实收资本 
固定资产 
未分配利润
非流动资产合计
所有者权益合计
负债及所有者权益总计
9．蓝天公司某项机器设备原价120万，预计使用寿命为5年，预计净残值率为4%；假设蓝天公司没有对该项机器计提减值准备。假设按年数总和法计提该项设备的折旧。
  要求：
(1)根据资料计算第一年的该项设备的折旧额为              元。
(2)根据资料计算第二年的该项设备的折旧额为              元。
(3)根据资料计算第三年的该项设备的折旧额为              元。
(4)根据资料计算第四年的该项设备的折旧额为              元。
(5)根据资料计算第五年的该项设备的折旧额为              元。
10.华电公司2014年6月份A商品的购进、发出的资料如下：
  6月1日，A商品期初数量200件，单价60元／件。
  6月5日，购入A商品500件，单价66无／件。
  6月7日，发出A商品400件。
  6月16日，购入A商品600件，单价70元／件。
  6月18日，发出A商品800件。
  6月27日，购入A商品500件，单价68元／件。
  6月29日，发出A商品300件。
  要求：
(1)假设该公司采用先进先出法，计算6月末结存A商品成本为              元。
(2)假设该公司采用一次加权平均法，计算加权平均单价为              元。
(3)假设该公司采用移动加权平均法，计算6月16日A商品移动加权平均单价为      元。
(4)假设该公司采用移动加权平均法，计算6月18日发出A商品成本为      元。
(5)假设该公司采用移动加权平均法，计算6月末结存A商品成本为      元。
11.甲公司2014年12月的试算平衡表如下：
试算平衡表
银行存款 
  63 500
应收账款 
坏账准备 
库存商品  
存货跌价准备
固定资产清理
5 500 
长期借款 
盈余公积  
本年利润    
补充资料：
①长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45000元。
②应收账款有关明细账期末余额情况为：
  应收账款-A公司贷方余额5 800
  应收账款-B公司借方余额27 000
③应付账款有关明细账期末余额情况为：
  应付账款-C公司贷方余额32 500
  应付账款-D公司借方余额8 400
④预收账款有关明细账期末余额情况为：
  预收账款-E公司贷方余额4 500
要求：根据上述资料，计算甲公司日资产负债表中下列报表项目的期末数。
(1)应收账款              元。
(2)存货              元。
(3)流动资产合计              元。
(4)预收款项              元。
(5)流动负债合计              元。
12.根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制原则，计算7月份的收入和费用：
  (1)销售产品4 000元，款已存入银行。
  (2)销售产品10 000元，已收到货款8 000元，余款暂欠。
  (3)预付下半年月的营业用房租金6 000元。
  (4)计提当月利息1 000元。
(5)收到上月销货款4 000元。
权责发生制 
收付实现制 
  收入
  收入
①    
②    
③    
④    
⑤    
要求：根据上述资料在合适的空格填写正确数字。
13.远虹公司为一般纳税人，日“应交税费”总账账户贷方余额为86 000元。日部分明细账户的余额如下：“应交税费――应交增值税”账户借方余额为28 600元，“应交税费――未交增值税”账户贷方余额为54 000元。远虹公司2014年3月份发生的有关经济业务如下：
  ①5日，购人生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40 000元，增值税税额为6 800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。
  ②8日，以银行存款上交上月未交增值税。
  ③15日，销售产品一批，金额为285 000元，增值税税额为48 450元，所有款项均以银行存款收讫。
④20日，因管理不善，损毁原材料～批，相应的增值税税额为8 500元。
⑤25日用银行存款交纳所得税10 000元。
⑥26日用银行存款交纳本月增值税20 000元。
⑦31日结转本月未交增值税。
(1)计算“应交税费”总账账户3月份借方发生额为              元。
(2)计算“应交税费一应交增值税”账户3月份借方发生额为              元。
(3)计算“应交税费一应交增值税”账户3月份贷方发生额为              元。
(4)计算“应交税费一未交增值税”账户3月份借方发生额为              元。
(5)计算“应交税费一未交增值税”账户3月份贷方余额为              元。
14.惠亨公司采用科目汇总表账务处理程序，并采用全月一次汇总的方法编制科目汇总表。2014年8月，惠亨公司根据所有记账凭证编制的科目汇总表如下：
（单位：元）
本期发生额
应收账款  
累计折旧 
固定资产清理
应付职工薪酬
本年利润 
主营业务收入
主营业务成本
管理费用 
营业外收入 
营业外支出
所得税费用
合计  
(1)根据资料计算字母E处的金额为              元。
(2)根据资料计算字母F处的金额为              元。
(3)根据资料计算字母G处的金额为              元。
(4)根据资料计算字母H处的金额为              元。
(5)根据资料计算该公司本月的净利润为              元。
15.风发公司日有关账户的部分资料如下表所示。
账户期末余额表
本期发生额
①   
②   
③   
④   
   
⑤   
要求：根据账户期初余额，本期发生额和期末余额的计算方法，计算括号内的数字。
16.某企业2014年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
  (1)3日，向A企业购入甲材料800千克，单价22元，价款17 600元；购入乙材料700千克，单价16元，价款11 200元。货物已验收入库，款项尚未支付。（不考虑增值税，下同）
  (2)6日，向B企业购人丙材料l 000千克，单价20元，货物已验收入库，款项尚未支付。
  (3) 12日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1 200千克，单价22元；领用乙材料1 100千克，单价16元。
  (4) 21日，向A企业偿还前欠货款30 000元，向B企业偿还前欠货款10 000元，用银行存款支付。
  (5) 25日，向A企业贿入乙材料1 100千克，单价16元，价款已用银行存款支付，货物同时验收入库。
总分类账户
会计科目：应付账款
36 000 
①   
归还前欠货款
②   
③   
本月合计 
会计科目：A企业
应付账款明细分类账户
④   
购人材料  
⑤   
54 800 
归还前欠货款
要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类账中空缺的数字填上。
17. 日，春夏公司有关账户期末余额及相关经济业务如下：
  ①“库存现金”账户借方余额2 000元，“银行存款”账户借方余额350 000元，“其他货币资金”账户借方余额500 000元。
  ②“应收账款”总账账户借方余额350 000元，其所属明细账户借方余额合计为480 000元，所属明细账贷方余额合计为130 000元，“坏账准备”账户贷方余额为30 000元（均系应收账款计提）。
  ③“固定资产”账户借方余额8 700 000元，“累计折旧”账户贷方余额为2 600 000元，“固定资产减值准备”账户贷方余额为600 000元，“固定资产清理”账户借方余额为500 000元。
  ④“应付账款”总账账户贷方余额为240 000元，其所属明细账户贷方余额合计为350 000元，所属明细账户借方余额合计为110 000元。
  ⑤“预付账款”总账账户借方余颧为130 000元，其所属明细账户借方余额合计为160 000元，其所属明细账贷方余额合计为30 000元。
  要求：
  (1)计算春夏公司日资产负债表中“货币资金”项目期末余额为      元。
  (2)计算春夏公司日资产负债表中“应收账款”项目期末余额为      元。
  (3)计算春夏公司日资产负债表中“预收账款”项目期末余额为      元。
  (4)计算春夏公司日资产负债表中“固定资产”项目期末余额为      元。
  (5)计算春夏公司日资产负债表中“预付账款”项目期末余额为      元。
18.甲公司日购买了一辆公用汽车原价为100 000元，预计使用年限为5年，预计净残值率为1%，该车预计行驶总里程数为100 000千米，2014年行驶了15 000千米。
  要求：
(1)假设公司采用平均年限法，计算2014年1月份的折旧额为      元。
(2)假设公司采用工作量法，计算2014年全年的折旧额为      元。
(3)假设公司采用年数总和法，计算2015年全年的折旧额为      元。
(4)假设公司采用双倍余额递减法，计算2016年全年的折旧额为      元。
(5)假设公司采用双倍余额递减法，计算2017年全年的折旧额为      元。
19.甲公司2014年8月末相关账户金额资料如下：
明细账名称
贷方金额 
总账名称    
明细账名称
50 000 
固定值产减值
坏账准备 
(1)根据资料计算货币资金项目的金额为      元。
(2)根据资料计算应收账款项目的金额为      元。
(3)根据资料计算预付账款项目的金额为      元。
(4)根据资料计算预收账款项目的金额为      元。
(5)根据资料计算固定资产项目的金额为      元。
20.沪光厂2014年11月初资产期初余额为150 000元，负债期初余额为100 000元，本期发生经济业务如下：
  ①向雨洁公司购人一批原材料，价款为12 000元，材料已办理入库手续，并签发了一张商业承兑汇票（不考虑增值税）。
  ②10月购入的原材料20 000元，今运抵并验收入库。
  ③由于经营出现危机，无力偿还东华公司欠款60 000元，经协商同意将其债权转为股权。
  ④经批准签发支票代所有者甲以资本金26 000无偿还甲投资者所欠其他单位的款项。
  要求：
  (1)根据经济业务①编制正确的会计分录。
  (2)根据经济业务②编制正确的会计分录。
  (3)根据经济业务③编制正确的会计分录。
  (4)根据经济业务④编制正确的会计分录。
  (5)计算沪光厂2014年11月末所有者权益的金额。
21．资料一：假定A,B,C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A,B,C三方各占三分之一的股份。假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元，已提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元（同公允价值）；B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证；c公司以货币资金300万元投资，已存人ABC公司的开户银行。
    资料二：假定D公司和E公司有意投资ABC公司，经与A,B,C三公司协商，将ABC公司变更为ABCDE公司，注册资本增加到1500万元，A,B,C,D,E五方各占五分之一股权。 D公司需以货币资金出资400万元，以取得20%的股份；E公司以价值400万元的一项土地使用权出资，其价值已被投资各方确认，取得20%的股份。协议签订后，修改了原公司章程，有关出资及变更登记手续办理完毕。
    要求：
    (1)根据资料一，就ABC公司实际收到A公司投资时编制有关会计分录。
    (2)根据资料一，就ABC公司实际收到B公司投资时编制有关会计分录。
    (3)根据资料一，就ABC金司实际收到c公司投资时编制有关会计分录。
    (4)根据资料二，编制实际收到D公司投资时的会计分录。
    (5)根据资料二，编制实际收到E公司投资时的会计分录。
22．广远公司为一般纳税人，2014年6月份发放工资为236 100元，其中：生产部门直接生产人员工资13 2000元，生产管理部门人员工资42 200元，公司管理部门人员工资42 000元，公司专设销售机构人员工资19 900元。
    根据所在地政府规定：社会保险费（包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费）计提比例24%，住房公积金计提比例10.5%，根据上年实际发生的职工福利费情况，公司预计2013年应承担的职工福利费为职工工资总额2%、工会经费计提比例2%、职工教育经费计提比例2. 5%。
    此外，公司为总经理配备的一辆轿车，每月轿车计提折旧费3 000元。6月份以自产产品作为福利发放给职工，每人一台。公司共有职工100人，其中生产工人60人，车间管理人员5人，行政管理人员15人，销售人员20人。该产品市场售价（不含税）为4 200元单位成本3 600元，增值税税率17%。
(1)根据工资费用分配情况，计算2014年6月应付职工薪酬金额。
(2)根据工资费用分配情况，编制工资分配、确认应付职工薪酬时的会计分录。
(3)广远公司2014年6月为总经理配备的轿车计提折旧应编制的会计分录。
(4)广远公司决定以自产的产品作为福利发放时应编制的会计分录。
(5)广远公司实际发放自产产品时应编制的会计分录。
23.某企业2014年12月份发生下列有关存货的经济业务：
  ①12月1日，购人A材料50千克，每千克100元，计价款5 000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达。
    ②12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80 000元，增值税进项税额13 600元，款项未付，材料已验收入库。
    ③12月6日，购入的A材料，今日到达并验收入库。
    ④12月12日，销售甲产品100千克，每千克2 000元，增值税销项税额34 000元，款项尚未收到。
  ⑤12月17日，收到前欠货款234 000元，存人银行。
  要求：
  (1)根据经济业务①编制会计分录。
  (2)根据经济业务②编制会计分录。
  (3)根据经济业务③编制会计分录。
  (4)根据经济业务④编制会计分录。
  (5)根据经济业务⑤缟制会计分录。
24. 日，甲公司从证券公司投资款户划出资金1 016万元（含交易费用1万元和已宣告但尚未发放的现金股利15万元），购入乙公司发行的股票200万股，占乙公司有表决权股份的o．5%。甲公司将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：
    (1) 日，甲公司收到乙公司发放的现金股利15万元，并存人证券公司投资款户。
    (2) 日，该股票市价为每股5.20元。
    (3) 日，甲公司仍持有该股票；当日该股票市价为每股4.90元。
    (4) 日，乙公司宣告发放股利4 000万元。
    (5) 日，甲公司收到乙公司发放的现金股利，并存人证券公司投资款户。
    (6) 日，甲公司以每股5.50元的价格将该股票全部转让，并存人证券公司投资款户。
    假定不考虑其他因素的影响，甲公司每年对外提供上半年度报告和年度报告。
    要求：
    (1)编制日，甲公司购入股票时的会计分录。
    (2)编制日，甲公司收到现金股利的会计分录。
    (3)编制日，甲公司确认股票的价格变动时的会计分录。
    (4)编制曰，乙公司宣告发放股利时的会计分录。
    (5)编制日，甲公司转让该股票时的会计分录。
25.华诚公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年8月份发生的部分经济业务如下：
  ①“发料凭证汇总表”显示，当月生产车间共领用A材料198 000元（其中，用于甲产品生产120 000元，用于乙产品生产78 000元），车间管理部门领用A材料3 000元，公司行政管理部门领用A材料2 000元。
  ②“工资结算汇总表”显示，本月应付生产工人薪酬为114 000元（其中，生产甲产品的工人薪酬67 000元，生产乙产品的工人薪酬47 000元），应付车间管理人员薪酬为17 100元，应付行政管理人员薪酬为22 800元。
  ③本月计提固定资产折旧5 000元（其中，生产车间用固定资产计提折旧4 000元，行政管理部门用固定资产计提折旧1 000元）。
  ④8月1日向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200 000元，增值税额为34 000元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。该批商品的实际成本为140 000元。8月31日，该批产品因质量问题被A公司全部退回，退回的商品已验收入库。
⑤将丙产品15台作为福利分配给本公司行政管理人员，丙产品每台成产成本为140元，市场售价每台200元（不含增值税）。
(1)根据经济业务①，编制会计分录。
(2)根据经济业务②，编制会计分录。
(3)根据经济业务③，编制会计分录。
(4)根据经济业务④，编制会计分录。
(5)根据经济业务⑤，编制会计分录。
26.天天公司2014年12月份发生下列业务：
  ①采购员王征暂借差旅费800元，以现金支付。
  ②购入不需安装的设备一台，买价30 000元，增值税进项税税额5 100元，款项以银行存款支付。
  ③偿还前欠和信工厂零件款76 518元，用银行存款支付。
  ④售产品350件给三联公司，货款140 000元，增值税税额23 800元，收到对方开出的承兑期为一个月的商业汇票163 800元。
  ⑤公司销售积压的材料600千克，款项5 400元和918元的增值税销项税税款均已收存银行。
  要求：
  (1)根据经济业务①编制会计分录。
  (2)根据经济业务②编制会计分录。
  (3)根据经济业务③编制会计分录。
  (4)根据经济业务④编制会计分录。
  (5)棍据经济业务⑤编制会计分录。
27.某制造公司为一般纳税人，生产车间只生产一种A产品，月初和月末在产品统一按定额计算，每件在产品固定为3.6元，其中直接材料1.8元、工资费用1.1元、制造费用0.7元。2013年8月初有在产品3 000件；当月领用原材料81 400元，发生工资费用50 900元，分配制造费用37 000元。当月完工入库A产品26 000件，月末留存在产品2 000件。
  要求：
  (1)根据资料计算本月完工A产品消耗的直接材料。
  (2)根据资料计算本月完工A产品消耗的直接人工。
  (3)根据资料计算本月完工A产品消耗的制造费用。
  (4)根据资料计算本月完工A产品单位成本。
  (5)编制本月完工A产品入库的会计分录。
28. 日，A公司出售一栋厂房，厂房原价9 500 000元，已提折旧5 500 000元。出售所得收入6 600 000元已存入银行，以银行存款支付清理费用40 000元，厂房清理完毕，营业税税率为5%。
    要求：
    (1)根据资料编制固定资产转入清理的会计分录。
    (2)根据资料编制支付清理费用的会计分录。
    (3)根据资料编制计提营业税的会计分录。
    (4)根据资料编制取得变价收入的会计分录。
    (5)根据资料编制结转损益的会计分录，
29.海天公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，材料采用实际成本法进行日常核算，公司日“应交税费――应交增值税”账户借方余额为50 000元，该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。9月份发生经济业务如下：
  ①9月3日，购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为800 000元，增值税为136000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
  ②9月6日，向A公司用自产的产品投资，成本价为550 000元，计税价格为630 000元。海天公司取得股份后对A公司具有重大影响。
  ③9月8日，接受大宇公司投资转入的原材料一批，投资作价700 000元（价格公允），增值税专用发票上注明的增值税为119 000元。材料已验收入库。
  ④9月12日，购买农产品，作为生产用原料，买价50 000元，用申请的60 000元银行本票支付。
  ⑤9月15日，销售产品一批，销售价格为468 000元（含增值税），产品已经发出，货款尚未收到，产品成本为360 000元。
  ⑥9月20日，在建工程领用企业生产的产品，该产品成本为5 000 000元，计税价格为7 000 000元。
  ⑦9月25日，月末盘亏原材料一批，该批原材料昀实际成本为100 000元，增值税为17 000元。经核实，70 000元属于自然灾害造成的损失，20 000元属于计量误差，10000元属于仓库保管员失职造成的损失，经批准予以结转。
  ⑧9月26日，用银行存款预缴本月增值税1 000 000元。
    要求：
    (1)编制海天公司用自产产品向A公司投资时的会计分录。
    (2)编制海天公司接受大宇公司的投资时的会计分录。
    (3)编制海天公司工程领用企业生产的产品时的会计分录。
    (4)计算海天公司2013年9月存货的贷方发生额。
    (5)计算海天公司本月“未交增值税”的金额。
30. 日，华威公司为建造厂房从银行借人期限为2年的长期专门借款800 000元，款项已存入银行。借款利率为8%，每年4月1日支付利息，期满后一次还清本金。该厂房于日完工，达到预定可使用状态。
  要求：
(1)编制日取得长期借款时会计分录。
(2)计算日借款利息。
(3)编制日，支付利息时的会计分录。
(4)计算日计提利息时，予以资本化的利息。
(5)编制日，偿还本金和利息的会计分录。
参考答案：
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