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&&&&1、在公司失火后，将已经损毁的固定资产转入待处理财产损溢科目：
&&&&借：待处理财产损溢
&&&&&&&&累计折旧
&&&&&&&&贷：固定资产及其他损失的流动资产
&&&&&借：待处理财产损溢（失火后发生的相关费用支出）
&&&&&&&&&贷：银行存款或现金
&&&&&2、出具责任事故认定书，并经保险公司确认和公司认可后，则保险公司承担部分计入其他应收款，则公司自己承担部分计入当期损益：
&&&&&借：其他应收款
&&&&&&&&&营业外支出
&&&&&&&&&贷：待处理财产损溢。
&&&&&&A、保险公司应根据贵公司账面的固定资产明细账来作认定的参考资料。贵公司可以与保险公司经办人员联系具体是提供失火前的固定资产明细账还是失火结转后的固定资产明细账。
&&&&&&B、新购进的固定资产：
&&&&&&借：固定资产
&&&&&&&&&&贷：银行存款，与保险公司无关，新购进的固定资产应由贵公司确认资产及支付款项。
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相关内容等待您来回答41615284113编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华会计新人，怎么样才能熟记会计分录的借贷方？
12-06-11 & 发布
一般说来，在会计中有六大类科目，即资产类、负债类及所有者权益类，收入类、费用类及利润类。这六大类科目分为两组，并且可以用两个等式连接其间的关系，即：资产=负债+所有者权益，收入-费用=利润。这几大类科目记在借方以及记在贷方分别表示的意义。具体可总结如下：资产类科目记在借方表示增加，记在贷方表示减少；负债类科目记在借方表示减少，记在贷方表示增加；所有者权益记在借方表示减少，记在贷方表示增加；收入记在借方表示减少，记在贷方表示增加；费用记在借方表示增加，记在贷方表示减少；利润记在借方表示减少，记在贷方表示增加； 可以记做以下原则：有接必有贷借贷必相等。在资产类、费用分录里，增加额表示借方，减少额表示贷方；负债类、收入类、利润类、所有者权益中，增加额表示贷方，减少额表示借方。　在财务软件中的会计科目都是已经设置好了，借贷方也是设置好的。如果是添加科目时碰到的问题，具体编制方法的看你用的是哪个软件，比如说智点财务软件，如果你要增加会计科目，就可以做如下操作，期初——会计科目——增加同级科目（增加下级科目）
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归纳总结，根据含义记科目。也可以到网上下个财务软件边记账边记，根据具体的账目实例来记更较容易。像智点财务软件，它里面有个实例帐套可以研究一下。
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什么是会计分录？
08-09-27 & 发布
会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。会计分录的格式和要求是：先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。
会计分录不同于记账凭证,记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的。
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会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 　　简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 　　复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
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就是让借贷必相等，这是做账的第一步
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会计分录 会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。 会计分录的编制步骤： 第一，分析经济业务涉及的是资产(费用、成本)还是权益(收入)； 第二，确定涉及到哪些账户，是增加还是减少； 第三，确定记入哪个(或哪些)账户的借方、哪个(或哪些)账户的贷方； 第四，确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等。
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虽然只是一笔会计分录，或是本人水平有限，想了很长时间，但要将对方科目标注得恰当不是那么简单，请高手关注。
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bu yong zheng le ,shi xian bu liao de
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本帖最后由 qy1219no2 于
22:19 编辑
即使用VBA代码，实现的可能性也不大，难点就是多借多贷。
多借多贷在会计规范中，本来就是不允许的，所以，知道会计基础规范中为什么要求会计凭证只能是一借一贷、一借多贷、一贷多借，不允许多借多贷了吧！
所以，要想解决问题，根本还在规范人的操作行为上，否则，一切软件都无能为力！
即使解决了目前出现的各种情况，但随之而来的其他情况的出现，又得重新调整统计方法。让你应接不暇，疲于奔命
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谢谢qy1219no2的回答，但按我们看凭证的思路，还是可以将大凭证经试算后可以转化为简单凭证的，大部分的凭证是可以读懂的，现在是能不能让机器也像人的思路来看多借多贷的凭证，拆分多借多贷的凭证，将复杂的凭证拆分成简单的凭证。
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本帖最后由 qy1219no2 于
14:26 编辑
虽然说电脑的已经得到非常大的发展了，但其智能化与人脑比，还是相差太远太远。
就拿第一张凭证来举例：
总共7笔分录，按照顺序依次编为1-7；
1-5笔应收账款中均包含主营业务收入和应交税金；
如果按照你的思路，按照金额进行匹配，则，既有可能将1、2、4笔（合计，与主营业务收入在1-5笔分录中是最接近的数）的对方科目确定为主营业务收入；将3、5分录的对方科目确定为主营业务收入和应交税金。
再看第二张凭证，总共5笔分录，依次编号1-5
第1笔在贷方，按照金额匹配，肯定会将第4笔匹配成对方科目，因为金额相等，所以，第一笔的对方科目就是应付账款；同样也会将第4笔对方科目匹配为第1笔的科目。
这个结果难道与实际非常接近么？？？
因此，按照你的思路，至少应先判断科目性质和功能，然后再根据金额进行匹配。
根据科目进行判断，就要考虑：如果A科目在借方，则贷方应该（或可能）是什么科目：比如，借：银行存款，哪贷方可能是：现金、银行存款、应收账款、应付账款、应交税金、预收账款、主营业务税金等，如果贷方是现金，执行A判断程序，如果是银行存款执行B判断程序，如果是应收，执行C判断程序……，
最终将所有可能判断完了，才能确定哪一个是最合适的对方科目。
如果按照这个思路进行判断，估计还不如人工判断来得更快！
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本帖最后由 qy1219no2 于
14:22 编辑
看了你的附件，数据应该是从财务软件中导出的，既然用了财务软件，就完全可以在财务软件中直接查询或导出带对方科目的数据（一般在查询会计凭证时，勾选“显示对方科目”），然后再对存在问题的人工修改即可。
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科目的对应关系，是根据业务情况确定和会计的经验来处理，电脑怕难以做到。
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本帖最后由 baojianming 于
16:43 编辑
再次感谢qy1219no2的热心
解释一下哈：
对于第一张凭证，按一级科目来看借贷方，这个凭证属于一借多贷凭证，只需按2的规则标注对方科目；另外试算小范围平衡时没有接近，只能相等；
对于第二张凭证，借贷方一级科目都为2个或以上，属多借多贷，需分析（测试）填列，但测试有规则：先从相临的借贷发生额，再从不相临的借贷发生额的顺序进行试算，按一借一贷、一借多贷或一贷多借的方式进行试算，那么应该1-3笔小范围内平衡，且属一贷多借，则按2的规则标注对方科目，剩下的发生额又按上述顺序、方式进行测试，直到找不出平衡关系
如还要判断科目性质，那就太复杂了，我认为只凭一个分录的顺序及内在的平衡关系（如有）足矣。
看来这是一个很复杂的过程，需要财务人员和编程人员相互配合，财务人员负责解释人脑如何解读分录标注恰当的对方科目，编程人员如何做就不太懂了，如有高手能按人的思路编制出来，肯定比人快。（只要解释的到位，应该是可以实现的，寡妇生儿，众人得力，期望大家出手）
有的财务软件是能导出对方科目（导出的部分不对），但我想这个对方科目也不是会计人员一笔一笔录入的，是不是也由某个程序根据分录自动生成的？
再次感谢qy1219no2的热心帮助
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本帖最后由 qy1219no2 于
23:08 编辑
baojianming 发表于
再次感谢qy1219no2的热心
解释一下哈：
对于第一张凭证，按一级科目来看借贷方，这个凭证属于一借多贷凭证 ...
我从事财会工作15年了！且对EXCEL和VBA还是有一定基础 的。
早几年前我就思考过这个问题，但最终无解，今天下午又研究了半天，试图写了一段代码，最终还是无解
财会软件需要财政部审核通过才能上市，所以，其规则也是严格按照会计准则或会计基础工作规范来的。
软件中的对方科目，非常简单，借方的，就写贷方科目；贷方的，就写借方科目（因为规范要求不存在多借多贷的情况）。要是按这个思路，不用VBA，直接公式就可以解决。
以我对财会的专业和对VBA的理解，看来这个儿子不好怀上哦！！
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本帖最后由 baojianming 于
07:57 编辑
请先不要下结论，你这样一说，别人就不敢想了；程序员不是有句话吗：不怕做不到，只怕想不到。以你的能力，再借助论坛上的高手，理顺思路，再多试几次，儿子应该是可以生出来的
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